贵阳市税务局2022年执法资格考试考前模拟卷（四）

贵阳市税务局2022年执法资格考试考前模拟卷（四）基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________部门：________________________一、单项选择题1、《税收征管法》第七十四条规定:“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”该规范属于（）。[单选题]*A、授权性规范(正确答案)B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范2、税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为属于（）。[单选题]*A、权利性行政处理决定B、义务性行为行政处理决定(正确答案)C、剥夺、限制权利D、确认和恢复权利与义务3、下列关于行政处罚中“一事不再罚”原则的表述正确的是（）。[单选题]*A、一个违法行为不能进行多种行政处罚B、两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处罚C、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚(正确答案)D、一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种类的处罚4、实施加处罚款或者滞纳金超过规定的期限，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。该规定的期限（）。[单选题]*A、60日B、10日C、15日D、30日(正确答案)5、税务机关作出行政行为取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（）。[单选题]*A、能够反映案件的客观情况(正确答案)B、能够反映纳税人生产经营情况C、能够反映纳税人实际违法行为的情况D、能够反映税务机关认定的事实6、税务行政复议中不可以进行调解的是（）。[单选题]*A、核定税额B、行政处罚C、确定纳税主体(正确答案)D、确定应税所得率7、下列情况不能录用为税务系统公务员的是（）。[单选题]*A、曾被记过行政处分的B、受过行政拘留的C、曾被开除公职的(正确答案)D、大专学历8、下列不属于受贿罪法定客观方面表现的是（）。[单选题]*A、国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物B、国家工作人员非法收受他人财物，为他人谋取利益C、国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有D、国家工作人员利用职务上的便利，侵吞公共财物(正确答案)9、税务机关及税务人员违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的（非情节较重或情节严重），对有关责任人，要给予的处分是（）。[单选题]*A、警告或者记过B、记过或者记大过(正确答案)C、降级或者撤职D、开除10、下列不属于税务行政强制的是（）。[单选题]*A、查封、扣押财物B、冻结存款C、停止出口退税权(正确答案)D、拍卖、变卖抵缴税款11、行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现的是（）。[单选题]*A、行政合法性原则B、行政合理性原则(正确答案)C、行政应急性原则D、信赖保护原则12、税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观、公正、合法”的原则，其中全面原则的要求是（）。[单选题]*A、既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据(正确答案)B、收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实C、收集证据应不偏不倚D、收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件13、下列属于全国人民代表大会制定的法律是（）。[单选题]*A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《国家赔偿法》D、《企业所得税法》(正确答案)14、某汽车厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车交门市部销售，计价155万元。门市部零售取得含增值税的销售收入185万元。汽车的消费税税率为9%。该企业应纳消费税为（）万元。[单选题]*A、1.8B、12.03C、14.73(正确答案)D、7.7215、下列不属于企业所得税纳税义务人的是（）。[单选题]*A、合伙企业(正确答案)B、外商投资企业C、股份制企业D、有生产经营所得的其他组织16、根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。[单选题]*A、符合条件的广告费支出(正确答案)B、与生产经营活动有关的业务招待费支出C、职工福利费支出D、工会经费支出17、下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。[单选题]*A、自来水(正确答案)B、金属矿产品原矿或精矿C、焦煤D、与原油同时开采的天然气18、土地增值税实行（）税率。[单选题]*A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率(正确答案)19、下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。[单选题]*A、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C、城镇土地使用税的征税范围不包括农村D、土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税(正确答案)20、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。[单选题]*A、2年B、3年(正确答案)C、5年D、无限期21、增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，是否允许扣除外购的（）。[单选题]*A、固定资产(正确答案)B、生产资料C、固定资产折旧D、生活资料22、近年来，我国政府提高了部分商品出口退税率，这主要是发挥税收的（）。[单选题]*A、财政收入职能B、经济调节职能(正确答案)C、社会管理职能D、监督管理职能23、根据我国现行消费税的规定，下列表述正确的是（）。[单选题]*A、消费税税收负担具有转嫁性(正确答案)B、消费税的税率呈现单一税率形式C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D、消费税实行多环节课征制度24、近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）。[单选题]*A、财政原则B、公平原则(正确答案)C、效率原则D、法定原则25、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A、任职于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得(正确答案)B、非任职单位的董事费收入C、合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得D、出版社的专业作者撰写、编写或者翻译的作品，由本社以图书行驶出版而取得的稿酬收入二、多项选择题1、以下属于行政合理性原则要求的是（）。*A、行政行为的作出符合法律的目的(正确答案)B、行政行为要符合比例原则(正确答案)C、行政行为应当公平、适度、合乎情理(正确答案)D、行政主体依法设立，行使职权依法授予2、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则，包括（）。*A、救济原则(正确答案)B、便民和效率原则(正确答案)C、及时性原则D、公开、公正、公平原则(正确答案)3、行政处罚公正原则要求处罚的设定和实施必须以事实为依据，并要适当考虑的因素是（）。*A、违法行为的事实(正确答案)B、违法行为的性质(正确答案)C、违法行为与后果的因果关系D、违法行为的社会危害程度(正确答案)4、下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。*A、调回纳税人当年度的资料的，须经县以上税务局（分局）局长的批准B、应当出具清单(正确答案)C、必要时可将纳税人或扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查D、调回当年资料的，应当在30天内退回(正确答案)5、人民法院对税务案件作出变更判决的条件包括（）。*A、税款数额计算错误(正确答案)B、行政处罚适用法律依据错误C、行政处罚违反法定程序D、行政处罚显失公正(正确答案)6、纳税人不服税务机关作出的行政处罚决定，可以采取的救济手段包括（）。*A、直接提起行政诉讼(正确答案)B、申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼(正确答案)C、提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议D、必须先申请复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼7、税务行政赔偿的方式，主要包括（）。*A、返还财产(正确答案)B、恢复原状(正确答案)C、支付赔偿金(正确答案)D、支付违约金8、税收执法过错责任追究形式包括（）。*A、责令作出书面检查(正确答案)B、调离执法岗位(正确答案)C、取消评选先进的资格(正确答案)D、取消执法资格(正确答案)9、下列因素中，属于受贿罪构成要件的有（）。*A、主观方面故意(正确答案)B、收受财物(正确答案)C、利用职务便利(正确答案)D、为行贿人谋取利益10、因税收违法违纪行为受到处分的人员对处分决定不服的，可以申请复核或者申诉的法律依据有（）。*A、《行政诉讼法》B、《公务员法》(正确答案)C、《行政机关公务员处分条例》(正确答案)D、《税收征管法》11、下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。*A、融资租赁业务(正确答案)B、航空运输干租业务(正确答案)C、融资性售后回租业务D、房屋出租(正确答案)12、下列属于企业所得税特点的有（）。*A、征税范围广(正确答案)B、税负公平(正确答案)C、税基约束力强(正确答案)D、纳税人与负税人一致(正确答案)13、根据个人所得税法规定，我国的个人居民包括（）。*A、在中国境内有住所的外籍个人(正确答案)B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人(正确答案)C、在中国境内无住所又不居住的个人D、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人14、下列项目中，准予计入到销售额计算资源税的有（）。*A、符合条件的代为收取的政府性基金B、优质费(正确答案)C、收取的增值税的销项税额D、滞纳金(正确答案)15、下列关于税务检查的陈述，正确的有（）。*A、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户(正确答案)B、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证(正确答案)C、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款D、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料(正确答案)16.国际税收协议中的税收无差别待遇是为了防范纳税人税收歧视，主要内容包括（）。*A、国籍无差别待遇(正确答案)B、劳务所得无差别待遇C、支付无差别待遇(正确答案)D、资本无差别待遇(正确答案)17、根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。*A、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照《车船税法》的规定缴纳车船税(正确答案)B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税(正确答案)C、从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船税的扣缴义务人(正确答案)D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户手续的，需要另行纳税，之前缴纳的可以退还18、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。*A、加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额(正确答案)C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用(正确答案)19、下列属于房地产开发费用项目的有（）。*A、前期工程费B、房地产转让环节缴纳的增值税C、房地产销售费用(正确答案)D、房地产开发项目向金融机构的借款利息(正确答案)20、下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有（）。*A、占用菜地开发果园B、占用花圃开发茶园C、占用鱼塘建设公路(正确答案)D、占用苗圃建设住房(正确答案)三、判断题1、税务行政相对人仅指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。[判断题]*对错(正确答案)2、除情况紧急外，行政机关不得在夜间或法定节假日实施行政强制执行。[判断题]*对(正确答案)错3、税务机关在税收违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。[判断题]*对错(正确答案)4、证据被他人改动，纳税人不予认可的不能单独作为该纳税人的税收违法案件的定案依据。[判断题]*对(正确答案)错5、复议机关不可以向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。[判断题]*对错(正确答案)6、公务员正在接受审计、纪律审查、监察调查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未终结的，不得辞去公职。[判断题]*对(正确答案)错7、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以计算机记录并打印。[判断题]*对(正确答案)错8、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，免征资源税。[判断题]*对错(正确答案)9、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。[判断题]*对(正确答案)错10、税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。[判断题]*对(正确答案)错11、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。[判断题]*对(正确答案)错12、农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。[判断题]*对(正确答案)错13、根据企业所得税政策，企业的研发费用可按实际支出的90％加计扣除。[判断题]*对错(正确答案)14、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是应税消费品的批发、零售环节。[判断题]*对错(正确答案)15、个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。[判断题]*对错(正确答案)四、综合题（一）2018年11月4日（星期五），甲公司在办理一般纳税人登记后直接向乙县税务局申请百万元增值税专用发票最高开票限额的审批，并依法提交了相应的申请材料。12月5日，甲公司仍未收到税务机关的任何书面答复。在此期间，甲公司曾多次通过熟人到乙县税务局及其上级税务机关问此事，未提出正式的书面材料，也没有收到乙县税务局及其上级机关的正式书面答复。12月26日，乙县税务局书面通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。为此，甲公司欲寻求法律救济。结合本案的案情，运用行政许可及其相关法律知识，请回答以下问题：<1>12月26日乙县税务局通知甲公司材料不齐全，申请不予受理。根据《行政许可法》规定，以下说法不正确的是（）。[单选题]*A、乙县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是2018年11月24日(正确答案)B、乙县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是2018年12月2日C、甲公司申请材料不齐全，如果不能当场作出的，乙县税务局可以在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容D、乙县税务局受理日期应为2018年11月4日<2>乙县税务局作出不予行政许可的书面决定，应当（）。*A、说明不予行政许可的理由(正确答案)B、告知申请人依法享有申请行政复议的权利(正确答案)C、告知申请人依法享有提起行政诉讼的权利(正确答案)D、告知申请人依法享有申诉和提起听证的权利<3>甲公司如果隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，乙县税务局可（）。*A、不予受理(正确答案)B、不予行政许可(正确答案)C、给予警告(正确答案)D、给予行政处罚<4>本案中，甲公司如果提起行政诉讼，应对下列事项承担举证责任的有（）。*A、向乙县税务局提出相应的申请及申请材料的证据(正确答案)B、乙县税务局作出不予受理行政许可的依据C、证明起诉符合法定条件(正确答案)D、甲公司申请材料不符合规定的证据（二）某市一娱乐公司，2019年度经营情况如下：（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。（2）全年从境内被投资公司分回股息收入20万元（被投资企业的企业所得税率15%）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。（3）全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中业务招待费用20万元）。（4）年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥