新编会计模拟实习-工业企业分册(第七版) 84-106答案

新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)84-106答案新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)84-106答案新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)84-106答案新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)84-106答案编制仅供参考审核批准生效日期地址：电话：传真:邮编:新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）84－106分录84、填表格85、题答案31日、确认入库材料的材料成本差异（1）借:原材料——铝锭108000材料成本差异——铝锭1440贷:材料采购——铝锭109440（业务33）（2）借:原材料——铝材类——铝片120000(6T*20000)——铝配件57(15099*材料成本差异——铝材类——铝配件1贷:委托加工物资——铝片120——铝配件58(合计：179(业务4)铝材类借差+(业务31)铝配件借差+（3）借:原材料——马口铁11200材料成本差异——马口铁320贷:材料采购——马口铁11520（业务65）（4）借:原材料——瓶胆类（大号）275000（中号）72000（小号）60000材料成本差异——（大号）11000（中号）1800（小号）1000贷:材料采购——（大号）286000（中号）73800（小号）61000（业务32）（5）借:原材料——辅助材料（不锈钢吸管）22750底垫15000口圈20000（纸盒）56000（纸箱）24000贷:材料采购——辅助材料（不锈钢吸管）21000底垫14000口圈19000（纸盒）51100（纸箱）23600材料成本差异——辅助材料（不锈钢吸管）1750底垫1000口圈1000（纸盒）4900（纸箱）400（业务8和15。19）（6）借:低值易耗品——电动机3000贷:材料采购——电动机2940材料成本差异——60（业务70）（7）借：原材料——塑料粒子240000贷：材料采购——塑料粒子222000材料成本差异——塑料粒子1800086、31日结转发出材料和差异（1）一、委托加工物资——发出材料借:委托加工物资——上海铝材厂新丰铝制品厂贷:原材料——铝材类（铝锭）118800材料成本差异（2）二、制壳车间领用的材料借:借:生产成本——制壳（铝壳）贷:原材料——铝材类（铝片）132000材料成本差异——铝材类（3）借:生产成本——制壳（铝壳）37848材料成本差异——辅助材料（漆）1650——稀释剂342贷:原材料——辅助材料（漆）33000——稀释剂6840（4）借:生产成本——制壳（铁壳）贷:原材料——马口铁16128材料成本差异（5）借:借:生产成本——制壳（铁壳）9101材料成本差异——辅助材料（漆）396——稀释剂83贷:原材料——辅助材料（漆）7920（稀释剂）1660三、塑料车间的领用材料（6）借:生产成本——塑料车间（塑壳）132（塑配件）101（气压塑配件）171材料成本差异——塑料粒子（塑壳）（塑配件）（气压塑配件）贷:原材料——塑料粒子（塑壳）142650（塑配件）106350（气压塑配件）180600四、装配车间的领料（7）借:生产成本——装配车间（铁壳瓶）96材料成本差异——辅助材料(口圈)（底垫）（纸箱）240贷:原材料——铝配件36746原材料——瓶胆类（大号）48800原材料——辅助材料（口圈）1950（底垫）1461材料成本差异——铝配件——瓶胆类（大号）1464（8）借:生产成本——装配车间（铝壳瓶）257材料成本差异——辅助材料——辅助材料（黑铁托盘）——辅助材料（不锈钢吸管）——辅助材料(口圈)——辅助材料（底垫）222——辅助材料（纸盒）贷:原材料——瓶胆类（大号）156000——辅助材料（黑铁托盘）25330——辅助材料（不锈钢吸管）19370——辅助材料(口圈)5950——辅助材料（底垫）4440——辅助材料（纸盒）47200材料成本差异——瓶胆类4680（9）借:生产成本——装配车间（塑壳瓶大）132材料成本差异——辅助材料(口圈)（底垫）165（纸箱）558贷:原材料——瓶胆类（大号）110800原材料——辅助材料(口圈)4390（底垫）3300（纸箱）11160材料成本差异——瓶胆类3324（10）借:借:生产成本——装配车间（塑壳瓶中）材料成本差异——辅助材料(口圈)（底垫）（纸箱）507贷:原材料——瓶胆类（中号）80240原材料——辅助材料(口圈)3990（底垫）2997（纸箱）10140材料成本差异——瓶胆类（11）借:生产成本——装配车间（塑壳瓶小）材料成本差异——辅助材料(口圈)（底垫）3606（纸箱）贷:原材料——瓶胆类（小号）72600原材料——辅助材料(口圈)4810（底垫）3606（纸箱）12126材料成本差异——瓶胆类2178五、辅助车间的领料（12）借:生产成本——辅助车间（机修）703材料成本差异——辅助材料（机油）27（螺丝圆钉）10贷:原材料——辅助材料（机油）540（螺丝圆钉）200六、行政部门领用材料（13）借:管理费用1349材料成本差异——辅助材料（汽油）71贷:原材料——辅助材料（汽油）1420七、低值易耗品的领用（1）借:低值易耗品——压力表（在用）2000贷:低值易耗品——压力表（在库）2000借:制造费用——装配车间1291材料成本差异——低值易耗品（扳手）9贷:低值易耗品——压力表（摊销）1000——扳手300（2）借:低值易耗品——电动机（在用）1000贷:低值易耗品——电动机（在库）1000借:生产成本——辅助生产成本（机修）500贷:低值易耗品——电动机（摊销）500（3）借：制造费用——制壳车间291材料成本差异——低值易耗品（安全钳）9贷:低值易耗品——安全钳300（4）借：制造费用——塑料车间材料成本差异——低值易耗品贷:低值易耗品——修边刀5208731日分配员工工资借:生产成本——制壳——铝壳47——铁壳14——塑料——塑壳18——塑配件19——气压塑配件53200——装配——铁壳6048——铝壳29820——塑壳(大)7700——塑壳(中)7000——塑壳(小)8400——辅助生产成本——机修15制造费用——制壳5——塑料7——装配4管理费用112195贷:应付职工薪酬368本书中:应付职工薪酬:252720,其它应付款——各项社保:115见分配表88、31日分配机修车间费用制壳:322工时塑料:964工时装配:145工时管理:468工时工程:446工时这里本应该记入制造费用的金额在本书中合记入管理费用15192借:制造费用——制壳2576——塑料7712——装配1160管理费用3744在建工程——仓库3568贷:生产成本——辅助生产成本——机修1876018760/(322+964+145+468+446)=8元/h89、31日分配制造费用借:生产成本——制壳——铝壳27——铁壳8贷:制造费用——制壳36制壳车间=(6076+1818)=元/h借:生产成本——塑料——塑壳10——塑配件11——气压塑配件30800贷:制造费用——塑料52910塑料车间=52910/(2412+2613+7000)=元/h借:生产成本——装配——铁壳1——铝壳5112——塑壳(大)1320——塑壳(中)1200——塑壳(小)1440贷:制造费用——装配10装配车间=(1100+1000+1200+4260+864)=元/h9031日结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本借:库存商品——自制半成品——铝壳244611——铁壳47贷:生产成本——制壳——铝壳244611——铁壳47借:库存商品——自制半成品——塑壳(大)68862——塑壳(中)58——塑壳(小)37948——塑配件(大)52819——塑配件(中)45——塑配件(小)34——气压塑配件268540贷:生产成本——塑料——塑壳——塑配件132——气压塑配件26854091、31结转装配车间领用自制半成品成本借:生产成本——装配——铁壳50925——铝壳541632(见工艺:铝壳+气压塑配件)——塑壳(大)108801(见工艺:塑壳+塑配件)——塑壳(中)88151——塑壳(小)93贷:库存商品——自制半成品————铝壳264624——铁壳50925——塑壳(大)60445——塑壳(中)48951——塑壳(小)51——塑配件(大)48356——塑配件(中)39200——塑配件(小)41965——气压塑配件27700892、31结转装配车间完工成本借:库存商品——产成品——铝壳保温瓶830432——铁壳保温瓶153——塑壳保温瓶(大)249——塑壳保温瓶(中)195——塑壳保温瓶(小)197贷:生产成本——装配——铝壳保温瓶830432——铁壳保温瓶153——塑壳保温瓶(大)249——塑壳保温瓶(中)195——塑壳保温瓶(小)19793、31结转销售产品成本借:主营业务成本——铝壳保温瓶1157890——铁壳保温瓶163710——塑壳保温瓶(大)287020——塑壳保温瓶(中)244440——塑壳保温瓶(小)222750贷:库存商品——产成品——铝壳保温瓶1157892——铁壳保温瓶163710——塑壳保温瓶(大)287020——塑壳保温瓶(中)244440——塑壳保温瓶(小)22275094、计算出口退税金额与抵减内销应纳税额填增值税申报表借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）95、预收账款转入租金借：预收账款——泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。96、31计算应交城建税和教育费附加销项税额＝货物销售额2295300*16%+预收租金180000*10%＝385248进项税额＝购进货物转出＝应纳增值税额＝＝借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城建税——应交教育费附加注意:1.捐赠是视同销售,不是内销,必须从销项税额中扣除固定资产清理的增值税计算的税金及附加转入固定资产清理账户此处不计入但计算增值税纳税申报时固定资产清理的增值税要计入不能漏97、31确认本月应交房产税和土地使用税借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税9——应交土地使用税150098、31调整外币账户余额借:应收账款——新中贸易公司——金狮贸易公司贷:财务费用——汇兑损益12099、31计提坏账准备借:资产减值损失281贷:坏账准备281信谊百货公司应提坏账=666900–375966=290934其他坏账=85合计=376坏账准备期初贷余=94应补提=376-94=281100、31计提固定资产减值准备借:资产减值损失62300贷:固定资产减值准备62300101、31确认长期股权投资损益因为持股比例分别为45%和30%,超过20%,故均采用权益法核算。取得时（公允价值高>账面价值768000元）投资信谊百货公司调整后的投资收益=（–768000/32）*=元投资信谊百货公司现金股利＝200000*＝90000元借:长期股权投资——损益调整贷:投资收益借：应收股利90000贷：长期股权投资——信谊百货公司90000投资高庄铝制品厂30%:净利润为负66000元；其他综合收益负10000元为心公允价值计量且其变动诗篇其他收益的非交易性工具投资产生的损失借:投资收益19800贷:长期股权投资——损益调整19800(-66000*30%)借：其他综合收益3000贷：长期股权投资——其他综合收益3000测试明星电力公允价值业务26转让股票后账面价值＝0＝1404200业务61买入股票后账面价值＝1404200+206600＝1610800业务102收盘总价值为1676565与1610800差额为公允价值变动借:交易性金融资产——公允价值变动65765贷:公允价值变动损益65765结转损益类账户借：主营业务收入2588其他业务收入60000投资收益396公允价值变动损益19265贷：本年利润3063结转损益借：本年利润2832贷：主营业务成本208