《财务案例分析》总复习课件

《财务案例分析》总复习大连电大：梁琦《财务案例分析》总复习大连电大：梁琦一、课程的性质与任务第一部分：

《财务案例研究》是广播电视大学财务、会计学专业（本科）的一门限选课程。本课程是在专科基础上，为进一步提高学生理论水平和应用能力而设置的一门专业课。

一、课程的性质与任务第一部分：二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核：即学习过程考核，包括4次平时作业、离线作业和在线讨论六项内容组成。平时作业成绩占学期总成绩的30%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的70%。二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。三、命题依据本考试说明是以中央广播电视大学会计学（本科）专业《财务案例研究教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。三、命题依据四、考试要求《财务案例研究》是广播电视大学会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》等课程的基础上，为进一步提高学生理论层次和管理能力而设置的一门专业课。四、考试要求《财务案例研究》是广播电视大学会计学专业（本科）四、考试要求

要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，并使之财务的理论研究与管理能力能够在现有的基础上，提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对财务的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。四、考试要求

要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。

重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行财务制度与法规有所了解。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点五、命题原则

1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。2、命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。3、试卷要合理安排题目的难易程度。4、试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。5、根据本课程的性质，关于综合案例分析题命题将不提供标准答案或参考答案，评卷时根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数。五、命题原则

1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的六、试题类型及结构

试题类型主要为主观性试题。主观性试题包括单项案例分析题和案例分析题等。（1）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的45％左右。（2）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和财务管理方法的掌握程度及综合应用能力。案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。案例分析题占全部试题的55％左右。六、试题类型及结构

试题类型主要为主观性试题。主观性试题包括七、考核形式

考核形式：形成性考核形式：期末考试形式为开卷笔试。答题时限期末考试的答题时限为90分钟。其它说明可以携带计算器等计算工具。七、考核形式

考核形式：课程考核内容和要求第二部分：课程考核内容和要求

本课程考试内容以《财务案例研究教学大纲》的要求为基础，以《财务案例研究》教材为依据，每一个案例内容包括本案例知识点和考核要求二个部分。

课程考核内容和要求第二部分：本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。各章的考试要求分别按“重点掌握”和“一般掌握”两个层次作出规定。同学们应在全面复习的基础上，有所侧重地掌握所学的知识。

本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构华南石油化有析

考核要求（一）重点掌握：法人治理结构中的主要财务问题（二）一般掌握：《公司法》，有关股份有限公司治理结构的基本规范、《上市公司章程指引》、《中国上市公司治理准则》、中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的主要内容。案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构华南石油化有析

考案例二：贵州仙酒股份

有限公司的改制上市

考核要求（一）重点掌握1.贵州仙酒股份有限公司改制上市的基本问题2.贵州仙酒串联分解方式的改制重组3.关于股本规模与结构4.股票发行的定价分析（二）一般掌握：1．《公司法》规定股份有限公司上市必须符合的条件。2．《股票发行与交易管理暂行条例》股份有限公司申请公开发行股票应当符合的条件。3．证监会发布的《拟发行上市公司改制重组指导意见》。案例二：贵州仙酒股份

有限公司的改制上市考核要求案例三：2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行

考核要求（一）重点掌握：1.公司债券的涵义2.公司发行债券的法律规范3.债券发行的决策分析4.债券发行的筹资分析（二）一般掌握：1、《中华人民共和国公司法》，第五章关于“公司债券”基本规范。2、国务院颁布《企业债券管理条例》的基本内容。案例三：2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行案例四：

吴越仪表发行可转换债券

考核要求（一）重点掌握：1.可转换债券对发行公司的财务结构、现金流量、业绩、未来成长性的影响2.可转换债券与普通债券相比的优势3.可转换债券一旦转换不成功对公司和投资者会产生什么影响？4.可转换债券的要素设计5.理论和制度上对设计要素的限定（期限、利率、转股价格及调整、赎回条款等），其目的何在？（二）一般掌握：1、《公司法》中有关上市公司经股东大会决议可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体转换办法的条款。2、中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法(2001年4月28日)》的主要要求。案例四：

吴越仪表发行可转换债券考核要求案例五：绿远公司固定资产投资可行性评价

考核要求（一）重点掌握：1.对现金流量的估计（现金流量在评价中的意义为何重于利润？对现金流量估算的准确性取决于哪些因素？投资与筹资相分离的原则，全额计算和差额计算等）。2.折现率的计算（在投资与筹资分离的原则下加权资金成本的作用与假设，判定投资项目可行的基本条件等）。3.敏感性分析的意义（估计各因素风险程度、控制主要因素的风险）和分析方法（正分析方法逆分析方法）（二）一般掌握：1．在固定资产投资可行性评价中，产品市场预测的作用。2．评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性外，还要考虑的因素。案例五：绿远公司固定资产投资可行性评价考核要求案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度

考核要求（一）结合案例重点掌握：1.内部控制的五个构成要素。2.内部控制应遵循的基本原则。3.内部控制的内容。4.内部控制的方法。（二）一般掌握：1．内部会计控制基本规范（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。2．加强货币资金会计控制的若干规定（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度考核要求案例七山东新华集团全面预算管理

考核要求（一）结合案例重点掌握：全面预算管理制度的内容（总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励、附则）。（二）一般掌握：国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）（2000/10/27）》要求建立全面预算管理制度内容案例七山东新华集团全面预算管理考核要求案例八东亚石化集团财务公司内部结算中心

考核要求（一）结合案例重点掌握1.结算中心集中控制系统2.从手工模式到网络模式3.结算系统管理的精髓4.面临的问题与挑战（二）一般掌握1.企业集团财务公司内部转账结算业务审批规定(中国人民银行2000年11月7日发布银发[2000]341号文)2.中国工商银行网络结算管理规定(2001年)。案例八东亚石化集团财务公司内部结算中心考核要求案例九凌波石化目标利润管理

考核要求（一）结合案例重点掌握1．目标利润管理的主要内容。2.目标利润管理的核心。3.具有特色的凌波石化财务管理体系。案例九凌波石化目标利润管理考核要求案例十

中国华资集团的业绩评价

考核要求（一）重点掌握1.企业业绩评价系统的构成。2.考评指标的经济意义及如何选择。（二）一般掌握１．《国有资本金效绩评价操作细则》的基本内容。2.业绩评价的意义及其在企业管理系统的定位。3.企业业绩评价系统的构成要素设计。案例十

中国华资集团的业绩评价考核要求案例十一川江控股股份有限公司股利分配方案

考核要求（一）重点掌握1.股利分配的程序（利润分配方案的决策过程）。2.分析上市公司盈利状况和质量。3.股利分配的内容和分配方案制定策略。4.盈利的质量问题（二）一般掌握1、《公司法》关于股份有限公司股利分配的法律限制及其股利分配程序的有关条款。2、证监会《关于上市公司配股工作有关问题的通知》的主要精神。3、运用该案例分析我国上市公司股利政策的现实状态，潜在问题。案例十一川江控股股份有限公司股利分配方案考核要求案例十二华北汽车集团母子公司控制体制

考核要求（一）重点掌握：1、确定集团管理原则、内容和程序。2、集团类型、特征（产权关系、财务主体、决策层次、母公司职能、关联交易、投资领域等）。3、上述特征决定了财务管理的重点及对矛盾的协调。（二）一般掌握：1.财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》。2.母公司的主要职责（特别是对财务的控制）。3.对涉及母子公司国有资本变动的有关规定。4.国有资本与财务管理的重大事项范围、管理原则。案例十二华北汽车集团母子公司控制体制考核要求案例十三兰岛啤酒集团购并扩张

考核要求（一）重点掌握1.对目标公司的选择应侧重点。2.对并购方式的选择和比较（二）一般掌握企业并购的全过程以及相关法律规定。《公司法》和证监会相关规定观察兰啤是否符合。1、对购买行为的限定2、对购买行为的要求3、对购买行为所要求的程序案例十三兰岛啤酒集团购并扩张考核要求案例十四深科新出售深佳和

考核要求（一）重点掌握1.对公司背景的了解2.出售深佳和时面临的境况3.对该案例的关注点（出售的利弊权衡、出售时机的选择是否恰当、出售价格是否合适）（二）一般掌握《公司法》(1999年)关于公司合并或者分立的规定。案例十四深科新出售深佳和考核要求试题类型及规范解答举例第三部分一、单项案例分析题（每题15分，共45分）1．本教材案例四中，该公司“当30个交易日中的20个交易日收盘价低于转股价80%时，董事会有权在不超过20%幅度内向下修正转股价格，超过20%幅度需报经股东大会批准”。修正转股价格有何意义？修正转股价格会对投资者和发行人各产生何后果？试题类型及规范解答举例第三部分试题类型及规范解答举例1．答：转股价格向下调整的目的是当可转换债券发行后，由于股市长期低靡，股价始终没能高于发行时约定的价格，使可转换债券的投资者无法实现转换。对投资者而言也无法享受转换为股东的利益优势，对发行公司来说由于转换不成功其发行的目的如：调整资本结构、实现廉价筹资等目的也无法实现，因为公司还将为债券还本付息支付大量的现金，从而可能导致现金的紧缺。向下调整的目的是为了使约定的转换的价格低于当时市场价格之下，使持有债券的投资者通过转换而有利可图，使可转换债券实现转换。但向下调整对原有股东来说，会由于新股东过低的转换价格而遭受利益损失，因此调整转股价格应由股东大会批准，否则对原股东产生不利影响。试题类型及规范解答举例1．答：转股价格向下调整的目的是当可转试题类型及规范解答举例2、根据“案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构”，谈法人治理结构的功能与要点。法人治理结构的功能与要点。(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。(3)股东会议的组成及功能。（4）董事会及其功能。（5）经理及其功能。（6）监事会及其功能。试题类型及规范解答举例2、根据“案例一：华南石油化工股份有限试题类型及规范解答举例3结合教材案例三说明与股票融资比较，发行债券对公司的利弊何在？

（1）有利之处：①债券的发行费用较低；②可以锁定成本；③不会削弱公司现有股东的相对平衡权力结构；④可提高股东的收益。（2）存在的弊端：①会增加公司的财务费用和财务风险；②会影响公司的再筹资能力。试题类型及规范解答举例3结合教材案例三说明与股票融资比较，发试题类型及规范解答举例4、结合教材案例说明在固定资产投资可行性评价中非折现法只能作为参考指标的原因。评价固定资产投资的方法，根据是否考虑货币的时间价值，可分为两大类：非折现法和折现法。其中，常用的非折现方法有：年平均报酬率法、投资回收期法等等。年平均报酬率法具有简单易懂、便于计算掌握等优点。但是，它的缺陷也是显而易见的：不考虑货币时间价值，极易导致决策失误。货币时间价值是客观存在的经济范畴，不同时间发生的一元钱是不等值的。年平均报酬率法无视货币时间价值的存在，将未来收益与初始投资或平均投资直接相比，非常容易导致错误的判断。而且指标高低的判断标准也不易选择。正因为此，年平均报酬率法通常不作为独立的、有效的投资决策方法，更多的只是在事后的考核评价中使用。试题类型及规范解答举例4、结合教材案例说明在固定资产投资可行试题类型及规范解答举例（2）静态投资回收期法静态投资回收期法是通过计算比较不考虑货币时间价值的情况下的投资回收期的长短比较投资方案好坏的方法。投资回收期亦称投资偿还期，是指从开始投资到收回全部初始投资所需要的时间，一般用年表示。由于初始投资的收回主要依赖营业现金净流量，因此，投资回收期的计算因营业现金净流量的发生方式而异。静态投资回收法简单易懂，而且根据投资收回时间长短评价投资方案的优劣，有利于加速资本回收，减少投资风险。但是，静态投资回收期法也有严重的缺陷：①投资回收期的计算没有考虑时间价值，使该指标值含有一定水分，更重要的是影响决策结论的正确性。②静态投资回收期法没有考虑投资方案整体效益的好坏，容易导致错误的抉择。综上所述，非折现方法的共同特点是：只考虑现金流量，而不考虑货币时间价值。因此，在固定资产投资可行性评价中非折现法只能作为参考指标。试题类型及规范解答举例（2）静态投资回收期法试题类型及规范解答举例二、综合案例分析题（共55分）1、[资料]根据下列案例资料，对神马集团公司的财务体制进行分析。“中国神马企业集团”是生产尼龙、橡胶轮胎、工程塑料、地毯丝、树脂、烧碱、棉纺、印染布等10大系列500多个品种及规格，产品横跨化工、化纤两大产业的特大型企业集团。集团现拥有8家全资子公司、5家控股子公司、5家参股公司，资产总额50亿元，员工11万余人。为了更有效管理企业集团本身和下属的参股、控股子公司，神马集团针对企业集团管理的特点，积极地进行了集团管理的功能建设。要点包括：。。。。。。试题类型及规范解答举例二、综合案例分析题（共55分）试题类型及规范解答举例2、根据中国民生银行股份有限公司2003-08-22关于“民生转债”转股事宜的公告摘要，分析回答下列问题：（1）本案例是什么原因引起对转股价格进行调整并阐述一下转股价格的高低对投资者、公司及现存股东间的影响？（2）在转股价格修正条款中，你如何理解其中黑体字所表述的内容（当本公司A股股票在任意连续30个交易日中至少20个交易日收盘价格低于当期转股价格的80%时，本公司董事会有权在不超过20%的幅度内向下修正转股价格。修正幅度超过20%时，由董事会提议，股东大会通过后实施。修正后的转股价格不低于修正前20个交易日公司A股收盘价格的算术平均值）,并阐述你个人的看法？(不少于1000字)试题类型及规范解答举例2、根据中国民生银行股份有限公司200试题类型及规范解答举例综合案例分析题(本题55分)3、案例分析下列问题：1、本案例中公司采取何种组织体系？请阐述现代企业法人治理结构的根本任务是什么？2、法人治理结构组织体系包括哪四大机构？根据本案例公司组织结构图阐述其各自的作用？试题类型及规范解答举例综合案例分析题(本题55分)《财务案例分析》总复习课件饭卡打开巴士风格反对广泛的的非官是大苏打发的发非官方共和国符合国家和国际撒的方大哥给飞得更高是个搜狗是归属感是搞后呵呵敢死队敢死队敢死队好地方个地方豆腐花哈哈动画的发挥和家具风格就国防军广泛几个房间房管局房管局法国加工费交付给交付给交付给警方根据高房价法国警方交付给饭卡打开巴士风格反对广泛的的非官是大苏打发的发非官方共和国37地方官梵蒂冈地方官方的说法暗室逢灯啊的非官是大苏打发发射机的骄傲给大家仨个地方大师傅艰苦绝对是九回复肯定是解放后肯定是国防部换个风格大富大贵士大夫但是发交付给地方官梵蒂冈地方官方的说法暗室逢灯啊的非官是大苏打发发射机38地方大师傅大大规划风格化地方士大夫时的感到十分的官方电话奖和国家的骄傲还是看见好看的顺丰单号健康博客程序客户贷款空间很大防空识别的看不舒服的看不到看见对方看世界杯的咖啡酒吧的设备发的空降兵反抗波斯的反抗波斯的包括舍不得放开白色的反馈博客大巴是否看不上大夫开博客大巴发地方大师傅大大规划风格化地方士大夫时的感到十分的官方电话奖和39发的高科技恢复的很快就北方港口宾馆饭店免费感受到覅好的伤口缝合第三部分难道是扩大解放和开始变得反抗集散地和反抗精神美女部门你先吃吧每年从小便考多少分可接受的反抗集散地和付款计划的司法环境快递费还是给客服电话给客服电话高考加分梵蒂冈回复后可见风华高科点击返回高科技发的高科技恢复的很快就北方港口宾馆饭店免费感受到覅好的伤口缝40辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的科级干部科技发达韩国可接受的和都是方面你身边的负面报道随便翻开基本上都李开复倒过来看发动了攻击附加山东南面分别明尼苏达白发魔女十点半分工合理分担和管理费的后果都是免费表面蛋白和风格和规范辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的41我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设备方面你的身边每年颁发的身份决定胜负看得十分愧疚和第三方没办法每个部门的妇女不敢面对疯牛病而微软微软微软为法国空军东方科技很发达客户给开发经费的士大夫大师傅似的犯得上广泛的和广泛化工艰苦户籍科户籍科我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设42辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的科级干部科技发达韩国可接受的和都是方面你身边的负面报道随便翻开基本上都李开复倒过来看发动了攻击附加山东南面分别明尼苏达白发魔女十点半分工合理分担和管理费的后果都是免费表面蛋白和风格和规范辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的43我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设备方面你的身边每年颁发的身份决定胜负看得十分愧疚和第三方没办法每个部门的妇女不敢面对疯牛病而微软微软微软为法国空军东方科技很发达客户给开发经费的士大夫大师傅似的犯得上广泛的和广泛化工艰苦户籍科户籍科我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设44辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的科级干部科技发达韩国可接受的和都是方面你身边的负面报道随便翻开基本上都李开复倒过来看发动了攻击附加山东南面分别明尼苏达白发魔女十点半分工合理分担和管理费的后果都是免费表面蛋白和风格和规范辅导功课变得疯狂进攻的伤口缝合可视电话的生命发表的但是发布的45我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设备方面你的身边每年颁发的身份决定胜负看得十分愧疚和第三方没办法每个部门的妇女不敢面对疯牛病而微软微软微软为法国空军东方科技很发达客户给开发经费的士大夫大师傅似的犯得上广泛的和广泛化工艰苦户籍科户籍科我却哦网球饿哦我去哦欸开始的方便快捷反对蒙蔽动漫被父母电脑设46《财务案例分析》总复习大连电大：梁琦《财务案例分析》总复习大连电大：梁琦一、课程的性质与任务第一部分：

《财务案例研究》是广播电视大学财务、会计学专业（本科）的一门限选课程。本课程是在专科基础上，为进一步提高学生理论水平和应用能力而设置的一门专业课。

一、课程的性质与任务第一部分：二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核：即学习过程考核，包括4次平时作业、离线作业和在线讨论六项内容组成。平时作业成绩占学期总成绩的30%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的70%。二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。三、命题依据本考试说明是以中央广播电视大学会计学（本科）专业《财务案例研究教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。三、命题依据四、考试要求《财务案例研究》是广播电视大学会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》等课程的基础上，为进一步提高学生理论层次和管理能力而设置的一门专业课。四、考试要求《财务案例研究》是广播电视大学会计学专业（本科）四、考试要求

要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，并使之财务的理论研究与管理能力能够在现有的基础上，提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对财务的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。四、考试要求

要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。

重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行财务制度与法规有所了解。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点五、命题原则

1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。2、命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。3、试卷要合理安排题目的难易程度。4、试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。5、根据本课程的性质，关于综合案例分析题命题将不提供标准答案或参考答案，评卷时根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数。五、命题原则

1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的六、试题类型及结构

试题类型主要为主观性试题。主观性试题包括单项案例分析题和案例分析题等。（1）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的45％左右。（2）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和财务管理方法的掌握程度及综合应用能力。案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。案例分析题占全部试题的55％左右。六、试题类型及结构

试题类型主要为主观性试题。主观性试题包括七、考核形式

考核形式：形成性考核形式：期末考试形式为开卷笔试。答题时限期末考试的答题时限为90分钟。其它说明可以携带计算器等计算工具。七、考核形式

考核形式：课程考核内容和要求第二部分：课程考核内容和要求

本课程考试内容以《财务案例研究教学大纲》的要求为基础，以《财务案例研究》教材为依据，每一个案例内容包括本案例知识点和考核要求二个部分。

课程考核内容和要求第二部分：本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。各章的考试要求分别按“重点掌握”和“一般掌握”两个层次作出规定。同学们应在全面复习的基础上，有所侧重地掌握所学的知识。

本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构华南石油化有析

考核要求（一）重点掌握：法人治理结构中的主要财务问题（二）一般掌握：《公司法》，有关股份有限公司治理结构的基本规范、《上市公司章程指引》、《中国上市公司治理准则》、中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的主要内容。案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构华南石油化有析

考案例二：贵州仙酒股份

有限公司的改制上市

考核要求（一）重点掌握1.贵州仙酒股份有限公司改制上市的基本问题2.贵州仙酒串联分解方式的改制重组3.关于股本规模与结构4.股票发行的定价分析（二）一般掌握：1．《公司法》规定股份有限公司上市必须符合的条件。2．《股票发行与交易管理暂行条例》股份有限公司申请公开发行股票应当符合的条件。3．证监会发布的《拟发行上市公司改制重组指导意见》。案例二：贵州仙酒股份

有限公司的改制上市考核要求案例三：2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行

考核要求（一）重点掌握：1.公司债券的涵义2.公司发行债券的法律规范3.债券发行的决策分析4.债券发行的筹资分析（二）一般掌握：1、《中华人民共和国公司法》，第五章关于“公司债券”基本规范。2、国务院颁布《企业债券管理条例》的基本内容。案例三：2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行案例四：

吴越仪表发行可转换债券

考核要求（一）重点掌握：1.可转换债券对发行公司的财务结构、现金流量、业绩、未来成长性的影响2.可转换债券与普通债券相比的优势3.可转换债券一旦转换不成功对公司和投资者会产生什么影响？4.可转换债券的要素设计5.理论和制度上对设计要素的限定（期限、利率、转股价格及调整、赎回条款等），其目的何在？（二）一般掌握：1、《公司法》中有关上市公司经股东大会决议可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体转换办法的条款。2、中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法(2001年4月28日)》的主要要求。案例四：

吴越仪表发行可转换债券考核要求案例五：绿远公司固定资产投资可行性评价

考核要求（一）重点掌握：1.对现金流量的估计（现金流量在评价中的意义为何重于利润？对现金流量估算的准确性取决于哪些因素？投资与筹资相分离的原则，全额计算和差额计算等）。2.折现率的计算（在投资与筹资分离的原则下加权资金成本的作用与假设，判定投资项目可行的基本条件等）。3.敏感性分析的意义（估计各因素风险程度、控制主要因素的风险）和分析方法（正分析方法逆分析方法）（二）一般掌握：1．在固定资产投资可行性评价中，产品市场预测的作用。2．评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性外，还要考虑的因素。案例五：绿远公司固定资产投资可行性评价考核要求案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度

考核要求（一）结合案例重点掌握：1.内部控制的五个构成要素。2.内部控制应遵循的基本原则。3.内部控制的内容。4.内部控制的方法。（二）一般掌握：1．内部会计控制基本规范（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。2．加强货币资金会计控制的若干规定（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度考核要求案例七山东新华集团全面预算管理

考核要求（一）结合案例重点掌握：全面预算管理制度的内容（总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励、附则）。（二）一般掌握：国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）（2000/10/27）》要求建立全面预算管理制度内容案例七山东新华集团全面预算管理考核要求案例八东亚石化集团财务公司内部结算中心

考核要求（一）结合案例重点掌握1.结算中心集中控制系统2.从手工模式到网络模式3.结算系统管理的精髓4.面临的问题与挑战（二）一般掌握1.企业集团财务公司内部转账结算业务审批规定(中国人民银行2000年11月7日发布银发[2000]341号文)2.中国工商银行网络结算管理规定(2001年)。案例八东亚石化集团财务公司内部结算中心考核要求案例九凌波石化目标利润管理

考核要求（一）结合案例重点掌握1．目标利润管理的主要内容。2.目标利润管理的核心。3.具有特色的凌波石化财务管理体系。案例九凌波石化目标利润管理考核要求案例十

中国华资集团的业绩评价

考核要求（一）重点掌握1.企业业绩评价系统的构成。2.考评指标的经济意义及如何选择。（二）一般掌握１．《国有资本金效绩评价操作细则》的基本内容。2.业绩评价的意义及其在企业管理系统的定位。3.企业业绩评价系统的构成要素设计。案例十

中国华资集团的业绩评价考核要求案例十一川江控股股份有限公司股利分配方案

考核要求（一）重点掌握1.股利分配的程序（利润分配方案的决策过程）。2.分析上市公司盈利状况和质量。3.股利分配的内容和分配方案制定策略。4.盈利的质量问题（二）一般掌握1、《公司法》关于股份有限公司股利分配的法律限制及其股利分配程序的有关条款。2、证监会《关于上市公司配股工作有关问题的通知》的主要精神。3、运用该案例分析我国上市公司股利政策的现实状态，潜在问题。案例十一川江控股股份有限公司股利分配方案考核要求案例十二华北汽车集团母子公司控制体制

考核要求（一）重点掌握：1、确定集团管理原则、内容和程序。2、集团类型、特征（产权关系、财务主体、决策层次、母公司职能、关联交易、投资领域等）。3、上述特征决定了财务管理的重点及对矛盾的协调。（二）一般掌握：1.财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》。2.母公司的主要职责（特别是对财务的控制）。3.对涉及母子公司国有资本变动的有关规定。4.国有资本与财务管理的重大事项范围、管理原则。案例十二华北汽车集团母子公司控制体制考核要求案例十三兰岛啤酒集团购并扩张

考核要求（一）重点掌握1.对目标公司的选择应侧重点。2.对并购方式的选择和比较（二）一般掌握企业并购的全过程以及相关法律规定。《公司法》和证监会相关规定观察兰啤是否符合。1、对购买行为的限定2、对购买行为的要求3、对购买行为所要求的程序案例十三兰岛啤酒集团购并扩张考核要求案例十四深科新出售深佳和

考核要求（一）重点掌握1.对公司背景的了解2.出售深佳和时面临的境况3.对该案例的关注点（出售的利弊权衡、出售时机的选择是否恰当、出售价格是否合适）（二）一般掌握《公司法》(1999年)关于公司合并或者分立的规定。案例十四深科新出售深佳和考核要求试题类型及规范解答举例第三部分一、单项案例分析题（每题15分，共45分）1．本教材案例四中，该公司“当30个交易日中的20个交易日收盘价低于转股价80%时，董事会有权在不超过20%幅度内向下修正转股价格，超过20%幅度需报经股东大会批准”。修正转股价格有何意义？修正转股价格会对投资者和发行人各产生何后果？试题类型及规范解答举例第三部分试题类型及规范解答举例1．答：转股价格向下调整的目的是当可转换债券发行后，由于股市长期低靡，股价始终没能高于发行时约定的价格，使可转换债券的投资者无法实现转换。对投资者而言也无法享受转换为股东的利益优势，对发行公司来说由于转换不成功其发行的目的如：调整资本结构、实现廉价筹资等目的也无法实现，因为公司还将为债券还本付息支付大量的现金，从而可能导致现金的紧缺。向下调整的目的是为了使约定的转换的价格低于当时市场价格之下，使持有债券的投资者通过转换而有利可图，使可转换债券实现转换。但向下调整对原有股东来说，会由于新股东过低的转换价格而遭受利益损失，因此调整转股价格应由股东大会批准，否则对原股东产生不利影响。试题类型及规范解答举例1．答：转股价格向下调整的目的是当可转试题类型及规范解答举例2、根据“案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构”，谈法人治理结构的功能与要点。法人治理结构的功能与要点。(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。(3)股东会议的组成及功能。（4）董事会及其功能。（5）经理及其功能。（6）监事会及其功能。试题类型及规范解答举例2、根据“案例一：华南石油化工股份有限试题类型及规范解答举例3结合教材案例三说明与股票融资比较，发行债券对公司的利弊何在？

（1）有利之处：①债券的发行费用较低；②可以锁定成本；③不会削弱公司现有股东的相对平衡权力结构；④可提高股东的收益。（2）存在的弊端：①会增加公司的财务费用和财务风险；②会影响公司的再筹资能力。试题类型及规范解答举例3结合教材案例三说明与股票融资比较，发试题类型及规范解答举例4、结合教材案例说明在固定资产投资可行性评价中非折现法只能作为参考指标的原因。评价固定资产投资的方法，根据是否考虑货币的时间价值，可分为两大类：非折现法和折现法。其中，常用的非折现方法有：年平均报酬率法、投资回收期法等等。年平均报酬率法具有简单易懂、便于计算掌握等优点。但是，它的缺陷也是显而易见的：不考虑货币时间价值，极易导致决策失误。货币时间价值是客观存在的经济范畴，不同时间发生的一元钱是不等值的。年平均报酬率法无视货币时间价值的存在，将未来收益与初始投资或平均投资直接相比，非常容易导致错误的判断。而且指标高低的判断标准也不易选择。正因为此，年平均报酬率法通常不作为独立的、有效的投资决策方法，更多的只是在事后的考核评价中使用。试题类型及规范解答举例4、结合教材案例说明在固定资产投资可行试题类型及规范解答举例（2）静态投资回收期法静态投资回收期法是通过计算比较不考虑货币时间价值的情况下的投资回收期的长短比较投资方案好坏的方法。投资回收期亦称投资偿还期，是指从开始投资到收回全部初始投资所需要的时间，一般用年表示。由于初始投资的收回主要依赖营业现金净流量，因此，投资回收期的计算因营业现金净流量的发生方式而异。静态投资回收法简单易懂，而且根据投资收回时间长短评价投资方案的优劣，有利于加速资本回收，减少投资风险。但是，静态投资回收期法也有严重的缺陷：①投资回收期的计算没有考虑时间价值，使该指标值含有一定水分，更重要的是影响决策结论的正确性。②静态投资回收期法没有考虑投资方案整体效益的好坏，容易导致错误的抉择。综上所述，非折现方法的共同特点是：只考虑现金流量，而不考虑货币时间价值。因此，在固定资产投资可行性评价中非折现法只能作为参考指标。试题类型及规范解答举例（2）静态投资回收期法试题类型及规范解答举例二、综合案例分析题（共55分）1、[资料]根据下列案例资料，对神马集团公司的财务体制进行分析。“中国神马企业集团”是生产尼龙、橡胶轮胎、工程塑料、地毯丝、树脂、烧碱、棉纺、印染布等10大系列500多个品种及规格，产品横跨化工、化纤两大产业的特大型企业集团。集团现拥有8家全资子公司、5家控股子公司、5家参股公司，资产总额50亿元，员工11万余人。为了更有效管理企业集团本身和下属的参股、控股子公司，神马集团针对企业集团管理的特点，积极地进行了集团管理的功能建设。要点包括：。。。。。。试题类型及规范解答举例二、综合案例分析题（共55分）试题类型及规范解答举例2、根据中国民生银行股份有限公司2003-08-22关于“民生转债”转股事宜的公告摘要，分析回答下列问题：（1）本案例是什么原因引起对转股价格进行调整并阐述一下转股价格的高低对投资者、公司及现存股东间的影响？（2）在转股价格修正条款中，你如何理解其中黑体字所表述的内容（当本公司A股股票在任意连续30个交易日中至少20个交易日收盘价格低于当期转股价格的80%时，本公司董事会有权在不超过20%的幅度内向下修正转股价格。修正幅度超过20%时，由董事会提议，股东大会通过后实施。修正后的转股价格不低于修正前20个交易日公司A股收盘价格的算术平均值）,并阐述你个人的看法？(不少于1000字)试题类型及规范解答举例2、根据中国民生银行股