第三章财政支出规模与结构分析课件

1、第三章 财政支出规模与结构第一节 财政支出分类第二节 财政支出规模第三节 财政支出结构2022/10/2财政与公共管理学院第三章 财政支出规模与结构第一节 财政支出分类2022/9/教学目的与要求：学习本章重点掌握调整和优化财政支出规模与结构的方向，对财政支出分类作一般性了解。教学重点：财政支出的分类及意义；瓦格纳法则及其基本原理；调整和优化财政支出结构的措施教学难点：我国财政支出的规模发展变化的和结构的实证分析教学方法：讲授法、案例和实证分析法教学时数：2课时 2022/10/2财政与公共管理学院教学目的与要求：学习本章重点掌握调整和优化财政支出规模与结构第一节财政支出分类与原则 财政支出是

2、以政府为主体，以财政的事权为依据进行的财政资金使用的分配活动，它集中反映了一国政府的政策选择，规定了政府活动的范围和方向。2022/10/2财政与公共管理学院第一节财政支出分类与原则 财政支出是以政府为主体，以财政的一、财政支出的分类（一）财政支出与国家职能关系（财政功能）分类-经济建设支出、科教文卫支出、行政管理支出、国防支出、社会保障支出、债务支出和其他支出等；2022/10/2财政与公共管理学院一、财政支出的分类（一）财政支出与国家职能关系（财政功能）分（二）用途分类1、具体用途分类-按国家预算科目的设置所区分的财政支出类别。主要包括基本建设支出，企业挖潜改造资金支出，简易建筑费，地质勘

3、探费，科技三项费用，流动资金，支援农村生产支出，农林水利气象部门的事业费，工交商等部门的事业费，税收统计财政审计等部门的事业费，城市维护费，科教文卫事业费，抚恤和社会福利救济费，社会保障补助支出，国防支出，行政管理费，武警部队支出，公检法司支出，政策性补贴支出，专项支出，支援不发达地区支出和其他支出等 。2022/10/2财政与公共管理学院（二）用途分类1、具体用途分类2022/9/24财政与公共管2、最终用途分类（价值构成）-补偿性支出、积累性支出和消费性支出补偿性支出的比重很小，主要是挖潜改造资金支出。积累性支出包括生产性积累和非生产性积累两大类，主要包括基本建设拨款、支农支出、各项经济建

4、设事业支出以及城市公用事业支出中增加固定资产支出的部分。消费性支出主要是财政支出用于科教文卫事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费等项支出。3、再生产角度分类：投资性和消费性支出 2022/10/2财政与公共管理学院2、最终用途分类（价值构成）-补偿性支出、积累性支出（三）经济性质分类-购买支出和转移支出；2022/10/2财政与公共管理学院（三）经济性质分类-购买支出和转移支出；2022/91、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。也包括政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出。 2、转移支出是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务。主

5、要包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。2022/10/2财政与公共管理学院1、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支3、经济影响购买性支出。政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，对社会的生产和就业有直接的影响，而对国民收入分配的影响是间接的。该支出侧重于财政的资源配置职能，其目标是效率。2022/10/2财政与公共管理学院3、经济影响购买性支出。政府直接以商品和劳务的购买者身份出现转移性支出。政府直接将资金拨付给受益者，对国民收入的分配产生直接影响。而受益者在获得这笔资金之后，脱离了政府的控制，因而对社会生产和就业的影响是间

6、接的。该支出侧重于财政的收入分配职能，其目标是公平 。2022/10/2财政与公共管理学院转移性支出。政府直接将资金拨付给受益者，对国民收入的分配产生（四）按财政支出与投资和资产经营的关系分类-经常性支出和资本性支出两大类；经常性支出是指政府用于行政、国防、公共事业等方面的消费性支出。（补偿：税）资本性支出是指政府投资并形成资产的支出。 （补偿：税；债）这种分类为实行复式预算创造了条件。 2022/10/2财政与公共管理学院（四）按财政支出与投资和资产经营的关系分类-经常性支（五）国际分类方法（一）理论分类1、用途分类：防务和民用支出2、经济性质分类（二）统计分类1、职能分类2、经济分类202

7、2/10/2财政与公共管理学院（五）国际分类方法（一）理论分类2022/9/24财政与公共1一般公共服务 1经常性支出2国防 (1)商品和服务支出3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4保健 2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利 (2)利息支付6住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务 1)对公共企业8经济服务 2)对下级政府 (1)农业 3)对家庭 (2)采矿业 4)对其他居民 (3)制造业 5)国外转让 (4)电业 2资本性支出 (5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置 (6)水输送 (2)存货购买 (7)铁路 (3)土地和无形资产购买 (8)通信 (4)

8、资本转让 (9)其他经济服务 3净贷款9无法归类的其他支出 (1)公债利息国际货币基金组织的财政支出分类 表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类职能分类 经济分类(2)其他2022/10/2财政与公共管理学院国际货币基金组织的财政支出分类 表3-1 国际货币基金二、财政支出原则效益量入为出量出为入公平2022/10/2财政与公共管理学院二、财政支出原则效益量入为出公平2022/9/24财政与公共（一）量入为出和量出为入相结合原则 量出为入是指政府在安排支出时，必须考虑到当年各种政府职能的实际需要，在可能的范围内尽量予以满足，并允许在收支不平衡时出现财政赤字。量入为出是指政府应当以可能实现的收

9、入来安排当年支出，并严格的做到收支平衡。2022/10/2财政与公共管理学院（一）量入为出和量出为入相结合原则 量出为入是指政府在安排支（二）效益原则效益原则属于财政支出的资源配置问题，包括三层涵义：一是确定合理的财政支出规模，使社会资源在政府部门和微观经济主体之间得到最合理的配置；二是财政支出规模既定的条件下，通过优化支出结构，促进国民经济稳定协调发展，实现最大的宏观经济效益；三是要运用成本效益分析方法对政府的每项财政支出进行预测，以此来决定是否安排这项支出，使得以最少的财政支出取得最大的社会效益 2022/10/2财政与公共管理学院（二）效益原则效益原则属于财政支出的资源配置问题，包括三层

10、涵（三）公平原则政府有必要通过财政手段来对市场调节的财富进行再分配，以矫正市场机制的缺陷。 2022/10/2财政与公共管理学院（三）公平原则政府有必要通过财政手段来对市场调节的财富进行再第二节 财政支出的规模一、财政支出规模的衡量（一）财政支出规模通常表现为财政支出总水平，是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要的能力高低的重要指标，反映着政府对社会经济发展干预的力度。（二）衡量指标：绝对指标和相对指标绝对指标:财政支出总额相对指标:财政支出占GDP的比重2022/10/2财政与公共管理学院第二节 财政支出的规模一、财政支出规模的衡量2022/9/ 1、财政支出增长率（ G表示）

11、G当年财政支出上年同期财政支出100同比增长率 2、财政支出的弹性系数（Eg表示） Eg GGDP增长率100 大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。 3、财政支出增长边际倾向，以MGP表示。 MGP财政支出增长额GDP增长额100 表明GDP每增长一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。（三）财政支出规模及其变化的派生指标2022/10/2财政与公共管理学院 1、财政支出增长率（ G表示）（三）财政支出规模二、财政支出规模增长趋势（一）财政支出规模增长是一种世界现象。（一般规律）2022/10/2财政与公共管理学院二、财政支出规模增长趋势（一）财政支出

12、规模增长是一种世界现象1、财政支出规模绝对量呈增长趋势世界各国尽管其财政支出的数额大小不一，财政支出的变化幅度不尽相同，但支出的绝对额呈不断增长的趋势则已是事实。 2022/10/2财政与公共管理学院1、财政支出规模绝对量呈增长趋势世界各国尽管其财政支出的数额2、财政支出规模相对量呈增长趋势财政支出规模的变化还表现在财政支出占国民生产总值的比重不断提高上。 发达国家：二战以后普遍实行扩张的财政政策，财政支出持续迅猛增长 。发展中国家：也得到印证。 2022/10/2财政与公共管理学院2、财政支出规模相对量呈增长趋势财政支出规模的变化还表现在财（二）财政支出规模增长的理论2022/10/2财政与

13、公共管理学院（二）财政支出规模增长的理论2022/9/24财政与公共管理1、瓦格纳法则认为：“现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增加，财政支出不断增长”。 阿道夫瓦格纳（Adolph Wagner,18351917年）是19世纪德国经济学家 2022/10/2财政与公共管理学院1、瓦格纳法则认为：“现代工业的发展会引起社会进步的要求，社当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。2022/10/2财政与公共管理学院当国民收入增长时，财政

14、支出会以更大比例增长。随着人均收入水平瓦格纳把财政支出不断增长的原因分为政治因素和经济因素政治因素：由于国家职能的扩展或国家活动范围的扩大，政府职能的内在质量也在逐步提高，使得政府财政支出必然呈现扩大的趋势；经济因素：首先，工业化发展、社会进步，经济交往复杂化而导致各种摩擦或社会冲突的加剧，要求政府法律和秩序的职能范围随经济增长而扩大，从而增加财政支出。其次，工业化经济的发展，经济的不完全竞争状态会日益加剧，外部性问题突出，有必要由政府对资源进行重新配置，导致财政支出规模的扩大。此外，随着国民所得的增加，政府对教育、文化、福利等方面的投资也将会成倍增加。2022/10/2财政与公共管理学院瓦格

15、纳把财政支出不断增长的原因分为政治因素和经济因素政治因素据此，瓦格纳得出结论：政府活动不断扩张所带来的财政支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。由于瓦格纳将财政支出的增长与政府活动的扩张联系在一起，所以人们将“瓦格纳法规”（Wagners Law）称为“政府活动扩张法则”（Law of expanding state activity）。2022/10/2财政与公共管理学院据此，瓦格纳得出结论：政府活动不断扩张所带来的财政支出不断增2、皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”正常年份内，由于人们对“可忍受的租税负担似乎是相当稳定的”，因此随着经济的增长，税收收入水平的提高，财政支出呈现渐进的

16、增长趋势。2022/10/2财政与公共管理学院2、皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”正常年份内，由于人们在社会发生突变情况下，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整个财政支出在渐进的过程中呈现出一个上升的“台阶”。社会突变过去以后，财政支出水平虽会有所下降，但不会低于原先的趋势水平。2022/10/2财政与公共管理学院在社会发生突变情况下，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整正常时期的内在因素和非正常时期的外在因素将导致财政支出增长的因素归纳为正常时期的内在因素和非正常时期的外在因素。内在因素造成的财政支出增长是指随着经济的发展而使财政支出水平提高。外在因素造成的财政支出增长是指由于战争、

17、自然灾害和社会灾难等因素而导致的财政支出水平的提高。这时由以下三种效应作用的结果。2022/10/2财政与公共管理学院正常时期的内在因素和非正常时期的外在因素将导致财政支出增长的（1）替代效应在非正常时期，政府不得不增加税收或举借债务，从而使私人可支配的收入减少，私人部门的支出减少。政府支出替代私人支出产生的“替代效应”，使得财政支出又从一个新的高度上开始了其逐步增长的趋势。2022/10/2财政与公共管理学院（1）替代效应在非正常时期，政府不得不增加税收或举借债务，从（2）检查效应在战争结束、社会灾害消除、社会经济恢复正常后，财政支出并不会下降到原来正常时期的水平。政府会寻求解决以前所忽视的

18、重要问题而增加财政支出，公民也会加以支持。2022/10/2财政与公共管理学院（2）检查效应在战争结束、社会灾害消除、社会经济恢复正常后，（3）集中效应在非正常时期，中央政府往往会扩大其职责和财权以便于应付和处理各种非正常事件，而地方政府的职责和财权相应缩小。“替代效应”、“检查效应”和“集中效应”的共同作用及其结果，就形成了财政支出的“梯状”发展趋势。 2022/10/2财政与公共管理学院（3）集中效应在非正常时期，中央政府往往会扩大其职责和财权以3、罗斯托与马斯格雷夫的“财政支出增长的发展模型”用经济发展的阶段来解释财政支出增长的原因，故将他们关于财政支出增长的理论统称为“财政支出增长的发

19、展模型”。2022/10/2财政与公共管理学院3、罗斯托与马斯格雷夫的“财政支出增长的发展模型”用经济发展在经济发展的早期阶段，由于基础设施比较落后，直接影响了私人部门投资的效益，加之这些部门的投资具有投资大、周期长、风险大的特点，私人部门不愿意投资或无力投资，需要由政府来投资。因此，政府投资在社会总投资中往往占有较高的比重。在经济发展的中期阶段，市场失灵的问题日益突出，要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预必然以财政支出的增长为前提。在经济发展的成熟阶段，政府投资将从基础设施转向教育、健康、环保、文化娱乐和福利服务等方面，从而使财政支出又呈现快速增长之势。 2022/10/2财政与公共管

20、理学院在经济发展的早期阶段，由于基础设施比较落后，直接影响了私人部4、公共选择学派的官僚行为增长论公共选择学派在分析现代公共决策中选民、政府官员在公共支出上的不同心态时指出，无论是选民还是政府官员都在试图追求自身利益的最大化。正因为官僚机构以机构规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。2022/10/2财政与公共管理学院4、公共选择学派的官僚行为增长论公共选择学派在分析现代公共决三、中国财政支出的实证分析（一）中国财政支出规模的实证分析我国的财政支出规模绝对指标一直处于上升

21、态势。我国财政支出规模的相对指标78年前基本处于波动中略有上升态势；1978-95年我国财政支出占GDP的比重呈现明显的下降趋势 ；199697年止跌回升。我国改革开放后财政支出增长的基本特征：U字型2022/10/2财政与公共管理学院三、中国财政支出的实证分析（一）中国财政支出规模的实证分析2附图322022/10/2财政与公共管理学院附图322022/9/24财政与公共管理学院(二)我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析1、改革前比重高计划经济国家大包大揽、集权集利对个人低工资、高就业；对企业统收统支。2022/10/2财政与公共管理学院(二)我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析1、

22、改革前比重2、改革后比重下降（1）体制因素投资主体向着多元化国家对居民的各种补贴逐年减少（2）财政收入占GDP比重下降放权让利典型的无弹性税制（3）管理因素预算外资金增长，国家财力过于分散2022/10/2财政与公共管理学院2、改革后比重下降（1）体制因素2022/9/24财政与公共3、19961997年止跌回升改革逐步到位；GDP加快增长；1998年积极财政政策回升加快。2022/10/2财政与公共管理学院3、19961997年止跌回升改革逐步到位；2022/9/（三）财政支出规模增长控制（）将财政支出规模控制在合理范围之内。政府财政支出的总体规模必须与我国经济发展的水平相适应。财政支出增长

23、的速度总体上不应过多地超过国民经济增长的速度和财政收入的增长速度。2022/10/2财政与公共管理学院（三）财政支出规模增长控制（）将财政支出规模控制在合理范围（）提高财政支出占GDP比重采取措施扭转宏观税负下滑的趋势，并使其逐步有所提高。一是完善税制，二是进一步加大税收征管力度，坚持依法治税，加大打击各种违反税法行为的力度，做到应收尽收，提高财政收入占GDP 的比重，进而提高财政支出占GDP的比重。2022/10/2财政与公共管理学院（）提高财政支出占GDP比重2022/9/24财政与公共管（3）统一财权，大力整顿和规范政府分配行为。清理整顿三乱（乱集资、乱收费、乱罚款）现象，积极推进费税改

24、革，将合法收费纳入税收体系，以规范政府分配行为；收费收入统一纳入各级政府的预算，实行收支两条线，由财政部门统一管理，取消部门自收自支的不合理做法，从资金上保证国家职能的强化，进而增加国家的宏观调控能力。2022/10/2财政与公共管理学院（3）统一财权，大力整顿和规范政府分配行为。2022/9/2四、影响财政支出规模及其增长趋势的因素（一）经济因素经济发展水平、经济体制、中长期发展战略、当前经济政策；（二）政治因素政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策（程度和手段）（三）社会因素人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城市化等2022/10/2财政与公共管理学院四、影响财政支出规模及

25、其增长趋势的因素（一）经济因素2022第三节 财政支出结构分析一、政府职能结构1、经济管理支出（经济建设支出）：下降，98年有所回升。2、社会管理支出（公共支出）：增长，行政管理支出过快。“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“十五”时期经济建设费29.1%社会文教费14.4%国防费7.6%行政管理费19%其他17.7%2022/10/2财政与公共管理学院第三节 财政支出结构分析一、政府职能结构“五五”时期经济建二、财政支出经济性质结构 1、二种支出的比重体现财政职能结构 购买支出比重大，对经济运行的影响大，执行资源配置的功能较强；

26、转移支出比重大，对收入分配的影响大，执行国民收入分配的功能较强。 2、发达国家转移支出比重大，与购买支出平分秋色；购买支出比重大。 3、我国购买支出比重大，但呈下降趋势；转移支出比重逐步提高。 由1978年的2.7%上升到98年的32.1%。2022/10/2财政与公共管理学院二、财政支出经济性质结构 1、二种支出的比重体现财政（一）经济建设领域，有进有退进基础退竞争。 （二）公共支出方面：有保有压-保民生压行管。 重视农业的基础地位，加大对“三农”的投入增大教育科研投入，增强经济增长的内生动力。/zt/2009/60keji/index.htm增加就业和社会保障，为建设和谐社会和社会主义新农村提供资金保障。向公共卫生、扶贫、科技创新和转变经济增