四、腾讯课堂轻松掌握纳税申报

两套账的秘密老会计手把手教做账之

轻松掌握纳税申报实操课程

月初报税期，纳税申报你该如何度过？主讲老师：齐红老师QQ号:879367076

会计学堂出品纳税申报实操课程目录一.如何区分国税和地税二.哪些税种属于国税局征管三.去国税局需要带什么资料四.哪些税种属于地税局征管五.去地税局需要带什么资料六.两个申报表存在不一致的情况七.如何处理税务局的问题？

今天，是12月1号，那么在平时每月1-15号，我们这时应该账务处理都结完了，财务报表业编制完成，那么接下来的工作将会由我们的外帐会计或者报税会计完成；一.如何区分国税和地税1、国税和地税的区别：我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。（其中消费税为中央税，企业所得税、增值税和个人所得税为中央与地方共享税，其他税为地方税）

国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：二.哪些税种属于国税局征管国税：

包括消费税，增值税，企业所得税，关税，车辆购置税等；另外，营改增后交通运输业和部分现代服务业需要到国税局申报。纳税申报期限国税局核定的申报期：（1）增值税需要每月申报（2）消费税需要每月申报（2）企业所得税每个季度申报并且预缴，年终汇算清缴

三.去国税局需要带什么资料增值税纳税申报表1、一般纳税人增值税纳税申报表样表看下屏幕分享中的Excelz增值税申报表，下面我们看下具体增值税纳税申报表怎么填写：

填写增值税纳税申报表时，我们需要先从附表一、附表二、附表三、附表四，最后填写主表（主表为自动生成）

具体的填写大家跟着齐红老师的思路来学习，看下屏幕分享三.去国税局需要带什么资料2.网上如何申报增值税增值税纳税申报如果在已经申请了网上申报的情况下，也可以去柜台申报。网上申报的具体操作步骤（以安徽省为例）：下面，齐红老师示范一遍给大家看三.去国税局需要带什么资料（1）首先要登陆国家税务局的网页，找到网上办税服务厅，然后点击办税一体化平台，如下图所示：三.去国税局需要带什么资料（2）系统弹出登录界面，输入账号和密码三.去国税局需要带什么资料三.去国税局需要带什么资料

进入后能显示企业的应申报、已申报信息。显示项目包括报表名称、所属时期起止、申报期限、申报状态、已申报日期、申报凭证序号等。点击报表名称，可以进入相应报表填写页面。（3）进入纳税人申报界面，如下图所示三.去国税局需要带什么资料(3)报表填写：2003版增值税一般纳税人申报表适用对象：增值税一般纳税人具体步骤：

点击左边的菜单，系统自动显示附表名称，按填表顺序填写报表（先附表后主表）三.去国税局需要带什么资料资产负债表：

资产负债表为必报报表，企业根据实际情况手工录入表中各项数据，资产和负债需要平衡，否则不能申报。损益表：

损益表为必报报表，企业根据实际情况手工录入表中各项数据。（新的会计准则称其为利润表）三.去国税局需要带什么资料成品油购销存情况明细表：

成品油企业填写该表，其他企业可不填写。点击右边窗口下方的“＋”按钮，可增加记录。三.去国税局需要带什么资料纳税情况说明表：

如无特殊情况，可不填写该表。一般情况下，可不申报。海关完税凭证抵扣明细表：

如果有该业务，需填写该表，否则不能抵扣海关完税凭证。废旧物资发票抵扣清单：

填写手工开具的废旧物资发票抵扣明细。

防伪税控开具的废旧物资发票无需且不能申报，否则属于重复抵扣。（国税服务器在认证时已经有抵扣明细数据，无需再报）三.去国税局需要带什么资料农产品收购抵扣清单：

如果有该业务，需填写该表，否则不能抵扣海关完税凭证。运费发票抵扣清单：

填写铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输等业务明细；

税控机开具的公路和内河发票无需且不能申报，否则属于重复抵扣。（国税服务器在认证时已经有抵扣明细数据，无需再报）附表一：本期销售情况明细表填写相应数据。三.去国税局需要带什么资料附表二：本期进项税额明细

填写抵扣项目数据，其中海关完税凭证、农产品、运费发票数据可从相应附表自动汇总。增值税纳税申报表主表：填写相应数据；可从附表二、附表一汇总相应数据。首次进入该期报表时，上期留抵、本年累计数可自动带出。三.去国税局需要带什么资料(4)申报：

纳税人应仔细检查上期留抵、期初未缴、本期已缴、预缴等数据，确认无误后提交申报。

点击网上申报，系统弹出缴款书的确认对话框，以便纳税人对应缴款信息进行确认，如下图。三.去国税局需要带什么资料税局返回受理信息，如果受理失败，查看失败原因，修改报表后重新进行申报。如果受理申报成功，提示“一窗式比对通过”，则申报、扣款、清卡将自动完成。如果进入网上申报系统后，提示如下图，则说明已经申报成功，需要修改申报表的内容的，需要到办税服务厅进行申报。三.去国税局需要带什么资料三.去国税局需要带什么资料3.增值税小规模纳税申报表适用对象：增值税小规模纳税人步骤：【第一步】：点击左边的菜单进入并填写报表。【第二步】：仔细核对报表。【第三步】：点击网上申报，系统实时返回申报和扣款结果。具体填写方法见我们屏幕分享。三.去国税局需要带什么资料4.2012版企业所得税季(月)报纳税申报表A类适用对象：所得税查账征收企业步骤：【第一步】：点击左边的菜单进入并填写报表。【第二步】：仔细核对报表。【第三步】：点击网上申报，系统实时返回申报和扣款结果。三.去国税局需要带什么资料5.2012版企业所得税季报纳税申报表B类适用对象：所得税核定征收企业步骤：【第一步】：点击左边的菜单进入并填写报表。【第二步】：仔细核对报表。【第三步】：点击网上申报，系统实时返回申报和扣款结果。下面是课件休息时间，休息十五分钟，大家可以听下欢快的音乐，同时有需要加我或者咨询会计实操课程的同学可以申请加入齐红老师的联系QQ:会计学堂—齐老师

四.哪些税种属于地税局征管1.地税包含的税种：营业税，城维税，教育费附加、地方教育费附加，堤围防护费，印花税，水利基金，企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税、土地增值税，耕地占用税，房产税，车船税，契税等

四.哪些税种属于地税局征管2.地税局核定的申报期：（1）营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利基金等属于综合申报累，需要按月申报（2）个人所得税需要每月申报一次（3）堤围防护费每半年申报一次（4）企业所得税有的按月有的按季度

五.去地税局需要带什么资料1.综合申报表类计税基础：根据增值税、消费税作为纳税申报基础（1）本期应纳营业税税额（2）本期应纳城市维护建设税（3）本期应纳教育费附加（4）本期应纳地方教育费附加（5）本期应纳印花税（6）本期应纳水利基金五.去地税局需要带什么资料2.网上如何进行纳税申报（1）首先登陆安徽省地方税务局网页，输入账号和密码，如下图所示：、五.去地税局需要带什么资料（2）进入纳税申报页面，如图所示：五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料（3）点击正式申报按钮后，出现“已正式申报”，先缴费标志。。。。（4）社保费纳税申报，如下图所示：五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料

五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料3.单独申报类如何进行申报——个人所得税（1）登陆个人所得税系统五.去地税局需要带什么资料

五.去地税局需要带什么资料

五.去地税局需要带什么资料1.为什么要继续考试？（1）形式所迫。现在越来越多的人改行学会计！有的甚至学的早的90后都是中级会计师、注册会计师了！没有理由不前进，除非你的终点目标就是——出纳！（2）工作所需。知识更新换代太快了，不努力就会被社会淘汰。（3）趁热打铁。考取上一个证书，中间不能停下，激情不变，其他证书拿下（4）天下掉馅饼能砸到你吗？——打下基础，机会储备五.去地税局需要带什么资料五.去地税局需要带什么资料下面是课件休息时间，休息十五分钟，大家可以听下欢快的音乐，同时有需要加我或者咨询会计实操课程的同学可以申请加入齐红老师的联系QQ:会计学堂—齐老师

六.两个申报表存在不一致的情况不知道大家有没有接过税务局打来这样的电话？A（税务局）：请问你是某某有限公司？B（纳税人）：是的A（税务局）：我是某税务局的专管员某某，现在发现你们公司11月份申报的所属期为2014年3季度企业所得税申报表，里面的本期营业收入总额比增值税申报表申报的营业收入数还小，怎么回事？下面由齐老师告诉大家

七.如何处理税务局的问题？根据我们前面讲解的第六大问题，应该如何向我们的专管员解释呢？解答：首先要写一份情况说明，将造成企业所得税申报表的本期营业收入总额比增值税申报表申报营业收入数小的原因进