2022年广东省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力深度自测题库加精品答案

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C2、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、IPO老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为（）。

A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日

B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日

D.自取得股份之日起至发审会召开日【答案】A4、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。

A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁

C.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入

D.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法【答案】A5、下列属于上市公司公开发行优先股申请文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、关于询价区间公告、发行结果公告，下列说法错误的有()。

A.招股意向书公告的同时，发行人及其主承销商应刊登初步询价公告

B.发行价格区间向中国证监会报备后，发行人及其主承销商应刊登初步询价结果公告

C.询价对象的数量和类別不属于公告应当包含的内容

D.股票配售完成后，发行人及其主承销商应刊登定价公告和网下配售结果公告【答案】C8、根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可转换为公司股票

A.股东大会通过之日

B.发审会审核通过之日

C.发行结束之日

D.上市之日【答案】C9、下列关于创业板上市公司规范运作的说法，符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5000元，根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，其网上可申购额度为（）。

A.500元

B.500股

C.1000股

D.不能申购【答案】D11、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】C12、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于______，一级资本充足率不得低于______，资本充足率不得低于______。（）[2015年9月真题]

A.4％、5％、6％

B.4％、5％、8％

C.4％、6％、8％

D.5％、6％、8％【答案】D13、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。

A.发行保荐书

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告【答案】D14、外国投资者进行证券买卖的限制性规定中，除下列()情形外，投资者不得进行证券买卖（Ⅱ股除外）。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D15、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。

A.未直接参与信息披露违法行为

B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案

C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B16、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B17、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，下列说法正确的有（）

A.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票

B.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券

C.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行债券

D.本次重组交易完成后可以马上非公开发行股票

E.本次重组交易完成后可以马上进行配股【答案】D19、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A20、甲公司为创业板上市公司，刘某担任董事，以下关于刘某买卖甲公司股票的说法，错误的是（）。

A.刘某在买卖甲公司股票前应当将买卖计划书面通知甲公司董事会秘书

B.刘某因涉嫌其他公司内幕交易被证监会立案调查，调查期间不得减持其所持的甲公司股份

C.刘某不得以融资融券方式买卖甲公司股票

D.刘某将持有的甲公司可转债全部转换为甲公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售【答案】D21、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D22、收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（）。

A.可继续从事正常的经营活动

B.可暂停执行股东大会已经作出的决议

C.处置公司资产、调整公司主要业务

D.董事可辞职【答案】A23、下列关于非金融企业发行资产支持票据的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D24、下列人员需在招股说明书上签字的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C26、融资需求预测的方法有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（）。

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日（T-2日）日中为准

D.投资者的不合格、休眠、注销证券账户不计算市值【答案】B28、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C30、下列关于债券的说法，错误的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B31、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向()报告。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,IV

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ【答案】A33、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B34、甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】C35、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C37、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。[2016年5月真题]

A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B.教育业务收入占总收入40％，利润占28％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

C.教育业务收入占总收入35％，利润占32％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

D.教育业务收入占总收入40％，利润占55％，体育业务收入占总收入60％，利润占45％，该公司归属于综合行业【答案】C38、根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D39、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列符合要求的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.I,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ【答案】C40、关于律师执行证券业务的说法，正确的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A41、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，不属于认购邀请书应当应包括的发送对象是（）。

A.公司前20名股东

B.不少于20家证券公司

C.不少于5家保险机构投资者

D.不少于20家证券投资基金管理公司【答案】B42、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C43、股份有限公司监事的职权包括()。

A.Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D44、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D45、下列关于政府补助的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】D46、某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。

A.诉讼的涉案金额500万元以上

B.诉讼的涉案金额2000万元以上

C.诉讼的涉案金额3000万元以上

D.诉讼的涉案金额1500万元以上

E.诉讼的涉案金额1000万元以上【答案】C47、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（）

A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18％，准备继续增持

B.控股股东持股比例超过50％，再增持5％股份

C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30％

D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30％【答案】B48、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B49、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。

A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质情况的影响

C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债

D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益【答案】B50、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B51、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】C52、下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。

A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝

B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价

C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10％

D.剔除部分不得参与网下申购【答案】C53、2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80％股权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.5000

D.5250

E.5100【答案】A54、某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。

A.该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案

B.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案

C.该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董事会审议

D.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审议【答案】A55、甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于2017年12月6日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。下列项目中正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】B56、某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194．65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为（）万元。

A.11.78

B.12

C.10

D.11.68【答案】A57、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（）。

A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督

B.履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离

C.投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程

D.投资银行业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标

E.投资银行类业务内部控制应当确保不存在内部控制空白或漏洞【答案】C58、下列有关积极式函证的说法中，正确的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A59、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A60、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C61、甲公司为设备安装企业。20×6年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至20×6年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20×6年该设备安装业务应确认的收入是（）。

A.320万元

B.350万元

C.450万元

D.480万元【答案】A62、以下属于政府补助的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A63、甲公司控制乙公司，乙公司资本结构的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，其余部分由外部其他投资者持有），这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求，甲公司在合并财务报表中应将其作为（）。

A.少数股东权益

B.金融负债

C.复合金融工具

D.其他权益工具【答案】B64、甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月30日，实际对外公布日期为2016年4月3日。该公司2016年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C65、下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是（）。

A.公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家

B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家

C.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家

D.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行【答案】B66、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，存在（）情形的，北交所或者证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B67、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。

A.0

B.100

C.180

D.20【答案】B68、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关项目资产负债表中列报的项目及金额为（）。

A.“持有待售资产”项目列报400万元

B.“持有待售资产”项目列报700万元，“持有待售负债”项目列报300万元

C.“持有待售资产”项目列报750万元，“持有待售负债”项目列报250万元

D.“持有待售负债”项目列报400万元【答案】B70、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】A72、A公司拟申请在科创板首次公开发行股票，下列关于注册程序的说法正确的是（）。

A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准

B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任

C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见

D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违纪行为

E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】D73、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C74、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C75、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】C76、收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起()日后，公告其收购要约。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】B77、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%

C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%

D.离职1年之后转让了其所持有的股份【答案】C78、国有股东应在股份转让协议签订后____个工作日内收取不低于转让价款____的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。（）

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%【答案】B79、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C80、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D81、某公司2016年度的资产净利率为20％。2016年初和2016年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（）。

A.该公司2016年度的权益净利率为40％

B.该公司2016年度的权益净利率为50％

C.该公司2016年度的资产负债率为50％

D.该公司2016年度的资产负债率为40％【答案】B82、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】C83、甲公司为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划，2017年1月1日，甲公司以非公开发行的方式向50名管理人员每人授予10万股自身股票（每股面值为1元），授予价格为每股6元，当日，50名管理人员全部出资认购，总认购款项为2000万元，甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股9元。激励计划规定，这些管理人员从2017年1月1日起在公司连续服务3年的，所授予股票将于2020年1月1日全部解锁，在此期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股6元回购，2017年1月1日至2020年1月1日期间，所授予股票不得上市流通或转让；激励对象因获授限制性股票而取得的现金股利由甲公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，对于未能解锁的限制性股票，甲公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利，2017年度，6名管理人员离职，甲公司估计3年内离职的管理人员合计为10名，当年宣告发放现金股利，每股分配现金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配权利），甲公司2016年末发行在外的普通股数为20000万股。2017年实现净利润为10000万元；当期普通股平均市场价格为10元。假定2017年离职人员均在年末辞职，其对限制性股票加权平均股的影响忽略不计。下列关于每股收益计算的表述正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C84、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C85、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则（）。

A.A公司可以向25名战略投资者配售

B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售

C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售

D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金

E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露【答案】C86、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D87、股份公司股东可以查阅的是（）

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄【答案】A88、下列各项属于拥有上市公司控制权的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】B89、下列关于分部报告的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D90、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C91、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。

A.退市整理期间，上市公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规和有关规定，履行信息披露及相关义务

B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告

C.公司股票在退市整理期内全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过7个交易日

D.退市整理期的期限为60个交易日【答案】A92、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】A93、根据《上海证券交易所股票上市规则》，信息披露的基本原则为()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C94、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B95、关于非上市公众公司申请定向发行行政许可的财务报告有效期，表述正确的是（）。

A.最近1期截止日后6个月内有效，最多延长1个月

B.最近1期截止日后6个月内有效，最多延长2个月

C.最近1期截止日后12个月内有效，最多延长1个月

D.最近1期截止日后12个月内有效，最多延长2个月【答案】A96、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于配售的说法正确的是（）。

A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行

B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例

C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同

D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】B97、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】D98、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

A.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量－主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量十超额配售选择权累计行使数量

C.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量－超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A99、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A100、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）

A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：

B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票

C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款

D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD102、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）

A.实际控制人控制的关联人

B.董事会拟引入的战略投资者

C.上市公司控股股东

D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】ABCD103、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元

D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

E.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元

F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD104、以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）

A.可转换公司债券的期限约定为4年

B.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。

D.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元。【答案】AC105、以下关于持续督导的说法正确的是（）

A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为D的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；

E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD106、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率2.2770

B.转换平价44元

C.转换升水率2.22％

D.转换价值1125元【答案】BD107、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）

A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

B.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30％，且标的股份的表决权在协议期间未发生转移

C.转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30％

E.因上市公司向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％【答案】ABD108、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活：

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。【答案】A109、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以卜特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）

A.甲股东为上市公司实际控制人

B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权【答案】ABCD110、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

A.发行公司债

B.首次公开发行股票

C.发行可转换债券

D.创业板非公开发行简易程序且自行销售

E.发行资产证券化产品【答案】BC111、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3％股份的某自然人股东

D.持有发行人5％股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F.发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD112、根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）

A.2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正值

B.2010年、2011年净利润均为负值

C.因2008年、2009年、2010年三年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚未恢复上市

D.2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营【答案】ABC113、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。

B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

D.发行人应承担赔偿责任

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD114、下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。

A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出

B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失

C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本

D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD115、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）

A.发行公司债券

B.员工股权激励

C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30％

D.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更

E.为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保【答案】BCD116、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（）

A.7元

B.8.5元

C.5.5元

D.6元

E.8元【答案】ABD117、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期问，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年【答案】BD118、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）

A.最近36个月内存在违反诚信的不良记录

B.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查

C.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分

D.最近24个月内存在违反诚信的不良记录【答案】BCD119、有关投资性房地产的说法正确的是（）

A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项非在建投资性房地产时，该投资性房地产公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并假设无残值

B.采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产，如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后(两者孰早)，再以公允价值计量

C.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计量；

D.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得菜项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量：【答案】ABD120、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）

A.拟修改债券持有人会议规则，债券受托管理人应当召集债券持有人会议

B.担保人不得担任债券受托管理人

C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产的需要要召开债券持有人会议

D.拟变更债券受托管理人应当召开债券持有人会议【答案】ABCD121、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）

A.控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定36个月

B.国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月

C.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月

D.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月

E.上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制【答案】ABC122、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）

A.员工

B.股东

C.公司

D.董事及监事

E.高级管理人员【答案】BCD123、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）

A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户

B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利

C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股

D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万【答案】BC124、关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）

A.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

C.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。

D.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上【答案】ABCD125、下列属于存货的是（）

A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权

B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺

C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额

D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到

E.公司销售一批商品，约定3个月后在售价基础上加价15％回购【答案】ACD126、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：

B.通知、公告债权人：

C.处理与清算有关的公司未了结的业务；

D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

E.清理债权、债务：

F.处理公司清偿债务后的剩余财产；

【答案】ABCD127、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的有（）

A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”

B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”

C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等

D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD128、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）

A.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价

B.可以全部或部分向原股东优先配售

C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例

D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB129、甲公司你提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）

A.2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31目的资产负债表

B.2012年6月30目的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表

C.2012年1-6月的利润表和2011年1-6月份的利润表

D.2012年4-6月的利润表和2011年4-6月份的利润表

E.2012年1-6月的现金流量表和2011年1-6月份的现金流量表

F.2012年4-6月的现金流量表和2011年4-6月份的现金流量表

【答案】AC130、根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）

A.具备健全且运行良好的组织机构

B.具有持续盈利能力，财务状况良好

C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为

D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

E.最近三年连续盈利，财务状况良好【答案】ABCD131、A为某股份公司经理，下列可由A决定的事项是（）

A.决定设立某部门

B.制定《某部门工作规程》

C.任命某部门负责人

D.批准公司的《募集资金管理制度》【答案】BC132、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（）

A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180

B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20

C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136

D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156【答案】ABD133、一上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）

A.毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售

B.备用金较高，导致应收账款周转率降低

C.在建项目未完工，导致资产周转率降低

D.因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低【答案】CD134、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）

A.固定资产按照市场价格计量

B.持有至到期投资按照市场价格计量

C.交易性金融资产按照公允价值计量

D.存货按照成本与可变现净值孰低计量

E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【答案】CD135、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）

A.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除；

B.对外违规担保尚未解除；

C.现任监事近12月被交易所谴责：

D.最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组【答案】AB136、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）

A.因自然灾害造成的存货盘亏

B.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额

C.接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)

D.出售无形资产的净收益

E.盘盈固定资产【答案】ABCD137、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）

A.李某可以兼任乙公司总经理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长

C.李某可以兼任乙公司监事会主席

D.李某可以兼任甲公司董事会秘书【答案】BCD138、下列事项中，属于或有事项的有（）。

A.对债务单位提起诉讼

B.对售出商品提供售后担保

C.无形资产摊销

D.为子公司的贷款提供担保

E.亏损合同

F.固定资产计提折旧

【答案】ABD139、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司非公开发行股票

C.上市公司发行分离交易可转换公司债券

D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC140、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）

A.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

C.甲公司在2013年4月更换了监事

D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【答案】ABD141、根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）

A.不得公开发行可转换为普通股的优先股

B.不得公开发行浮动股息率的优先股

C.公司累计减少注册资本超过5％的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权

D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行【答案】ABD142、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。

A.管理人员薪酬

B.折旧费

C.职工培训费

D.研究开发支出【答案】AB143、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）

A.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本

B.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

C.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

D.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人。【答案】ABCD144、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）

A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30％

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

E.持有上市公司已发行股份51％的控股股东，继续增持1％股份。【答案】AC145、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）

A.采用成本模式后续计量的投资性房地产

B.商誉

C.存货

D.可供出售金融资产【答案】AB146、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）

A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价

B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象

C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告

D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式

E.发审会后不能调价【答案】ABD147、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％：假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（）

A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180

B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20

C.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为136

D.2012年1月1日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为156【答案】ABD148、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；

B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上；

C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组；

E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；

F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

【答案】A149、甲企业是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，下述说法正确的是（）

A.该空调设备应单独确定使用寿命计并计提折旧

B.生产线安装期间不计提折旧

C.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值

D.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除【答案】ABD150、某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4．8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率25％

B.转换平价6元

C.转换升水率25％

D.转换价值96元【答案】BCD151、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）

A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分

B.外币财务报表折算差额

C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得

D.可供出售债务工具的减值准备的转回。

E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC152、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（）

A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡

B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库

C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库

D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB153、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）

A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，201012月可以公开发行公司债券

B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股

C.丙公司2p07年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票

D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】CD154、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。

A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益

D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益

E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD155、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）

A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

B.拟变更债券受托管理人

C.保证人或者担保物发生重大变化

D.公司不能按期支付本息

E.拟变更债券募集说明书的约定【答案】ABCD156、下列项目中，应计入存货成本的有（）。

A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

D.存货的加工成本

E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD157、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）

A.第一年合同毛利为30万元

B.第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元

C.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

D.第三年合同毛利为45万元【答案】ABD158、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）

A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年1o月报送发行申请文件时，尚未取得该±地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。

B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。

C.发行人购买了一处办公楼，于2008年1O月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。

D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD159、以下应计入管理费用的有（）

A.行政管理部门职工工资及福利费

B.筹建期间内发生的开办费

C.董事会成员差旅费

D.聘请会计师事务所的审计费

E.土地增值税

F.房产税

【答案】ABCD160、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司己向外销售了6070，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）

A.合并报表应确认收入8万元

B.合并报表应确认成本8万元

C.合并报表存货为1.2万元

D.合并报表应收账款为5万元【答案】AC161、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）

A.上市公司应承担赔偿责任

B.投资者可以提起民事诉讼赔偿

C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】ABD162、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）

A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。

D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB163、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》的规定，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）

A.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的

B.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的

C.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的

D.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

E.未直接参与信息披露违法行为【答案】ABC164、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80％的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（）

A.2014年1月1日，乙公司购买A公司80％股权的初始投资成本为5160万元

B.2014年1月1日，乙公司购买A公司80％股权的入账价值为5700万元

C.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并

D.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并【答案】AC165、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）

A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户

B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利

C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股

D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万【答案】BC166、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）

A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：

B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：

C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；

D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD167、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）

A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户

B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利

C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股

D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万【答案】BC168、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）

A.向持有公司6％股份的股东提供的担保

B.向监事提供某地的销售代理权

C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备

D.对外担保金额800万元【答案】ABC169、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

C.债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响【答案】ABD170、下列可以作为中小企业私募债投资者的有（）

A.承销商

B.商业银行

C.持股5％的股东

D.注册资本在1000万元以上的法人机构

E.发行人的董、监、高【答案】ABD171、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）

A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产

B.可供出售权益工具

C.存货

D.持有至到期投资

E.无形资产【答案】CD172、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。

B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核

C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核

D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】ABD173、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）

A