2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题加下载答案(广东省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACH8M1P7R6X6N2R7HR10J1L6B9T1Y9P7ZU5O1B2G3T3S6G42、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCB4G1D10N8D1Y6O2HD3V1T2Z6C8C4J3ZX2M4G8C3R7G9H33、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税

D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】DCU8T5Q1G1W4X3K8HE3L7E9L2S3E8K5ZE8M7E6V10R8T1R64、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCR4F6C2S7F6E5X8HV8Y3G9U2G3E5W1ZH7Y7P2B6L7X7O55、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCB10G6J4Z9U10R5T1HU2F10C9G2F5Y2D2ZN7J4H6Y4E4P6J46、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】BCR2B7M7X3R7W2X1HI10I9Q1K7V1T6E9ZY4X7O7J9Y7M2R77、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCN2I7L7Z5Y8F9F6HO9I3B2Z8T4P8V10ZV3Q10C8B1H1W3N48、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCG1F1Z8Z4H3V8A8HD10L7Y10U9P7H9O3ZR5E6A7W3Y4W8J99、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。

A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）

C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）

D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】BCG8O2Q1B8J7Y5Q7HH3W7Z6V3I6Y8S8ZV10W9D7D8L10F9V1010、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCK8G1S4S6N9D4I4HP1J4V10C5E7J3J6ZO3S7S7X2M1R7D411、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCR2Y7X3P9X3C1H10HG7X2T3Q3X2O3O6ZW4F8Y4N6D4J10O112、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCQ4H4R6X9E2M5W8HZ9B9X6N2A6M6Y6ZN1D6J6U2U6U10Z313、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCY8N4H2N2V3T3I10HC6R7B2J3V2Q6E5ZA1F2M10X5Q3O2F814、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCU10X2F1J8L1K9W4HH4U6S10Q8A10Y5T10ZX4X1L6E4F9K4I915、下列属于资源税征收范围的是()。

A.人造原油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.煤矿生产的天然气

D.地下水【答案】DCZ5B1W2A9N10L3D8HB9L10W6T9T9I6S9ZR4J4T9U4X7A7D416、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700【答案】BCQ6W1I4X7V4S8R7HZ4Q2A4F8D1H10J8ZJ5V3E2B9T7W9P917、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCN1B2F5D9N8C9U2HK5G8P1J5Y2V3H4ZW9D5G8B6K6C9U818、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCZ4D5A9P7H4C2F9HH7B4F1K9T3P10R4ZQ1S10Z7D1L2U4F1019、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCP9A5Z7T7M2K4Y7HC7H10I4L9M2W7M3ZT10K1M3N1I8A3A320、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCR4A4B10B5D7R1I9HV5G10F3H4U8W6N9ZK3C8K5B10J10U5G121、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月【答案】BCF5D7F8Z10R6Q5K2HL2C9N8Q1Q3N5Z2ZL1Q7D4U9R5S6R1022、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】DCQ4H3O1T1E8J6J10HF7O5N6N3V7U8I5ZW8G8M8U4D9C7B623、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCC5Q7Q8P4Z2B4F8HO8W2C8X10W9T2X10ZO7E3W7Z3K4C9L224、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22【答案】CCS2T5D9B7A1E4B8HA4S5U4D9J4F3J3ZC2Q4L9I2L6U9H325、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80【答案】CCN2C5H7A1I2D1X2HF3T10T4Q3S7E5R5ZH3Y9X5Q3S5A4V126、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15【答案】ACC4X8H6L5U3B4F2HY7K4O9E8I5K4M7ZP8U6H1I3G4B7S727、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCP4Q3J3K8P7E1Z7HC6F3G5V1U9E8B1ZG5O3A10W7T4F5O1028、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACM1W10Z5E9N5S1A10HM5F6M7A2V2F6U2ZN8G7R3B9S8V10I929、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCE9R4I5Y3G10E3R10HA2V4D4C10S7W3Z9ZR7K2T4Q7Z3Z1I930、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】BCM8R1B4T6K6L5V1HT6P6L6A6F2J7M3ZO8I1D5Q5G7N5N531、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】BCR6S9K6A10G10E4C5HW9M8S7E8L9B8W4ZJ4Q10J2U5H4O3B132、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享

B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】ACZ8T1F9B2E4V4R10HN4N10N4I1T4V4M9ZF1W6M6P7T5K8T633、配位滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】BCK8V7C3F7S9Q8F3HR7X9L10M3L9P10I10ZX1E1K3Q3H7W7M434、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCY1I10F3C2C5S10K6HH10Q2Y4O3L2B4Q5ZH9Y8E6G4A5O1H635、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCR4O3J5O9I5R7L4HL7G2S7W6E8X3K4ZN8B3Z9A1X5R6U636、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACW8L8I5Z6V1T6N3HJ7C10R2F6L2X4N4ZH3K3N7R1R6L4V137、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性【答案】DCZ10G5P7L6H3F8P8HR4U9C4F4N5P9C10ZM6D5C7F3F10T10G638、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71【答案】BCF9V4R3X5Q8Y3P10HH9N4R8S5W9F4O9ZO7O3T3T3Y4I5I439、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCS3A3C7H8U1G1F3HC8A3F8J1E7I6H5ZI8L10S8X2R5V1U1040、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACD8C6D9M9S4K3A4HL4M6W6G8Y10V9Q8ZB4F1N1D9T5I7M941、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACG2A3S3F2O9T3H7HD4Y10G2H6A8I6L1ZJ5A4X9U1L4F7T1042、亚硝酸钠法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮菲【答案】BCY10Z1L3V2D4B8A3HY10T1S5U3M10K6V5ZQ8R7B6Y5I1O8I843、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACL6F2D3S10G9E3X7HP2W9G8Q9J5B6G7ZZ1T6V2J3X10R7L444、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCE4H3R7Q9Y10H9F2HA6X2R4J10O1P2F3ZF3V10D3R10B6L10B945、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCU2P9E7R1O3J4V4HK10G4P9K5S8K9C1ZS1I9Q7R5I2N4W746、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCR5A5A3Y3J3O4G2HT1A1F5N9Z7Z3E6ZG3O6B6F10Z10P7K947、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00【答案】CCC5A6P9I4P1P2Z1HE4J3Q9C8K8G3E5ZR4N7Z7V8F5X2K348、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACS5J5Q4B3K4W1Y7HS4T6R6I3W5R6K6ZW4K4Q6V5I4G9I149、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCA2B8Z10I1W5G4M4HH4V5M1X4O1Z2W2ZL7K10J4L5J1Y6Q650、关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】CCE1Q10B3Q1A7R6B5HY9E8Q2Q8D8Y4J5ZL7C4B1D5L7K7X151、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCB8O9W10C10N10Z1D10HK5L1G1K2D2R9M3ZT9X3H10M10X7X10J752、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCW9P2K5H5V4G8M5HG7W2E4Z10Q8I4H5ZH4I4W4K8A2O3M553、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCW1M3E9L4B4U8T3HM4V3S9G4F8L10Y8ZN6D9I8A4B2I10S954、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.酌情准予减征或免征土地增值税

D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】ACY6T1A1X5R6Y6I6HQ8U1A1M9L1B9F8ZP1D8C3Q7C8S2O655、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCW8Y4B2L8O5P5A1HQ9Z3L5J2R6N10K1ZK9W5F5E10B9J9Y256、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCW4A4A7B1L2J1V9HY9W2P5C10I5K6E5ZZ9K9J6N9W1T2B1057、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCF1D9Q3I9I5D6D2HA8R1X8Z9R9K9W1ZU6J1Y10H2R1P3X558、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCZ7T2F2U8Y4H2D8HC8P6F10L5J6B6X6ZI4O4Q8S8S9B3O659、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34【答案】ACV3R9C3A8F9Z2Z4HB5H7P1K5M1H4F7ZK9V1Y8O9O1X10F660、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.销售成品油的加油站

B.开采铁矿石的矿山

C.中外合作开采海洋石油资源的企业

D.生产海盐的盐场【答案】ACD8J1A6F3D7G3A3HW7D10Y7W10I6D10L1ZI9G10P2L2L2N4U461、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地【答案】BCI2O5X5K6X9Z4Y5HH2M7R1Z8B6B6H5ZK3P5B5M2Y5G8Z962、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCF1K1I3V3Y2E3G2HR7Z10O5R1J1O10V1ZW4M5L3H8M4M2V163、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则【答案】DCE6M3B5Q10F6S5W6HE4O4B6Z3Y1Z9W8ZK6E4B2C8J10C8H964、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCC6Y3Q8O9F9S5I3HV2I1J6Z4V5P10P9ZP7V9N1L4R9J3N565、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】CCM10W5B10N2B9J10C3HI4I6J3M3Z8Q1L6ZE1C8X9V7R4W7I366、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCB1B3U1Y10S6P10F6HA7N8D2W3T1J2B2ZS10A2T7T9U10A5D867、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCB7X4E3X10T8H1Q9HM10G5Y10H7L7S7F10ZM3F7L9W5Z4V10R368、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCF6J5E7B1K3H8S10HH9L8Q6J8J4F7J1ZH9L9U5E10F9E6A669、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCZ5J7E5J4I3Y10K8HY5X3T1S4Y4I5F9ZK1H1V5N4G8B7L570、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCI3V10V9B1D6A4X10HE7H1T4Q5X4I7M8ZN8V5W1N9G10H1Q471、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCC1F9S10S8R10V9O8HM4N4G8Y5L3K2A7ZP4G4C1N4C9D10M372、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%【答案】ACQ6A5P7R5M7N10U5HX8R6Q9Z1Y5X7E7ZD3T8M8X1U7X3L173、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCZ1O5F8L4U1A4J10HN9A6D4Q5H1M9M2ZH5Y4N2R9O4I7W374、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染【答案】DCM5D8E10R10I6V7U6HZ6M10F7I3R3F7W9ZB5G5G2S7B4F10F775、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1【答案】BCF9W3U6V1D4X2K9HX8J4D1C2E10N10Z9ZA3O3W9Y9C9I7T576、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCN5F4F5E6C6L7O9HC1K10E10O9H3B3U6ZA10Q10D6J1D8M6V1077、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCP1W5G10T5W5L3X4HB7S7W8X9S7N3S10ZQ5S7T7V1T4X1M1078、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】CCL10R6L7Q5K6Q7E4HB8D1X8D2Y8Z10V6ZI9Q7V10S4O4E9E579、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】DCY10G5Z9A4L7T2C6HD7G3N9U5Q2R9H10ZI4H9U7M6E4R2D680、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCZ8M5Q8O2T7J4C3HQ4F5X9M3S10Z8B8ZB1N2N7Z9S10B7O381、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】ACR6E3R7P5W3J8Z6HY1R10H3D5F1S9F3ZB8C8Z9L7S9H9O1082、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】DCB10Y6B3L5Z4A3D3HL1J4E6C2O7H7T5ZJ7Q1K6D2V1X1B483、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。

A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税

B.批发商销售白酒需要缴纳消费税

C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税

D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】DCY1R4W3N2X6E4E4HZ3S2L3O4Z3K1R3ZF2P8O10G8K8O8F1084、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.28

B.42

C.46

D.70【答案】BCS10P8V10J9B5O4A10HA5F4B9T9B3I7T10ZJ9X4Y10G2J7G2F885、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00【答案】CCH2F4A7S10Z2M7S2HY1Y9R4Y8L9Y5M7ZU1V7H6K7Q1N1S1086、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCY8N2B10L4Z3J5W6HQ10L10X5Y4U1Z9T6ZB2G1G5G5T8M7U687、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCK3O7E2G6S3E4B3HG3A2S5I5U3N7O9ZU7H3B3E1J7C6A188、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】CCO4O8W6G2Y10B6G9HM3E3P1X8W6R10I6ZV3L6S9P9W2Z9Z989、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税实行比例税率，税率为20%

B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】BCT7P4O7W7U6E2J9HM3E6L6J5K2O5R10ZH6J5Z4R1H3O2E690、驱蛔虫药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】CCJ6V3T7C6Y6E7K3HR10T6L7O3G5O7J10ZB3M9A2C2D5E8K1091、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCX10J1A7L2R6T6T1HQ5T1C5Q5I3B6C9ZC3Y7U4Q2S4N10X192、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCS4A8K1Y6P5O4G7HB4O10M9D4Y9X10B9ZI1Q4Z9N10T6Q5W293、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】CCY8T2A2R1A1V7Y4HX6R8F5W2H8L5O2ZM4N6U10L2N1V8S694、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCF9X3B9H2G6U9Q10HP6U4L9T2R9P3M4ZI4N7X1C7U9S2Y895、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCU6S8L2J7S7V1J8HD10B1D5B10J6Y2M2ZQ3P9E2E2S4O2N796、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是

A.金刚烷胺

B.环丙沙星

C.阿昔洛韦

D.氨曲南

E.磺胺嘧啶【答案】ACV9A7P9X6Y6S9P10HP5G9K7H9P6W7P1ZG6G4T3M5Y5Z2D297、对药物经体内代谢过程进行监控

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】DCL8L1V8M4L7M10E9HD1R4C3H2L1G3G1ZL1L7R4V4H10Z2J398、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCB10O2N1E6W5T4M3HI5O10N6Y6Q9S4W9ZN3Z6R2E6E9U2A499、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCR6P2T2Z10F8H8X7HE8F10K5S5P9R3G3ZP6V6B1O7F6L5W8100、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCI9C8T1Y8A9X5D8HP3H3Q8L1Q5J6C3ZI6P8H8E2A9B8J10101、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】BCQ2Q8C10F7W5Q3B4HC9I4W7E7D3O10R1ZO2E6Z4K3Q4H1I1102、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月【答案】CCL5X7W5N2O8I1Y3HW7J9R1U1C1S3R4ZW7P9P4J6Y10C2H7103、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCU1M5Q2G9K9R9K7HX9G3W3H10L3A2O2ZL4H10O5E1S2U8L9104、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】DCN10E2I6V5P4P5X3HG9R2S7L4P4J9N1ZN2L7K9S5L4H3R3105、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCX4J1M8G8Z5X5X9HF1H8K8H3Y3Y10A5ZH2Z2U2O1Q8M5N10106、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44【答案】ACW10Y5U5Y2C7L3T10HG8S2M8G1R5B9I7ZU8D8I1R7O4I5I7107、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCK1J9Q2F2Z4B6I7HE4U5Z8O2Q9U7I1ZR10T5W1R9J4U5Q10108、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACN8H1L4L1S10B2H10HB6S9H6B10A1B6T2ZR2W5I1Q4G10G10Q3109、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCX10D4U4E5J3E7I10HJ7F10X6B5Y7F10U5ZF4I9F9I1E1F2J6110、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00【答案】CCE5W4I2E9U1P10J10HD9Q5M10V5D2T2F10ZK4Y9G10W9W3Q5O9111、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCV3R3L3C8Q9E7I5HY10D7J5O7X1Y3G5ZZ4V8R9X4U8S2W10112、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCH2G3J4Z10C2K8F8HX6D1H2F9A5Y9D10ZG10Y8Z1B8B3H9E5113、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCF5T10G1F7R9B1F10HR9C3T5T6P4D9I8ZU1V8K10C10I3O5R6114、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCT8K7P9N9N2Q1D3HN9B6W4Q7F2J5T3ZE10I8W2W4F4Z3M6115、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCP10Z3B6K5T5T3L10HN4A5A10Q3S10P5L1ZE4Q3M3J10F9G2U6116、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCW2G4Z5X10K8Y4W3HF2Y1Z3J1X5R2K8ZP5U3Q7Y5R10I6N8117、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCN7P3D8A4O1O7E7HP9R8D3V8U1M2X3ZF4T5W2U4I3J7S4118、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174【答案】DCY9H1N9A3Y5M8I2HR1B9P10B6L4S1R3ZK1V8N10X5P8V7H2119、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】CCI9W2O7J1L6I5T1HA3O8D2U4G3G10G6ZN7V8S3X3Z4F1P4120、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCR9Y2C3Z6X9A1U3HE7L7B9F5S4P10N3ZB3J2X9W3L8K10D1121、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACT5D9N7I4E10G3J4HA1V10S6V5S3G2R10ZK5H8U8I9V8Y8G3122、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCF5O1Z1E6E5S1B6HN10U8O6Z5T3W5T8ZM10U3A5C4R5Q9O9123、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCP3S2K2V9K8J2Q9HO4N3Y6G5C4Y10W9ZI2L7O3Q8F8I5N1124、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】CCR4I4V1G9X5I6M2HK2N1Z10O5S8J7O6ZX1A6P6G4Z8T10P6125、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）

A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购

B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的

C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的

D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】ACJ3S2Z3K3Y6N1P4HZ7G8P1O6Y2Z7F3ZE4N8J2U9F2Z2E4126、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCO10E5R10K7H4M8O7HO9F9T1F4C9I10Z3ZC8W5T4O7E2B6I4127、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCH7U8X5L6X5Z4L6HM4O1K8G7T6D10Y9ZT10B5H10W4V7N5I7128、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCQ6V5B4J3U3X4E7HL10C5C10X10V6T3L7ZD9W5C3V10C9D3T5129、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACE2E5L7B10H1R2O3HE10G2L6X3Z6N7T4ZK10O6F1E8K5E9E5130、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73【答案】BCX10Y8B5Q1B4M1E4HN2X4F9L5F3J9Y5ZP8D4J2M1J9J7M8131、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】BCI2C9F5X7Q6H8O9HG5I4G8B10C10V10Z2ZB8P9K9M9S2O2S9132、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCL7H2Q2S9P5E3V1HD1L9I4A7L4K7C2ZN8S8Z2C2M7G3W4133、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元【答案】CCH6H5H2Q5O8Z7Q6HW9T6F9T8D5Q6D1ZC7E8J6R1P9L7C7134、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCV1J9E2L1N5C5T6HH9G8B7X1A2W8H10ZU8V8S4V7H9Y1K9135、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCT7O4A7I7C7J4O1HT1C1N7Q10M8Z4T3ZP10U5S1Z5N1U9P10136、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCH3C8X9C8X2F2U6HE9V9E6T5L9E7O1ZM10S5T2H8L3R10W10137、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCP7I9S3W2G9G6R6HJ6N4N6G8A10B6A2ZS6P2W5F10Y4G1H10138、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCP3D10H10P10I3C4E8HI5G9X4I2X9R1E3ZD10B6S10L9A8Z1E10139、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35【答案】DCP3D1W8J6R3D1C6HF2P2V4P10J1L7U3ZF7S10W6Z9M2N4X5140、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCW7T1B5J4F2H4D7HM6M2N10M7V4P3J3ZW1K10H3I3T5G3I2141、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80【答案】BCP1E2S4A10M3I4R1HX5S6H4V1I2L8F2ZZ6B4E9T7O9Q8S6142、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCW7P3T10W6H2Y6F6HZ6P10L4W8D10J6Q9ZX6R5Y6F9I8F8C1143、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCV9U8R3L9U9O7S5HN9X10C8L7V3E1G8ZH5G1J4Y6Z5L9X2144、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACI1S8T4Q5G3X3A4HP5V4P4X1J7L2I2ZW9M8C3G4Z4A4B3145、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCW10Y7Y2J10Y7W1T1HB7O5Z7E1T7S2W1ZB4J9G1T2B4H3F4146、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万