资产负债表不平衡常见的原因及解决方案2003教程文件

1、文档编码 : CD1Y5X8H3S10 HU4G6G2J2U2 ZX1N1P8U4K5此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除资产负债表不平稳常见的缘由及解决方案大家先懂得一下报表公式里面的意思 : Y是期末余额, JY 是借方余额, DY是贷方余额 ,先懂得这个就好办了；其实资产负债表不平稳常见的缘由 , 基本上就是这么几个 : 1 由于科目重分类 , 导致应收、应对、预收、预付这四个科目取数不对而影响资产负债表平稳2 科目余额表数据和资产负债表数据不一样, 可能的缘由有 :a 有凭证未过账 b 资产负债表公式漏掉了或者重复了某个科目的值3 没有结转损益或者结转损益凭证没有过账 . 为了便利

2、、快速的找到问题 , 建议大家发觉资产负债表不平之后,先确认应收、应对、预收、预付账款科目的公式是否正确；假如打开看到这四个科目公式如下图所示应收账款 ：公式释义：应收账款期末余额 =应收账款借方余额 + 预收账款借方余额- 坏账预备余额应收账款年初余额 = 应收账款借方年初余额 + 预收账款借方年初余额-坏账预备贷方年初余额应对账款：公式释义：应对账款期末余额 = 应对账款贷方余额 + 预付账款科目贷方余额应对账款年初余额 = 应对账款年初贷方余额 + 预付账款科目年初贷方余额预付账款：公式释义：预付账款期末余额 = 预付账款借方余额 + 应对账款贷方余额预付账款年初余额 =预付账款年初借方

3、余额 +应对账款年初贷方余额预收账款：公式释义：预收账款期末余额 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方余额预收账款年初余额 = 预收账款年初贷方余额 + 应收账款年初贷方余额假如大家看到公式是这样的,需要对公式做些修改,当然大家需要清楚一点,这不是系统有问题 , 而是由于 往来科目重分类 的缘由 , 应收 , 应对 , 预收 , 预付科目取数规章有变动 , 而报表公式一般都是依据新会计准就设置的,应收的贷方在预收的贷方,应对的借方在预付的借方 , 在没有预收预付科目余额的情形下 , 报表可能不受影响 , 一旦预收预付科目下面有余额可能数据就不对了 , 这就是为什么有的客户发觉前面几期仍是平的

4、 , 突然就不平的缘由 .因此 , 我们需要对应收、应对、预收、预付这四个科目公式略微做下调整 . 应收、应对、预收、预付这 4 个科目直接取各自的余额就好了只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除调整后如下图：应收账款：公式释义：应收账款期末余额 = 应收账款余额- 坏账预备余额应收账款年初余额 =应收账款年初余额- 坏账预备年初余额应对账款：公式释义：应对账款期末余额 =应对账款科目余额应对账款年初余额 =应对账款科目年初余额预收账款：公式释义：预付账款期末余额 =预付账款余额预付账款年初余额 =预付账款年初余额预收账款：公式释义：预收账款期末余额 =预收账款余额预收账款年初

5、余额 =预收账款年初余额留意 ：亲在修改公式的时候,科目代码不要照搬照抄哦,由于可能每个人用的科目体系都不一样,科目代码不愿定相同,你会计科目里面的科目代码是多少,在公式里面代码就要是多少,才能取到数据哦,比如预收账款,演示账套里面预收账款科目代码是 2203,所以公式就是,假设你的科目代码是 2204,那公式就应当是 和 .c1 了；总之你自己的科目代码要和公式里面保持一样；假如上面四个科目已经调整过了, 但是报表仍是不平 , 那么要如何排查呢 . 第一 , 我们要看是年初数不平, 仍是期末数不平. 操作步骤：1 不管是年初数据不平仍是期末数不平 , 资产负债表过滤的期间要选对 , 点查看

6、- 会计期间 ,选择你要查看的期间 , 期间设置如图 1 然后点重算 . 然后把这个界面的数据截图下来 , 方便我们接下来核对哦 . 只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除图 1 资产负债表期间设置界面 图 2 资产负债表数据界面 2 假如是 年初数据 不平 , 需要打开科目余额表第一期的数据 留意过滤条件的设置哦 , 跟资产负债表的年初数 图 2 一一核对 . 留意 : 年初余额不能懂得为期初余额 , 年初余额是依据你当时初始数据录入的累计借累计贷倒算出来的数据 , 一整年的年初数都是一样的 , 不会随着期间的转变而转变 那么打开科目余额表 , 过滤条件如图 3 设置只供学习

7、沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除图 3 科目余额表过滤条件界面图 4 科目余额年初数据查看界面图 4 中红色框框内的数据就是当时初始数据录入的数据了. 用这个数据和资产负债表的年初数据 图 2 一一核对 . 假如发觉有科目不一样, 再检查对应项目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是重复了 , 改正确即可 . 假如是期末数不平, 那么科目余额表过滤条件如图5 所示 : 图 5 科目余额表过滤条件界面只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除图 6 科目余额表期末数据查看界面图 6 中红色框框内的数据就是当期期末余额的数据了. 用这个数据和资产负债表的年初数据 图 2 一一核对 . 假如发觉有科目不一样, 再检查对应项目的公式, 有可能是漏掉了, 或者是重复了 , 改正确即可 . 除了上面说的几个缘由 , 仍有下面几个比较简洁被忽视的地方 . 1 会计处理上 , 假如制作费用科目发生了业务 , 月底通常需要把余额转入生产成本 , 很多客户会遗忘这个步骤 , 而资产负债表中存货的运算公式 , 只包含了生产成本 , 没有包含制造费用 ,所以 , 假如你不结转成本的话 , 制造费用科目的余额就不能在资产负债表里面表达 , 导致报表不平稳 . 结转成本的凭证需要手工填制, 通常 借: 生产成本 , 贷: 制造费用 . 2 检查是否正确结转损