企业纳税筹划风险及防范措施

1、摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济 效益有重要影响作用。因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产 生一定的风险，阻碍企业的健康开展，因此企业应提高风险防范意识， 采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。本文分析了企业纳税 筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机 关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对 税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。随着经济的快速开展， 我国的经济结构和

2、产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要 不断地完善和更新，以满足社会开展的需求。纳税筹划需要提前准备 与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税 收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出 相应的调整，最终产生了很大的风险。（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。纳税筹划是一项 综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求, 纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面 的知识。但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、 财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合 的认识，导致纳税筹划失败

3、。（三）经营活动变化带来的风险。纳税筹划具有一定的前瞻性与 计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。企业的经营以及生 产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策 违背的情况，将造成严重风险。随着市场经济体制的改革，企业的经 营活动也不断发生变化，如果在工程投资后调整经济活动，很可能失 去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。（四）纳税筹划本钱和操作执行过程引发的风险。纳税本钱涉及 税务代理费用、办税费用、培训学习等直接本钱以及采纳该税收筹划 方案带来最大收益的机会本钱。纳税筹划是一个复杂的决策过程，需 要从众多方案中挑选出税负较低的可行性方案，在这个过程中要舍弃 很多

4、方案，很可能造成某种优势方案难以利用，从而使得机会本钱增 加，造成筹划收效与本钱的控制失衡。二、企业纳税筹划风险防范措施（一）树立牢固的风险防范意识。纳税筹划通常在经济行为发生 之前做出安排，由于企业的经营环境复杂多变，常常受到一些突发因 素的影响，因此企业的领导与纳税筹划人员必须树立牢固的风险防范 意识，做好充足的准备，提高在经营活动以及涉税事务中的警惕性, 随时应对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。（二）密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。纳税筹 划工作的关键还在于准确掌控财税政策的开展变化情况，从而设计出 更加合理的筹划方案。企业可以通过建立税收信息资源库，对我

5、国的 财税政策进行分类管理与分析，并作出实时跟踪，灵活地对其进行应 用。企业要密切关注财税政策的信息变动，根据我国的开展国情以及 区域的差异性，不断优化纳税筹划方案。（三）提高纳税筹划人员的综合素质。企业纳税筹划人员是纳税 筹划工作的关键因素，其专业素质的高低直接影响筹划方案的质量。 对此，企业可以定期开展培训课程，加强纳税筹划人员的专业知识培 养，提高其综合素质以及实践操作能力。纳税筹划人员需要全面了解 经营、投资等活动的税收政策及法律规定，并严格按照法律程序处理 事件，同时还要准确掌控税收法律的变化趋势，以做出方案的及时调 整。（四）综合衡量筹划方案，降低风险。企业在制定纳税筹划方案 时必

6、须进行全面、综合的考量，以企业的经营状况以及投资规划为依 据，从长远开展考虑，制定出最优方案，实现企业的利益最大化。在 选择筹划方案时，不能够仅仅以减轻税负为标准，必须要坚持“企业 价值最大化”的原那么进行全面权衡。止匕外，筹划方案还要充分考虑到 实施过程中的相关本钱控制。优秀的筹划方案往往通过合理、合法的 手段来到达预期的目标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影 响可能会产生诸多额外费用以及机会本钱，因此，纳税筹划方案要综 合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现本钱控制。（五）保持纳税筹划方案适度的灵活性。企业要坚持灵活性的原那么，制定和实施纳税筹划方案。在市场经济快速开展的背景下

7、，企业 的经营、生产活动经常发生变化，对纳税筹划方案有较大的束缚。因 此，企业要制定灵活的纳税筹划方案，以应对突发情况。（六）加强企业与税务部门的沟通。在纳税筹划的整个过程中， 税务部门发挥着重要作用，因此加强企业与税务部门的沟通很有必要。 税务部门通过对企业的实际考察，判断企业缴纳的税款是否合法，而 企业那么需要通过沟通，积极配合税务部门的相关工作，以取得税务部 门的信任，从而防止不必要的矛盾，为降低税务风险奠定坚实的基础。 企业要不断完善与税务部门的沟通渠道，保持沟通的通畅性，营造良 好的税企关系，为企业争取更多的政策优惠，防止由于沟通不畅导致 的纳税筹划风险，并且做到在纳税筹划风险出现后要及时采取有效应 对措施。三、结语在日益激烈的市场竞争下，企