审计证据与审计工作底稿

1、一，单项选择题1.在以下各种审计凭据中，证明力最强的是（B）。A.被审单位供给的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金清点表D.被审计单位供给的经第三方确认的应收账款对账单2.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定财产的累计折旧计提状况时，为证明泰达地产公司所确立的此项固定财产估计使用年限能否适合，打算对以下凭据进行剖析。为达到这一目的，在以下凭据中，有关性最低的是（D）。泰达地产公司形成的此项固定财产的使用与维修记录泰达地产公司保留的此项固定财产的购置发票C.泰达地产公司保留的对于此项固定财产性能的说明D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函3.以下对于注册会计师

2、评论审计凭据的充分性和适合性的说法中，不正确的选项是(D)。审计工作往常不波及判定文件记录的真伪，注册会计师也不是判定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计凭据的信息的靠谱性，并考虑与这些信息生成与保护有关的控制的有效性假如在实行审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的正确性和完好性获取审计凭据C.假如从不一样根源获取的审计凭据或获取的不一样性质的审计凭据不一致，表示某项审计凭据不行靠，注册会计师应当追加必需的审计程序D.注册会计师能够考虑获取审计凭据的成本与所获守信息的实用性之间的关系，所以能够减少某些不行代替的审计程序4.为证明W公司所记录的财产能否均由W公司拥有或控

3、制，记录的欠债能否均为W公司应当执行的偿还义务，注册会计师采纳以下（B）程序能够获取充分、适合的审计凭据。检查有形财产检查文件或记录C.从头执行D.咨询会计师事务所承接了通畅公司2008年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小构成员在编制通畅公司审计业务的工作稿本时，要依据编制审计工作稿本的基本要求，对每张工作稿本均应做到格式规范、内容完好、范围适合，以便使(C)的注册会计师经过工作稿本清楚认识实行的审计程序、获取的审计凭据和形成的审计结论。A未学过审计准则和有关要求B不认识通畅公司所处的详细经营环境C不曾接触过通畅公司审计工作D不认识通畅公司所属行业的会计问题6.注册会计师运用检

4、查有形财产程序主要为(B)认定供给审计凭据。财产的金额能否正确考证财产能否存在C.考证财产的权益和义务D.证明完好性7.注册会计师需要获取的审计凭据的数目受重要错报风险和审计凭据质量的影响。重要错报风险越(A)，需要的审计凭据可能越()。审计凭据质量越()，需要的审计凭据可能越()。大，多，高，少大，少，高，少C.小，多，高，多D.大，少，高，多8.注册会计师获取的被审计单位有关人员口头回复所形成的书面记录，属于（B）。A书面凭据B口头凭据C实物凭据D环境凭据9.以下有关函证的说法正确的选项是（B）。在受托代销时，函证能为计价认定供给凭据经过对付账款明细账函证更有效实现完好性目标C.函证的截止

5、日往常为财产欠债表日D.不论怎样都应当对应收账款实行函证10.注册会计师对剖析程序所作的判断中，不适合的是（B）。A.因为与固定财产有关的重要错报风险很低，注册会计师能够考虑在实质性程序时运用剖析程序B.经过对主营业务收入进行剖析未发现异样，所以判断主营业务收入不存在重要错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序C.因为被审计单位调整产品构造，所以，在对主营业务收入审计时，不该过多的依靠剖析程序的结果D.只管对对付账款的剖析性程序未发现异样，但在执行其余审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不该过多的信任剖析程序的结果会计师事务所接受拜托对被审单位进行审计所形成的审计工作稿本，其全

6、部权应归属于（A）。.会计师事务所.进行审计的注册会计师.被审单位.会计师事务所和被审单位注册会计师在达成最后审计档案的归整工作后，假如发现有必需改正，如原审计工作稿本中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是(B)。A对原记录信息不予删除，在原工作稿本中增添新的说明的方式予以涂改B对原记录信息不予删除，在原工作稿本中增添新的说明的方式予以改正C对原记录信息不予删除，在原工作稿本中增添新的说明的方式予以代替D对原记录信息不予删除，在原工作稿本中增添新的说明的方式予以覆盖注册会计师张敏及审计项目组其余成员于2009年3月16日达成了D公司2008年度财务报表的审计业务，3月1

7、7日将审计过程中形成的工作稿本归整为最后审计档案。在归整时对工作稿本进行了以下改动，注册会计师不可以够做出改动的是(C)。A将3月15日获取并在项目组内部达成一致建议的审计凭据增添到工作稿本中B对审计工作稿本进行分类、整理和交错索引C将3月18日获取并在项目组内部达成一致建议的审计凭据增补到审计档案中D删除已被代替的存货监盘工作稿本注册会计师在对ABC有限责任公司2008年度财务报表进行审计，为查清某项固定财产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定财产的工作稿本。本次审计于2009年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定财产的工作稿本应（C）。A.起码保留至2014年B.起码保留至201

8、8年C.起码保留至2019年D.长久保留15.以下审计工作稿本中属于业务类工作稿本的有（D）。A公司营业执照B审计调整分录汇总表C审计报告书不决稿D切合性测试时形成的工作稿本16.审计工作稿本的复核中，不可以作为复核人的是（B）。A主任会计师、所长或指定代理人B业务助理人员C部门经理或署名注册会计师D项目经理或项目负责人注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的署名，这一程序所属的测试种类为(A)。控制测试实质性程序C.认识内部控制D.两重目的测试18.以下各项中，不属于注册会计师实行剖析程序的主要目的的是（B）。.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平.在审计

9、结束或邻近结束时对财务报表进行整体复核.用于内部控制的认识中.用作风险评估程序，以认识被审计单位及其环境有关当期档案以下说法正确的选项是（A）。A当期档案对此后的审计工作有重要影响B当期档案有些记录的内容可供此后年度直接使用C当期档案主要由综合类工作稿本和备查类工作稿本构成D切合性测试工作稿本属当期档案二，多项选择题1.以下有关审计凭据充分性、适合性的表述中，正确的有（ABC）。审计凭据的充分性是对质据在数目上的要求，而适合性是对质据在质量上的要求注册会计师所获取的审计凭据的数目不单遇到会计报表错报风险的影响，还遇到审计证据质量的影响审计凭据的质量越高，需要的审计凭据可能越少审计凭据的质量越低

10、，就需要更多的审计凭据以下有关审计靠谱性的表述中，适合的有（ACD）。注册会计师从外面独立根源获取的凭据比从其余根源获取的凭据更靠谱注册会计师间接获取的审计凭据比推论得出的审计凭据更靠谱C.注册会计师获取的以文件、记录形式的凭据比口头凭据更靠谱D.注册会计师从原件获取的凭据比从复印件或传真获取的凭据更靠谱注册会计师所需获取的审计凭据数目受各样要素的影响，以下对于审计凭据数目的说法中，正确的有（ABD）。.获取的原件凭据可能比获取的复印件凭据少.审计凭据质量越高，需要的审计凭据可能越少.凭据的质量存在的缺点越多，所需的凭据越多.错报风险越大，需要的审计凭据可能越多在对短期借钱实行有关审计程序后，

11、需对所获得的审计凭据进行评论。以下对于短期借钱审计凭据靠谱性的阐述中，正确的有(ABD)。从第三方获取的有关短期借钱的凭据比直接从甲公司获取的有关凭据更靠谱短期借钱的重要错报风险为低水平常产生的会计数据比重要错报风险为高水平常产生的会计数据更为靠谱短期借钱的重要错报风险为高水平常产生的会计数据比重要错报风险为低水平常产生的会计数据更为靠谱D.甲公司供给的短期借钱合同只管有借贷两方的签章，但假如没有其余凭据旁证，也不行靠5.注册会计师在考虑能否实行函证获取凭据时，主要考虑（ABC）要素。实行其余审计程序获取的审计凭据怎样将检查风险降至可接受的水平评估的认定层次重要错报风险被审计单位的规模函证程序

12、所审计的认定6.注册会计师陈华认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的有(ABC)。有关存货“完好性”和“存在”认定不行用监盘程序予以证明对初次接受拜托审计的状况，应依据公司存货收发制度确认存货的期初余额C.存货计价审计的样本应侧重选择余额较小且价钱改动不大的存货项目D.存货监盘程序主要包含控制测试与实质性程序两种方式以下（ABD）文件往常应作为审计工作稿本保留。重要事项纲要财务报表草表C.有关重要事项的来往信函D.对被审计单位文件记录的复印件8.注册会计师依据审计计划的规定实行了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作稿本。确立审计工作稿本的格式、内容、范围时，应当考虑以下(CD)要素

13、。A假如依据已实行的凭据检查程序和获取的有关的审计凭据不易确立结论，应记录得出的各样可能结论B假如已辨别出应收账款项目存在重要错报风险，则工作稿本对有关内容的记录应更为详细C假如依据已实行的函证程序和获取的函证回函不可以得出结论，应记录不可以得出结论的原因D使用计算机协助审计技术对应收账款的账龄进行从头计算时，能够针对整体进行测试9.注册会计师应当实时编制审计工作稿本，其主要目的表此刻（AC）。供给充分、适合的记录作为审计报告的基础提升审计工作效率C.保证审计结论进行有效复核D.供给凭据证明注册会计师依据中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作10.以下审计工作稿本归档后属于当期档案的是（A

14、D）。审计调整分录汇总表公司营业执照C.公司章程D.审计计划11.审计工作稿本是指注册会计师对（CD）做出的记录。.拟订的审计计划.获取的审计凭据.得出的审计结论.实行的审计程序项目经理在审计报告往后，将审计工作稿本准备归档，其做法中没有违犯规定的是(ABC)。A.在审计报告往后，收到信函的回函原件，注册会计师查对一致后，将原稿本中的复印件替换发现从前工作稿本中索引编号错误，助理人员进行了涂改C.助理人员A达成的一份有关租金收入审计的说明笔迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原稿本销毁D.注册会计师A编制的工作稿本没有署名，项目经理安排助理人员补签13.以下审计工作稿本中，应当纳入永远性审计档案

15、管理的有（ABD）。A被审计单位建立、同意证书营业执照副本B有关内部控制及检查评论记录C财产、欠债、权益、损益类项目实质性测试记录D审计报告、管理建议书14.会计师事务所对工作稿本进行复核的重点包含（ABC）。A所获取的审计凭据能否充分适合B所引用的资料能否翔实靠谱C审计判断能否有理有据D审计结论能否适合15.在办理有关手续后，事务所的审计档案在（ABC）状况下能够查阅。A注册会计师协会检查执业状况B法院因工作需要C被审计单位改换会计师事务所D结合审计16.对直接从被审计单位获取的合同、章程等复印件，一定（ABCD）主能形成审计工作底稿。A注明资料根源B将复印件与原件查对C形成文字记录D注册会

16、计师署名、盖印以下表述中，不正确的有（AC）。注册会计师获取审计凭据时，不管是重要的审计项目，仍是一般的审计项目，均应试虑成本效益原则审计凭据的适合性是指审计凭据的有关性和靠谱性，有关性是指凭据应与审计范围有关从外面独立根源获取的审计凭据必定比从其余根源获取的审计凭据更靠谱注册会计师在考虑审计凭据的有关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计凭据比间接获取或推论得出的审计凭据更靠谱18.注册会计师在每次年度财务报表审计中都一定运用的程序种类有（AB）。控制测试实质性程序C.认识被审计单位及其环境D.剖析程序19.当存在以下情况之一时，控制测试是必需的有（AB）。.实行实质性程序能够供给有关认

17、定层次的充分、适合的审计凭据.在评估认定层次重要错报风险时，预期控制的运转是有效的.在评估认定层次重要错报风险时，预期控制的运转是无效的.仅实行实质性程序不足以供给有关认定层次的充分、适合的审计凭据以下描绘中正确的有（AC）。A.咨询往常不足以发现认定层次存在的重要错报，也不足以测试内部控制运转的有效性，注册会计师还应当实行其余审计程序获取充分、适合的审计凭据某些状况下，函证也能够为完好性认定供给凭据C.函证获取的往常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的申明，所以函证获取的凭据靠谱性较高D.对于银行存款，假如实行其余审计程序获取的审计凭据能够将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实行函证2

18、1.以下对于剖析程序的说法，正确的有（AD）。剖析程序的主要目的是确认能否有异样或不测的颠簸当剖析结果与希望值有较大差异时，注册会计师应认为有关数据不适合C.在对内部控制的认识中，注册会计师不会运用剖析程序D.对于异样改动的项目，注册会计师应试虑审计方法能否适合，能否应追加审计程序在运用剖析程序进行整体复核时，假如辨别出从前未识其余重要错报风险，注册会计师应当从头考虑（AB）。对各种交易、账户余额、列报评估的风险能否适合计划的审计程序能否充分，能否有必需追加审计程序C.对重要性水平及检查风险确实定能否合理D.对内部控制有效性的测试结果能否可信23.以下属于注册会计师实行剖析程序的目的有（BCD

19、）。.用于被审单位的内部控制认识中.用作风险评估程序，以认识被审计单位及其环境.当使用剖析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平常，剖析程序能够用作实质性程序.在审计结束或邻近结束时对财务报表进行整体复核三，简答题注册会计师在对某客户审计过程中，采集到以下四组审计凭据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货清点表；（3）审计人员回收的应收账款函证回函与咨询客户应收账款负责人的记录；（4）银行存款余额调理表与银行函证的回函。要求：请分别说明每组审计凭据中的哪项审计凭据更为靠谱？为何？答：(1)购货发票比销售发票副本靠谱。因为购货发票是

20、来自于被审计单位外面，销售发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票副本更靠谱。审计助理人员监盘存货的记录比客户自编的存货清点表靠谱。这是因为注册会计师自行获取的凭据，比由被审计单位供给的凭据靠谱。审计人员回收的应收账款函证回函比经过咨询客户应收账款负责人获取的记录靠谱。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外面获取的，所以比直接从被审计单位人员获取的记录更靠谱。银行函证的回函比银行存款余额调理表靠谱。这是因为银行回函是从被审计单位外面得到，银行存款余额调理表是被审计单位自己编制的，所以银行函证的回函更靠谱。注册会计师在对N公司1999年度会计报表进行审计时，可采纳不一样的审计方法获取

21、充分、适合的审计凭据。（1）请问甲注册会计师获取审计凭据的审计方法有哪些？（2）请问审计凭据按其外形特点可分为哪几类？（3）请将不一样的审计方法所能获取的不一样外形特点的审计凭据列表表示。答：1、咨询察看检查剖析程序函证2、依据审计凭据的形式，分为实物凭据、书面凭据、口头凭据和环境凭据。（1）实物凭据。是指经过实质察看或清点所获得的，用以证明实物财产的真切性和完好性的凭据。实物凭据往常是证明实物财产能否存在的最有说服力的凭据，但实物凭据其实不可以完好证明被审计单位对实物财产拥有全部权，并且实物凭占有时还没法对某些财产的价值状况作出判断。2）书面凭据。是指审计人员所获取的各样以书面形式存在的证明

22、经济活动的一类凭据。（主要凭据）（3）口头凭据。是指被审计单位的有关人员对审计人员的发问所做的口头答复形成的一类凭据。这种凭据，一般可能会带有个人偏见和片面看法，靠谱性较差，证明力较小，但它拥有必定的旁证作用。必需时还应获取被咨询者的署名确认。（4）环境凭据。是指对被审计单位产生影响的各样环境要素所形成的一类凭据。有助于审计人员在认识被审计单位及其经济活动所处的环境的基础上，合理地拟订审计计划和审计谋略，提升审计质量和审计效率。3、审计程序（方法）审计凭据监盘实物凭据察看环境凭据，实物凭据剖析性复核环境凭据，书面凭据计算书面凭据检查书面凭据查问及函证书面凭据，口头凭据会计师事务所承接了D公司2008年度财务报表审计工作，审计报告日是2009年3月15日，提交审计报告的时间是2009年3月17日。同时商定下一年审计工作依旧由ABC会计师事务所承接。ABC会计师事务所于2009年5月24日达成审计工作稿本归档工作。依据上述资料，请简要回答以下问题：1）简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作稿本的归档限期能否正确，并说明原因。2）审计工作稿本归档后，出现何种情况能够改正现有审计工作稿