一、财务、会计与稽核单位工作职责

1、一、财务、会计计与稽核单位位工作职责账务科工作职责责1各项会计凭凭证的审核、编编号、装订及及保管事项。2各种明细分分类账的登载载及保管事项项。3日结单及日日记表的编制制事项。4总分类账的的登录与保管管事项。5佣金及售货货津贴的核算算事项。6结账时有关关账务的调整整事项。7营业所收支支账项的审核核事项。8营业所存货货的核对事项项。9办理营利事事业所得税预预估暂缴及结结算申报自缴缴税款事项。10办理年度度决算及盈余余拨补分配事事项。11财务结构构的分析及会会计报告的编编制事项。12转投资事事业对象的选选定及其财务务结构、获利利能力的分析析事项。13会计制度度、章则、会会计表单的设设计、修订及及控制

2、事项。14财务结构构、损益变动动、长期趋势势的分析及会会计报告的编编制、分析与与解释。15分析、比比较有关资料料，作为拟订订各项决策的的依据参考。16管理上增增加效能及减减少不经济支支出的建议事事项。17其他与财财务处理有关关事项。公司成本科工作作职责1各项原料、物物料、成品、在在制品收付事事项的核对。2原料转账传传票的编制事事项。3工厂成本转转账传票的编编制事项。4折旧费用的的计算事项。5工厂成本的的审核事项。6工厂零用金金的审核事项项。7外协加工报报告、加工成成本审核事项项。8结账时有关关成本科目的的调整事项。9营业所销货货成本与补贴贴的计算事项项。10各工厂间间，各项成本本的分析比较较及

3、控制事项项。11其他与成成本计算的有有关事项。税务科工作职责责1办理公司有有关税捐的缴缴纳、查对、申申请复查、诉诉愿、行政诉诉讼事项。2输进口机器器分期缴纳关关税事项。3输外销品进进口原料、辅辅料的关税货货物税申请冲冲账与退税事事项。4办理保税案案有关的事项项。5办理公司登登记、公司变变更登记、工工厂登记、营营业登记有关关事项。6办理进出口口证明书、单单据及结汇证证的整理登记记事项。7办理外销合合作基金及互互助金的缴纳纳、退还承领领事项。8编制有关税税务报表、产产销月报表、产产销量值季报报表及有关的的统计事项。9工厂直接缴缴纳税捐的复复核事项。10其他与税税务有关事项项。财务科工作职责责1资金

4、预算的的执行及控制制事项。2资金的支配配筹措及调度度事项。3各项对外借借款的洽办及及清偿事项。4资金来源运运用表的编制制事项。5各种有价证证券、所有权权状的保管与与记录事项。6其他与财务务调度有关的的事项。工厂会计科工作作职责1工厂会计凭凭证的核签、编编造、档案整整理、保管事事项。2现金的出纳纳保管及库存存日报的编制制事项。3各项成本账账的记录与复复核事项。4制造费用的的分摊核计事事项。5工时及工资资产量报表的的审核记录事事项。6员工薪资的的具领发放及及所得税扣缴缴申报事项。7超产奖金及及工资物料奖奖金的计算、审审核、申报、分分配、颁发及及所得税扣缴缴申报事项。8新进员工的的所得税扣缴缴资料汇

5、集。9临时工资的的核付记录事事项。10成品入库库的记录及统统计事项。11外协加工工的账务处理理及统计事项项。12各种成本本表的编制事事项。13各部门生生产日报、物物料日报、运运转日报、成成品收发日报报等的审核事事项。14货物税的的报缴、查验验证税照的保保管事项。15工厂机器器设备的编号号、整理、登登账及配置图图的编制保管管事项。16工厂生财财器具的编号号、登账及保保管事项。17工厂不动动产、动产的的折旧计算事事项。18往来账、应应收、应付、暂暂收、暂付及及有关与总公公司账务冲转转事项。19本厂员工工出差旅费的的核付事项。20其他与账账务处理有关关的事项。预算科工作职责责1资金预算的的编制事项。

6、2生产预算的的编制及执行行事项。3成本费用预预算的编制及及执行事项。4资本支出预预算的编制及及执行事项。5其他与预算算有关的事项项。出纳科工作职责责1现金、票据据及银行存款款的保管出纳纳及记录事项项。2支票、本票票、汇票的签签发及空白支支票、本票、汇汇票的保管事事项。3财务费用的的计算收付事事项。4租金、权利利金的计算收收付事项。5所得税扣缴缴申报事项。6零用金的核核付事项。7其他与现金金出纳有关的的事项。稽核部工作职责责（一）账务稽核核：1各项支出凭凭证的审核事事项。2各项收入账账项的审核事事项。3各项摊提折折旧的审核事事项。4应收应付、预预收预付账项项的审核事项项。5原物料、成成品、在制品

7、品、存货估价价的审核事项项。6各厂厂务费费用分摊方法法的审核事项项。7有关本公司司所属各厂、各各营业所、门门市部、各厂厂仓库的财务务查核事项。8营利事业所所得税申报表表及其他有关关奖励减免项项目的审核事事项。9其他有关调调整记账科目目，变更计算算方法，减少少支出的建议议事项。（二）业务稽核核：1各处厂业务务计划工作进进度的审核事事项。2各处厂工作作的进行是否否依照规定的的查核事项。3各项会议决决定办事项的的追踪事项。4其他与业务务稽核有关的的事项。（三）财务稽核核：1有关财产的的购置的审核核事项。2有关原物料料采购招标比比价的监督及及价格审核事事项。3有关对外订订立财物契约约的审查事项项。4有

8、关本公司司及所属分支支机构现金、票票据、有价证证券、应收账账款、银行往往来的抽查事事项。5有关财产及及原物料成品品库存的抽查查事项。6其他与财务务稽核有关的的事项。二、会计账表的的标准规范 序时账1总分类账科科目日记表(代普通序时时账)(1)格式尺寸：长(4400)宽(260)(注：长度度可依科目多多寡斟酌增减减)印刷颜色：黑黑色(2)编制说明明：本表为表示每每日会计事项项变动情况的的汇总表，代代替序时账簿簿，并作为过过入总分类账账的凭证。每日根据出纳纳部门送返的的现金收入及及支出传票，连连同当日转账账传票，按科科目分别汇总总记入本表的的各栏。传票的总编号号，应先将同同科目归集后后，再按科目目

9、排列次序编编号。各种传票的起起讫号数，应应分别填入“编制本表根根据”栏内。本表编制完成成时，应经各各有关人员的的签章后，并并作过入总分分类账的依据据。各科目过过入总分类账账时，借方合合计金额过入入借方，贷方方合计金额过过入贷方。2现金及银行行存款日报表表(代特种序时时账)(1)格式尺寸：长(3350)宽(260)印刷颜色：黑黑色联数：两联，第第一联打字纸纸，第二联道道林纸。(2)编制说明明本表为表示每每日现金及银银行存款变动动情况的汇总总表，并借以以代替现金簿簿及银行存款款明细账以节节省人力。每日出纳部门门根据当日现现金及银行存存款变动的收收入、支出、现现金转账传票票，将“摘要”、“行号”及“

10、银行存款”、“现金”的金额逐笔笔填入各该栏栏，并于每日日收支终了后后结总，于次次日上午送交交会计部门。每日若变动笔笔数不止一张张篇幅时，可可另张接续。唯唯必需在右上上角“共 页第 页”填列相当数数字。本表于编制完完成经各有关关出纳及复核核签章后，送送交会计部门门。经会计部部门及负责人人签章后，交交由指定人员员填列传票号号码，并归集集成册及归档档。以替代现现金及银行存存款明细分类类账。3销货簿(特特种序时账)(1)格式：订订本式(2)尺寸：长长(260)宽(190)(3)编制说明明：凡有关销货收收入的会计事事项，均应逐逐日依照开立立发票登录本本簿。有关“客户名名称”、“品名”、“规格”、“单位”

11、、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一一详列于账上上。本簿每月结总总一次，结总总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计计的。“本月合计”数与总分类类账的同期余余额相同。 分类账1总分类账(1)格式：订订本式(2)尺寸：长长(260)宽(190)(3)编制说明明：本账为一切会会计事项汇总总记录的簿记记。本账应依每一一总分类账科科目设立一户户，各账户的的排列应与会会计科目次序序相同。本账根据日记记表登记。本账摘要栏记记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不不得记详细事事由。本账各户，应应视其实际需需要于每笔登登录余额，或或仅于当月最最后一笔

12、登录录后结算余额额。本账各户借贷贷方列数，应应每月以“本月合计”结总外，凡凡有关损益科科目有“本月合计”之下应加列列“本月累计”的总额。年年初及年终月月份的“上年度转入入”及“转入下年度度”列数，不并并入“本月合计”结算。本账于年终结结账时，资产产负债类各科科目的余额“转入下年度度”，损益各科科目的结数，应应结转本年度度损益账户。注：可购买文具具行的现成账账本2明细分类账账(除另立特种种账簿外的其其他会计科目目适用)(1)格式：订订本式(2)尺寸：长长(260)宽(190)(3)编制说明明：本账为一切会会计事项明细细记录的簿记记。本账应依每一一总分类账科科目设立一户户，各账户的的排列应与会会计

13、科目次序序相同。本账根据会计计记账凭证逐逐笔登录。本账摘要栏记记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不不得记详细事事由。本账各户，得得视其实际需需要于每笔登登录余额，或或仅于当月最最后一笔登录录后结算余额额。本账各户借贷贷方列数，应应每月以“本月合计”结总外，凡凡有关损益科科目有“本月合计”之下应加列列“本月累计”的总额。年年初及年终月月份的“上年度转入入”及“转入下年度度”列数，不并并入“本月合计”结算。本账于年终结结账时，资产产负债类各科科目的余额“转入下年度度”，损益各科科目的结数，应应结转本年度度损益账户。 注：可购买文文具行的现成成账本3应收、

14、付账账款明细分类类账(1)格式：活活页式(2)尺寸：长长(280)宽(210)(3)编制说明明：本账系就应收收、应付账款款为明细分类类登记的会计计簿记。本账系依“客客户别”作分类记录录，便于查阅阅。本账余额与统统驭各该户的的总分类科目目同期余额应应相符。本账根据记账账凭证及有关关原始凭证登登记。注：可购买文具具行的现成账账本4固定资产登登记卡(代资产明细细分类账)(1)格式：活活页式(2)尺寸：长长(260)宽(160)(3)编制说明明：本账系就固定定资产及其累累计折旧为明明细分类登记记的簿记。本账卡就固定定资产名称及及其不同规格格分类，以一一机一卡为原原则使用。本账余额应与与统驭各该户户的总

15、分类科科目同期余额额相符。本卡适用于机机械设备、运运输设备、机机电性项设备备，新卡的填填写由会计部部门填制。(房屋及土地地分别采用房房屋登记卡及及土地登记卡卡)本卡编号由保保管卡片单位位自编。附属设备栏应应填名称、规规格及数量。折旧提列情况况栏的填写a日期写开始始提列的日期期，以后各年年度如无变更更则填该年的的元月一日。年年中增减时，另另行填写变动动提列的开始始日期。b本项提列数数以会计年度度为准，如期期中有所变动动时，可分填填几行。c资产净值为为资产价值余余额减截止本本期累计折旧旧后的余额。5材料明细分分类账(1)格式：订订本式(2)尺寸：长长(260)宽(190)(3)编制说明明：本账系就

16、原物物料的收、发发、存为明细细分类登记的的会计簿记。本账余额应与与统驭各户的的总分类科目目余额相符。月底结点时，摘摘要栏以刻妥妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别别结总汇计。注：可购买文具具行的现成账账本6费用明细分分类账(1)格式：活活页式(2)尺寸：长长(210)宽(280)或长(2100)宽(560)(3)编制说明明：本账系就制造造费用、管理理费用、推销销费用为各部部门专栏式明明细、分类登登记的会计簿簿记。 有关的专栏可可就各单位或或各期间的实实际需要设定定专栏登记。根据记账凭证证各栏原始凭凭证登录。本账余额应与与统驭账户的的总分类科目目同期余额相相符。注：可购买文

17、具具行的现成账账本三、会计人员审审核费用规范范会计凭证审核凭证审核方法及说明明外来凭证1营利事业、统统一发票2营利事业收收据3私人收据1原始凭证：(1)审核发票票所载名称是是否为本公司司，并盖有“统一发票专专用章”。(2)审核发票票专用章是否否书有发票者者全衔、住址址、营利事业业统一编号。(3)审核“日日期”是否为收料料日或费用发发生日期，是是否为跨年度度使用。(4)审核“摘摘要”栏所列品名名与请购单所所列品名是否否相同，若为为一般费用，内内容与费用性性质是否相同同；若为商品品代号，应经经清款部门翻翻译为一般中中文名称。(5)审核数量量x单价是否等等于总价，并并需与中文大大写金额相符符。(6)

18、如果总价价金额与中文文大写不相同同时，除“实付金额”外，应以中中文大写为准准。(7)审核营业业增值税的计计算是否正确确。(8)审核商号号收据是否有有加盖“销货商号章章”，并注明商商号全衔、地地址及营利事事业统一编号号。(9)审核个人人收据是否详详填出据人姓姓名、户籍地地址、身份证证统一编号，并并加盖私章。并并予办理扣缴缴。(10)审核单单据内容若有有更改或名称称更正，应加加盖原商号或或立据人章。2付款凭证应应具备要件：(1)统一发票票：a本公司抬头头、统一编号号、地址。b开具年、月月、日。c收款商号、地地址及统一编编号章。d购物品名称称、数量、规规格、单位、单单价及总额。e营业加增税税税额。(

19、2)营利事业业收据：a本公司抬头头。b开具年、月月、日。c出具商号全全衔及地址与与统一编号章章。d同“统一发发票”d。(3)个人收据据：a同“营利事事业收据”abdb详填出具人人姓名、户籍籍地址、身份份证统一编号号。c出具人私章章。d代扣缴所得得税。e扣缴金额加加实付金额等等于应付金额额。租金支出1审核租金支支付年期是否否重复或遗漏漏。1收据2审核租金支支付方式与合合同书约定是是否相符。3审核租金支支付坐落地段段与实际及租租约所载是否否一致。4审核押金给给付与合同是是否相同。合合同期满退租租应即收回押押金。5审核逾期缴缴纳违约金与与合同规定是是否相符。6审核支付仓仓租是否附核核单及租赁合合同书

20、。7审核寄库租租金，单价xx寄库数量是是否正确。税捐(房屋税、燃燃料税地价税、牌照税税)1审核房屋、土土地坐落地段段与账列是否否相符，税籍籍是否一致。2审核地价税税通知书所列列面积与账列列是否一致，土土地用途别1房屋税、地地价税缴纳通通知书、收据联2燃料税、牌牌照税缴纳通通知书、收据联与实际用途相符符，核定地价价应详细计算算其是否等于于或小于公告地价x当期期物价指数。3审核缴纳通通知联所列车车辆牌照号码码，是否为本本公司公务车车辆牌照号码。4审核汽缸大大小与公司车车辆资料所载载是否相符。5审核缴纳年年期有否重复复，税率适用用及税额计算算是否相同。6审核缴纳日日期是否超逾逾通知缴纳期期限。交际费

21、1审核在外宾宾客及招待费费用，应以统统一发票或营营利事业收据据1统一发票2营利事业收收据为凭。2审核是否于于正当的场所所宴客。3对于私人应应酬或业务无无关的交际不不准报支。4审核是否依依核决权限核核准。邮资1审核邮费报报销与“邮寄信件登登记簿”所载是否相相符。1邮政大宗包包裹收据2邮票购买证证明2审核有无私私人邮件或索索取非本公司司邮寄的其他他收据报销。电话费1审核请款明明细与长途电电话登记簿所所载时间、地地点、次数是是1电信局电话话收据、通知知联否一致。2审核叫号或或呼人，每次次单价是否与与标准单价一一致。3审核单价XX次数，是否否与总额相等等。4审核收据内内容与原通知知单所载是否否相符。5

22、审核收据是是否为本公司司抬头，并加加盖收款经办办人印章。电报费1审核请款单单是否依核决决权限呈核。1电信局电报报通知联、收收据2审核计费单单价与标准表表所列费用是是否相符。3审核通知联联所附明细表表各笔，与国国内、外电报报收发文登记记簿所列地点点、时间、字字数一致。4审核机号是是否本公司租租用者。5审核收据联联内容与原通通知联所载内内容是否相一一致。6审核电报费费及租金代收收附加费的110计算是是否正确。(电报费十租租金)x100。7审核计费单单价、国际电电报费是否以以时间计价，交交换业务电报报费是否以字字计价。8审核机件月月租费、专线线月租费、电电路月租费是是否与电报机机租用契约所所载相符。

23、9审核细数合合计是否正确确。交通费(自用车车辆)1审核报销单单内各栏是否否详填：1短程出差车车费报销单2过桥(路)费、停车费费收据使用单位、职别别、姓名、牌牌照号码、用用车起讫点、公公里数及时间间、目的、车车费、日期。2审核是否经经车辆调度员员证实无车可可派用。3审核是否经经主管(经理级以上上)核准。4审核金额细细数合计是否否正确。(每公里5元)5审核用车起起讫时间及目目的是否合理理及必需。6若是外勤工工作者，则每每月三日前附附“外勤活动记记录表”及“旅费报销清清单”每月一次请请款。7单程在500公里以上时时，须副总经经理以上核准准。8停车费、过过路费等检附附凭证依实核核销。交通费(公务车车)

24、1油料耗用费费用：1购油票券2统一发票、收收据3过桥费或停停车费收据(1)审核购油油票券是否经经车辆管理员员签认，并经经经理级以上上主管核准。(2)审核购油油票券内所列列“车辆号码”是否为公务务车号码。(3)审核金额额数合计是否否正确。2过桥(路)费、停车费费：(1)审核过桥桥(路)费收据金额额是否与规定定相符。(2)审核日期期、桥别、地地点与派车单单内容是否一一致。(3)审核收据据是否经车辆辆管理员签认认，并经经理理级以上主管管核准。书报杂志1审核连续性性刊物的申请请，是否经权权责主管核准准，并核对订订1统一发票2营利事业收收据3报费收据阅起讫期间。2审核支付连连续性刊物，期期数是否重复复。

25、3审核书籍的的购买，连续续性刊物的新新订、续订，应应经专人登记记、编号，并并列入管理。人人员移交时，列列入部门财产产办理移交项项目。文具印刷(1打字油印2复印3文具用品)1审核签收单单所记费用明明细，是否依依价目表的价价格计算。2审核印刷表表单是否必需需、数量是否否正确。3审核复印费费分摊表的计计算是否正确确。1统一发票2营利事业收收据3签收单4审核各单位位复印金额、数数量是否合理理，上下月是是否差异过大大。5审核文具用用品购买、领领用的数量是是否合理，上上下月是否差差异过大。6审核各单位位文具用品领领用统计表的的计算是否正正确。事务用具1查明有无资资本支出的资资产误列本科科目。1统一发票2营

26、利事业收收据2是否列入财财产保管，并并填费用性资资产保管卡。旅费1国内出差：1旅费报销清清单2交通费收据据3住宿费收据据4无单据证明明单(1)审核旅费费报销清单是是否按规定呈呈核。(2)审核报销销日期、日数数与出差申请请单所载是否否相符。(3)审核交通通费起讫地点点与出差申请请单所列是否否一致。(4)审核餐宿宿杂费报支标标准是否依规规定单价计算算。(5)审核在同同一地区驻留留半个月以上上者，自第116日起照规规定膳宿杂费费标准，以八八折支给，自自31日起以七七折支给。(6)审核交通通费需凭证明明核支，否则则以对号快车车计支，机票票以票根报销销。(7)对住宿费费未检具凭证证者，按规定定五折报支。

27、(8)审核各细细数核算是否否正确，若事事先暂借预支支者，应由应应付金额内扣扣除。2国外出差：(1)审核出国国前后的国内内旅费，应合合并于国外旅旅费报销清单单内一并报销销。(2)审核交通通费应检附凭凭证，否则应应附经理级以以上主管核准准的无单据证证明。(3)审核是否否于返国后次次日起算，110天办理旅旅费报销，并并缴回旅费差差额，逾期应应依规定办理理追缴。(4)审核出差差在同一城市市，继续驻留留30日以上者者，自31日起，膳膳宿杂费按七七折支给。(5)审核住宿宿费用超出规规定时，得附附凭证呈总经经理核准后按按实报销。伙食费1审核若为自自办伙食，则则须附采买经经手人出具的的证明。并依依1统一发票2

28、营利事业收收据3副食采买经经手人出具证证明下列方式核对：(1)伙食份数数与申请单合合计份数一致致。(2)请款单价价与签呈核准准单价相同。(3)单价x份份数应付额额。2审核若为员员工领取伙食食费，应列有有具领人盖章章的请领清册册。水费1审核通知联联抬头是否为为本公司。1水费通知联联、收据2审核收费期期间所属月份份是否正确，有有否重复。3审核应付金金额为：(超基本用水水度x标准单价)十基本水费费租金+附征清洁费费。4审核用水种种类口径与实实际是否一致致。5审核收据联联与通知联所所载内容是否否一致。电费1审核收费期期间有否重复复，所属月份份是否正确。1电费通知联联、收据2审核单价xx使用度数是是否等

29、于应付付金额。(一般电费)3审核电力费费计算细数是是否正确：(特约电费)(流动电费单单价使用度数)十基本电费单单价)(契约容量量(1设备折扣率率)1(电力因数80)0154L基本电费费单价)(最高负荷契约容量)3十电表租费费)应付电力力费金额。4审核收据联联与通知联所所裁内容是否否一致。运费1对运费的申申请，需审核核：1统一发票2营利事业收收据(1)客户是否否签收。(2)车号(主主)与请款货运运行是否相符符。(3)依路途(程)长短，研判判运输时间与与出入厂时间间是否异常。(4)品名是否否相符。(5)数量是否否一致。(6)运交地点点是否相符。(7)交运中意意外事故的索索赔款，是否否依合同核算算索

30、赔款。2依地点、费费率、数量核核算金额是否否相符。3是否依核决决权限呈核。广告费1审核计价行行数与样张的的行数是否相相符。1统一发票2报社收据3出版社、电电视广告收据据2审核单价与与计费标准是是否一致，刊刊登天数是否否相符。3审核应付金金额计算：单单价x行数)(刊登天数数。4审核收款人人及报社签章章是否属实。5审核是否附附有全张的报报纸并在广广告处以红笔笔划出。自由捐赠1审核捐赠款款是否与业务务有关，或维维持商业地位位或商誉所必必1董事长核准准签呈2收据要者。2审核捐赠的的对象是否经经政府主管财财税机关核准准，且合于公公益社团及财财团组织的教教育、文化、公公益、慈善机机关团体。3审核若以暂暂借

31、款方式先先予借支者，其其暂借款申请请单需依核决权限早核。什费(贺奠仪)1审核付款种种类与贺奠仪仪申请书所载载种类是否相相同。2审核贺奠仪仪申请书是否否经主管签章章，并由人事事单位证明属属1统一发票、收收据2邮政礼券证证明单实。3审核申请金金额与规定标标准是否一致致，并由人事事单位证实。4审核邮政礼礼券买证明单单的申购金额额+手续费+喜帖、花圈圈金额是否为贺奠奠仪总额。5审核是否附附有帖子与谢谢帖。海运费1审核请款单单是否依核决决权限核准。1请款单2发票2审核受订通通知单的交易易条件是否为为C&F或Cif(FFOB和PAS时免负负担海运费)3审核请款单单所载的“船名”“起讫地点点”“航次”“提单

32、号码码”、“装运数量”等是否与装装箱单相符。4审核请款单单的材积和装装箱单所载是是否相符，若若差异在5以上时，应会营营业单位签注注差异原因。5审核发票的的抬头是否为为本公司。6审核提单(FillLLadingg)的材积及及起讫港是否否与装箱单相相符。7审核发票所所载的提单号号码与原提单单的号码是否否相符。保险费1审核受订通通知单的交易易是否为CIIP或C&I(FFOB、FAS和1结汇证实书书2保险费送款款簿存根3收据C&P时免费担担保险费)。2以L/C条条件出口，一一般均于押汇汇时，由银行行予以代扣保保险费。如未予代扣扣或以DP及DA条件出口时时，则以新台台币交付保险公司司。3审核保险费费率及

33、保险费费的计算是否否正确(1C未规定投保保金额时，依贸易易惯例以1110100投保)受订金额)(1110100 x费率率保险费原原币金额。4审核结汇证证实书中银行行所扣的保险险费，是否与与所计算的保保险金额相符。5审核保险费费收据的抬头头是否为本公公司。外销佣金1审核请款单单是否依核决决权限核准。1结汇证实书书2佣金信(电电)汇回条3佣金汇出款款证实书4发票2审核请款单单，销售确认认书和受订通通知单所载的的受订编号、数量、单价、销销售金额、佣佣金条件和佣佣金收款人的的名称地址等是否相符。3审核依约定定的佣金条件件所计算的佣佣金金额是否否正确。4审核佣金汇汇款回条或证证实书的申请请人是否为本本公

34、司。5审核佣金汇汇款凭证的受受款人是否与与受款通知单单的受款人相符。6审核佣金汇汇款凭证的汇汇出金额与请请款单和结汇汇证书的佣金金额是否相符符。7信用状溢价价金额以佣金金方式支付时时，应审核汇汇出的金额是是否与溢价金额相相符，即是否否等于押汇金金额与受订金金额的差额。8审核发票的的抬头是否为为本公司。9审核发票的的出据人是否否与受订通知知单的受款人人相符。10审核外币币折算是否与与发票的台币币值金额相符符。陆运费1审核发票的的抬头是否为为本公司。1发票2收据2审核发票是是否依核决权权限核准。3审核计费重重量是否与交交运单相符。4审核运费是是否与公司规规定的支付标标准相符。5审核运费的的计算是否

35、正正确，与发票票的金额是否否相符。6如以货柜装装运时，应审审核货柜型式式(403520)、号码、数数量、及拖车台数是否否正确。报关什费1出口报关杂杂费应由与本本公司签定合合同委托的报报关行，依各各1发票2收据批的出口案编制制“费用通知单单”，并检附所所有凭证送国国外部复核，依核决权权限核准后，再再送会计部门门请款。2审核报关杂杂费“费用通知单单”是否注明“出口编号”、“货名”、“件数”、“重量”、“出口日期”、“运往港口”、“提单号码”、“货物进仓地地点”、“输出许可证证号码”等。3审核报关杂杂费各请款项项目的金额，是是否与合同及及海关所规定定的支付标准准相符。(1)报关手续续费：每笔NNT职

36、320(2)检验费：押汇总款的的2100000(3)理货费：每箱NT03(纸箱)每卷NT0122每包NT85每箱NT8(木箱每件重重200公斤以下)每箱NT122(木箱每件件重200公斤以上)每件NT015(吊柜)(4)RSD仓租：依依“进出仓通知知单”审核港务局局的装卸费和仓租等，是否否与“港埠业务费费率表”的标准相符符。(仓租如逾一一期以上需查查明，如系承承运的船公司司延误，应向向其索回逾期期仓租)(5)验关车资资、验关工资资、检验车资资、进出仓工工资、开箱工工资等依合同同或公会所订订标准支付。(6)特别验货货资、特别监监视费、押运运费、和进口口证明书费等等，依海关征收费规规定所订标准准支

37、付。4审核各项凭凭证是否齐全全、抬头是否否为本公司。5审核收据经经手人、姓名名、住址、身身份证统一编编号及签章等等是否齐全。6审核报关杂杂费的总金额额是否正确，与与“费用通知单单”的金额是否相符。7如有退关、滞滞报房仓租逾逾期等发生异异常费用，是是否已于请款单内注明异常常原因处理对对策和费用的的归属等。出口押汇费1审核是否于于远洋开航日日六天，近海海开航日四天天内，依财务务1结汇证实书书2外贸协会出出口推广费送款簿存根单部所分配的银行行，办理押汇汇手续。2审核结汇证证实书所载出出口商名称是是否为本公司司。3审核押汇金金额是否与受受订金额(受定单价x交运数量)以及开立发票的应应收款相符。4审核押

38、汇当当日，押汇金金额折算新台台币的汇率是是否正确。5审核各项费费用计算是否否正确：(1)押汇手续续费：一般均均为押汇金额额的01(保证押汇、转转押汇、IC有有理疵及最低低收费标准则则依各银行的的规定收费)。(2)邮电费：依各地区别别收费、香港港地区NT$80、亚太太地区NT$170、欧欧美地区NTT$220(如付款须由由开证行以外外的银行偿付时，就就其付款行地地区另加收一一半，如邮件件超重则依实际邮费加加收)(3)汇费：有有汇出佣金时时才收费，一一般为汇款金金额的0125(最低收费标标准依各银行行的规定收费费)(4)出口推广广费：依押汇汇金额00625计计算收费。(5)押汇的利利息：本国银银行

39、，依押汇汇日银行质押押借款利率112天计算，外国银银行则依各银银行的规定计计息。(6)国外费用用、电报费等等其他费用，应应由押汇部门门于结汇证实书上证明，并并检附证明单单据。6如押汇金额额和受订金额额及应收账款款不符时，应应查核是否以以TT(预缴外外汇)或其他方式式补收差额货货款。7审核押汇款款项是否已依依押汇通知单单所分配的押押汇银行，冲冲转外销贷款或转转存本公司账账户。8审核结汇证证实书的押汇汇金额，扣除除各项费用和和偿还外销贷贷款后的净额是否否正确，与外外销押汇缴款款单的金额是是否相符。9押汇时银行行如代扣帖现现利息，应审审查是否由本本公司或客户户负担。10审核结汇汇证实书和各各项费用的

40、凭凭证，是否依依核决权限核核准。四、会计核算基基础工作规定定第一条 为适适应公司外向向型经济的发发展，充分体体现会计集息息的可检验性性，特制定本本规定。第二条 会计计科目的运用用及账户的设设置、按会会计管理制度度执行，不不得任意更改改或自行设置置，个别企业业因业务需要要新增科目时时，须报总公公司财务部批批准。第三条 凭证证一般采用记记账凭证或收收、付、转凭凭证，工业企企业可采用收收、付转凭证证，贸易企业业可采用记账账凭证。第四条 会计计核算组织程程序：采用记记账凭证汇总总表核算程序序，记账作证证汇总表核算算组织程序图图式。(一)根据审核核后的原始凭凭证填制记账账凭证；(二)根据记账账凭证汇总表

41、表编制记账凭凭证汇总表；(三)根据记账账凭证汇总登登记总分类账账；(四)根据原始始收、付款凭凭证登记现金金日记账和银银行日记账；(五)根据记账账凭证及所附附的原始凭证证登记各明细细分类账；(六)月终，根根据总分类账账和各明细分分类账编制会会计报表。记账凭证汇总表表核算组织程程序的特点是是：先定期(5天或10天)将所有记账账凭证汇总编编制成汇总表表，然后再根根据记账凭证证汇总表登记记总分类账。记账凭证汇总表表的编制方法法是：根据一一定时期的全全部记账凭证证，按照相同同科目归类，定定期(5天或10天)汇总每一会会计科目的借借方本期发生生额和贷方本本期发生额，填填写在记账凭凭证汇总表的的相关栏内，以

42、以反映全部会会计科目的借借方本期发生生额和贷方本本期发生额。第五条 记账账规划：(一)记账须根根据审核过的的会计凭证。除除按照会计核核算要求进行行转账时，用用记账员写的的转账说明作作记账依据外外，其它记账账凭证都必须须以合法的原原始凭证为依依据。没有合合法的凭证，不不能登记账簿簿，且每张记记账凭证必须须由制单、复复核、记账，会会计主管分别别签名，不得得省略。(二)登记账簿簿时用钢笔写写(除了复写的的以外，不得得使用铅笔和和圆珠笔)。(三)记账凭证证和账簿上的的会计科目以以及子、细目目用全称，不不得随意简化化或使用代号号。(四)会计分录录的科目对应应关系，原则则上一种经济济事项分别或或汇总编一套

43、套分录，不得得将不同内容容的多种经济济事项合并编编制一套分录录。(五)明细账应应随时登记，总总账定期登记记，一般不超超过10天。(六)每一笔账账须记明日期期、凭证号码码和摘要，经经济事项的摘摘要不能过分分简略，以保保证第三者能能看清楚。每每笔账记完后后，在记账凭凭证上划“”号。(七)记账的文文字和数字应应端正、清楚楚、严禁刮擦擦、挖补或涂涂改，不得跳跳行隔页。应应将空行或空空页划斜红线线注销。(八)记账发生生错误，用以以下方法更正正：1.记账前发现现记账凭证有有错误，应先先更正或重制制记账凭证。记记账凭证或账账簿上的数字字差错，应在在错误的全部部数字正中划划红线，表示示注销，并由由经办人员加加

44、盖小图章后后，将正确的的数字写在应应记的栏或行行内。2.记账后发现现记账凭证中中会计科目、借借贷方式或金金额错误时，先先用红字填制制一套与原用用科目、借贷贷方向和金额额相同的记账账凭证，以冲冲销原来的记记录，然后重重新填制正确确的记账凭证证，一并登记记入账。如果果会计科目和和借贷方向正正确，只是金金额错误，也也可另行填制制记账凭证，增增加或冲减相相差的金额。更更正后应在摘摘要中注明原原记账凭证的的日期和号码码，以及更正正的理由和依依据。3.报出会计报报表后发现记记账差错时，如如不需要变更更原来报表的的，可以填制制正确的记账账凭证，一并并登记入账。如如果会计科目目和借贷方向向正确，只是是金额错误

45、，也也可另行填制制记账凭证，增增加或冲减相相差的金额。更更正后应在摘摘要中注明原原记账凭证的的日期和号码码，以及更正正的理由和依依据。(九)红字冲账账除了用于更更正的错误外外，还可以用用于下列事项项：1.经济业务完完成后，发生生退回或退出出；2.经济业务计计算错误而发发生多付或多多收；3.账户的借方方或贷方发生生额需要保持持一个方向；4.其它必须冲冲销原记数字字的事项。(十)各账户在在一张账页记记满后接记次次页时，需要要加计发生额额的账户，应应将加计的借借贷发生总额额和结出的余余额记在次页页的第一行内内，并在摘要要栏“承前页”(十一)月、季季、年度末，记记完账后应办办理结账，为为了便于结转转成

46、本和编制制会计报表，需需要发生额的的账户，应分分别结出月份份季度和年度度发生额，在在摘要栏注明明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在在月结、季结结数字上端和和下端均划单单红线，在年年结数字下端端划双红线。总总结的数字本本身均不得用用红字书写。发发生笔数不多多的账户，也也可不结总。不不需要加计发发生额的账户户，应随时结结出余额，并并在月份、季季度余额下端端划单红线，在在年度余额下下端划双红线线。(十二)编制会会计报表前，必必须把总账和和明细账记载载齐全，试算算平衡，每个个科目的明细细账各账户的的数额相加总总和同该科目目的总账数额额核对相符。不不准先出报表表，后补记账账簿。(十三)年

47、度更更换新账时，需需要结转新年年度的余额，可可直接过到新新账各该账户户的第一行，并并在摘要栏内内注明“上年结转”字样。必要要时，详细注注明余额组成成内容，在旧旧账的最后一一行数字下面面注明“结转下年”字样。结转转以后的空白白行格包括不不结转余额的的账户，划一一条余线注销销或盖戳注销销。第六条 结账账、对账：(一)结账是结结算各种账簿簿记录，它是是在一定时期期内所发生的的经济业务全全部登记入账账的基础上进进行的，具体体内容如下：1.在结账时，首首先应将本期期内所发生的的经济业务记记入有关账簿簿。2.本期内所有有的转账业务务，应编成记记账凭证记入入有关账簿，以以调整账簿记记录。如待摊摊、预提费用用

48、应按规定标标准予以摊销销提取。3.在全部业务务登记入账的的基础上，应应结算所有的的账簿，具体体方法参见“记账规则”的第11点。(二)对账是为为了保证账证证相符，账账账相符，账实实相符。具体体内容如下：1.账证核对：是指各种账账簿(总账、明细细分类账以及及现金和银行行存款日记账账等)的记录与会会计凭证(记账凭证及及其所附的原原始凭证)的核对，这这种核对主要要是在日常编编制凭证和记记账过程中进进行。月终如如果发现账账账不符，就应应回过头来对对账簿记录与与会计凭证进进行核对，以以保证账证相相符。2.账账核对每每月一次，主主要是总分类类账各账户期期末余额与各各明细分类账账账面余额相相核对，现金金、银行

49、存款款二级账与出出纳的现金，银银行存款日记记账相核对，会会计部门各种种财产物资明明细类账期末末余额与财产产物资管理部部门和使用部部门的保管账账相核对等。3.账实核对分分两类：第一一类现金日记记账账面余额额与现金实际际库存数额相相核对，银行行存款日记账账账面余额与与开户银行对对账单相核对对，要求每月月核对一次；第二类各种种财产物资明明细分类账账账面余额与财财产物资实有有数额相核对对，各种往来来账款明细账账账面余额与与有关债权债债务单位的账账目核对等，要要求每季核对对一次。五、地方会计报报表记载简则则1.库存现金及及存放行库登登记表：(1)本表属日日记簿性质，为为分支机构交交易事项之序序时记载。(

50、2)将每日交交易根据发生生时间的先后后，依表定格格式分现金及及存款逐项填填记。(3)交易事实实于摘要栏简简要书明。(4)每日结总总求出余额，送送请主任于余余额前核章，以以便与收支日日报表核对。(5)本表应逐逐页编号加装装封面，装订订成册妥为保保管。2.市县单单位营业日报报表：(1)本表内分分信托资金、放放款余额日报报表、各项收收支明细表、特特殊或其他记记载事项，各各项收支明细细附件四项。(2.)根据库库存现金及存存放行库登记记表，分门别别类填入，总总公司汇入及及处理的本日日余额应与库库存现金及存存放行库登记记表的本日余余额相符。(3.)本表一一式三份与前前表每日结账账同时送请主主任核章，一一份

51、自留存档档，二份于当当日径送会计计科，由该科科转送信托科科一份。3.本简则未定定事项视惯例例或应用一般般会计原则处处理之。5.1.12 库存现金金及存放行库库存登记表 第 页页年摘要收入支出金额月日现金存款现金存款现金存款表5.1.133 信托投资资公司各项报报表明细表 单位 编号号 现 行 使 用 表 格 名 称总务科 总总字01号 公差申申请书 02 信托公司出出差旅费报告告表 03 信托公司司公差工作报报告表 04 信托公司司员工请假单单 05 信托公司司员工加班申申请书 06 信托公司司员工核薪明明细表 07 信托公司司工勤月报表表 08 人事资料料缴存登记表表 09 出差旅费费借据

52、10 信托公司司公文签拟单单 11 业务联系系简复表 12 信托公司司公文稿 13 信托公司司公文纸 14 十四行纸纸 15 二十行纸纸 16 财务购置置物品申请单单 17 (甲)物品请领单单总务科 总总字18号 器具及及设备总登记记簿 19 器具及设设备登记卡 20 付款证明明书 21 宴客请示示单 22 信托派车车申请表 23 名片印发发申请表 24 员工印鉴鉴卡 25 呈核程序序单 26 复印文件件申请单 27 外出登记记簿 28 服务证明明书 29 文件用印印申请书 30 移交报告告书 31 小中式信信封 32 大资料袋袋 33 中资料袋袋 34 小资料袋袋 35 大公文封封 36 中

53、公文封封 37 小公文封封 38 满期给付付金提款袋 39 利息袋 40 十行纸 41 长途电话话通话记录表表 42 送件单放款科 放放字01号 借款申申请书 02 质(抵)押放款借据据 03 本票(保证) 04 约定书 05 信用调查查表(法人) 06 信用调查查表(个人) 07 担保品提提供证 08 不动产抵抵押权设定申申请书 09 保证书 10 票据(准担保)明细表 11 应收付利利息明细表 12 放款分类类月报表 13 重要放款款余额表 14 放款分类类月报表 15 放款批复复书放款科 放放字16号 委任保保证申请书 17 委任保证证批复书 18 委任保证证契约 19 担保外销销原料应

54、缴进进口税捐记账账保证书 20 本票(贷款) 21 财务收支支预算表 22 信托投资资公司定期放放款旬报表 23 信托单质质押借款账 24 信托单质质押借款借据据证券科 证证字01号 营业日日报表(卖出) 02 营业日报报表(买进) 03 本期证券券套利金额总总表 04 证券投资资明细表 05 上市公司司证券行情表表会计科 会会字01-11号 现金收入传传票 011-2 现金支出传传票 011-3 转账收入传传票 011-4 转账支出传传票 011-5 收入传票(贷)信托资金金 011-6 福禄信托(不定期)取款凭条 011-7 积富信托奖奖金存入凭条条(代传票) 011-8 定额信托申申请书

55、(代传票) 011-9 员工信托奖奖金取款凭条条 01-10 领取收益金金(利息)凭条(代传票) 01-11 科目日结单单 01-12 科目日计表表 01-13 富贵信托单单 01-14 福禄信托单单 01-15 幸福信托单单 01-16 积富信托单单 01-17 定额信托单单 002付款证明明单 003原始凭证证贴页(总公司) 004原始凭证证贴页(地方) 005传票汇册册 006日计表(自有资金账账) 007日计表(信托资金账账) 221现金库存存表 222库存现金金及行库存透透日报表 223库存现金金及行库存透透登记表(地方)会计科 会会字24号 总务周周转金周报表表(地方) 225业务

56、准备备金拨补明细细表 226县市单位位营业日报表表(地方) 227应收票据据登记表(总公司) 228应收票据据登记表(地方) 229汇款明细细表 330汇款通知知书、送金存存根 441员工薪津津表 442员工薪资资登记卡 443薪资所得得税扣缴资料料明细表 444扶养亲属属申报表 445员工身份份保证金明细细账 446统计用31行16开纸 447统计用27行8开纸 448明细表 661股东印鉴鉴卡 662股东转让让过户申请书书 663股东质权权设定登记申申请书 664股东质权权消灭登记申申请书 665股票质权权设定、消灭灭明细卡 666股票交割割、合并申请请书 667股票变更更住址通讯处处通知

57、书 668股票保管管单及存根 669股票签证证申请书 770印花税总总缴申请表 771股东名簿簿(账卡) 772股东名册册(阅览) 773印鉴遗失失变更申请书书 774股票遗失失、消废补发发申请书 775股东常会会通知书、出出席通知书、委委托书 776出席证、签签到卡 777议案表决决票 778董监事选选举票 779股东发言言条 880股利发放放通知书及收收据 881股票过户户情形表 882股权移动动表业务科 业业字01号 受理信信托资金月报报表 002聘用业务务员签报单 003招揽津贴贴支付表业务科 业业字04号 奖励津津贴支付表 005信托资金金每日收支统统计比较表辅导科 辅辅字01号 每

58、日客客户访问卡 002顾客卡 003个人受理理信托资金日日结表 004准客户访访问卡 005富贵简介介 006福禄简介介 007幸福简介介 008定额简介介 009积富简介介 110企业简介介 111业务简介介信托科 信信字01号 信托申申请书兼印鉴鉴卡 002邮政划拨拨申请书兼印印鉴卡 003信托资金金收支日报表表 004信托资金金日报、余额额表 005各项信托托资金满期本本金、应付收收益金及红利利分配月报表表 006信托凭证证申请书 007积富信托托资金每日发发生日报表 008积富信托托申请书兼印印鉴卡 009积富信托托资金收款卡卡 110积富信托托资金收款日日报表 111积富信托托资金自

59、缴登登记卡 112积富信托托资金个人收收款记录表 113积富信托托资金未收件件报告书 114定额信托托资金明细表表 115福禄(不定期)信托资金账账卡 116员工资金金招揽日报表表 117委托户转转籍通知书 118外地招揽揽业绩归户通通知书 119授权人员员印鉴卡 220受益人变变更申请书 221过户申请请书 222更换印鉴鉴申请书 223图章挂失失申请书 224凭证挂失失止付申请书书 225遗失图章章更换新印鉴鉴保证书 226遗失凭证证补领新凭证证领款保证书书 227质权设定定登记申请书书信托科 信信字28号 质权设设定登记承认认书 229信托单质质权解除申请请书 330存款与余余额证明申请

60、请书 331存款与余余额证明书 332信托资金金解约日报表表 333信托资金金账号卡 334本月满期期本金月报表表 335信托资金金收入传票六、市县单位经经收票据处理理准则(一)经办员于于收取票据时时应将票据内内容及缴交明明细依表定格格式逐笔登记记于应收票据据登记簿，并并送主任核章章。(二)向银行索索取“代收票据凭凭摺”登记并当日日委托银行代代收，各通讯讯处不得保管管票据。(三)兑现票据据悉数转入已已开立的一种种或通知存款款后再汇总公公司并于登记记簿记载汇出出日期。(四)兑现票据据应于票据登登记簿及代收收票据凭注明明兑现日期销销账。(五)经办员应应随时查阅登登记簿并向银银行查询如发发觉已兑现者