营利事业所得税案例分析

营利事业所得税案例分析2023/1/132課程大綱營利事業所得稅案例分析網路世界課稅制度稅務q&a2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局3營所稅~營業收入案例案例1：依營業稅確定之事實核認

（p1~p4）案例2：未提示帳證依同業標準核定（p5~p7）案例3：虛報營業收入及營業成本（p8~p12）案例4：所得稅法第4條第1項第16款第1目規定得免納所得稅者僅限於土地登記簿上之所有權

（p13~p16）2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局4營所稅~營業成本案例案例5：營利事業所得稅查核準則第6條（p17~p20）案例6：成本無法勾稽查核

（p21~p24）案例7：依營業稅確定事實核認且無提示帳簿憑證供核

（p25~p28）案例8：申報適用書面審核者仍應依規定設置帳簿

（p29~p32）案例9：帳簿憑證提示不完整

（p33~p36）案例10：納稅義務人負有協力義務

（p37~p41）案例11：虛報營業成本-已具文承認

（p42~p45）案例12：未提出正當理由申請變更商品成本估價方式

（p46~p48）2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局5營業費用及非營業損失案例案例13：虛列資產及折舊

（p49~p52）案例14：無仲介事實虛報佣金支出

（p53~p57）案例15：虛報薪資支出

（p58~p60）案例16：未提示呆帳損失之憑證文據（p61~p62）案例17：藉契約自由以規避租稅

（p63~p68）案例18：呆帳損失歸屬年度

（p69~p72）案例19：未達規定耐用年數報廢未能提示稽徵機關核備文件

（p73~p75）2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局6盈虧互抵及投資抵減案例案例20：不符所得稅法第39條盈虧互抵之要件

（p76~p81）案例21：其他損失+研究發展+人才培訓

（p82~p88）案例22：研究發展支出

（p89~p99）案例23：非專門從事研究發展工作之全職人員之薪資

（p100~p102）2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局7未分配盈餘及股東可扣抵稅額案例24：未辦理未分配盈餘申報依查得資料核定

（p103~p106）案例25：未辦理申報另徵怠報金

（p107~p110）案例26：漏報課稅所得額致漏報未分配盈餘

（p111~p114）案例27：已繳納之稅額方得計入可扣稅額

（p115~p120）案例28：超額分配可扣抵稅額

（p121~p124）案例29：將不得計入項目計入可扣抵稅額帳戶餘額致超額分配

（p125~p130）2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局8網路世界課稅制度以營利為目的之網路拍賣業者如果每個月銷售貨物之銷售額未達到8萬元者（銷售勞務者為4萬元），得暫時免向國稅局辦理營業（稅籍）登記，惟一旦當月銷售額達8萬元（銷售勞務者為4萬元）以上者，應即向國稅局辦理營業（稅籍）登記並報繳稅款。2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局9每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者，按銷售額照稅率1％，由國稅局按季（每年1、4、7、10月月底前發單）開徵。（須申報綜所稅營利所得）。每月銷售額超過20萬元者，因每年銷售額已超過240萬元以上，具有相當經營規模，國稅局將核定其使用統一發票，稅率為5％，但相關進項稅額可提出扣抵，此類營業人須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。（須申報營利事業所得稅）。

網路交易課稅標準2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局10個人出售家庭日常使用之衣物、家具、自用小客車等，其交易之所得依所得稅法第4條第1項第16款規定免納所得稅，亦不發生課徵營業稅及營利事業所得稅問題。網路交易免稅範圍2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局11網路遊戲中獎所得課稅問題長期以來我一直有在玩遊戲,因為該遊戲每天固定有不同的比賽,若獲得名次則有獎金或禮卷,近期內我贏得約五千元的禮卷,依他們公司規定我需傳真資料給他們申報中獎所得稅,問題是當初我因害怕資料外洩的問題所以用了護照號碼來申請帳號,最近傳真了護照首頁影本及身分證影本至該公司,請問若依護照上的身分證號碼來對照身分證的話,那是否可以完成申報的動作?2023/1/13財政部北區國稅局板橋分局12財政部回饋稅制中獎金額超過20,000元預扣10%稅款1,000元以上20,0