全面预算管理软件研究报告

1、全面预算管理软件研究报告 1、报告调查对象基本情况 按照企业注册类型划分，在2500家企业中，国有及国有控股企业占 29.8%, 业占37.2%，中外合资或外资占25.1%，其他类型企业占7.9%。按照企业 分，现代制造业企业占11%流通与零售业12%烟草11%政府公共 部门8%通讯7% 工行业9%服装纺织8%出版发行7%生物制药 金融证券8%餐厅酒店服务业5%其他5% 图1不同行业调查对象数量分布 国内优秀的企业管理软件供应商博科资讯、用友、金蝶等则在本土化企业全 预算管理软件的供应上下功夫，总体发展态势为：国内国际全面预算软件供应 商呈 现平行线发展态势，均在自己所注重的领域不断推陈出新。

2、 2、市场增长率继续态势，竞争呈现明朗 1国内国外软件市场平行化发展 从本次全面预算管理软件的研究报告来看， 到2013年预计该软件的市场规 模将会突破300亿元，全面预算管理软件将成为仅次于ERP的第二大市场规模 的管理软件。一片繁荣之下，各大企业管理软件商家都想在这个市场上分一杯羹。 国际大型管理软件供应商海波龙及 BO等凭借其在管理软件开发实施方面的丰富 经 验在中国全面预算管理软件方面占据了很大的市场份额， 目标客户主要集中在 外资企业、大型国有企业以及大中型总外合资企业等规模较大的企业上 （见 图 3）。 图3国外大型全面预算管理软件供应商客户类型比例 国内市场以博科资讯、用友等优秀

3、管理软件供应商为代表，不约而同的将目 光集中在了大中型民营企业、中小型国有企业等年销售额在100亿元以下的企业 （见图2）。 造成国内、国外全面预算管理软件提供商在中国市场上目标客户平行化的原 因主要源自国内外全面预算管理之间的差异。西方国家全面预算管理始于20世 纪30年代，以通用汽车、杜邦、通用电器等大公司为首发展了一套能够按照预 测而 得到的需求量来规划和调整其产品流量的方法和分配资源的程序，预算管理 在财务计划基础上向业务领域延伸，逐步发展为全面预算管理系统。至今， 91%日本93%英国、荷兰和瑞士都是100%勺公司都实行预算管理。中国本土 市场上的 全面预算管理，早在19世纪60年代

4、，预算管理的做法已被广泛应用于 我国的民族 工业企业，但由于受到计划经济管理模式的影响， 它并没有得到行之 有效的发展。 随着我国计划经济向市场经济的转换，在与世界经济接轨的同时， 借鉴了西方国家 在全面预算管理的经验，从20世纪90年代起，某些大型企业实 施了全面预算管理，出现了“全面预算热”。 2003年12月出台的内部会计控 制规范-预算（征求意见稿）无疑对我国企业建立和完善全面预算管理制 度起了很大的推动和促进作用。目前，中国97%勺企业编制预算 图2国内全面预算管理软件供应商客户类型比例 丸型外說t业 人型国TT亞业 中申外箱罚即 大p型中刿. 共他 对比中外全面预算管理主要存在以下

5、五点差距: 1）对预算目标制定和理 解的差异。美国企业预算目标的制定与企业战略规划有着密切联系，是企业资源 优化配置的重要依据；我国企业在制定预算目标时，有一定的盲目性、短期性和 被动 性。（2）预算管理组织的差异。由于计划经济对我国企业形式和管理体制 的长期影 响，导致我国企业的全面预算组织职能普遍薄弱， 有的甚至没有专门的 全面预算管理 组织，使预算的科学制定和组织实施都显得困难重重； 而国外一些 集团公司的预算组 织机构相对合理， 管理手段先进，使整个企业组织机构形成有 机整体，虽然并不是每 个企业的效益都最优， 但其整体预算管理组织形式值得借 鉴。（3）人力资源配置的差 异。全面预算管

6、理系统的管理人员要求的是既懂企 业管理又懂信息技术生产过程的复合 型人才，对人才的素质要求较高。国外一些 企业在不能聘请到预算师时，通常是招募这 两类人员并进行综合培训后使用。而 我国企业中，对预算方面的人员水平缺乏量化衡量标准，有较高专业技术知识和 理经验的人才往往不能聚集一身。（4）信息技术研发和应用程度的差异。 20世纪90年代初期美国加特纳公司首先提出了 ERP勺概念。而国内部分中小企 型国有企业存在预算管理所需的信息不畅通的问题，一定程度上制约了预 算管理的实施。（5）预算考核及奖惩标准和程度的差异。一般情况下，每个企 业都有 内部制定的考核评价和奖惩制度，但我国企业的这种考核奖惩制

7、度有些流 于形式。在以 上差异存在的前提下，中国市场上的全面预算管理软件供应商一方 面在加大对民营企业 及国有企业提供软件咨询方面的力度，另一方面着重研发真 正适合本土化企业的全面预算管理软件解决方案。 国外大型管理软件供应商则充 分发挥自己的优势，将产品推向继承了西方国家全面预算管理体制的跨国企业。 这些客观原因的存在造成目前国内外软件竞争现状。 报告指出，由于目前国内中小型民营企业以及国有企业均存在全面预算管理 设不健全的问题，一个有问题或者说没有进行过合理性优化的企业运作流 程，盲目上马 自动化系统，只可能起到让一个企业“死得更快”的作用，因此如 何帮助企业在预算管理机制转型阶段摆脱传统

8、预算中存在的预算目标单一化，预 算监控力度不够，预算目标短期化以及成本预算缺失等弊端， 建立符合企业目标 及运 营模式，灵活易用、易维护的全面预算管理软件显得非常重要。国内企业在 全面预算上面存在的体制以及客观条件的短板决定了软件咨询市场份额较大，约 占整个全面预算管理市场的80%某一位企业的老总说“如果有一座桥，只需付 点过桥费 就可以通过，我绝不会涉险自己摸着石头过河。”IT咨询能够有 效降低企业的风险，提高软件实施成功率。咨询内容主要包括全面预算管理理论 与实 践、全面预算管理的策略与方法以及全面预算管理体系的建立与运行办法 等。软件市场 仅占20% 2国内全面预算管理软件市场竞争激烈，

9、专业化和全面化 企业并存 该报告公布了 2009年国内排名前十的全面预算管理软件供应商名单。分别 资讯、用友、金蝶、诺亚舟、厚盾、复旦天翼、北京久其、浪潮通软、广 州品高、金算 盘。 表1全面预算管理软件主要供应商及目标客户所属行业一览表 晡前十 博科资讯 主要客户所展行业 制造业、石油化工、金主要客户所展行业 制造业、石油化工、金烟草、流通芍零售、酒區 集团企业 制适业、金融、烟草、硫通与零售、烟草、政府公苴部门 制匱1L金融、烟戢流通与零售、烟车政府公苴部门 集团企职制迄政府公共部门、金融、烟草、谎通与零售交谨、电 农业 服装 烟草、石袖石化、社会保险.教育科研、新闻煤帕 制垣业、国防政法

10、 金嘛 政府公共部门、通讯父谨、电力褪源、第团企业 石油化工、中国航空、集团企业 移动遇信 医师、集团企业 金园各大鬲校 从上表可见，目前用友、金蝶、博科、浪潮集团等大型管理软件供应商均在 金蝶 诺亚舟 金算盛 制造业、石油化工、金融、烟草等行业提供解决方案，竞争相对激烈；复旦天 翼、金算盘、广州品高等软件供应商则分别在 高校、医院、移动通信 等行业提供 专业 性的全面预算管理解决方案 3、全懼软件实施情场差不齐开，各 中国许多企业历来不缺先进的管理理念，缺乏的往往是管理工具。报告显示, 受调查的2500家企业中，已经有42.3%的企业顺利上线并使用全面预算管 理软件，仅有 5%勺企业认为自己

11、对全面预算管理软件了解不多，21%勺企业正在 准备上线全面预算管理软件，10.7%的企业内部已经建立了完善的全面预算体制， 何时 上线软件只是时间问题，调查的整体形势昭示着全面预算管理软件市场全面 打开。 图4:受访企业对全面预算管理软件的了解和应用程度 口琏上鉛MRS 1C. W 阴了解询翱件 SEmOniii. 报告具体到细分行业，可以看到（见图 5），第一，目前现代制造业、流通 业等行业软件实施情况领先于烟草、出版发行、服装纺织等行业，运用全 面预算这一计 划与控制工具，加强企业日常经营业务的管理；第二，政府及公共 部门下属各企事业单 在全面预算管理体 位和组织在国家政策的导向和监督之下

12、， 制建设上较为健全，预算管理软件的实施增长率较大在全面预算管理体 图5:不同行业对全面预算管理软件的应用程度 F面是报告中对几个重点的全面预算管理软件应用细分市场调查分析。 1国资委企业从 全面预算管理体系的构建 息化实现尚需时间 到全面预算信 早在2008年国资委下发文件，对国有企业提出了明确要求，要求各企业大 企业管理内控。报告通过对国资委下属的121家企业全面预算管理软件应 用情况进行调 查得出：从政府文件下发至今的两年时间里，依然有45%以上的企 业全面预算管理仅仅停留在了体制建设的层面，造成企业全面预算往往是纸上谈 于节约企业成本，提高企业财务、管理透明度起到的作用不大。然而，随

13、着温总理在两 会上进一步强调加强国有企业管理内控讲话的发布，相信会给全面 预算管理软件打开市场。同时报告称，全面预算管理体制的构建是自动化软件实 础，基础打好之后，全面预算管理信息化的实施就会有很强的针对性和科 学性。由此可 见，国资委企业全面预算软件的良性需求市场将会在未来三年内全 面打开。 2上市公司T软件市场活跃，需求市场巨大 在现代公司管理中，以财富500强为代表的国外大公司无一例外地将预算管 公司正常运转的框架，根据不同组织机构自身的特点和责任， 促使其关注 预算管理的 全过程，帮助上市公司形成良好的预算管理文化， 达到以预算管理促 使公司价值增长 的根本性目标。自2006年起，沪深

14、两市证券交易所就相继出台 了上市公司内部控制 指引，对上市公司内控制度和风险管理制度出台了重要 规定，要求上市公司建立完备 的内部控制制度， 上市公司均需按要求披露内控制 度制订和实施情况。政策的出台， 带来了上市公司完善自身IT支撑系统地高潮， 纷纷考虑将企业全面预算管理自动化。 报告显示，截至到目前，98%勺上市公司 认为全面预算管理软件的应用对于节约企业预算成本， 提高企业预算精度起到良 好的作用；其中拥有全面预算管理软件并已经开始正常运行的上市公司占国内上 市公司 总数的45%拥有较完善的企业IT支撑系统，并基本具有配合上马全面 预算管理软件的上 市公司占国内上市公司总数的 37%着手

15、完善自身IT工具支 持系统的企业占上市公司总 数的11%这些数据表明，目前针对上市公司的全面 预算管理软件需求市场将达到20 民币。 3集团企业：上马全面预算管理软件是企业必由之路 集团企业具有规模优势，有跨区域、跨行业、不同产权组合的特点，在经营 制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体，因而在管理控制上具有复杂 性。全面预算 管理作为一种事前控制手段，是集团企业的必然选择。报告总结了 集团企业实施全面预 算管理的必要性：首先，预算管理的成功要求有力的信息支 持，而这种信息支持已大大 超出常规财务会计信息的范畴，不仅要求财务信息， 而且要求非财务信息；不仅要求反 馈信息，而且要求前瞻信息；不仅

16、要求企业整 体信息，而且要求分部信息，以及企业内 部信息和外部信息等等， 更为重要的是 预算管理信息的及时性，便捷性。没有一套规 范的、制度化的信息保障体系显然 难以奏效。其次全面预算管理软件可有力加强预算的 执行和控制。虽然我们必须 强调预算执行的刚性，但是在执行过程中，当企业的外部环境发生变化时，如外 部环境 发生重大变化或企业调整经营战略的时候，必须要对预算进行一定的调整 来适应变化， 实际上环境的变化是永恒的，完全符合预算的情况是很少发生的。 另外，在预算的执行 过程中， 会发现预算系统本身存在的缺陷， 这时就需要对下 一期的预算作一些必要的 调整， 特别是在企业全面预算管理的起步阶段

17、， 由于经 验不足，可能会对预算进行经 常性的调整， 其次难 免出现企业编制的原来预算人 为水分过大， 与实际状况发生不 符， 如果仍坚持按照原预算去执行， 显然不符合 预算作为管理控制系统的初衷。 所 以调整是必须的， 但是调整必须是可控的， 必 须依照一定的程序进行，必须由制度来 保证。目前，集团企业中有 85%的企业具 备了上马全面预算管理软件的 IT 系统环境， 其中 50%的集团企业已经是实现全 面预算管理信息化，目前运行效果良好。 4、全面预算管理软件评价指标客户关 注度调查 尽管本次报告对市场预期给出了乐观的预测， 报告发布方上海博科资讯也为 型制造业、连续型制造业、酒店服务业、

18、石油化工、烟草等十几个行业提供 了全面预算 解决方案， 并取得良好的效果。 但是目前国内全面预算管理软件市场 还存在不足，从 市场的接受程度上来讲， 大多数企业已经意识到该类软件的价值， 但如何选型让大部 分企业开始迷茫。 “作为处于发展阶段的全面预算管理软件行 业，软件厂商要赢得市 场，除了要专心搞产品研发外， 对客户的教育和用户需 求的把握也将成为能否分到大 蛋糕的重要因素 ” 全面预算管理信息化研究所研 究主任周斌对软件厂商给出了由衷的 建议。 全面预算管理软件参差不齐的行业需 求市场，需求软件供应商一方面了解不同 规模企业的软件功能及特性诉求， 另一 方面需要把握好不同行业全面预算软件

19、需求的 侧重点。 报告分别就以上两点做了 详细的调查。 中小企业全面预算管理信息化 ，关键诉求点 在于灵活易 用，价 格合理 报告通过对已建全面预算信息化系统的企业调查显示， 不同规模的企业， 对 流信息化系统最为看重的指标有所差别， 中小型企业较为关注产品的集成能 力、产品的易用性及灵活性、产品价格适宜性等指标（见图四），这与中小型企 模、经济实力、以及企业信息化进程相关。 图6中小型企业全面预算管理软件重点关注指标 2大型企业全面预算管理信息化，追求系统安全稳定，产 品集成能力强 大型企业最为关注开发商的行业应用经验、产品集成能力以及系统的安全 性。由于大型企业往往拥有复杂的层级结构， 规

20、模比较大，员工数量多, 如果管理不到 位，用再好的软件也会事倍功半，只有将企业内部信息化与管理有 效的结合，才能发挥 出软件的作用。系统的稳定性和安全性更是大型公司对软件 的核心要求。 图7大型企业全面预算管理软件重点关注指标 全面预算管理软件专家尹栋梁指出：“全面预算管理软件井喷期，软件供应 商应该在充分了解客户需求的情况下，协助企业建立真正符合企业发展方向的全 面预算管理体系，只有在正确的管理体系下实施全面预算管理自动化， 才能真正 为企业的良性发展起到正确的推动作用。”在这一点上博科资讯努力为客户 提 供灵 活的预算方案、清晰的预算编制、高效的预算执行调整、智能的预算分析 和完善的预算

21、权限。软件厂商应从企业需求着手，以需定产，研发出能够与企业 管理模式无缝对接的 软件产品，这是对客户负责，也将为自己赢得更多的市场机 会。 5、全面预算管理软件的未来 1全面预算管理市场前景乐观 从本次调研结果看来，随着国内企业对自身资金管理和资源分配管理要求的 各企业全面预算管理体制的日趋完善， 未来五年内企业对全面预算管理软 件市场将会 一直持续需求高速增长的态势。早在2008年博科资讯做出的全面预 算管理软件行业发展报告就给出了中国全面预算管理软件市场仍迎来一个井喷 期的预 测，尽管经历了 2008年金融危机，但全面预算管理软件在2008年到2009 年的两年内 依然保持了高增长率，达到

22、保持了 91.2%,在目前全球经济全面回暖 的大背景下，预计 2014年全面预算管理软件的市场规模将突破 300亿元。 图8 20092014 年全面预算管理软件市场规模预测（单位：亿元） 2国内全面预算管理应加速转向基于战略的全面预算 该报告在对国内全面预算软件进行详尽的调查之后， 对国内企业全面预算体 系共性进行总结时称：目前国内80%勺企业没有将预算与战略联系起来，传统的 预算不 能将企业的发展战略很好的对接，造成这种现象的主要原因有四点1、预 算目标单一化；2、预算监控力度不够；3、预算目标短期化；4成本预算缺少坚 实基 因此给出了 础。然而企业的战略与预算的结合是实现全面预算管理的关键，因此给出了 企业应加速向基于战略的全面预算转变的意见。 就我国大多数企业的情况来看，实施战略导向全面预算需要在以下方面下 1、完善企业的治理结构。我国公司法从法律的角度对战略预算管理 中的权限进行 了划分：董事会和经理制订公司的年度财务预算方案、决算方案， 股东大会审议批准公 司的年度财务预算方案、决算方案；监事会对董事、经理执 行公司预算的行为进行监督