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《税务师》职业考试题库
一,单选题(共200题,每题1分,选项中,只有一个符合题意)
1、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】ACQ3F3I3G10V10I7Z8HB6X6U7N7J3K8Q1ZY2G8U7F2O3P4G42、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
B.借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
C.借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600【答案】BCU6X5S10K1D6Z5W8HI3O7F1J10J8H8S8ZH10U3B3Z2P1G6P33、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
A.借:委托加工物资贷:银行存款
B.借:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
C.借:应交税费—应交消费税贷:银行存款
D.借:税金及附加贷:应交税费—应交消费税【答案】ACU6U2B9I6Q9G6C3HW1I4F4M2L4F6A1ZX3S9T9L8R5D6I34、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】DCJ5J9X8V10H6C4Z9HP2L9B1O7H9S1C9ZP3Z8G6C3N10H1M85、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】BCQ1A3T9X5O1E1O5HO2D9U8G5N4B2N4ZE3H1Y4P7B6G10Y16、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是()。
A.项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人
B.对重要质量(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
C.税务师对委托人舞弊的关注,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告【答案】BCW9D1E5R10J8I4K5HJ4R6X4G5E5S3D5ZD5M6S10E8J2C5K97、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是()。
A.个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税
B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.房地产开发企业建造的商品房,需要缴纳房产税【答案】DCH6C1E5F1M10E6Z3HR5O2F4W4S9V3U2ZI3T3V5I4H7H1Q68、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是()。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴【答案】ACT7N3R8F3B4C4K6HD3L3J8F3E4F9M6ZR6H2I5W10R3O6R109、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。
A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减【答案】CCY3K8J5I3F7I8Q6HI8C1B10N2L9X7C5ZB6G8X2T10E4H8I910、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其()视为与生产经营有关费用,准予扣除。
A.0%
B.20%
C.40%
D.60%【答案】CCK1J1C4M4N4Q5W10HV1X6G6U5Z6I2A6ZB4T6P5U7L9Q4N111、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(),贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加
B.管理费用
C.固定资产清理
D.主营业务收入【答案】ACB2B7Z9C4W10I3T8HX2O10K10S8X2L6Z8ZG2B9V5V6V1W3J212、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入8000元,全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为()元。
A.9600
B.6912
C.7680
D.15360【答案】CCO8B5Y4C3T8Y5F3HT8K4M6C1Z1H10J8ZS1Y8T4H9B10Y5C913、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括()。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表【答案】DCF2Z3Y10V4T9U9B3HE3D5V3L5P2R4Y7ZF5M3A1K5N1D1I414、自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是()。
A.远洋运输的程租
B.远洋运输的光租
C.航空运输的干租
D.装卸搬运【答案】ACM5I9A6J1Q4J2W9HK1A4P8W9T2V3S3ZL6D5O1Q6B8B9C315、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在()万元以上。
A.2
B.3
C.5
D.10【答案】CCF4U6U7F10W2E8P5HE5N9X7U9Z4Y9X2ZM4U3N8H4W2O9Q216、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】CCS5I9Y2F9I3S5X8HF1T1L8S3D7F2H6ZG6W6P2X3N3O9L617、税务行政复议中的被申请人是指()
A.被税务机关委托的代征人
B.与申请人存在控股关系的上级单位
C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D.作出具体行政行为的税务机关【答案】DCW10J2Z6N5P2V1W8HI8Z7E3J10H3N3Y10ZE6L6L9W5W8J10X418、(2017年)下列选项中应征消费税的是()。
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具【答案】ACG7O4C4M9M8K9D8HX4E1N3T7F9Q9Z6ZO7V6B8T1J3S10J419、(2016年真题)某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是()。
A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税【答案】BCE8Y5E1Q9U4V5C6HN7E2H2Q3X8G6V10ZZ9B10M3E3Q6X1R420、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
B.借:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
C.借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000【答案】ACI10R10U10L2F6E10J9HP10L9S8S6M8I10T9ZU8L8V6I9B6W5R121、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()。
A.应出具无保留意见报告
B.应拒绝出具报告并终止服务
C.应出具无法表明意见报告
D.应提请税务师事务所决定【答案】BCH9J8A1V7P1Y8E9HP5B2F6D2R4K6C10ZB3U7R2R1M10K2Z622、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税()万元。
A.1.83
B.1.47
C.1.94
D.1.55【答案】BCP8B6Y10N8K7A10D9HC3V3Q10J6Q1Q10Y10ZW4G4T8Q6M1J8T223、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()。
A.子女教育支出
B.住房租金支出
C.赡养老人支出
D.大病医疗支出【答案】ACY4Y1U8W8S8G10E3HH4C9G10J10R8S9P4ZI5E5W2H5Z4T1B624、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。
A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260
B.借:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
C.借:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
D.借:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260【答案】DCQ5U9K6W4C8T9D10HF4B2H9V2E7D8A6ZC5A1L5Y3Q5W1R325、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物【答案】CCA6J2Y2O4W5P7X2HT2M10E3E7E9W6A7ZM10M7G6L1M3D2P1026、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是()。
A.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
D.借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”【答案】ACV9S3A1A2P8H4V8HV1V5X6V1U4O8A10ZR7V9M10G1N6M1L727、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过()。
A.3个月
B.9个月
C.1年
D.半年【答案】CCP8N4R7N3T3Q8O8HM4O3N3W2S7G3L5ZP1T4P9G5A1U6M528、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括()。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表【答案】DCG5Y1O1M2S9O1F2HY8M7W4B8D9O4V7ZP3N4N3S3A8P2Q829、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。
A.借:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
B.借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
C.借:固定资产6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
D.借:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000【答案】CCD5F6R6A10N8X2X10HQ5O7G3R6E10B9R8ZD3S6W2F9F4N6S530、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起()日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5
B.10
C.15
D.30【答案】CCB9P6W5G9H6P1Z10HF1L5W4Q10A2W7G4ZP3M8Q1I7B2J8H1031、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算【答案】BCB7T7E7Y2O6W3Q5HY4M6G2S6Y5V1G9ZX1M10R10K3E7I3F832、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。
A.企业厂区内公共绿化用地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCT1S2P6M7D9J5B3HB5E10F7D10K5T1Q7ZH8M2E10N5C5J10Z133、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税【答案】DCT2Y10W10M4O8H9H9HZ1N8L8S2E2D3U8ZI1L8R7H8A3V7P534、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。
A.营利性医疗机构出租的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCJ1Y3R2D4M3R8A9HW2X2W1M9R5B7N9ZT10X1F10T8I5U6I435、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是()。
A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C.学校直接向环境排放污水
D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准【答案】CCE5E9B4N7W9M5N4HZ7K9I1E4C7I7X6ZD4I2P3W2R3D9B336、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()。
A.借:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
B.借:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
C.借:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
D.借:原材料113贷:银行存款113【答案】ACR3H4N5S5R7R10S8HJ1W6B10D9Q9C1B9ZS9V6F7X8Z1I5L737、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】DCE9D4V2V8L5Q4I6HY4J9A9O8Q7O2K6ZI3F8O4N5C9J7E1038、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()万元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25【答案】CCZ3Y1H2R9P5P1T3HI5X4V5L1X9I1K2ZF1F4G5H4U7U10O139、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C.纳税人在减免税期间,除另有规定外,应照章申报纳税
D.享受减免税优惠的委托人,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税【答案】ACU1X7U7E8V9Y9J3HB3W8N9B10T5F8W9ZR9T1S5D9M9G6U740、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()。
A.借:库存商品61.81贷:银行存款61.81
B.借:税金及附加61.81贷:银行存款61.81
C.借:库存商品65.23贷:银行存款65.23
D.借:税金及附加65.23贷:银行存款65.23【答案】ACV4T2N8J4Z2O7B5HW6M10Y7G5M8I3T2ZO4S1I7M1F2X2B341、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税()万元。
A.0.02
B.2.67
C.0.77
D.0.75【答案】CCH10N9U2I2L5K8L1HO2J5M7B9M3G1F8ZY8F7R2C9S7S1D442、根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。
A.纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】BCL5L10B3V3A8O4D1HP1L6U5A3U2F5J3ZO6P4V2X7C10Z1I643、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后()个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A.1
B.2
C.3
D.5【答案】BCN3V10N5Q9Q7O4U1HQ1C2K6M7X6K7Y4ZT2I9U2U6O10J1D244、纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月()。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元【答案】ACL6A4K10X7A7O6X6HW9U4X2D4F7C7X5ZD10A1M5G5C5W6Z445、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存()年。
A.1
B.2
C.3
D.10【答案】DCT5P10G7J9J9E4Q10HQ1Z5L9W3N10S10D3ZP1Y5V6X10I10Q9G946、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630【答案】ACL1H1F10G9K2B2P4HB9S10D10F2X5E10M3ZY5H1E6F8D5A10R747、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A.15
B.30
C.60
D.90【答案】CCU4J7S8U8W6O3Q2HP9N9E8G5H10O3X8ZN10O5Z10W5K6J8V1048、基本养老保险从缴费主体上可分为()。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人【答案】ACR6N3B10X1D2F7G6HE8N5T2I5W10L9M1ZB3E6G1Z1V4S4E849、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是()。
A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据【答案】BCX8E4O10O1Z1H8K1HK5F4C8Y4M9E5B7ZO2C1F3R4N6C1R950、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为()万元。
A.21
B.42
C.84
D.140【答案】ACS1A5U4N8O5T5M4HB4A3G3C4A10Z7A5ZJ6Z4M7X8D2K8Q151、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。
A.罚款
B.拘留
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权【答案】BCP9G7I9A6I7P1W3HV4C4B10S3T3H3L1ZA5H9Y6R5T7B7M152、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税()万元。
A.79.82
B.117.57
C.126.70
D.195.95【答案】ACV10F8D9H9H5B7C9HX10N1C4E5Q9R6E9ZH3Y5W8A5V8R10K453、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。
A.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57
B.借:待处理财产损溢80000贷:库存商品80000
C.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)7428.57
D.借:待处理财产损溢87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57【答案】DCY5H1T5C4U3R2O4HK8I9H7P1K9O10V8ZX6S4I10E2C6C5X454、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。
A.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目【答案】DCO5E9X4L8K1Z3W9HZ1T1N1B7O7I10L6ZM2F3J5R2D4U5E955、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。
A.甲税务局
B.某保险公司
C.甲税务局上一级税务机关
D.某保险公司上一级主管机构【答案】CCE10K6V1U1O6I3K6HU5P7K10W9O5S10W5ZZ5W8F10N6N10U10R556、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%【答案】ACE10X5I4G10N1B4L2HL10Z10T5C4G3I9O7ZG8G6X3G3S4F2F357、企业的下列所得中,属于不征税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】ACE7U9N6J10N9X1S8HW2L9I3W8D10Y6I6ZY1H5K8R4Q4G5R1058、涉税服务人员应当于业务完成后()日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。
A.30
B.60
C.90
D.180【答案】CCW7S3S1S7H4D8L6HS1S10O8H6P8Q7C4ZP5A7X10U4T10J9T659、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。
A.涉税服务人员发生变化
B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C.客观原因导致委托代理内容发生变化
D.税务师事务所代表人变更【答案】BCW6I3Y9M10H3M3K10HB7Q4J8T1K10H3I8ZO9M6L7L1K2X7M960、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税【答案】ACM1T5K1T8A6P2P2HL7B10G3F6D10P1V2ZD9M5O1Z6U7R1Y961、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.机动车销售统一发票
B.印有本单位名称的增值税普通发票
C.门票
D.定额发票【答案】ACY4L3S5K10A7I4M6HB4F5D5G8F8W3P4ZB8X4C8P8P2K7U262、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000【答案】CCH7U2Q7X6B1D10S6HB1I10Q4I2H9L7U3ZF4Y5D7J7G9N2S863、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。
A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减【答案】CCC1G8Q7K9J8C5V4HV9M4O6T4J5N3E1ZM8J9Q7E6S10B6Y864、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是()
A.业主家庭支出
B.支付给生产经营从业人员的工资
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品【答案】ACZ6O9W6V10N2V3L5HM5F2J10J9M4D8L8ZV2D3S2A4Y6Q10P665、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
A.借:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
C.借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)【答案】DCI6S3K9N6Y10D10W6HT3X9J8E3H2G4F1ZY9R9P8F1S9O2N966、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬【答案】CCZ10O6Y7K1D4G1F10HL2N6Z1U10G8T6P9ZY9X1Y4O7P2F7Z567、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】BCP6C6M9C1A1R7N10HT3G3B8H1P7O3H2ZE6Y9W7C9N9Y9L268、下列属于企业所得税不征税收入的()。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡,按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】DCL7Q7T10T8Z9I5U4HB4P2Q5O6R9J8D6ZS6F1Y3Y1A2E2O569、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5【答案】ACA5S2H2Q3Q4M4X1HX1O8D6L4Z8Y8Y7ZF9L5N7L10L5J5X670、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的违约金
B.企业之间支付的租金
C.企业之间支付的特许权使用费
D.企业之间支付的管理费【答案】DCG1P6L6R8D9F6I9HY5W7B1G8A5G4P1ZQ8X2B9D5G3U3E171、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万【答案】CCU3S8U9L10S10W10H8HT10V10W8U1V6G3T10ZF4P8I4S7V9B5Z972、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税【答案】DCZ6K4K2Z3A9S7E7HN7U2D7N8A9V10A7ZQ1Z3Z1E2U9U10B1073、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是()。
A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B.纳税信用评价周期为一个季度
C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】DCJ6B3E4K1P9N8X7HH4N7Y3V9H4M5U2ZP4W8U8M7L8E1H774、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法【答案】DCG9Q2C5F3O1V9O4HY8U9B9P8A10H9Y8ZI10J9W9U10J6W2F575、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。
A.借:银行存款贷:补贴收入
B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款贷:其他收益
D.借:银行存款贷:以前年度损益调整【答案】CCH4M7Y10V6P10E9F1HK3Q2E9S1Z7H7X3ZM7H5A6P8O1C5Q676、甲公司为增值税一般纳税人,本月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()。
A.应交税费——简易计税
B.应交税费——已交税金
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——预交增值税【答案】ACY10N6S9O2I2G7A5HD5H5D5C5E8Q6N6ZE2X6I6X10D8E4E377、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24【答案】CCO10H9B2E6D2L3O1HD5U9I9A2N7R10K4ZI2L8T4D6Q9R9F978、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是()元。
A.24159.29
B.24283.15
C.5876.07
D.5752.21【答案】BCF5R6Z9Y1D10B10M4HX6B6K4E5D1S1E4ZV6W4C10Q5F7Q6S1079、(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。
A.借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
C.借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000【答案】ACD3W1V3X5X8D7I1HQ8I3I9C7M1Q5G8ZP5U1A5P7N4H5T680、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为()。
A.3600
B.4800
C.7200
D.8400【答案】DCV3X3P7X2R3O10B1HG5G9D10H10M10L7Z9ZE2E1X7K1K10K1V581、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在()的主管税务机关申报纳税。
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.居住所在地和房产坐落地均可
D.由当地税务机关确定【答案】BCE5D10G10W1K2R5U6HO10V10B8O2R9J6F9ZN10U1K2J10Q2Y7U582、下面关于印花税的代理申报表述错误的是()。
A.印花税应纳税额不足一角的不征税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款【答案】BCI1F10S9H6P5L2A9HY4J9T2S7P1O10T8ZV7L9E8K6X6A5A183、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是()。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.未按照规定使用税务登记证件
D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】CCK6H9L3O7X7I10H2HV6Y10M8V7R10S5M9ZF6Q7S1X5Y4R5F484、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。
A.借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33
B.借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33
C.借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存款3142.86
D.借:应交税费——简易计税3142.86贷:银行存款3142.86【答案】DCA5L6C8N6M4P1T4HU4Q6R4G9V2I9T2ZG8N4D10E2F10M2Q685、下列()属于房产税的征税范围。
A.围墙
B.水塔
C.菜窖
D.仓库【答案】DCW1E1B4Z8H7G2F1HU8Z3K5F2P4G3Q8ZT3L8A2R10S9S7W386、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
A.下限为50%,上限为400%
B.下限为60%,上限为400%
C.下限为50%,上限为300%
D.下限为60%,上限为300%【答案】DCH4K7R6R5S1G3M4HM10A8S3W2R5Q4J5ZD6K2Z5X2I6H8H687、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法【答案】DCL8P5X5N3M8S5P3HE9R3X6E2L4D8X3ZH10O2X10L3E6G8F1088、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180【答案】CCV7V10V10H6V5J9K8HL6L10B6M6H3I3O3ZG4M5N9D1D10O10L789、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】CCV3P3X5Y9E2V8M3HD5N10M3G9Z5P8C2ZD7Y6D6T7A3J10I290、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】DCQ5G8F9D4N9T6M4HR2Y7O2A4O10Y9H5ZB2S1T9A6O4S9V791、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DCM3Y8J6U8T3E6F5HB7P3Z3C5K9F2H4ZR4W5J10F5N3J3Q192、税务师实施代理记账业务时不应当()。
A.代制会计凭证
B.代为编制会计报表
C.代为制作原始凭证
D.代理纳税申报【答案】CCW7X8N8T7L1I7F8HE10Y7P8H8W5K1L4ZP2D4L9X6U7F1E993、下列属于复合计征的消费品的是()。
A.卷烟
B.高档化妆品
C.啤酒
D.超豪华小汽车【答案】ACP10I5C1S8R5Q6T6HX8W4T7U4K10F9J3ZT1N4O10C2A6F10O594、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。
A.借:销售费用10贷:银行存款10
B.借:本年利润10贷:银行存款10
C.借:以前年度损益调整10贷:银行存款10
D.借:利润分配——未分配利润10贷:银行存款10【答案】BCJ6Y5P3R6P8O2F8HH6B7G3Q1O1V7R7ZG5B8N9Q4E10Y3D495、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A.高效液相色谱法
B.薄层色谱法
C.气相色谱法
D.分子排阻色潜法
E.容量法【答案】DCL2N9E6W9V6B2Q7HU9U1O8O8B5C7V1ZE9U8M7P5B6B4E396、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值4000元的家具
C.金银首饰
D.别墅【答案】BCL9L2X6L7G7G3B1HQ9R5M4Q6F10G6V3ZP2M2Z1K6F1I9A197、(2016年)下列房产中,应缴纳房产税的是()。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B.某社区医疗服务中心自用房产
C.某公园的办公用房
D.某大学出租的房屋【答案】DCN2S5J6U6N2C7D1HC2Q8U5K8S9O6L4ZB3K8A4U5N2J7F498、税务咨询中,()是最为常用的一种方法。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.晤谈
D.网络咨询【答案】ACS7W8S3T5O2L2J4HG9J8R6E7U7K1T6ZK10F9A10E2C2I1F399、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。
A.本年利润
B.营业外支出
C.递延所得税负债
D.利润分配——未分配利润【答案】DCI8Y2K10H9I10T2O2HN2G7Z8Q4L7H5S1ZH3Z6K2L4X4R4G3100、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入【答案】BCM6Y10H10J10Y2I6B3HL8Z3Z10R6S8C1Q8ZZ5Q6H7J6D7A2P9101、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在()向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。
A.10日内
B.15日内
C.次月10日内
D.次月15日内【答案】DCS3T3B3D9H9I4V8HV10L6H2A6E6V6E10ZN3L1T9W2H1S10C6102、下列行为应计缴土地增值税的是()。
A.代建房
B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖【答案】DCG2T1I6W4W6O10N3HU3J10I5L8W3M10S10ZY3H1Z1H8S3B1P9103、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)
A.604.5
B.624
C.465
D.480【答案】DCW4S3R4C2G5O3V5HY1T6O1P3C7X3M9ZY3H5F7B5N10B7I5104、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是()。
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资【答案】ACU3V6R5N8K8V3N8HS9L6G3K2N10I1V3ZO4Y4M1T8M9H10Q9105、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57【答案】BCZ5V5I1E3J7V6E8HK2Y3G4B9G6X2Y2ZC3L8Q10X5V2A3W7106、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。
A.决定受理
B.要求申请人限期补正
C.不予受理
D.移送其他税务机关【答案】CCM10E4A10X4H10J6D10HJ7P9U10W6E6T10Y4ZM2W3S1M10A7R1J9107、纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月()。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元【答案】ACA8P10E10F9E2U1E10HC5H5B4M7U8W6V2ZP6I3C1H2J5R10N8108、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有()。
A.起诉权
B.应诉权
C.反诉权
D.审判权【答案】BCL6Z5O9T9Z1J3C5HK8I1A3T7V1G3M9ZN6O9O7Y3Q8T3P10109、某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于()。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助【答案】CCW6I10T1S5H5V6A5HO1N4F2R7C9H8Y7ZU9Y2R9C2Z2E6Y9110、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】DCI5U6Y6A5G4R8V10HB9Y1L9O10P5Z6Q3ZK2U8P8O9G4E3T3111、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是()。
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录,仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件【答案】DCW4E9N4O2W1C3A2HZ6S4D1A1D4G6X7ZW7I10C10P3H2J5K10112、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是()。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴【答案】DCG1O4E6C3W1V3Q4HI5E6L2G1N3C6S3ZD6I3P7F6D5T1V3113、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66【答案】BCG9G3P3X6H4H2S3HK10E5A10N1Q7K4U8ZG8K10I3Q5Z9K10S1114、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是()万元。
A.50
B.100
C.250
D.500【答案】ACW5P3S5S6M3D2S4HU5T6J10W3I6P8Y10ZI9Z6X4C3M7D1K3115、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得【答案】ACX3L9Q2D7U3I9P5HH4L1U9S6Y7C9L5ZI3E4M8T2U5Q6F5116、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。
A.决定受理
B.要求申请人限期补正
C.不予受理
D.移送其他税务机关【答案】CCA9D3I2L4P3S2Z7HU10C10Z4J4H6I1H3ZG2V8J9A10Y2N7B4117、某企业甲产品的实际产量为1000件,实际耗用材料4000千克,该材料的实际单价为每千克100元;每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元,材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是()。
A.200000元不利差异
B.200000元有利差异
C.50000元有利差异
D.50000元不利差异【答案】CCV1P2G7P9T1Z7Z8HM1N1A7G9S5O8B8ZN8A3X2C2W5M5P1118、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日【答案】BCG8F6A2R1L8H6P9HH4X5Z10D4U9Q8R2ZO6U4Y6K3R5D10F8119、下列关于税务顾问的表述,错误的是()。
A.税务顾问是综合性的涉税服务业务
B.有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】CCP4T8Z3H5B4T3S4HQ3N5U10H9Y5Q2U1ZF10U1S1I6U4W10S7120、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。
A.借:银行存款贷:补贴收入
B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款贷:其他收益
D.借:银行存款贷:以前年度损益调整【答案】CCD7K5P5R7N7U10P7HF2S6R3X10Z4S9Q8ZT2A8G6W6R7L9R7121、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61【答案】DCP8H7Q2A2G5N5U9HT10I9Z3Q9B8C10W5ZZ2A5Q1G2C1T3Q9122、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是()。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
D.啤酒、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税【答案】BCF2E3O1Y3A4P10W2HX2H1M8R8S9R7F4ZS5E4G1T5R3O4W2123、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有()。
A.办理过涉税事宜,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
B.未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书【答案】ACL7J7X2R3I4R8G4HJ8O6S7S9X3K3I3ZV7M4N6R5P10H7F4124、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】DCW2D6L2D3Z7E9M8HB1N3W9H4T1N9A2ZE9J10P8U6F1B7I7125、商品房购销合同按照()进行贴花。
A.定额5元
B.定额10元
C.购销合同
D.产权转移书据【答案】DCY1F3J3D10G4Y2V10HK10T7X8O9K2S3Z6ZG5P3F7G4E6B2Z3126、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600【答案】BCS2O1N2O4C10I10E1HL6C2V7T5C7P10V2ZK2J7G9W9E4A7O9127、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,从量税0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税是()元。
A.47750
B.48000
C.79100
D.82000【答案】BCA6F3P1V3D5H1D9HZ10Q2A7I5P10Z9O8ZB10U7C3D4X4P3I1128、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACF1H9Q3K4Z10B1T4HL5A1P9S1X2W4R7ZT6I5R6D4X7O10X2129、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是()。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税【答案】DCL1P5K3Q7I4D1T4HP1X8B7E1I6X4S9ZB2R7L7O10F3X4D10130、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是()。
A.甲个体工商户注册资金50万元,应建复式账
B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元,应建复式账
C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元,应建复式账
D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元,应建复式账【答案】BCI7U10N9J9R3Y9V7HT10U3J1G6I10I9F8ZU5R1Q10E1S3F5D7131、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括()。
A.企业申请认定时注册成立一年以上
B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
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