工程经济总结(全)

1、第一章工程经经济分析的基基本经济要素素工程经济分分析的基本要要素包括五方方面内容，它它们是：现金金流量，投资，成本费用及及其构成，销销售收入、利利润和税金，价价格。本章的的重点在于理理解和记忆各各个基本概念念的含义，并并能够估算固固定资产投资资、流动资金金投资和总成成本费用。一、现金流流量1、现金流流量的概念：它是以项目目作为一个独独立系统，反反映项目在整整个寿命周期期内实际收入入（收益）和和实际支出（费费用）的现金金活动。它只只计算现金收收支（包括现现钞，转账支支票等结算凭凭证），不计计算项目内部部的资金转移移（如折旧）。2、现金流流量图的绘制制：绘制中要要注意的是，一一般假设投资资在年初发

2、生生，其他经营营费用或收益益均在年末发发生。二、投资1、投资的的基本概念与与构成在这里，工工程项目总投投资可以理解解为建设项目目的投入和维维持生产投入入的周转资金金的总和。投投资后形成资资产，我们看看：固定资产是是指使用年限限在一年以上上、单位价值值在规定标准准以上，并在在使用过程中中保持原有物物质形态的资资产。固定资资产使用时，以以折旧的形式式分批转移到到新产品的价价值中去。无形资产是是指没有物质质实体，但却却可使拥有者者长期受益的的资产，如专专利权、商标标权等等。递延资产是是指不能全部部计入当年损损益，应当在在以后年度内内分期摊销的的各项费用，如如开办费等。流动资产是是指可以在一一年内或者

3、超超过一年的一一个营业周期期内变现或者者耗用的资产产。包括现金金、各种存款款、短期投资资、应收预付付款项、存货货等。2、投资的的估算。我国通常采采用工程概算算法。投资估估算分为固定定资产投资估估算和流动资资金估算两方方面。这几种估算算方法应该掌掌握，特别是是生产规模指指数法和分项项类比估算法法，可以参照照教材例题。三、成本费用及及其构成这一节也是是要掌握两方方面内容，一一个是成本费费用的概念，另另一个是总成成本费用的估估算。首先来来看概念，如如下图：1、总成本本费用是指项项目在一定时时期（一年）内内，为生产和和销售产品而而花的全部成成本和费用。总成本费用用=生产成本本+管理费用用+财务费用用+

4、销售费用用2、经营成成本=总成本本费用-折旧旧费-维简费费-摊销费-利息支出（上上图中除去红红框部分）3、产品成成本按其与产产量关系分为为固定成本、可可变成本和半半可变成本。4、产品成成本指生产成成本（制造成成本），它包包括直接材料料、直接工资资、其他直接接支出和制造造费用。点评：按教教材说明，这这里的制造造费用又包包括了管理理费用，这这和总成本本费用中的的管理费用用是否交叉叉？不是的，制制造费用中的的管理费用是是指生产单位位也就相当于于车间进行生生产管理而发发生的费用，总总成本中的管管理费用是指指整个企业为为了组织管理理经营活动而而发生的各项项费用，前者者包括车间主主任的工资等等，后者则包包

5、括企业人事事部门人员工工资等。采用制造成成本法就是将将与生产有密密切关系的直直接材料、直直接工资、其其他直接支出出和制造费用用计入产品成成本，而将其其他管理和财财务费用及销销售费用从当当期收入中扣扣除。如上面面图中所示的的只有一块是是生产成本。采用制造成成本法的优点点是：有助于简化化成本核算有助于提高高成本计算的的准确性有助于正确确考核企业生生产单位的成成本责任有助于成本本预测和决策策。第二个内容容是总成本费费用的估算。四、销售收入、利利润和税金1、销售收收入是指企业业销售产品或或提供劳务等等取得的收入入，包括产品品销售收入和和其他销售收收入。比如一一家百货公司司，某日的营营业额就是当当日的销

6、售收收入。2、利润是是企业在一定定时期内全部部生产经营活活动的最终成成果。产品销售利利润=产品销销售收入-生生产成本-（管管理费用+销销售费用+财财务费用）-产品销售税税金及附加其他销售利利润=其他销销售收入-其其他成本费用用-其他销售售税金及附加加3、税金是是指企业根据据国家税法向向国家缴纳的的各种税款，是是企业为国家家提供积累的的重要方式。五、价格1、价格是是产品价值的的货币表现，它它以产品的社社会价值为基基础。而产品品价值是由生生产过程中所所消耗的生产产资料价值和和劳动者生产产必要产品价价值以及劳动动者为社会生生产的剩余产产品价值所构构成。2、市场价价格是指实际际发生的市场场交易价格，它

7、它是计量财务务支出和收入入的直接依据据。我国现行行的市场价格格主要采用出出厂价格、商商业批发价格格和市场零售售价格三种。3、影子价价格当市场价价格受国家政政策影响等原原因偏离实际际价值的情况况下，为了正正确反映产品品的价值，用用于经济分析析，而对市场场价格进行调调整，调整得得到的价格就就是影子价格格第二章工程经经济分析的基基本原理工程经济分分析的基本原原理就是对技技术方案的经经济效益进行行分析、计算算和评价，从从中选出最优优方案。这就就需要通过一一套完整的指指标体系。在在两个以上技技术方案经济济效益比较时时，必须使它它们可比，因此要掌掌握4个可比比原则，资金金在运动中会会产生价值（随随时间变化

8、），其其增值部分就就资金的时间间价值，由于于资金随时间间变化，不同同时期的不同同资金金额可可以折算为某某一时间点上上相同的金额额，这就是资资金的等值计计算。除了识识记部分，应应用部分重点点掌握资金等等值计算的六六个公式。一、经济效效益的概念（识识记）1、工程实实践的经济效效益是指工程程实践方案的的所得同同所费的的比较，或者者是产出同投入的比较。一一般有两种表表达形式：经济效益=有用成果/劳动耗费（相相对值）经济效益=有用成果-劳动耗费（绝绝对值）2、名词：劳动耗费指指生产过程中中消耗和占用用的活劳动和和物化劳动。（可可以看出，有有两种劳动消消耗和两种劳劳动占用，活活劳动消耗是是人的脑力体体力消

9、耗，物物化劳动是指指原材料、燃燃料等一次性性消耗和厂房房、设备等的的渐损消耗。物物化劳动占用用就是原材料料等使用前的的储备；劳动动力占用就是是一定生产周周期内所占用用的全部劳动动力数量。）有用成果就就是生产活动动中消耗与占占用劳动后创创造出来的对对社会有用的的成果。注意意是有用的成成果。二、经济效效益评价的指指标体系（识识记）1、三类指指标体系中的的各个指标，对对照下图回忆忆各指标的含含义及其表达达公式，识记记各类指标体体系包含哪些些具体指标。2、领会总总产值和净产产值的区别。总产值是由由已消耗的生生产资料的转转移价值、劳劳动者为自己己创造的价值值和劳动者为为社会创造的的价值三部分分组成。净产

10、值是指指企业在计划划期内新创造造的价值量的的总和。它和和总产值的区区别就在于净净产值不包括括生产资料的的转移价值。举个简化的的例子：企业业购进用于生生产的原材料料（包括辅助助材料、动力力、燃料等）花花了100万万元，别的企企业来料加工工的材料价值值10万元。一一年里企业自自己的原材料料通过加工变变成了商品，成成品价值2000万元，来来料加工费220万元，固固定资产折旧旧5万元。因因此一年的总产产值为2000+20+110=2300万元而净产值则则是新创造的的价值，除去去生产资料的的转移价值后后，净产值=2230-1000-20-5=1055万元三、工程经济分分析的比较原原理1、要对可可实现某一

11、预预定目标的多多种工程技术术方案进行比比较选优，就就要对各方案案进行分析，使使他们具有可可比的基础和和条件，工程程经济分析的的比较原理就就是要遵循四四个可比原则则，它们是满满足需要可比比原则、消耗耗费用可比原原则、价格可可比原则、时时间因素可比比原则（识记记）。2、领会上上述四项原则则。（1）满足足需要可比原原则，是指相相比较的各个个技术方案满满足同样的社社会实际需要要。它包括产产量可比、质质量可比和品品种可比几方方面。对于产量可可比是指各技技术方案实际际满足社会需需要的产品产产量相等，当当产量不等且且差别不显著著时，可用单单位产品投资资额和单位产产品经营成本本相比较。当当产量不等且且差别显著

12、时时，可重复建建设一个方案案再进行比较较。（2）消耗耗费用可比原原则，是指在在计算和比较较费用指标时时，不仅要计计算和比较方方案本身的各各种费用，还还应考虑相关关费用，并且且应采用统一一的地计算原原则和方法来来计算各种费费用。（3）价格格可比原则：是指在对技技术方案进行行经济计算时时，必须采用用合理的一致致的价格。（4）时间间因素可比原原则：一是经经济寿命不同同的技术方案案进行比较时时，应采用相相同的计算期期作为基础；二是技术方方案在不同时时期内发生的的效益与费用用，不能直接接相加，必须须考虑时间因因素。四、资金的的时间价值1、概念：将资金作为为某项投资，由由于资金的运运动（流通-生产-流通通

13、）可得到一一定的收益或或利润，即资资金增了值，资资金在这段时时间内所产生生的增值就是是资金的时间间价值。2、资金时时间价值的重重要性（领会会）：利息和和利润是资金金时间价值的的两种表现形形式。资金的的时间价值表表明，技术方方案在不同时时间费用以及及产出的收益益是不同的。资资金的时间价价值是客观存存在的，因此此在商品经济济中，为了提提高整个社会会的经济效益益，应充分考考虑资金的时时间价值，自自觉利用资资金只有运动动才能增值的规律，促促进经济和生生产的发展。五、资金的的等值计算（应应用）资金等值是是指在不同时时期（时点）绝绝对值不等而而价值相等的的资金。1、如果在在同一投资系系统中，不同同时刻数额

14、不不同的两笔或或两笔以上资资金，按照一一定的利率和和计息方式，折折算到某一相相同时刻点得得到的资金数数额是相等的的，那么这两两笔或多笔资资金是等值值的。折现现就是把未来来某时点的金金额折算成现现在时点的金金额值（就是是现值）的过过程，而终值值就是资金的的现值按照一一定利率，经经过一定时间间间隔后的资资金新值。2、等值计计算的六个复复利公式。这六个公式式只需记牢三三个，其他三三个正好是它它们的逆运算算。为了方便便记忆，表示示如下：图中，现值值为P，终值值F，等额分分付A表示。每每个末级花括括号中均是一一对逆运算。在应用时，首首先看题中给给出条件，是是整付还是等等额分付，然然后再看是求求现值还是求

15、求终值，如果果是求分付的的等额资金，还还要看一下是是由终值F来来求A还是由由现值P来求求A.最后套套用正确的公公式即可。有有些题形变化化要通过练习习掌握。六、工程经济分分析的一般程程序（识记）1、确定目目标2、调查研研究收集资料料3、选择对对比方案4、把比较较方案可比化化5、建立经经济数学模型型6、模型求求解7、综合分分析论证8、与既定定目标和评价价标准比较第三章经经济效益评价价的基本方法法经济效益评评价方法分为为静态评价法法、动态评价价法及不确定定评价法三类类。这三类评评价法有各自自的特点和适适用场合。我我们从下图中中总体把握各各类评价法：这么多的评评价方法，靠靠背显然是行行不通的，因因为每

16、种方法法均有计算应应用，因此要要在理解的基基础上对照例例题练习、做做习题，力争争掌握每种分分析方法的应应用。一、投资回收收期法（掌握握）投资回收期期又称返本期期，是指项目目投产后，以以每年取得的的净收益（包包括利润和折折旧）将全部部投资回收所所需时间，一一般以年为单单位，从建设设年开始算起起。基准投资回回收期Pc是是取舍方案的的决策标准。投资回收期期的计算方法法容易理解，在在有现金流量量表的情况下下，计算公式式一目了然：Pt=累计计净收益为正正的年份-11+上年累计计净收益的绝绝对值/当年年净收益二、投资收益率率法（掌握）投资收益率率又称投资效效果系数，是是工程项目投投产后每年取取得净收益与与

17、总投资额之之比。即投资收益率率的评价准则则是基准投资资收益率Rcc，RaRc则方方案可取。来来源：wwww.exammda.coom三、差额投投资回收期法法（掌握）差额投资回回收期法是指指在不计利息息的条件下，用用投资额大的的方案比投资资额小的方案案所节约的经经营成本，来来回收期差额额投资所需的的期限。差额投资法法用于几个都都能满足相同同需要，但要要求在这些方方案中选优时时进行比较。前前提是各方案案满足可比要要求。公式为：简单的说，就就是两方案的的投资差额比比上两方案的的年经营差额额，算出来的的是投资差额额的回收期。当两上比较较方案年产量量不同时，以以单位产品的的投资费用和和经营费用来来计算差

18、额投投资回收期，也也就是每个费费用均除以相相关的产量，再再行计算。特别是当有有多个方案进进行比较选优优时，首先要要将其排序，以以投资总额从从小到大排列列，再两两比比较选优。差额投资回回收期法的评评价准则是基基准投资回收收期，当PaaPc时，选选投资小的方方案，因为差差额投资回收收比基准回收收期还要慢，当当然不能多投投资。最后，差额额投资回收期期法只能用来来衡量方案之之间的相对经经济性，不能能反映方案自自身的经济效效益。四、计算费费用法（掌握握）计算费用法法，就是把各各个方案的一一次性投资与与经常性的经经营成本，统统一成一种性性质相似的费费用，称为计计算费用。也也就是说，它它并不是实际际的费用，

19、因因此又称为折算费用，在这里是是一个名词。当多个方案案进行比较时时，用计算费费用法可以将将二元值变为为一元值，即即把投资与经经营成本两个个经济因素统统一起来，从从而大大简化化了多方案的的比较。此处有两种种计算费用，在在运用计算费费用法时，可可根据需要选选择一种或两两种来进行计计算，在多方方案比较时十十分方便，只只需算出各方方案的计算费费用，最后取取计算费用值值最小的就是是最优的。注注意，计算费费用法应用的的前提条件是是，各互比方方案之间的收收益相同。一一般在题中指指明各方案达达到同一需求求水平。五、现值法（掌掌握）现值法是指指以某一个特特定时间点为为计算基准点点来计算的价价值。基准点点一般定在

20、投投资开始的投投入年份。来来源：wwww.exammda.coom1、净现值值（NPV）就就是将技术方方案的整个分分析期内不同同时点上的净净现金流量按按基准收益率率折算到基准准年的现值之之和。净现值法根根据具体情况况有两种，一一是项目分析析期内年净现现金流量相等等这个公式就就是根据前面面所学的等额额分付现值公公式和整付现现值公式将各各年等额的净净现金流量以以及残值折算算成投资年份份的现值。另一种是项项目分析期内内每年净现金金流量不等：这个公式就就是将每年的的净现金流量量根据整付现现值公式折算算到投资年的的现值。事实上，第第一种情况也也完全可以用用第二个公式式来计算。复习一下上上一章的资金金时间

21、价值的的计算，这些些公式就容易易理解了。来来源：wwww.exammda.coom2、现值成成本法（PCC）：仅适用用于方案功能能相同，并只只有支出或收收入不易计算算的情况，它它是把方案所所耗成本折算算成现值，其其计算方法与与NPV法相相同。3、净现值值率法（NPPVR）：是是净现值与投投资额现值的的比值，它是是测定单位投投资现值的尺尺度，用它可可以对多个方方案的进行比比较相对的经经济效益。在多个方案案中确定优先先顺序时，如如果资金没有有限额，则只只按净现值指指标大小排列列，若资金有有限额则采用用净现值率和和净现值法结结合，经过反反复试算来得得到最佳方案案。在现值法中中，标准收益益率的选定有有

22、两个原则：以贷款筹措措资金时，投投资的基准收收益率应高于于贷款利率（一一般高5%）自筹资金投投资时，不需需利息，基准准收益率应大大于等于贷款款的利率。六、未来值值法（了解）未来值法是是把技术方案案在整个分析析期内不同时时点上的所有有净现金流量量，按基准收收益率全部折折算为未来值值并求和，然然后根据未来来值大小来评评价方案的优优劣。其中净未来来值法（NFFV）是在已已知方案的所所有现金流入入和流出的情情况下采用的的方法，而未未来值成本法法（FC）则则是在知其现现金流出，不不知现金流入入时采用的方方法。计算公式和和净现值的形形式相同，不不同的是求PP变成了求FF，在实际使使用中，我们们可以根据AA

23、，i，n的的值，通过查查表来计算FF的值，记为为（F/A，ii，n）。七、内部收收益率法（掌掌握）1、内部收收益率又称内内部报酬率，是是指方案的净净现值等于零零时的收益率率。即2、差额投投资内部收益益率（IRRR）：又称称增量投资收收益率，是指指两个方案的的投资增量的的净现值等于于零时的内部部收益率。即即增量投资收收益率i就是两方案案净现值相等等时的内部收收益率。当ii inn时，则投资资额大的方案案更优。因为为差额投资收收益率越小，表表示增加的投投资获得的收收益越小，当当这个收益率率比基准收益益率还小时，自自然是不合算算的了。八、年值（金）法法年值（金）法法比较法是把把所有现金流流量化为与期

24、期等额的年值值或年费用。用用以评价方案案的经济效益益。1、年值法法（AW）：用于项目的的收和支出皆皆为已知，在在进行方案比比较时，分别别计算各比较较方案净效益益的等额年值值，然后进行行比较，以年年值较大的方方案为优。公公式为： AAW=NPVV（A/P，ii，n）其中NPVV是净现值，（AA/P， ii，n）是资资本回收系数数。2、年费用用比较法（AAC法）：和和年值法相似似，用于技术术方案的逐年年收益无法或或无需核算时时，以计算各各方案所耗费费用来进行比比较，并以费费用最小的方方案作为选优优的标准。年年费用比较法法就是将各技技术方案寿命命周期内的总总费用换算成成等额年费用用值（年值），并并以

25、等额年费费用最小的方方案作为最优优方案。3、年费用用现值比较法法：当相互比比较的技术方方案投资额、投投资时间、年年经营费用和和服务期限均均不相同时可可用此法来选选优。就是先先计算各方案案的等额年费费用，然后将将等额年费用用换算为各自自方案的总费费用现值，并并进行比较，取取年费用最小小的方案为优优。点评：当你你一一理解领领会上述各种种动态评价方方法之后会发发现，其实它它们就是资金金的时间价值值在经济效益益评价中的实实际应用，也也就是六个公公式的综合运运用。不外乎乎把各个时点点的值化为现现值或未来值值，把各时点点的现值或未未来值化为等等额费用等，每每一种公式不不必死记，主主要应理解这这个方法是根根

26、据什么已知知条件求什么么结果，如果果你画出了现现金流量图，用用最原始的公公式也能求出出来。九、盈亏平平衡分析（掌掌握）盈亏平衡分分析法是根据据方案的成本本与收益关系系确定盈亏平平衡点（保本本点），进而而选择方案的的一种不确定定性分析方法法。盈亏平衡模模型分线性和和非线性两种种基本形式。线线性盈亏平衡衡模型是指方方案的总成本本费用、销售售收入与产量量呈线性关系系。平衡点所所对应的产量量是销售收入入等于总成本本费用，利润润等于零时的的产量（或销销售量）。非非线性盈亏平平衡模型是指指方案的总成成本费用、销销售收入与产产量为非线性性关系。盈亏平衡点点的确定有图图解法和计算算法两种。对对于线性模型型，图

27、解法和和计算法均较较简单，计算算法的公式如如下： Q00=B/（PP-V-D）式中Q0为为盈亏平衡点点的产量，BB为固定总成成本费用，PP是产品单价价，V是单位位产品可变成成本费用，DD为单位产品品销售税金及及附加。对照教材例例23和例224掌握盈亏亏平衡分析的的应用。来源源：m十、敏感性性分析（掌握握）敏感性分析析是指研究某某些不确定性性因素（如销销售收入、成成本、投资、生生产能力、价价格、寿命、建建设期、达产产期等）对经经济效益评价价值（如投资资收益率、现现值、年值等等）的影响程程度，从许多多不确定因素素中找出敏感感因素，并提提出相应的控控制对策，供供决策者研究究分析。敏感性分析析的基本步

28、骤骤如下：1、确定敏敏感性分析指指标2、计算目目标值3、选取不不确定因素4、计算不不确定因素变变动对分析指指标的影响程程度5、找出敏敏感因素6、综合其其他对比分析析结果采取措措施十一、概率率分析概率分析又又叫风险分析析，是一种利利用概率值定定量研究不确确定性的方法法。概率分析析方法是在已已知概率情况况下，通过计计算期望值和和标准差（或或均方差）可可以表示其特特征。概率分析决决策的方法有有决策收益表表法和决策树树法。1、决策收收益表法是概概率分析决策策的基本方法法，该表首先先分别计算各各方案在不同同自然状态下下的收益值，然然后按大小加加权平均计算算出各方案的的期望收益值值进行比较，从从中选出一个

29、个最佳方案。2、决策树树法是以图解解方式分别计计算各个方案案在不同自然然状态下的损损益值，通过过综合损益值值的比较，作作出决策。其其步骤为：（1）画决决策树。决策策点用方框表表示，机会点点用圆圈表示示。概率枝末末稍用表示示。（2）计算算各机会点的的期望值。计计算时从右向向左逆向进行行。（3）修枝枝选优，作出出决策。第四章工程项项目的可行性性研究一、可行性性研究1、可行性性研究：就本本课程而言，可可行性研究是是指对拟建项项目在技术上上是否适用，经经济上是否有有利、建设上上是否可行所所进行的综合合分析和全面面科学论证的的工程经济研研究活动。其其目的是为了了避免或减少少建设项目决决策的失误，提提高投

30、资的综综合效果。2、可行性性研究的对象象：可行性研研究的对象很很广泛，包括括新建、改建建、扩建的工工业项目、民民用项目、科科研项目、地地区开发、技技术措施的应应用与技术政政策的制定等等。本章着重重工程项目的的可行性研究究。来源：3、工程项项目建设的全全过程分为三三个时期：投投资前时期、投投资时期和生生产时期。4、可行性性研究的程序序和每一阶段段的任务：可可行性研究主主要在投资前前时期进行。可可行性研究的的程序包括机机会研究、初初步可行性研研究、详细可可行性研究及及评价报告和和决策。（1）机会会研究（投资资机会论证）：这一阶段的的主要任务是是提出工程项项目投资方向向的建议。机机会研究要解解决两个

31、方面面的问题：一一是社会是否否需要；二是是有没有可以以基本条件。（2）初步步可行性研究究（预可行性性研究）：是是在对机会研研究的结论仍仍有怀疑时才才进行，一般般可以越过这这个阶段而进进入详细可行行性研究。（3）详细细可行性研究究（技术经济济可行性研究究）：是可行行性研究的主主要阶段。它它为投资开发发的工程项目目投资决策提提供技术、经经济、生产等等各方案的依依据，作出详详细的技术经经济评价，提提出最后的结结论。（4）评价价报告和决策策：评价报告告是可行性研研究的最后结结论。5、可行性研研究的主要内内容：（1）市场场调查（2）企业业生产规模（3）技术术选择（4）厂址址选择（5）投资资估算和总成成本

32、费用估算算来源：wwww.exaamda.ccom（6）经济济评价二、市场调调查1、市场调调查的作用与与内容作用：就是是要掌握可靠靠的市场信息息，有利于工工程项目设想想的产生，克克服盲目性，加加强自觉性，使使产品适销对对路。了解市市场的大小和和性质，决定定产品的销售售量。内容：（11）调查国内内需求量；（22）调查国内内供应量；（33）调查国外外需求量；（44）调查国外外供应量。2、市场调调查的方式：普查、典型型调查和抽样样调查三种。3、市场调调查的方法：（1）观察察法；（2）调调查法；（33）实验法。4、市场需需求的内涵：一个产品的的市场需求是是在一定的地地理区域和一一定的时期内内，一定的营

33、营销环境和一一定的营销方方案下，由特特定的顾客群群愿意购买的的总数量。此此中有8个要要素，界定了了这8个要素素，才能确定定一个市场需需求。三、市场预预测1、市场预预测的作用（概概括为发展依依据、计划依依据和决策基基础）（1）为企企业生产规模模及其发展任任务、新的工工程项目的设设立提供依据据。（2）为企企业制定经营营计划提供依依据。（3）为企企业的经营决决策提供基础础。2、市场预预测的程序（明明目标、搜资资料、先方法法、建模型、评评结果）（1）明确确预测目标（2）搜集集分析资料（3）选择择预测方法（4）建立立预测模型（5）评价价修正结果来来源：wwww.exammda.coom3、市场预预测的方

34、法：一类是定性性的方法包括括专家座谈法法、销售人员员综合意见、特特尔菲法，主主观概率法和和交叉影响分分析法，一类类是定量的方方法包括时间间序列法和回回归分析法。其其中特尔菲法法有三大特征征：匿名性、反反馈性和统一一性。在应用用上要掌握时时间序列法和和回归分析法法：（1）时间间序列法：就就是用自身的的过去和现在在的情况来预预测未来。有有移动平均法法和指数平滑滑法。移动平平均法是用前前n期的平均均值作为下期期的预测值。而而指数平均法法则用一种特特殊的加权移移动平均法，取取上一期的预预测值和本期期的实际观察察值来计算下下期的预测值值。（2）回归归分析法：是是通过对历史史资料的统计计与分析，寻寻求变量

35、之间间相互依存的的相关关系规规律的一种数数理统计方法法。四、财务评评价工程建设项项目的经济评评价分财务评评价和国民经经济评价。1、财务评评价的含义：是根据国家家现行财税制制度和价格体体系，分析、计计算项目直接接发生的财务务效益和费用用，编制财务务报表，计算算评价指标，考考察项目的盈盈利能力、清清偿能力以及及外汇平衡等等财务状况，据据以判别项目目的财务可行行性。2、常用的的基本报表：有现金流量量表、损益表表、资金来源源与运用表资资产负债表及及外汇平衡表表。2、基本报报表的用途：（1）现金金流量表：反反映项目计算算期内各年的的现金收支，用用以计算各项项动态和静态态评价指标，进进行项目财务务盈利能力

36、分分析。（2）损益益表：反映项项目计算期内内各年的利润润总额、所得得税及税后的的分配情况，用用以计算投资资利润率、投投资利税率和和资本金利润润率等指标。（3）资金金来源与运用用表：反映项项目计算期内内各年的资金金盈余或短缺缺情况，用于于选择资金筹筹措方案，制制定适宜的借借款及偿还计计划，并为编编制资产负债债表提供依据据。（4）资产产负债表：综综合反映项目目计算期内各各年末资产、负负债和所有者者权益的增减减变化及关系系，以考察项项目资产、负负债、所有者者权益的结构构是否合理、用用以计算资产产负债第、流流动比率及速速动比率，进进行清偿能力力分析。（5）财务务外汇平衡表表。它适用于于有外汇收支支的项

37、目，用用以反映项目目计算期内各各年外汇余缺缺程度，进行行外汇平衡分分析。3、常用指指标来源：财务评价指指标主要有盈盈利能力分析析的指标和清清偿能力分析析的指标。盈利能力分分析的静态指指标有：全部部投资回收期期、投资利润润率、投资利利税率和资本本金利润率。动动态指标有：财务内部收收益率、财务务净现值。清偿能力分分析的指标有有：借款偿还还期、资产负负债率、流动动比率和速动动比率。以上上指标的计算算在前面章节节已经学过，这这些指标大部部分可以从字字面上理解其其含义并到得得到其计算公公式。五、国民经济评评价1、国民经经济评价的含含义：是按照照资源合理配配置的原则，从从国家整体角角度考察项目目的效益和费

38、费用，分析、计计算项目对国国民经济的净净贡献，据以以判断项目的的经济合理性性。2、常用的的基本报表：国民经济评评价的基本报报表一般包括括国民经济效效益费用流量量表（全部投投资）、国民民经济效益费费用流量表（国国内投资）和和经济外汇流流量表。3、常用评评价指标：国国民经济盈利利能力指标和和外汇效果指指标两类。前前者包括经济济内部收益率率和经济净现现值；后者有有经济外汇净净现值、经济济换汇成本和和经济节汇成成本。（1）经济济内部收益率率：是项目计计算期内各年年经济净效益益流量的现值值累计等于零零时的折现率率。（2）经济济净现值：是是指用社会折折现率将项目目计算期内各各年的净效益益流量折算到到建设期

39、初现现值之和。（3）经济济外汇净现值值：是反映项项目实施后对对国家外汇收收支直接或间间接影响的重重要指标。它它是用社会折折现率将项目目计算期内各各年的净外汇汇流量折算到到建设期初现现值之和。（4）经济济换汇成本：它的经济意意义是换取11美元外汇所所需要的人民民币金额。（5）经济济节汇成本：它的经济意意义是替代11美元进口产产品而所需投投入人民币金金额。4、财务评评价和国民经经济评价的区区分（1）评价价角度不同（财财务角度考察察，盈利状况况、偿还能力力vs国家角角度出发，对对国民经济的的贡献和代价价。）（2）计算算效益与费用用所包括的项项目不同（实实际收支vss提供社会有有用产品及耗耗费社会有用

40、用资源）（3）采用用的价格不同同（财务价格格 VS 影影子价格）（4）采用用主要参数不不同（官方汇汇率和行业基基准收益率 VS 影子子汇率和社会会折现率）六、技术改改造项目的经经济评价1、技术改改造项目的特特点和评价指指标来源：特点是：利利用原资产资资源，小增投投入大增效；效益费用识识别计算复杂杂；难以定量量计算。根据据这些特点，对对技改项目的的经济评价着着重考察增量量投资的经济济效益，来判判定项目的经经济可行性。指标分财务务评价和国民民经济评价，其其指标和一般般建设项目基基本相同。财务评价指指标：（1）财财务内部收益益率（增量全全部投资、增增量国内投资资）；（2）财财务净现值（全全部增量投资

41、资）；（3）投投资回收期；（4）投资资利润率；（55）投资利税税率；（6）资资本金利润率率（增量利润润总额）；（77）资产负债债率；（8）固固定资产投资资借款偿还期期；（9）流流动比率；（110）速动比比率。国民经济评评价指标：（11）经济内部部收益率（增增量全部投资资、增量国内内投资）；（22）经济净现现值（增量全全部投资、增增量国内投资资）；（3）经经济外汇净现现值（增量净净外汇）；（44）经济换汇汇（节汇）成成本。2、增量收益和和增量费用两两种计算方法法的比较增量收益和和增量费用的的计算有两种种方法：前前后比较法和有无比比较法.来来源：wwww.exammda.coom前后比较法法是对比

42、技术术改造前与后的的收益和费用用等有关数据据，计算其差差值，从而评评价技改项目目的经济效益益。有无比较法法是对比有有和无技术改造情情况下的收益益和费用等有有关数据，计计算其差值，用用来评价技改改项目的经济济效益。前后比较法法本身是改改造前与改造后两两个方案比较较，改造后方方案的计算值值是对未来若若干时期的预预测，改造前前方案是过去去或者现在某某一特定时点点的静止状态态。二者在时时间上是不可可比的。（动动态结果比静静态结果）有无比较法法则是将两方方案（改造、不不改造）建立立在同一时间间比较的基础础上，也就是是同时对改造造、不改造的的未来状况进进行预测，然然后加以比较较。这是符合合工程经济的的比较

43、原理的的。（动态结结果比动态结结果）因此只有假假设不改造维维持现状不变变，两种方法法的结论才是是一致的。七、技术引引进项目的经经济评价技术引进项项目财务评价价的一些常用用指标有：（11）技术引进进项目的投资资总额（包括括固定资产投投资、引进项项目投产前期期费用、流动动资金、技术术引进费）；（2）资金金筹措；（33）产品总成成本费用和利利润计算；（44）卖方利润润分享率；（55）提成率；（6）外资资偿还期。第五章新新产品开发与与价值工程一、新产品品开发1、新产品品开发的重要要性：（1）是是社会主义现现代化建设的的需要；（22）是人民生生活水平不断断提高的需要要；（3）企企业生存和发发展的需要；（

44、4）企业业提高经济效效益的需要。来源：wwww.exaamda.ccom2、新产品品的概念与分分类：新产品品是指具有新新的原理、构构思和设计，采采用新的材料料和元件，具具有新的性能能特点，肯有有新的用途或或市场的产品品。新产品的的分类见上图图。3、新产品品开发的主要要方式：主要要有三种方式式：（1）自自行研制；（22）技术引进进；（3）自自行研制和技技术引进相结结合。4、新产品品开发的过程程及每一阶段段任务：（1）调查查研究和前期期开发阶段寻找产品品构思；（2）样品品设计与试制制阶段编编制任务书、试试制、鉴定。（3）小批批试生产阶段段验证考考核新产品，为为正式生产作作准备。（4）正式式生产和销

45、售售阶段完完善和稳定产产销新产品的的各方面工作作。5、产品市场场寿命周期的的各个阶段特特点及营销战战略。（领会会）产品的市场场寿命周期是是指一个产品品完成试制定定型以后，从从投入市场开开始直到被市市场淘汰停止止生产为止所所经过的时间间。任何一种种产品的市场场寿命周期都都可以分为：投入期、成成长期、成熟熟期和衰退期期4个阶段。（1）投入入期或引入期期，这是新产产品投入市场场的初始阶段段。营销战略略有四种：1）快速撇撇取战略。即即高价格高促促销。注意它它的假定条件件：大部分人人没有意识到到本产品；知知道的人渴望望得到该产品品并有能力照照价付款；公公司没有竞争争对手。简言言之：不知者者众，知者急急需

46、，没有竞竞争。2）缓慢撇撇取战略。即即高价格低促促销。假定条条件是：市场场有限，已知知者众，高价价愿买，竞争争来缓。3）快速渗渗透战略。即即低价格高促促销。假定条条件是：市场场较大，不知知新品，价格格敏感，竞争争强烈，成本本下降。4）缓慢渗渗透战略。即即低价格低促促销。假定条条件是：市场场较大，产品品出名，价格格敏感，潜在在竞争。这四种战略略各有侧重，一一般高促销（或或低价格）是是争取快速渗渗透市场，获获得更多的份份额，而高价价格（低促销销）是为了获获得更多的盈盈利。（2）成长长期或称发展展期，这是产产品销量迅速速增长的时期期。营销战略略是：改进质质量，增加特特色，广告引引购，开辟新新市场，降

47、低低价格吸引需需求等。（3）成熟熟期或称饱和和期，产品销销售成长率到到达某点后放放慢或停止，进进入成熟阶段段。营销战略略不外乎增加加功能，改进进特点，美化化新产品等。中中国目前的彩彩电产品就是是处于这种状状态。（5）衰退退期或称滞销销期，此期间间要根据退出出市场或坚持持生产的不同同情况来确定定营销战略。退退出则应考虑虑善后问题，坚坚持则应考虑虑投资走向问问题。二、新产品品的评价方法法新产品的评评价方法有：技术经济评评价法、产品品市场寿命周周期评价法、产产品获利能力力评价法、产产品系列平衡衡法和临界收收益平衡法五五种。1、技术经经济评价法（1）技术术价值是指新新产品的功能能评价相对于于理想产品能

48、能达到的程度度。一般以理理想产品的评评价为1，而而相对评价获获得的比例数数值就是新产产品的技术价价值，一般小小于1.（2）经济济价值就是指指理想生产成成本与实际生生产成本之比比，一般在001范围内内。来源：（3）综合合评价优度：采用技术价价值和经济价价值的均值或或双曲线值求求得优度准数数S来分析评评价。技术经济评评价法的步骤骤是，首先分分别进行技术术评价和经济济评价，然后后将二者的结结果根据均值值法或双曲线线法合成一个个准数S，根根据合成结果果再行综合评评价。2、产品市市场寿命周期期评价法是运运用产品市场场寿命周期的的理论，根据据销售增长率率指标，确定定产品所年的的市场寿命阶阶段，计算公公式为

49、：销售售增长率=（本本年度销售量量-上年度销销售量）/上上年度销售量量 1000%. 根据据某些企业的的经验，投入入期销售增长长率不稳定，小小于10%，成成长期在100%以上，成成熟期在0.1%100%之间，衰衰退期为负数数。3、产品获获利能力评价价法是根据资资金利润率水水平来评价和和选择产品。资资金利润率=销售利润率率资金周转转次数。（每每周转一次就就可以获利一一次），理解解产品资金利利润率坐标图图，在4个产产品区中，销销售利润率和和周转次数越越高则获利能能力越强。4、产品系系列平衡法是是把市场需要要和企业条件件结合起来，利利用每种产品品的市场引力力和企业实力力这两个综合合因素，按照照一定的

50、分数数标准，划分分为大中小33等，形成99种组合方式式，形成9个个象限，每个个产品根据得得分情况在象象限中找到自自己的位置，作作出综合评价价和决策。5、临界收收益平衡法是是应用盈亏平平衡点的原理理研究和评价价各种不同产产品组合方案案，从中选择择能达到利润润目标的最佳佳方案的方法法。临界收益是是指销售收入入减去可变成成本后所余下下的部分，或或等于固定成成本加利润。5、优度图图分析。产品品资金利润率率坐标图及对对策。分布象象限图。来源源：m三、价值工工程1、价值工工程（Vallue Enngineeering）：是一种通过过各相关领域域的协作，对对所研究对象象的功能与费费用进行系统统分析，不断断创

51、新，力图图以最低的寿寿命周期成本本，可靠地实实现必要的功功能，旨在提提高所研究对对象的价值的的思想方法和和管理技术。（三三个概念：寿寿命周期成本本，必要功能能，价值）2、产品寿寿命周期成本本与功能的关关系（1）产品品寿命周期成成本就是总成成本，它包括括总成本费用用C1和使用用成本C2.（我们说小小汽车买得起起养不起就是是说它的使用用成本大大于于其出厂前的的总成本费用用。）（2）必要要功能是指对对象为满足使使用者的需求求而必须具备备的功能，包包括基本功能能和辅助功能能。（3）寿命命周期成本的的高低与产品品的功能水平平具有内在的的联系，在技技术水平不变变的情况下，随随着产品功能能水平的提高高，则总

52、成本本费用上升，使使用成本下降降，而寿命周周期成本则呈呈马鞍形变化化。（4） VVE中价值的的概念；它就就是从上述两两者的关系中中得出的，公公式为V=FF/C，即产产品的价值由由它的功能和和实现这一功功能所耗费的的成本之间的的比例关系所所确定。这个个价值是指对对用户的价值值。3、提高产产品价值的途途径有5种，不不用记忆，就就是把公式VV=F/C中中的F/C的的值提高，那那么就可以提提高F，降低低C，或一个个变大（变小小），另一个个不变，或一一个变得多，一一个变得少来来找办法。思思考一下就可可以得到答案案4、 VE的特特征：（1）目目标上着眼于于提高对象的的价值；（22）方法上通通过功能与成成本

53、的综合分分析；（3）阶阶段上侧重于于设计与计划划阶段；（44）组织上依依靠集体智慧慧；（5）本本质上是提高高价值的创新新活动。5、 VEE的工作程序序：（1）初初始阶段；（22）信息阶段段；（3）革革新阶段；（44）评价阶段段；（5）实实施阶段。是是一个合理的的系统的有组组织的过程。四、VE对对象选择1、 VEE对象选择的的原则价值工程的的研究对象是是物品或工作作。选择VEE对象的一般般原则是：（11）同企业发发展方针密切切相关，适应应社会需要的的项目；（22）投入的人人力、物力、财财力不多，预预计在短期内内可以取得成成果的项目；（3）有明明显的改进余余地，节约潜潜力较大，或或积累效益较较多的

54、项目；（4）信息息资料较齐全全，目标比较较明确，有发发展前途的项项目；（6）具具备某方面的的技术管理人人才，对某些些问题有改进进能力，并预预计成功率较较高的项目。（简简言之就是：适应需要；见效快；节节约增效；有有前途；专门门人才成率高高。）来源：2、选择VVE对象的方方法（1） AABC分析法法：基本原理理是处理任何何事情都要分分清主次、轻轻重，区别关关键的少数和和次要的多数数，根据不同同情况进行分分析。ABCC分析法的优优点是能抓住住重点，把数数量少而成本本大的零部件件或工序选为为VE对象，利利于集中精力力，重点突破破，取得较大大效果。缺点点是在实际工工作中，由于于成本分配不不合理，常常常会

55、出现有的的零部件功能能比较次要而而成本却高，也也会出现有的的零部件或能能比较重要而而成本却低。导导至重要零部部件因成本低低而未被选上上，解决的办办法可用强制制确定法等结结合进行综合合分析。为了了便于记忆，我我将本法称？quot；成本比例排排序分析法（2） FFD法：就是是强制确定法法，它的基本本思想是产品品的每个零部部件成本应该该与其功能的的重要性相称称。通过求算算功能评价系系数、成本系系数，得出价价值系数，根根据价值系数数判断对象的的价值，把价价值低的选为为VE对象。对对于价值系数数小于1的对对象，应考虑虑降低成本，对对于价值系数数大于1的对对象，应考虑虑提高其功能能。（3）最合合适区域法：

56、其求算价值值系数的方法法与FD法相相同，但选择择VE对象基基本思想有所所不同，这种种方法不是简简单地根据价价值系数来确确定VE对象象，它不把价价值系数相同同的零件同等等看待，而是是优先选择对对产品价值影影响大的为对对象。它提出出一个价值系系数的最合适适区问题，凡凡是分布在最最合适区以内内的零件，都都视为合理，不不作为VE对对象；凡是分分布在区域以以外的零件，都都视为不合理理，可作为VVE对象；凡凡是远离区域域的，则作为为VE的重点点对象。这就就考虑到成本本系数和功能能评价系数，对对于这两个系系数绝对值较较大的对象（也也就是在功能能上和成本上上的重点对象象）要从严控控制。反之则则放宽控制。这这样

57、可以使VVE抓住少数数对象进行工工作。（4）除了了上述方法，选选择VE对象象的方法还有有：费用比重重分析法、经经验估计法、用用户评分法、成成本模型法和和功能重要性性分析法等。五、功能分分析功能分析包包括功能定义义和功能整理理。1、功能定定义：价值工工程的重要特特征就是功能能分析。要进进行功能分析析首先应给功功能下定义，就就是指出产品品或零部件的的本质属性，也也就是说把对对象产品或零零部件所具有有的效用或功功用一件一件件地加以区分分限定，然后后对这些效用用一一弄清楚楚。2、功能定定义的目的：（1）明确确所要求的功功能；（2）便便于进行功能能评价；（33）便于构思思方案。3、功能定定义的方法：（1

58、）用动动词和名词功功能简洁地描描述出来；（22）名词部分分要采用可测测定的词汇；（3）动词词部分要使用用力求扩大思思路的词汇；（4）注意意实现功能的的制约条件；（5）掌握握以事实为基基础的功能；（6）站在在物品的立场场上来下定义义；（7）一一项功能下一一个定义。4、功能整整理：功能整整理就是按照照一定的逻辑辑体系，把各各个构成要素素的功能相互互连接起来，绘绘制功能系统统图，从局部部功能和整体体功能的相互互关系上分析析研究问题，以以便掌握必要要功能，发现现和消除不必必要功能，明明确功能改善善区域。5、功能整整理使用的技技术是C.比比塞韦开发的的功能分析系系统技术（FFAST）作作图法。六、功能评

59、评价功能评价回回答了它的的成本是多少少？、它它的价值是多多少？的基基本提问。1、功能评评价及其目的的：功能评价价就是对各功功能区域的价价值进行定量量分析，从中中找出价值低低的功能区域域作为改善对对象。它的目目的是：（11）确定功能能目标成本（即即功能评价值值）；（2）评评定现实功能能的价值，预预测价值改善善效果；（33）进一步选选准VE对象象，鼓舞VEE人员信心。2、功能评评价的步骤：（1）求功功能评价值（或或功能重要性性系数）；（22）确定功能能现实成本（或或功能成本系系数）；（33）计算功能能价值系数；（4）计算算成本降低幅幅度，即改善善期望值；（55）选择功能能价值低，改改善期望值大大的

60、功能作为为VE对象。3、功能评评价值的含义义：功能评价价值是指可靠靠地实现所需需功能的最低低成本。它是是通过把项目目或零件的功功能成本与能能保证完成同同样功能的类类似的外部项项目的成本作作创造性的比比较而确定的的。4、功能价价值系数的计计算（1）绝对对值计量法功功能价值系数数：此法的公公式前面已经经学过，见教教材第1255页关于VEE的价值，二二者是相同的的，不过前面面讲的是价值值，而此处换换作了价值系系数：功能价值系系数V=功能能评价值F/功能实现成成本C .来来源：wwww.exammda.coom这里要注意意功能对成本本的分摊方法法。（2）相对对值计量法计计量功能价值值系数：公式式是：功