一季度所得税练习题

一季度所得税练习题1、下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B.对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除(正确答案)C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定2、下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是()。A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税(正确答案)C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得3、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补(正确答案)4、下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是()。A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.职工将企业改制中取得的量化资产转让C.个人转让房屋D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项(正确答案)5、居民个人姜某汇算清缴时可享受的专项扣除包括()A.单位按规定缴纳的工伤保险B.个人按规定缴纳的失业保险(正确答案)C.个人购买的商业健康保险D.单位按规定缴纳的生育保险6、国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付稿酬7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为()元。()A.728B.784(正确答案)C.812D.8687、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税B.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算预扣预缴税款(正确答案)C.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税8、下列企业中，不属于企业所得税居民企业纳税人的是()。A.依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业(正确答案)9、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()A.交易行为发生地税务机关B.个人股东户籍所在地税务机关C.被投资企业所在地税务机关(正确答案)D.个人股东经常居住地税务机关10、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得(正确答案)B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C.法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.出租车驾驶员从事客货营运取得的所得11、下列各项，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费(正确答案)B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款12、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除(正确答案)C.个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法13、下列企业不交企业所得税的是()。A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任公司D.有限合伙企业(正确答案)14、根据企业所得税的规定，以分期收款方式销售货物的，确认收入实现的日期是()。A.合同约定的收款日期(正确答案)B.发出商品的日期C.实际收到货款的日期D.预收货款的日期15、爱德华先生2019年9月3日下午来到中国，任职于境内的某大使馆，2019年10月26日下午离境，爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为()。A.54天、53天B.53天、54天C.52天、53天(正确答案)D.53天、52天16、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。A.接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入B.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现(正确答案)D.特许权使用费收入以合同约定使用人应付使用费的日期确认收入的实现17、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以()作为税前扣除凭证。()A.合同协议B.内部自制凭证C.付款凭证D.发票(正确答案)18、下列关于个人所得税的征收管理说法错误的是()。A.居民个人和非居民个人取得综合所得，都要办理汇算清缴(正确答案)B.居民个人取得综合所得按年计算个人所得税C.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣缴税款D.非居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣缴税款19、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A.房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税(正确答案)D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期20、非居民企业下列收入中，不是以收入全额为应纳税所得额计算缴纳预提所得税的是()。A.取得的租金收入B.取得的特许权使用费收入C.取得的权益性投资收益D.取得的财产转让收入(正确答案)21、关于企业所得税优惠事项办理，下列说法正确的有()。A.企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、留存备查”的办理方式(正确答案)B.企业自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的通过填报企业所得税优惠备案表享受税收优惠C.企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案D.企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料(正确答案)E.企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金(正确答案)22、下列属于企业所得税法中规定的“其他收入”的有()。A.逾期未退包装物押金收入(正确答案)B.处置固定资产收入C.存货盘盈收入(正确答案)D.汇兑收益(正确答案)E.债务重组收入(正确答案)23、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有()。A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收(正确答案)B.个人取得的财产转租收入，允许扣除向房屋出租方支付的租金C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人(正确答案)D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定(正确答案)E.个人按市场价格出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率24、下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有()。A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费(正确答案)B.出租土地使用权取得的收入C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入(正确答案)D.转让土地使用权取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入(正确答案)25、在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用有()。A.按规定支付的职工基本养老保险费(正确答案)B.为职工个人支付的家庭财产保险费C.企业参加财产保险按规定支付的财产保险费(正确答案)D.为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费(正确答案)E.为股东支付的商业保险费26、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有()。A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用(正确答案)B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费(正确答案)C.建筑物的购进价格以及有关税费(正确答案)D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用(正确答案)27、某职员2019年入职，2021年每月应发工资35000元，每月减除费用5000元，三险一金等专项扣除5000元，专项附加扣除3000元，没有其他减免收入等情况，以前三个月为例，每月应预扣预缴税额正确的是()A.1月份应预扣预缴税额660元(正确答案)B.2月份应预扣预缴税额1220元(正确答案)C.3月份应预扣预缴税额2200元(正确答案)D.3月份应预扣预缴税额2000元28、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

[多选题]A.职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分(正确答案)B.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.服装企业的广告宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分(正确答案)E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分(正确答案)29、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税(正确答案)B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税30、某公司员工宁某取得的下列各项收入中，不属于本人工资、薪金所得项目的有:()A.实报实销的差旅费补贴(正确答案)B.按规定发放的托儿补助费(正确答案)C.按规定发放的独生子女补贴(正确答案)D.以误餐补助名义发放给职工的补贴E.公司发放的优秀员工绩效考核奖励31、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。A.投资者买彩票中奖所得B.个人独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资(正确答案)D.个人独资企业分配给投资者个人的所得(正确答案)E.个人独资企业来源于中国境外的生产经营所得(正确答案)32、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。A.未投入使用的机器、设备(正确答案)B.未投入使用的房屋、建筑物C.以经营租赁方式租入的固定资产(正确答案)D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(正确答案)E.以融资租赁方式租出的固定资产(正确答案)33、个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有()。A.国债利息收入(正确答案)B.军人的转业安置费(正确答案)C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元(正确答案)E.储蓄存款利息收入(正确答案)参考答案:ABDE34、居民个人李某的母亲2019年满65岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有:()A.李某为非独生子女，约定分摊每月1200元B.李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除(正确答案)C.李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除D.李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元E.李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元(正确答案)35、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税(正确答案)B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得(正确答案)D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得(正确答案)E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得36、企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照预计可使用年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。()A.正确B.错误(正确答案)37、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。()A.正确(正确答案)B.错误38、企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。()A.正确(正确答案)B.错误39、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。()A.正确(正确答案)B.错误40、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则。()A.正确B.错误(正确答案)41、根据国际上的通行做法，我国企业所得税的管辖权属于居民管辖权标准。()A.正确B.错误(正确答案)42、非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。()A.正确(正确答案)B.错误43