工作报告之审计实验报告

1、审计实验报告【篇一：审计实验报告】审计实验报告实验小组 班级 11 级电会一班 姓名：彭琦 学号 2011012437 计算机编号 a37 实验时间：一、被审单位概况湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业，其股本为500 万元，其中，中国三重集团投资 300 万元，占总股本的 60% ：湘建宏源开发公司投资 140 万元，占总股本的 28% ；企业高管人缘投资 60 万元，占总投资的 12% 。该厂虽然是三重集团充分控股的企业，但完全享有独立的法人地位，对其一切生成、经营活动承担全部的法律责任。二、审计内容准备阶段：1、实验室管理人员配合指导老师将有关实验资料和设备准备到位；2、组成

2、审计小组，明确审计岗位；3、调查了解被审计单位的相关情况；4、签定审计业务约定书；5、计划审计工作，编制审计计划；实施阶段：1、几环阶段确定的范围、要点、步骤、方法、进行取证、评价；2、各循环审计实施中所需要的审计工作底稿的格式根据实际情况选择使用；3、填写审计工作底稿；4、在汇总、归纳、完备审计证据时按照实务中的要求，先由各循环审计责任人按照索引号的规律整理，然后，每个审计小组按要求汇总根据整理。报告阶段 :1、按业务循环完成各会计报表项目的审计测试后，应汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作；2、在上述基础上评价审计结果，并由指导老师进行三级复核，之后与客户沟通，确定应出具审计报告的意

3、见类型和措辞，进而编制审计报告并提供管理建议书。归档阶段：1、各审计小组按审计档案管理的要求归类整理相关的审计工作底稿；2、整理实验日志，撰写实验报告；3、指导老师综合评定成绩；4、实验资料归档。三、实验过程描述(一 )各相关实验人员接受审计资料，按审计计划方案实施审计(二 )审计小组相关责任人执行控制测试、实施性测试(三 )全体成员撰写工作底稿取得审计证据(四 )全体成员整理、归纳、汇总、完备审计底稿四、实验结论：通过这一周的实习让我对审计岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计和审计学习有了一个更明确的方向和目标。五、实验收获经过这一周的审计模拟实习

4、，使我的基础会计知识在审计工作中得到了验证，进一步深刻了我对审计流程的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足之处，比如自己不够仔细，经常输错数字，引起了不必要的麻烦，因此以后在学习中或者工作中都要仔细认真。六、建议：1、希望多几个老师来指导我们，这样效果会更好一些；2、希望能先学完审计学这本书之后再进行审计实习，这样就能充分地利用理论与实际相结合；2013 年09月08日【篇二：审计模拟实验报告】审计模拟实验报告级审计（ 2）班 审计实验小组：第四小组二零一零年六月二十一日目录实验背景实验任务实验要求实验目的实验案例实验过程实验总结一、 实

5、验背景审计学是一门实践性比较强的的学科，我们在学习的过程中不应局限于理论知识，应理论联系实际，夯实理论基础。我们通过对审计学原理与企业财务审计的学习，初步掌握了审计的原理、程序、方法。本学期我们以小组讨论的方式，在老师的指导下，对大华股份有限公司的财务会计报表及其相关资料进行模拟审计实验，巩固所学知识，培养实践动手能力，增强团队合作精神。通过主动获取知识、应用知识和解决问题，提高创新精神和实践能力。二、 实验任务（一）通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。在实验中，我们要将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄清模拟实验资料中全部经济业务的审计实务处理，有关数字的来龙去脉和相互关

6、系，以及完整的核算过程和操作方法等。（二）进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，提高实际操作能力。（三）通过实验，掌握审计实务基本技能。三、 实验要求（一）按照审计实务核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织 审计实务模拟实验。（二）动手操作之前，要弄清每个实验的目的和要求，并对案例的有关内容 进行认真的分析，以便顺利完成各项模拟实验。（三）对企业所发生各项经济业务，要根据企业会计准则和中国注册会计师鉴证业务基本准则和 13 个具体准则的规定进行处理。四、 实验目的（一）审计实务模拟实验，主要是通过课堂对学生进行审计实务的模拟实验。 以使

7、我们初步掌握被审计单位的基本资料，分析案例，找异常，通过小组讨论和实际操作，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法等，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习打下良好的基础。（二）比较系统的练习记账凭证的审核。（三）比较系统的登记各种总分类账、明细分类账的审查。（四）比较系统的练习会计报表的审查。将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。五、 实验案例集团公司是社会化大生产高度发展和市场经济达到一定程度的产物 , 是现代企业的标志。随着我国市场经济体制的建立和世界经济一体化格局的形成 ,国内和国际市场竞争加剧 ,通过并购、联合等形式组建集团公司的行为不断增多。通用电气、西门子、索尼、松下、海尔

8、今时今日，当我们为这些国内外的大型公司所津津乐道时，我们也会注意到这些庞大的经济体存在着的重要意义。它们的产值是一国经济的支柱力量，它们的研发水平让中小公司望其项背，它们的管理方式和发展规模始终处于领导地位。可以说，几乎大部分的这种经济体采取了集团企业的形式。企业集团已然成为现代工商企业发展的必然归宿。典型的现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。本实验案例中的大华股份有限公司，作为一个集团公司，下属 a、 b、 c 、d 四个子公司，分别经营不同类型的业务。公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等。自 2002 年上市以

9、来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。 2006-2007 年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司 2006 年和 2007 年分别实现主营业务收入 34.82 亿元和 70.46 亿元，同比增长 152.69% 和 102.35% ，同时总资产也分别增长了 178.25% 和 60.43% ，但利润率从 2006 年度开始出现明显的下降，由 2006 年的 2%下降到 2007 年的 0.69% ，远远低于商贸类上市公司的平均水平 3.77% 。2007 年公司利润总额中的 40% 为投资收益。这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达 3-6 个月），进行账款结算，从回笼贷

10、款到支付贷款之间 3 个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证劵进行短期套利所得。自 2002 年以来，已经更换了两次会计师事务所。b 公司为专门收购和买卖古董字画的贸易公司，其2006 年度的会计报表准备委托会计师事务审计，正在寻找合适的会计师事务所，b 公司负责人李杰希望其姐夫张帆承接该公司会计报表的审计，张凡认为，一方面是受妻弟所托，另一方面，认为是开拓一个新客户的机会，于是非常爽快的答应，并于2007 年 2 月 6 日，亲自带领审计小组在 b 公司实行审计， b 公司自开业5 年来，业务发展很好，但从未接受 cpa 审计。 cpa 张凡是该会计师事务所的合伙人之一，业务专长是对工业企业

11、，尤其是工业企业的报表审计c 公司是从一个小饭店发展为一个拥有20 家连锁酒楼及餐馆、旅游为一体的公司，近几年的大发展，使得董事长张凡拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视。2003 年，他当选为人大代表之后，准备引导公司以更快的速度发展。为此c 公司引进了一些专门人才，其中把当地银行行长的儿子李宁找到公司委任副总经理，专门负责融资事项。 21 岁的李宁刚从名牌大学毕业就委任副总经理，当公司急需一笔资金用于度假村的建设，李宁与银行负责信贷的行长的关系成功为 c 公司洽谈了一笔贷款，解决了公司发展急需的资金，为此获得了公司的重金奖励，董事长张凡更器重他，赋予他更大职权，他的融资活动直接报董事长核

12、准即可，李宁获得重奖之后，没敢对父亲说，在和女朋友赵芳的协商下，成立了晋美公司。由赵芳负责经营，一年下来由于晋美公司规模较小，大业务无法开展，小业务又不愿意去做，经营一直不好。2004年 2 月 c 公司对外扩张时，又遇到了资金难题，董事长指示李宁为公司申请六亿元的贷款，李宁费了好大的劲，终于申请到六亿元贷款资金，就在办理贷款时，董事长指示李宁本公司只贷三亿元即可，在和女友的商量下，把剩下的三亿元贷款拨给晋美公司使用。于是李宁以c 公司的名义做了两份贷款协议，趁董事长张凡准备参加人大会议的前一刻钟拿出协议让其签名，解释说因银行方面的要求，需要把三亿元的贷款分两次出，因而需要签两份协议。董事长听

13、了看都没看，签上名开会去了。李宁办妥的六亿元的贷款后，让银行直接把其中的三亿元打入晋美公司的账户。一年后， c 公司由于投资的酒楼的资金多而且建设期长，造成利润下滑，银行贷款无【篇三：审计实验报告】审计实验报告经管系 06 审计班 060408103 陈正龙本人的实习单位为广东中信会计师事务所，其前身为惠州中天信华会计师事务所，于2007 年 12 月经广东省财政厅批准及财政部备案，在惠州市工商行政管理局登记注册的会计师事务所。2009 年 12 月经广东省工商行政管理局批准，事务所名称荣升为广东中信会计师事务所。广东中信会计师事务所主要从事的业务包括：审计，验资，会计，税务，代理。该所现有注

14、册会计师7 名，员工 15 名。1 、实验目的课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们审计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过课程实习，能够更熟悉审计实务的整个流程。因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准 ”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。、实验要求（一）了

15、解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。（二）了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。（三）了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。（四）了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。（五）熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。（六）熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。、实验过程（一） 计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：1）、调查了解客户的基本情况；2）、签订审计业务约定书；3）、确定审计风险及审计的重点领域；4）、编制总体审计策略和具体审计计划等。（二） 实施审计阶段实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：

16、1）、对客户的风险进行评估；2）、修订审计计划；3）、审查财务报表项目的数据真实性（三） 审计完成阶段审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：1）、审定审计证据；2）、编写管理建议书；3）、签发审计报告；4）、建立审计档案。、实验总结（一）、了解审计案例的各种情况，磨刀不误砍材功。这点让我体会特别深，首先要先了解被审计单位，了解其基本业务。避免在审计工作过程中胡子眉毛一起抓。比如在其他资料的 “实质性测试审计人员时间安排表 ”可以知道审计程序的执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。（二）、细节之处别忘了填写在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，到用答案检验时总

17、是会看到自己不能得满分，那边缺了一些，这边又缺了一些。到处补缺补漏的，到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。（三）、填写审定表的注意点首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序一一核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后莫忘了审计结论和复核结论的选

18、择。（四）、各个项目的审计工作是有联系的审计工作是有勾稽关系的，应收账款做调整分录不正是因为其主营业务收入经过审计不能被确认。固定资产净额应该进行调整不正是因为非正常用的机器多计提的累计折旧应冲减管理费用，不过新准则是要求冲减资产减值损失科目。（五）、了解虚假痕迹造假总会出现纰漏，应收账款是某些上市公司最方便快捷的造假途径，不过 “应收账款 ”毕竟是货款，需要实物，实物销售单据被发现造假的可能性比较大。在查账时应侧重在原始凭证上面下功夫。 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为