会计学综合实习参考复习资料

《会计学综合实习》参考复习资料《会计学综合实习》参考复习资料《会计学综合实习》参考复习资料会计学综合实习（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编第一实习模块财务管理模拟实习模块实习项目1公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位：受托单位：申报日期：年月日第一章项目总论一、项目背景1．项目名称：万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2．项目委托方：万丰市国有控股公司3．项目承担方：（实习小组名称）4．项目委托时间：年月日5．项目完成时间：年月日6．项目管理：（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）7．项目组成员（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以与工作职责）8．项目拟建地区、地点：万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1．项目政策市场环境可行性研究结论可行。2．项目工程技术方案可行性研究结论可行。3．项目财务和经济评论可行性研究结论可行。4．项目综合评价结论可行。第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。二、项目发展概况略。三、投资的必要性略。第三章市场分析与建设规模一、市场调查（一）拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。（二）产品现有生产能力调查略。（三）产品产量与销售量调查略。（四）产品价格调查略。二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80000件和100000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。四、市场推销战略略。五、产品方案和建设规模万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，预计设计年生产能力分别为50000件和80000件。预计项目建设周期为2年。建设完工投产后，第1年按设计生产能力的60%组织生产，第2~6年每年递增10%，第7~10年按设计生产能量组织生产，10年以后按每年递减10%组织生产。六、产品销售收入预测根据确定的产品方案和建设规模与预测的产品价格，估算万丰市宏伟有限公司建设完成投产后每年的产品销售收入，见下表。产品销售收入估算表单位：万元产品计算期年序12345678910生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲产品设计生产能力（件）50000500005000050000500005000050000500005000050000销售数量（件）30000330003630039930439234831550000500005000050000销售价格（元/件）500500500500500500500500500500销售收入（万元）1500165018151997219624162500250025002500乙产品设计生产能力（件）80000800008000080000800008000080000800008000080000销售数量（件）48000528005808063888702777730580000800008000080000销售价格（元/件）350350350350350350350350350350销售收入（万元）1680184820332236246027062800280028002800产品销售收入合计（万元）3180349838484233465651215300530053005300第四章建设条件与厂址选择一、资源和原材料略。二、建设地区的选择万丰市宏伟有限公司的厂址准备设立在万丰市花溪大道68号，是利用发起设立方万丰市国有控股公司的旧厂址。该地具备可行性所要求的各项条件。第五章工厂技术方案一、项目组成万丰市宏伟有限公司的投资项目组成包括：1．土地500亩（约33.33公顷）2．基础设施（1）厂区道路5000平方米。（2）停车场3000平方米。（3）供水管网与设施1项。（4）排水管网与设施1项。（5）电力设施与配套工程1项。（6）厂区环境绿化工程10000平方米。（7）消防配套工程1项。3．厂房（1）第一生产车间（煅铸车间）建筑面积1000平方米。（2）第二生产车间（车、钳、铣、刨、磨车间）建筑面积5000平方米。（3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2000平方米。（4）原料仓库建筑面积1000平方米。（5）成品仓库建筑面积1000平方米。4．行政、科研和后勤用房（1）行政办公楼建筑面积3000平方米。（2）科研楼建筑面积1000平方米。（3）后勤服务楼建筑面积2000平方米。5．机器设备（1）第一生产车间：煅铸炉4台。（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、铣床10台、刨床10台、磨床10台。（3）第三生产车间：装配生产线2条。（4）科研专用设备5台。6．行政办公设备（1）办公家具200套。（2）锅炉2台。（3）电脑50台。7．交通运输工具（1）远马50座大客车2辆。（2）小轿车4辆。（3）货运车10辆。三、生产技术方案万丰市宏伟有限公司是生产农用机械的股份有限公司,主要生产甲、乙两种农用机械设备。其生产工艺过程是：通过煅铸、车、钳、铣、刨、磨和组装等过程生产出甲、乙产品。其工艺流程如下图所示：成品仓库原料仓库生产车间成品仓库原料仓库生产车间煅铸、车、钳、铣、刨、磨和组装万丰市宏伟有限公司工艺流程图万丰市宏伟有限公司生产甲、乙两种农用机械设备，其生产技术和环境要求是可行的（论述过程略）。第六章环境保护与劳动安全略。第七章企业组织和劳动定员略。第八章项目实施进度安排万丰市宏伟有限公司工厂建设期分两年完成：第1年（年）：完成土地征用，基础设施、厂房和办公楼等建设。第2年（年）：完成机器设备、办公设备的购进和安装以与交通运输工具的购进。第九章投资估算与资金筹措一、投资估算依据1．项目投资估算依据设计方案与有关说明，主要工程量按方案图估算。2．贵州省建设厅颁布的《贵州省建筑工程费定额》。3．贵州省建设厅颁布的《贵州省安装工程费定额》。4．工程其他费用按现行有关规定估计。5．工程基本预备费按一、二类费用的8%考虑。6．工程造价指标参照万丰市类似工程的造价指标。7．按万丰市年季度同类设备的市场价格调整后计算。二、固定资产投资总额估算（一）基础设施投资估算 基础设施投资估算汇总表金额单位：万元项目数量单位造价金额土地500亩（（约33.33公顷））20000元/亩1000基础设施厂区道路5000平方米80元/平方米40停车场3000平方米80元/平方米24供水管网与设施1项400000元/项40排水管网与设施1项400000元/项40电力设施与配套工程1项200000元/项20厂区环境绿化工程10000平方米60元/平方米60消防配套工程1项80000元/项8合计1232 （二）房屋建筑投资估算 房屋建筑投资估算汇总表金额单位：万元项目数量（平方米）单位造价（元/平方米）金额厂房第一生产车间100080080第二生产车间5000800400第三生产车间2000800160原料仓库100080080成品仓库100080080行政、科研和后勤用房行政办公楼3000800240科研楼100080080后勤服务楼2000800160合计1280（三）设备投资投资估算设备投资估算汇总表 金额单位：万元项目数量单位造价金额机器设备第一生产车间煅铸炉4台600000元/台240第二生产车间车床10台100000元/台100钳床10台40000元/台40铣床10台60000元/台60刨床10台80000元/台80磨床10台50000元/台50第三生产车间装配生产线2条250000元/套50科研专用设备5台50000元/台25行政办公设备办公家具200套2500元/套50锅炉2台20000元/台4电脑50台3000元/台15交通运输工具远马50座大客车2辆250000元/辆50小轿车4辆150000元/辆60货运车10辆50000元/辆50合计874根据以上表格，基础设施投资1232万元；房屋建筑投资1280万元，预计在建设期第1年初投资；设备投资874万元，预计在建设期第2年初投资。预计万丰市宏伟有限公司固定资产投资总额为3386万元。三、流动资金估算流动资金的估算采用扩大指标估算法，参照同类生产企业流动资金占固定资产投资的比例（30%）估算流动资金。流动资金垫支总额=固定资产投资总额×30%=1016（万元）四、资金筹措万丰市宏伟有限公司项目筹资方案：1．发起人投资注入资金公司预计注册资本3000万元，等额股份3000万股。其中，发起人万丰市国有控股公司占60%，以旧厂区土地使用权500亩（约33.33公顷）估价2万元/亩折价入股，不足部分以现金注入；发起人李斌、王维各占20%的股份，全部以现金投入。预期公司第1年的股利为10%，股利增长率为5%。2．项目总投资不足的资金向万丰市商业银行申请贷款贷款额度1402万元，年利息率8%，贷款在经营期内分10年等额还本付息。公司适用的所得税税率为25%。公司资金成本率=15%×3000÷4402+6%×1402÷4402=12%其中：投入资金资金成本率=3000×10%÷3000+5%=15%贷款资金成本率=8%×（1-25%）=6%第十章财务与敏感性分析一、销售收入和经营成本估算（一）销售收入估算根据第三章中预测的产品价格与设计生产能力，逐年计算产品销售收入。当有多种产品时，可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入。产品销售收入估算表见下表。产品销售收入估算表单位：万元产品项目经营期12345678910生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲产品设计生产能力（件）50000500005000050000500005000050000500005000050000销售数量（件）30000330003630039930439234831550000500005000050000销售价格（元/件）500500500500500500500500500500销售收入1500165018151997219624162500250025002500乙产品设计生产能力（件）80000800008000080000800008000080000800008000080000销售数量（件）48000528005808063888702777730580000800008000080000销售价格（元/件）350350350350350350350350350350销售收入1680184820332236246027062800280028002800产品销售收入合计3180349838484233465651215300530053005300（二）经营成本估算经营成本估算表单位：万元项目经营期12345678910付现生产成本1590175019242117232825612650265026502650其中：直接材料7958759621058116412801325132513251325直接人工477525577635698768795795795795制造费用318350385423466512530530530530固定资产折旧费153153153153153153153153153153营业税金与附加41454954596568686868销售费用191210231254279307318318318318管理费用318350385423466512530530530530财务费用1121019079675645342211成本合计2405260928323080335236543764375337413730变动成本2140235525892848313234453566356635663566固定成本265254243232220209198187175164经营成本估算说明：（1）付现生产成本根据市场价格和同行业经营情况,按产品销售收入的50%估算。其中：①直接材料：按产品销售收入的25%估算。②直接人工：按产品销售收入的15%估算。③制造费用：按产品销售收入的10%估算。（2）固定资产折旧率：基础设施、建筑物为4％，设备为6%。（3）营业税金与附加：按“（产品销售收入-直接材料成本）×17%×10%”估算。（4）销售费用：根据同行业情况，按产品销售收入的6％估算。（5）管理费用：根据同行业情况，按产品销售收入的10％估算。（6）财务费用：按投资贷款额和贷款利率估算。（7）固定资产折旧费、财务费用为固定成本，其余费用为变动成本。二、经营利润估算经营利润估算表单位：万元项目经营期12345678910产品销售收入3180349838484233465651215300530053005300减：付现生产成本1590175019242117232825612650265026502650固定资产折旧费153153153153153153153153153153营业税金与附加41454954596568686868销售费用191210231254279307318318318318管理费用318350385423466512530530530530财务费用1121019079675645342211营业利润77588910161153130414671536154715591570减：所得税194222254288326367384387390393净利润58166776286597811001152116011691177经营利润估算说明：所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按营业利润的25%估算。三、现金流量估算现金流量估算表单位：万元项目建设期经营期0123456789101112一、现金流入量1.产品销售收入31803498384842334656512153005300530053002.其他3.现金流入量小计3180349838484233465651215300530053005300二、现金流出量项目总投资251287410161.付现生产成本15901750192421172328256126502650265026502.销售费用1912102312542793073183183183183.管理费用3183503854234665125305305305304.财务费用11210190796756453422115.营业税金与附加414549545965686868686.所得税1942222542883263673843873903937.现金流出量小计251287410162446267729333215352538683995398739783970三、现金净流量1.本期现金净流量-2512-874-101673482191510181131125313051313132213302.累计现金净流量-2512-3386-4402-3668-2847-1932-91421714702775408854106740四、净现值1.现值系数（折现率12%）10.8930.7970.7120.6360.5670.5070.4520.4040.3610.3220.2870.2572.净现值-2512-781-8105235225195165115064714233793423.累计净现值-2512-3293-4103-3580-3058-2539-2023-1512-1006-535-112267611现金流量估算说明：折现率按资金成本计算。四、财务评价（一）财务评价指标分析1．投资利润率项目预期经营期年平均投资利润率=年平均净利润/投资总额×100%=9611÷10÷4402×100%=22%2．投资回收期（1）根据现金流量估算表中的累计现金净流量可知，该项目包括建设期在内的静态投资回收期为6.8年。包括建设期在内的静态投资回收期=累计现金净流量≤0的年数+|累计现金净流量|/下一年的现金净流量=6+914÷1131=6.8（年）（2）根据现金流量估算表中的累计净现值可知，该项目包括建设期在内的动态投资回收期为9.8年。包括建设期在内的动态投资回收期=累计净现值≤0的年数+|累计净现值|/下一年的净现值=10+112÷379=10.3（年）3．净现值根据现金流量估算表中本期现金净流量可知，该项目的净现值为611万元。净现值=未来现金净流量现值－原始投资额现值=∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数=∑本期现金净流量×折现系数=6114．内含报酬率根据现金流量估算表中本期现金净流量可知，该项目的内含报酬率为13%。由∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数=0，可知：内含报酬率=折现率=13%财务指标评价：投资利润率为22%，大于期望投资报酬率15%；静态投资回收期为6.8年，小于期望静态投资回收期7年；动态投资回收期为10.3年，接近期望动态投资回收期10年；净现值611万元，大于0；内含报酬率为13%，大于资金成本12%。各项财务评价指标均证明该项目可行。（二）不确定性分析1.盈亏平衡点分析（1）盈亏平衡点指标根据销售收入和经营成本估算（经营期第1年）计算盈亏平衡点。盈亏平衡点=固定成本/[（收入-变动成本）/收入]×100%=265÷[（3180-2140）÷3180]=810（万元）（2）盈亏平衡图收入总成本盈亏平衡图（3）结论由上述计算得出：当该项目建设完成投产后，正常经营负荷达到15%（803÷5300）时，实现盈亏平衡。2.敏感性分析（1）投资利润率敏感性分析在总投资额、销售变动下，对年平均投资利润率进行敏感性分析。投资利润率敏感性分析表见下表。投资利润率敏感性分析表投资利润率敏感系数基本方案22%销售增加10%24%+0.09销售减少10%20%-0.09总投资额增加10%20%-0.09总投资额减少10%24%+0.09销售增减10%：税前利润增减=±10%×营业杠杆系数=±10%×（3180-2140）÷（3180-2140-265）=±13%净利润增减=税前利润增减×（1-25%）=±13%×（1-25%）=±10%销售增加10%，则：年平均投资利润率=961.1×（1+10%）÷4402×100%=24%销售减少10%，则：年平均投资利润率=961.1×（1-10%）÷4402×100%=20%总投资额增加10%，则：年平均投资利润率=961.1÷[4402×（1+10%）]×100%=20%总投资额减少10%，则：年平均投资利润率=961.1÷[4402×（1-10%）]×100%=24%由敏感性分析结果可以看出，经营年度投资利润率对销售和投资都具有敏感性。（2）盈亏平衡点敏感性分析在固定成本、变动成本、销售变动下，对盈亏平衡点进行敏感性分析。盈亏平衡点敏感性分析表见下表。盈亏平衡点敏感性分析表盈亏平衡点敏感系数基本方案810销售增加10%683-0.16销售减少10%1050+0.30固定成本增加10%891+0.1固定成本减少10%729-0.1变动成本增加10%1020+0.26变动成本减少10%672-0.17销售增加10%，则：盈亏平衡点=265÷{[3180×（1+10%）-2140]÷[3180×（1+10%）]}=683销售减少10%，则：盈亏平衡点=265÷[3180×（1-10%）-2140]÷[3180×（1-10%）]=1050固定成本增加10%，则：盈亏平衡点=265×（1+10%）÷[（3180-2140）÷3180]=891固定成本减少10%，则：盈亏平衡点=265×（1-10%）÷[（3180-2140）÷3180]=729变动成本增加10%，则：盈亏平衡点=265÷{[3180-2140×（1+10%）]÷3180}=1020变动成本减少10%，则：盈亏平衡点=265÷{[3180-2140×（1-10%）]÷3180}=672（3）敏感性分析评价由敏感性分析结果可以看出，销售和变动成本对盈亏平衡点都具有较强的敏感性，固定成本对盈亏平衡点也具有一定的敏感性。第十一章可行性研究结论与建议无论在政策市场环境、工程技术方案方面，还是财务与经济评价方面，设立万丰市宏伟有限公司均是可行的。实习项目2公司财务报表分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司2009年度财务分析报告一、企业基本情况介绍万丰市宏伟有限公司是以生产和销售农用机械为主的股份有限公司。公司总股本9803800元（已发行在外股份9803800股），主要生产和销售甲、乙两种农用机械，设计年生产能力分别为50000件、80000件。2009年的资产总额为17966102.24元，同比下降1.29%；2009年的营业收入为18042000元，同比增长2.51%；2009年的净利润为1948350.43元，同比增长1388.77%。二、企业盈利能力分析万丰市宏伟有限公司利润表部分数据见下表：利润表部分数据单位：元项目2008年2009年增减变动金额增减变动百分比（%）营业收入17600000180420004420002.51营业利润5644002522467.241958067.24346.93净利润1308701948350.431817480.431388.772009年，万丰市宏伟有限公司的营业收入为18042000元，同比增长2.51%。当年该公司采取了一系列降低成本费用的措施，尤其是期间费用大幅度降低，使营业利润大幅度上升。2009年的营业利润为2522467.24元，同比增长346.93%。在采取增收节支措施的同时，该公司加强企业内部管理，使营业外支出减少。2009年的净利润为1948350.43元，同比增长1388.77%。万丰市宏伟有限公司的盈利能力指标见下表：盈利能力指标项目2008年2009年销售毛利率（%）36.3642.00销售利润率（%）1.1714.46销售净利率（%）0.7410.80总资产利润率（%）1.1314.43净资产收益率（%）1.319.23每股收益（元）0.010.20反映盈利能力的指标越高越好。盈利能力的指标越高，证明公司的盈利能力越强。2009年，万丰市宏伟有限公司盈利能力的指标均高于2008年，说明公司2009年的盈利能力有所增强。三、企业偿债能力分析万丰市宏伟有限公司的资产负债表部分数据见下表：资产负债表部分数据单位：元项目2008年2009年增减变动金额增减变动百分比（%）负债81722006891375.75-1280824.25-15.67所有者权益1002880011074726.491045926.4910.43资产1820100017966102.24-234897.76-1.292009年万丰市宏伟有限公司的资产总额比2008年下降了1.29%，主要是由减少负债引起的。万丰市宏伟有限公司偿债能力指标见下表：偿债能力指标项目2008年2009年流动比率1.171.20速动比率0.500.81现金比率0.550.38资产负债率（%）44.9038.36利息保障倍数1.7410.67偿债保障比率9.792.30流动比率国际上公认标准为2，速动比率国际上公认的标准为1。宏伟公司的流动比率与速动比率均低于国际公认标准，说明其短期偿债能力较弱，债务风险很高。2009年的速动比率比2008年有较大提高，说明管理层已经关注到短期债务的风险。资产负债率比较保守的经验判断一般为不高于50%，国际上一般认为60%比较好。该公司连续两年的资产负债率处于较合理的水平。四、企业营运能力分析万丰市宏伟有限公司营运能力指标见下表：营运能力指标项目2008年2009年存货周转率5.494.78存货周转天数（天）66（65.57）75应收账款周转率5522.72应收账款周转天数（天）7（6.55）15.85流动资产周转率4.373.53固定资产周转率1.291.57总资产周转率0.9712009年的总资产周转率比2008年有所提高，主要是固定资产周转率提高引起的。2009年的流动资产周转率与2008年相比下降了0.84（3.53-0.87）。流动资产周转率的下降主要是由存货周转率下降引起的。万丰市宏伟有限公司应加强存货的管理，提高存货的利用效率。五、企业现金流量分析万丰市宏伟有限公司现金流量指标见下表：现金流量指标单位：元项目2008年2009年经营活动产生的现金流量净额8345003002750投资活动产生的现金流量净额70900286650筹资活动产生的现金流量净额-505400-2095200现金与现金等价物净增加额4000001194200期末现金与现金等价物余额12560002450200万丰市宏伟有限公司连续两年的经营活动现金净流量为正数、投资活动现金流量净额为正数、筹资活动现金流量为负数，说明其经营活动产生的净现金流量较多，产品适销对路，产品销售能力强，货币回笼能力较强，并有剩余的现金流量用于偿还债务。六、企业发展前景分析1．2009年万丰市宏伟有限公司取得了良好的经营业绩，销售收入连续两年增长，销售商品提供劳务收到的现金超过了销售收入的增长，说明产品适销对路，销售能力强，货币回笼能力较强。2．2009年万丰市宏伟有限公司净利润的增长速度超过了销售收入的增长速度，说明宏伟公司加强了内部管理，成本费用控制较好。3．万丰市宏伟有限公司的短期偿债能力较弱，尽管2009年速动比率较2008年有较大提高，但流动比率与速动比率均低于国际公认标准，应引起管理者的关注。实习项目3公司财务预算编制实习第三部分实习报告第一章经营预算销售预算销售预算2010年度金额单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品预计销售量（件）500070007000600025000预计单位售价500500500500500预计销售收入乙产品预计销售量（件）600080008000600028000预计单位售价350350350350350预计销售收入预计销售收入合计预计现金收入上期末应收账款第一季度销售收入（）第二季度销售收入（）第三季度销售收入（）第四季度销售收入（）现金收入合计二、生产预算生产预算2010年度单位：件项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品预计销售量500070007000600025000加：预计期末结存量75010501050900900合计575080508050690025900减：预计期初结存量70075010501050700预计产品生产量505073007000585025200乙产品预计销售量600080008000600028000加：预计期末结存量90012001200900900合计690092009200690028900减：预计期初结存量80090012001200800预计产品生产量610083008000570028100三、直接材料预算直接材料预算2010年度金额单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品预计产品生产量（件）505073007000585025200单位产品材料耗用标准A材料（吨）0.050.050.050.050.05B材料（吨）0.010.010.010.010.01乙产品预计产品生产量（件）610083008000570028100单位产品材料耗用标准A材料（吨）0.040.040.040.040.04B材料（吨）0.020.020.020.020.02本期产品生产

材料需用总量A材料（吨）496.5697670520.52384B材料（吨）172.5239230172.5814加：预计期末材料存货量A材料（吨）49.6569.76752.0552.05B材料（吨）17.2523.92317.2517.25减：预计期初材料存货量A材料（吨）82.849.6569.76782.8B材料（吨）63.817.2523.92363.8预计材料采购量A材料（吨）463.35717.05667.3505.552353.25B材料（吨）125.95245.65229.1166.75767.45材料计划单价A材料（元/吨）33003300330033003300B材料（元/吨）55005500550055005500预计材料采购总金额预计现金流出量期初应付账款250000250000第一季度采购款()第二季度采购款()第三季度采购款()第四季度采购款()现金流出合计四、直接人工预算直接人工预算2010年度金额单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计甲产品预计产品生产量（件）505073007000585025200单位产品工时标准（定额）（工时）0.40.4预计工时小计（工时）202029202800234010080乙产品预计产品生产量（件）610083008000570028100单位产品工时标准（定额）（工时）0.50.5预计工时小计（工时）305041504000285014050预计工时合计（工时）507070706800519024130计划人工成本率（元/工时）4545454545预计直接人工总成本228150318150306000233550预计现金流出量228150318150306000233550五、制造费用预算制造费用预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计间接材料102000102000102000102000408000间接人工105000105000105000105000420000水电费1650016500165001650066000维修费用1800018000180001800072000折旧费252000252000252000252000其他费用30000300003000030000120000合计523500523500523500523500预计现金流出量220500????????271500271500271500预计制造费用小时费用率=制造费用预算总额/全年预计工时合计

=2094000÷24130=87六、单位产品成本和期末产品存货成本预算单位产品成本和期末产品存货成本预算2010年度金额单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计A材料B材料甲产品单位产品耗用标准0.050.010.40.4标准定价与费用率330055004587预计单位产品成本220.0018.0034.80273期末存货数量（件）———900期末存货成本1980001620031320245520乙产品单位产品耗用标准0.040.020.50.5标准定价与费用率330055004587预计单位产品成本242.0022.5043.50308.00期末存货数量（件）———900期末存货成本2178002025039150277200七、管理费用预算管理费用预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计管理用材料45000450004500045000180000管理人员工薪204000204000204000204000816000水电费2340023400234002340093600办公费用36000360003600036000144000折旧费75000750007500075000300000其他费用36000360003600036000144000合计419400419400419400419400预计现金流出量321900哪来的？哪来的？344400344400344400八、销售费用预算销售费用预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计运输费用30000300003000030000120000销售人员工薪87000870008700087000348000水电费24002400240024009600办公费用300030003000300012000广告费60000600006000060000240000其他费用600060006000600024000合计188400188400188400188400753600预计现金流出量188400188400188400188400753600九、增值税预算增值税预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售收入预计销项税782000867000材料采购成本直接材料成本间接材料成本102000102000102000102000408000管理用材料45000450004500045000180000材料采购成本合计预计进项税402693656938613554464515预计应交增值税税额379307414062457446402485预计销项税现金收入第一季度销项税（）312800469200782000第二季度销项税（）428400642600第三季度销项税（）428400642600第四季度销项税（）346800346800现金收入合计312800897600989400预计进项税现金流出第一季度进项税（）201346201347402693第二季度进项税（）328469328469656938第三季度进项税（）306777306777613554第四季度进项税（）232258232258现金流出合计201346529816635246539035预计应交增值税现金流出期初余额370000370000第一季度应交增值税（）30344675861379307第二季度应交增值税（）33125082812414062第三季度应交增值税（）36595791489457446第四季度应交增值税（）321988321988现金流出合计673446407111448769413477现金流出总计874792936927952512十、销售税费预算销售税费预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计应交增值税税额379307414062457446402485城市维护建设税26552289843202128174115731教育费附加1137912422137231207549599预计应交销售税费37931414064574440249165330预计应交销售税费现金流出期初余额307002307002第一季度应交销售税费（）30345758637931第二季度应交销售税费（）33125828141406第三季度应交销售税费（）36595914945744第四季度应交销售税费（）3219932199现金流出合计337347407114487641348464282第二章专门预算一、设备购置预算设备购置预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计设备投资额20000050000250000预计现金流出量10000012500025000250000二、股利支付预算股利支付预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计股利支付额584505.13584505.13预计现金流出量584505.13584505.13第三章财务预算一、现金预算现金预算2010年度单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额加：现金流入销售现金流入销项增值税现金流入312800897600989400其他现金流入现金流入合计

减：现金流出材料采购支出进项增值税支出201346529816635246539035上缴增值税支出673446407111448769413477直接人工支出228150318150306000233550制造费用支出220500271500271500271500管理费用支出321900344400344400344400销售费用支出188400188400188400188400753600销售税费支出337347407114487641348464282所得税支出165000165000165000519777购置设备支出10000012500025000250000股利支付584505584505现金支出合计现金多余或不足加：银行借款889000889000减：偿还银行借款79400095000889000支付银行借款利息23820427528095期末现金余额现金最佳余额（按1000元计整）=（上年现金平均余额－不合理占用额）×（1±预计销售收入变动百分比）=（2450200+1256000）÷2×[1+（22300）÷×100%]=2290440（元）二、预计财务报表预计资产负债表会企01表编制单位：万丰市宏伟有限公司2010年12月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款32交易性金融资产2150000150000交易性金融负债3300应收票据34500045000应付票据342300023000应收账款4应付账款35250000预付款项53000030000预收款项3600应收利息61800018000应付职工薪酬3700应收股利700应交税费3888546.81677001.81其他应收款850005000应付利息395270052700存货91553343.241835793.24应付股利40317918.94902423.94一年内到期的非流动资产1000其他应付款416000060000其他流动资产1100一年内到期的非流动负债4200流动资产合计129980098.245702252.24其他流动负债4300非流动资产：流动负债合计444940642.754765125.75可供出售金融资产1300非流动负债：持有至到期投资14200000200000长期借款45长期应收款1500应付债券4600长期股权投资1600长期应付款47100000100000投资性房地产1700专项应付款4800固定资产18预计负债4900在建工程1900递延所得税负债5062506250工程物资2000其他非流动负债5100固定资产清理2100非流动负债合计52生产性生物资产2200负债合计537066892.756891375.75油气资产2300所有者权益（或股东权益）：无形资产24实收资本（或股本）54开发支出2500资本公积555000050000商誉2600减：库存股5600长摊待摊费用2700盈余公积57318502.56318502.56递延所得税资产2825002500未分配利润583946752.93902423.93其他非流动资产2900所有者权益（或股东权益）合计5914119055.4911074726.49非流动资产合计30资产总计3121185948.2417966102.24负债和所有者（或股东权益）总计6021185948.2417966102.24“应收账款”科目余额=3580200×（1-5%）=3401190（元）“存货”科目余额=1835793.24+（11986700+1085850+2094000）-15449000=1553343.24（元）预计利润表会企02表编制单位：万丰市宏伟有限公司2010年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金与附加3165330销售费用4753600管理费用51662675.76财务费用（收益以“－”号填列）628095269780资产减值损失716726948941加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）830000投资收益（损失以“－”号填列）918000其中：对联营企业和合营企业的投资收益100二、营业利润（亏损以“－”号填列）112522467.24加：营业外收入12260000减：营业外支出13173000其中：非流动资产处置损失140三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）152609467.24减：所得税费用16661116.81四、净利润（净亏损以“－”号填列）171948350.43五、每股收益：（一）基本每股收益180.20（二）稀释每股收益190.20资产减值损失=3580200×5%-（118）=167269（元）预计现金流量表会企03表编制单位：万丰市宏伟有限公司2010年度单位：元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还20收到其他与经营活动有关的现金3260600经营活动现金流入小计4购买商品、接受劳务支付的现金5支付给职工以与为职工支付的现金6675330支付的各项税费7支付其他与经营活动有关的现金8经营活动现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1180000取得投资收益收到的现金120处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13处置子公司与其他营业单位收到的现金净额140收到其他与投资活动有关的现金150投资活动现金流入小计16购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17250000投资支付的现金18200000取得子公司与其他营业单位支付的现金净额190支付其他与投资活动有关的现金200投资活动现金流出小计21投资活动产生的现金流量净额22-250000286650三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金230取得借款收到的现金24收到其他与筹资活动有关的现金250筹资活动现金流入小计25偿还债务支付的现金27分配股利、利润或偿付利息支付的现金28612600350000支付其他与筹资活动有关的现金290筹资活动现金流出小计30筹资活动产生的现金流量净额31-612600-2095200四、汇率变动对现金与现金等价物的影响320五、现金与现金等价物净增加额33加：期初现金与现金等价物余额34六、期末现金与现金等价物余额35现金流量分析这个没有这个没有预算表156781728销售预算直接材料成本预算直接人工成本预算制造费用预算357000420000258000管理费用预算157500816000381600销售费用预算348000405600增值税预算销售税费预算464282设备购置预算250000股利支付预算584505现金收支预算（所得税、利息）28095合计250000612600第二实习模块申报登记模拟实习模块实习项目1公司设立工商注册登记实习第三部分实习报告一、企业名称预先核准申请书企业名称预先核准申请书申请企业名称万丰市宏伟有限公司备选企业名称（请选用不同的字号）1.2.3.经营范围（只需填写与企业名称行业表述一致的主要业务项目）生产和销售农用机械设备注册资本（金）3000（万元）（大写：叁仟万元整）企业类型生产型企业住所地万丰市花溪大道68号投资人姓名或名称证照号码投资额（万元）投资比例万丰市国有控股公司1800万元60%李斌600万元20%王维600万元20%（投资人写不下的，可另备页面载明并签名盖章）二、指定代表或者共同委托代理人的证明指定代表或者共同委托代理人的证明指定代表或者委托代理人：（实习学生姓名）指定代表或委托代理人更正有关材料的权限：1.同意□不同意□修改有关表格的填写错误；2.其他有权更正的事项：指定或者委托的有效期限：自 年 月 日至 年 月 日指定代表或委托代理人联系电话固定电话：移动电话：（指定代表或委托代理人身份证明复印件粘贴处）投资人盖章或签字：年 月 日注：1.投资人是拟设立企业的全体出资人。投资人是法人和经济组织的，由其盖章；投资人是自然人的，由其签字。2.指定代表或者委托代理人更正有关材料的权限，选择“同意”或“不同意”，并在“□”中打√；第二项按授权内容自行填写。三、公司设立登记申请书公司设立登记申请书敬告1.申请人在填写本申请书前，可参考《企业注册分类指南》和《企业申请表格（文书）示范文本》。以上文件可到各注册大厅领取，也可登陆贵州省红盾信息网下载（网址：http：//）。2.申请人应当使用黑色钢笔、签字笔或毛笔工整填写有关内容和签名，除签名须由本人签署外，其他内容可以打印。3.申请人提交的文件、证件应当规范、清晰、洁净。提交的文件、证件应当使用A4纸。贵州省工商行政管理局：根据法律、法规等相关规定，现申请企业登记，请予核准。同时承诺：所提交的文件、证件和有关附件真实、合法、有效，复印文本与原件一致，并对因提交虚假文件、证件所引发的一切后果承担相应的法律责任。公司名称：万丰市宏伟有限公司法定代表人签字：刘新阳申请日期：2009年04月10日贵州省工商行政管理局二○○九年制公司设立登记提交文件目录序号文件、证件名称提交情况（有提交的打“√”）1拟任公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》（本表）√2经办人身份证明复印件（核对原件）；由企业登记代理机构代理的，同时提交企业登记代理机构营业执照的复印件（须加盖本企业印章，并注明“与原件一致”）√3股东指定代表或共同委托代理人的证明（在本表内填写）√4公司章程原件√5股东或者发起人的主体资格证明复印件（核对原件，见说明4）√6依法设立的验资机构出具的验资证明原件√7法定代表人的任职文件原件（在本表内填写）与其身份证明复印件（核对原件）√8执行董事/董事长、董事、监事、经理的任职文件原件与其身份证明复印件9公司住所使用证明（见说明5）√10《名称预先核准通知书》原件√11股东首次出资是非货币财产的，应当提交已办理其财产权转移手续的证明文件√12法律、行政法规与国务院决定中规定设立公司必须报经审批的，或者公司经营范围中有属于法律、行政法规与国务院决定中规定必须报经审批的项目的，提交有关部门的批准文件原件13募集方式设立并公开发行股票的股份有限公司还应提交国务院证券管理部门的批准文件原件14募集方式设立的股份有限公司还应提交创立大会的会议记录原件√15法律、行政法规或者国务院决定规定设立股份有限公司必须报经批准的，还应当提交有关批准文件说明：1．有限责任公司设立应提交1～11项。2．股份有限公司设立应提交1～15项。3．非公司制企业改制为公司的登记文件目录，详见相应的《企业注册分类指南》。4．投资者的主体资格证明是指：①投资者为法人单位的，提交营业执照、法人登记证或编制文件（须加盖本单位公章并注明与“原件一致”）；②投资者为自然人的，提交身份证或护照复印件（核对原件）；③投资者为外国（地区）企业的，提交由该企业所在国（地区）政府注册机关核发的注册证书复印件（核对原件）；④其他合法开业证明复印件（核对原件）。5．公司住所为股东租赁的，提交经房屋租赁主管机关确认的租赁合同原件与该股东出具的场地使用声明原件；公司住所为股东自有的，提交房屋产权证明复印件（核对原件）与该股东出具的使用声明原件。6．凡表中有“□”处，打“√”选择；表格不够填时，可复印续填，粘贴于后。股东指定代表或者共同委托代理人的证明被指定代表或共同委托代理人（或机构）姓名（名称）：（学生姓名）被指定代表或共同委托代理人的工作单位和职务：（实习小组）代理事项：申请公司设立登记被指定代表或共同委托代理人的权限：1.提交申请材料。□2.领取公司登记机关的登记决定文件。□3.领取公司营业执照。□4.修改申请文件（以下两项只能任选一项，如同时选择两项则视为该两项授权无效）：（1）不得修改申请材料中的任何材料；□（2）可以修改申请材料中的文字性错误。□代理期限至年月日委托人（单位股东盖章/自然人股东签字（股份有限公司由董事会成员签字））：年月日经办人签名：身份证件号码：联系电话：说明：办理登记的过程中，如变更被委托经办人，需另行提交委托书。公司设立登记申请表公司名称万丰市宏伟有限公司住所万丰市花溪大道68号法定代表人姓名刘新阳注册资本人民币（大写）叁仟万元（实收资本￥30000000元，其中实收货币资本￥20000000元）经营范围生产和销售农用机械设备营业期限20年执照副本数2本公司类型股份有限公司验资机构名称万丰市新华会计事务所验资报告号新华200611005公司电话（学生自编）邮政编码（学生自编）辖区工商所代码（学生自编）说明：1．“住所”栏应填写市、区、街道名，门牌号，大厦名称，房间号；2．法定代表人由董事长、执行董事或经理担任；3．填写“经营范围”时，应将公司名称所反映的行业作为经营范围第一项。4．“公司类型”填写：有限责任公司、股份合作公司或股份有限公司。国有独资应当注明“有限责任公司（国有独资）”；一人有限责任公司应当注明“有限责任公司（自然人独资）”或“有限责任公司（法人独资）”；股份有限公司是上市公司的，应注明“股份有限公司（上市）”。公司全体股东（发起人）情况股东（发起人）名称或姓名股东类型证件名称与号码认缴出资出资（持股）比例（%）首期实缴出资额（万元）余额缴付期限备注出资额（万元）出资方式万丰市国有控股公司（学生自编）1800土地：1000万元现金：800万元601800李斌（学生自编）600现金：600万元20600王维（学生自编）600现金：600万元20600说明：1．根据公司章程的规定与实际出资情况填写。2．“出资方式”栏填写：货币、非货币或具体出资项目。3．“股东类型”按下述分类填写相应大写字母：A.企业法人；B.社会团体法人；C事业法人；D.自然人；E.国家授权投资的机构或部门；F.其他。公司组织机构人员登记（备案）表法定代表人登记表法定代表人姓名刘新阳法定代表人签字备案身份证件名称与号码职务董事长eq\o\ac(□,√)执行董事□经理□产生方式股东会选举eq\o\ac(□,√)董事会选举□任命（国有独资公司）□国家公务员是□否eq\o\ac(□,√)电话董事姓名备案表姓名证件名称证件号码姓名证件名称证件号码刘新阳身份证李斌（学生自编）（学生自编）王维（学生自编）（学生自编）（学生自编，2人）（学生自编）（学生自编）监事姓名备案表姓名证件名称证件号码姓名证件名称证件号码（学生自编，2人）经理备案表姓名证件名称证件号码（学生自编，1人）审批项目备案表审批文件名称审批文件号审批事项审批机关有效期至年月日年月日年月日公司法定代表人任职书经审查，刘新阳（先生/女士）符合有关法律、法规、规章规定的公司法定代表人任职资格条件，不存在以下情况，根据《中华人民共和国公司法》与本公司章程规定，选举/任命其为法定代表人，任期3年：1.无民事行为能力或者限制民事行为能力。2.正在被执行刑罚或者正在被执行刑事强制措施。3.正在被公安机关或者国家安全机关通缉。4.因犯有贪污贿赂罪、侵犯财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年；因犯有其他罪，被判处刑罚，执行期满未逾3年；因犯罪被判处剥夺政治权利，执行期满未逾5年。5.担任因经营不善而破产清算的企业的法定代表人或者董事、经理，并对该企业的破产负有个人责任，自该企业破产清算完结之日起未逾3年。6.担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该企业被吊销营业执照之日起未逾3年。7.个人负债数额较大，到期末清偿。8.有法律和国务院规定不得担任企业法定代表人的其他情形。全体股东（发起人）盖章或签字/全体董事签字：（见说明）全体股东（发起人）盖章或签字/全体董事签字：（见说明）说明：1.股东会选举的，须由全体单位股东盖章、自然人股东签字。2.董事会选举的，须由全体董事签字。3.任命的（国有独资），须由国家授权投资的机构或者国家授权的部门盖章。实习项目2税务登记实习第三部分实习报告一、税务登记表税务登记表（适用单位纳税人）微机代码：（学生自编）纳税人名称（盖章）：万丰市宏伟有限公司填表日期：年月日税务登记表（适用单位纳税人）填表日期：纳税人名称万丰市宏伟有限公司纳税人识别号5258登记注册类型生产型批准设立机关万丰市工商行政管理局组织机构代码5268批准设立证明或文件号（自编）开业（设立）日期（与工商登记一致）生产经营期限（与工商登记一致）证照名称（自编）证照号码（自编）注册地址万丰市邮政编码（自编）联系电话（自编）生产经营地址万丰市花溪大道68号邮政编码（自编）联系电话（自编）核算方式请选择对应项目打“√”独立核算非独立核算度从业人数（自编）其中外籍人数单位性质请选择对应项目打“√”企业事业单位社会团体民办非企业单位其他网站网址（自编）国标行业适用会计制度请选择对应项目打“√”企业会计制度小企业会计制度金融企业会计制度行政事业单位会计制度eq\o\ac(□,√)企业会计准则经营范围：生产和销售农用机械设备（请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处）项目内容联系人姓名身份证件固定电话移动电话电子邮箱种类号码法定代表人（负责人）刘新阳身份证财务负责人（自编）办税人（自编）税务代理人名称纳税人识别号联系电话电子邮箱（自编）5258（自编）注册资本或投资总额币种金额币种金额币种金额3000万元人民币3000万元投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址万丰市国有控股公司国有60%（自编）（自编）中国万丰市李斌自然人20%（自编）（自编）中国万丰市王维自然人20%（自编）（自编）中国万丰市自然人投资比例40%外资投资比例国有投资比例60%分支机构名称注册地址纳税人识别号总机构名称万丰市宏伟有限公司纳税人识别号5258注册地址万丰市花溪大道68号经营范围生产和销售农用机械设备法定代表人姓名刘新阳联系电话（自编）注册地址邮政编码（自编）代扣代缴代收代缴税款业务情况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种（自编）（自编）附报资料：（自编）经办人签章：（自编）年月日法定代表人（负责人）签章：（自编）年月日纳税人公章：（自编）年月日以下由税务机关填写：纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）是否属于国税、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所（科）经办人（签章）：国税经办人：地税经办人：受理日期：年月日国家税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年月日国税主管税务机关：地方税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年月日地税主管税务机关：国税核发《税务登记证副本》数量：本发证日期：年月日地税核发《税务登记证副本》数量：本发证日期：年月日国家税务总局监制填表说明1．本表适用于各类单位纳税人填用。2．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。3．办理税务登记应当出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于税务机关审核，复印件留存税务机关）：（1)营业执照副本或其他核准执业证件原件与其复印件。（2）组织机构代码证书副本原件与其复印件。（3）注册地址与生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件与其复印件。如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件与其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件与其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。（4）公司章程复印件。（5）有权机关出具的验资报告或评估报告原件与其复印件。（6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件与其复印件；复印件分别粘贴在《税务登记表》的相应位置上。（7）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的《税务登记证》（国、地税）副本复印件。（8）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件与其复印件。（9）税务机关要求提供的其他证件资料。4．纳税人应向税务机关申报办理税务登记，并完整、真实、准确、按时地填写此表。5．使用碳素或蓝墨水的钢笔填写本表。6．本表一式二份（国地税联办税务登记的，本表一式三份）。税务机关留存一份，退回纳税人一份（纳税人应妥善保管，验换证时需携带查验）。7．纳税人在新办或者换发税务登记时应报送房产、土地和车船有关证件，包括房屋产权证、土地使用证、机动车行使证等证件的复印件。8．表中有关栏目的填写说明：（1）“纳税人名称”栏：指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”。（2）“证照名称”栏：一般填写“居民身份证”。如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份