企业员工绩效管理制度

企业员工绩效管理制度企业员工绩效管理制度企业员工绩效管理制度绩效管理是指各级管理者和员工为了达到组织目标共同参与的绩效结果应用、绩效辅导沟通、绩效计划制定、绩效目标提升、绩效考核评价的持续循环过程，绩效管理的目的是持续提升个人、部门和组织的绩效。主要介绍了员工的绩效管理制度，主要包括了员工绩效考核管理制度、绩效管理标准、绩效考核办法、奖惩管理制度等，为企业制定员工的绩效管理制度提供参考。第一章总则第一条依据《员工绩效管理制度》制定本办法。第二条强化员工以责任结果为导向的价值评价体系，不断提高人均效益和增强工厂的整体核心竞争力。第三条各级管理人员通过绩效管理三个阶段的实施，确保部门工作不漏项，事事有人管，人人都管事，管事凭效果，管人凭考核。第四条本制度适用于基层专业及管理人员（含部门主管）和车间专业及管理人员（含车间副主任）。第二章指导思想第五条员工的工作分为本部门工作和跨部门团队工作，没有派出的概念。第六条考核者要对被考核者进行客观公正的考核，同时必须通过绩效管理帮助下属员工提升绩效成绩。第三章绩效管理的操作方法第八条绩效目标制定阶段由部门负责人（或委托人）与员工共同制定〃个人绩效承诺〃（PBC）表。个人绩效承诺包括该职位考核期应承担的工作任务、达到的目标、措施、完成时间、考核的标准、提供的见证性资料等进行详细列示，作为员工工作受控的具体标准。第九条个人绩效承诺来源包括：1、 来源于为完成部门指标而必须完成的.工作任务和措施，体现出该部门或职位对总目标的贡献。2、 来源于员工参与跨部门团队或业务流程最终目标，体现出该职位对跨部门团队目标或流程要求的支持。3、 来源于本职位应负责任。4、 创新性目标或计划。5、 个人绩效改进计划。第十条个人绩效承诺的制定应符合明确、可测量、可达到、与职位关联和有时限的原则。第十一条部门内所有员工达到绩效考核规定的工作要求后，应保证部门内所有工作的正常展开，包括：部门KPI指标的实现、业务流程的运行、部门和个人绩效水平的提高。第十二条各级员工必须对本职位考核期绩效要求进行承诺。第十三条绩效辅导阶段是考核者督促、指导、支持员工共同达成目标和计划的过程，同时考核者应对员工行为与结果及相关的关键事件或数据进行收集及记录。第十四条各部门必须在部门内建立健全〃双向沟通〃制度，如：例会制度、总结制度、汇报/述职制度、关键事件记录、工作日志制度等，保证各项工作信息的及时和真实传递。第十五条每月结束各部门负责人对照员工绩效承诺的项目和标准，做出客观的评价，经考核复核者复核后，考核者就考核结果向员工进行反馈沟通。第十六条考核责任者必须与员工进行正式的面对面反馈沟通，内容包括考核结果、工作成绩、工作不足及改进措施，并共同确定下一阶段的个人绩效目标（含绩效改进目标）。对于考核结果为〃不合格〃者，还需特别制定改进计划。第十七条被考核者必须进行对考核结果的〃被告知〃签字确认。若被考核者不认同考核者对自己的评价，可在相应考核表的〃员工意见栏〃表述，考核者有责任就员工的不同意见与员工进行沟通。第十八条被考核者如果对考核者的处理意见仍有异议，可按PBC考核流程在两日内向人力资源部提出书面申诉。人力资源部需在受理日起5个工作日内做出处理，并将处理意见反馈给申诉人。第十九条对于主要精力投入到跨部门项目工作中的人员，部门在进行月/年度考核时，原则上应采用或参考项目组的评价结果。第四章考核结果及其应用第二^一条员HPBC考核采取百分制进行衡量，员工年度绩效考核成绩为当年12个月的平均考核分数。第二十三条主管、车间副主任的月基本工资按职位工资的70%发放，其余部分纳入考核，直接与当月绩效等级挂钩发放：主管和车间副主任月绩效工资=本人职位工资*30%*当月绩效结果对应的百分比第二十四条基层员工的月基本工资按职位工资的80%发放，其余部分纳入考核，直接与当月绩效等级挂钩发放：基层员工月绩效工资=本人职位工资*20%*当月绩效结果对应的百分比第二十五条员工连续三个月考核结果为D、全年累计4个D、年度考核结果为D的，直接淘汰。第十章附则第二十六条本规定的解释、修订权归人力资源部。第二十七条各部门可在本制度的原则范围内进行细化并报人力资源部备案，负责组织实施。第二十八条本规定自二00八年五月一日起执行。公司防火消防安全管理制度公司防火消防安全管理制度1目的为贯彻“预防为主，防消结合”的消防工作方针，落实国家消防安全的方针、政策，加强本公司消防安全监督管理，防止和减少消防事故（包括起火事件，下同），明确各级人员和职能部门的消防安全职责，保障员工和公司财产的安全，保障公司生产顺利进行和经济持续稳定发展，根据《中华人民共和国消防法》（以下简称《消防法》）等法律、法规，结合本公司实际，特制定本制度。2适用范围本公司范围内生产、经营活动全过程。3引用文件《中华人民共和国消防法》《中华人民共和国安全生产法》《防火安全违法行为行政处罚办法》4职责4.1公司全体员工都应增强消防意识并尽安全防火的责任和义务。4.2各车间经理和各车间责任人分别对本部门和本车间的防火安全负责。4.3各级防火安全责任人的职责：4.3.1贯彻上级的消防工作指示，严格执行消防法规。4.3.2将消防工作列入议事日程，做到与生产经营同时计划、同时布置、同时检查、同时总结、同时评比。4.3.3执行防火安全制度，依法纠正违章行为。4.3.4协助公安机关调查火灾原因，提出处理意见。4.4防火安委会的职责：4.4.1处理本厂防火安全工作。4.4.2组织防火安全检查，主持整改火险与事故隐患。4.5各车间和要害工作部位的兼职防火安全员在防火安委会领导下，落实本工作部门的防火安全措施。4.6义务消防队接受防火安委会的指挥调动，认真履行消防职责。4.7消防队负责制定防火安全制度。5管理程序5.1消防设施5.1.1在工厂内设置与生产、贮存、运输相适应的消防设施。工厂内除设置全厂性的消防设施外，还应在露天生产装置、建筑物、仓库、装卸站台等场所设置消防设施。5.1.2工厂内应设消火栓，并配备消防水带及水栓。5.1.3消防器材应固定在取用方便地点，由保安队负责管理更换和补充。5.1.4每月检查一次，保持完整好用。及时做好消防器材降温，保暖工作，不放置于潮湿地方。5.1.5凡是专用消防栓周围，不得堆放杂物，防止通道阻塞，以保证随时可用。5.1.6各种消防设施和灭火器材，只能用于灭火及正常消防训练，任何部门和个人不得随意擅自挪用、拆除、停用、埋压、圈占，严禁私自用于非灭火工作，更不得随意损失（包括铅封不能摘除），否则按《安全生产奖惩制度》处理，并照价赔偿。5.2灭火器5.2.1灭火器的配置与灌装保安队根据各部门实际情况，按国家标准定量配置合格灭火器，使用后的灭火器须到当地消防部门认可的单位进行灌装，并对每一处灭火器安装点进行挂牌标识。5.2.2灭火器的使用5.2.2.1发生火灾等紧急情况需使用灭火器的，应按规定的操作方法操作，使用过程中注意个人安全保护及环境保护。非必要情况，优先选用干粉灭火器，以减少对环境的危害。5.2.2.2灭火器使用完毕之后，使用部门须处理好现场。检查使用后的灭火器，若压力表指针在蓝线区以上，则送回原存放点；若指针在红线区，则送安全办作灌装或报废处理。5.2.4灭火器的报废5.2.4.1安全主任确认无法进行灌装的灭火器要作报废处理。5.2.4.2灭火器的报废送专业部门处理。5.3检查巡逻5.3.1保安队组织有关部门，对制度、工艺、设备、环境条件、防火防爆、消防措施、建筑防火、危险品存放与管理，静电接地等各方面每月进行一次全面检查，发现问题逐级解决。5.3.2各车间应该进行防火安全日常检查，详细见（每日防火安全实施细则）5.3.3各车间交接班时即交接生产，又交接防火安全，接班后要检查设备、电器开关和消防器材，有问题迅速处理。5.4宣传教育5.4.1建立健全消防安全制度，要定期组织防火工作检查，要健全义务消防组织，要对员工进行宣传普及消防知识教育，提高自防自救能力。5.4.2定期进行消防安全活动，义务消防队每年进行一次消防训练，协同消防队对全公司职工每年举行一次安全消防技术培训。5.4.3新工人上岗前要进行三级消防教育，不合格者不得上岗。5.4.4搞好宣传工作，定期出版宣传板报，努力使职工达到“三懂”、“三会“、”形成一种“人人讲防火，处处讲防火”的良好风气。5.5电工作业5.5.1对电工进行专业知识的业务培训及消防知识教育，按国家规定经主管部门考试，并取得专业合格证后方能上岗从事有关工作，不准无证上岗。5.5.2凡需使用一个月以上的电气设备、线路、照明要按规定敷设，不准使用临时线路，需设临时线路者，必须经过厂部审批，不准乱拉乱接电源线、电源。对电器设备的安装、检修，应由持证的电工负责进行，并严格遵守操作规程，禁止使用不合格的保险装置。5.5.3电气线路的安全载流量必须与负载电流量相适应，新装的电线必须测量其绝缘强度，验收合格方能投入使用；电线应定期检查是否松动和局部过热等现象；一切电气设备、拖板、开关、插头、插座损坏或不安全应用及时更换或维修。5.5.4所有的电气设备应定期检测保养，清除内部的积尘和蜘蛛网、杂物等，配电箱、开关周围严禁堆放易燃易爆物品及杂物。5.6临时动火作业的规定5.6.1任何部门或个人未经申报或批准，不准在厂内进行临时动火作业。5.6.2任何部门或个人如因工作需要在工厂临时动火作业，必须向安全主管部门申报，填写临时动火作业申请表，并得到相应防火责任人批准。其审批程序如下表：动火部位动火申请者门当户对安全主任动火部门防火责任人审批完毕到厂部领取临时动火作业许可证，作业时悬挂在作业场所，作业完毕后交回厂部。5.6.3临时动火作业期限为15天，特殊情况下需延长作业时间时应办理延期手续，总延长时间最多不得超过15天。5.6.4动火作业前做到“八不”，动火中做到“四要”，动火后做到“一清”。5.6.4.1“八不”：1、防火、灭火措施不落实不动火；2、周围的易燃杂物未清除不动火；3、附近难以移动的易燃结构未采取安全防范措施不动火；4、凡盛装过油类等易燃液体的容器、管道，未经洗刷干净、排除残存的油质不动火；5、凡盛装过气体受热膨胀有爆炸危险的容器和管道不动火；6、凡储存有易燃、易爆物品的车间、仓库和场所，未经排除易燃、易爆危险的不动火；7、在高空进行焊接或切割作业时，下面的可燃物品未清理或未采取防护措施的不动火；8、未有配备相应的灭火器材不动火。5.6.4.2“四要”：1、动火前要指定现场安全负责人；2、现场安全负责人和动火人员必须经常注意动火情况，发现不安全苗头时，要立即停止动火；3、发生火灾、爆炸火灾事故时，要及时扑救；4、动火人员要严格执行安全操作规程。5.6.4.3“一清”：动火人员和现场责任人在动火后，应彻底清理现场火种后，才能离开现场。5.6.5“谁主管，谁负责”。申报临时动火作业的部门负责人和审查部门负责人，批准人均需对申报的临时动火作业认真审查，并签名负责。5.6.6临时动火作业的部门负责人，在作业前应会同有关工程技术人员认真检查施工现场，订出切实可行的防火措施，指定责任心强、有实践经验的人为现场监护人；动火前清除周围可燃杂物，配备足够的消防器材。5.6.7外来单位在本厂内临时动火作业施工，由主管对应各车间负责办理申报手续和现场监护。5.7紧急联络当工厂内发生起火、火灾事故时，发现者要及时及时报警，报火警电话1195.7.1防火安全日巡查实施细则为加强本厂消防安全管理工作，贯彻“以防为主，防消结合”的指导方针，及时发现、整改火灾隐患，做好自查自改，工厂各部门应当进行每日防火巡查，并确定巡查的人员、内容、部位和频次，制定本实施细则：5.7.1.1各部门每天必须进行一次防火安全巡查，并将责任落实到每位员工。5.7.1.2各部门主管为本部门的防火安全员，同时也是本部门的防火责任人，对本部门的防火工作全面负责。5.7.1.3巡查员由部门主管委任，主管负责监督审查。5.7.1.4防火巡查的内容包括：5.7.1.4.1用火、用电有无违章情况；5.7.1.4.2下班前电器（气）、用电设备、设施是否按规定切断电源；5.7.1.4.3安全出口、疏散通道是否畅通，安全疏散指示标志、应急照明是否完好；5.7.1.4.4消防设施、器材、消防安全标志是否在位、完整；5.7.1.4.5易燃易爆物品是否按规定存放、及时清理；5.7.1.4.6是否存在违反消防法规的行为；5.7.1.4.7是否留下火种及其它火险隐患；5.7.1.4.8门窗是否按规定锁闭。5.7.1.4.9各部门结合各自情况制定防火巡查表，交消防队审核后执行。5.7.1.4.10巡查员做好每天的巡查记录，发现火险隐患如实记录，做到定人、定措施、定期限整改，并向主管报告。5.7.1.4.11本细则作为《防火安全管理制度》的附件，由消防队负责归口管理，自批准发布之日起生效。餐厅的员工管理制度是什么餐厅的员工管理制度是什么一、 行为规范1、仪容仪表要端庄、大方，待客热情礼貌，上班期间统一着工装，佩戴工号牌。佩带首饰不过于华丽，化妆不浓装艳抹指甲不过长、过于修饰。3、 与客人谈话时应站立端正，讲究礼貌，不左顾右盼，低头哈腰或昂首叉腰，用心聆听客人的谈话，不与客人抢话，不中途插话，不与客人争论，不强词夺理，谈话有分寸，语气要温和，语言要文雅。4、 服从领导安排，尽职尽责做好工作。工作时不得大声喧哗、谈笑，不影响他人工作。5、 严格遵守岗位纪律，遵守工作纪律。讲究工作效率，日事日毕。6、 接听电话时要神清气爽，使用文明用语。转接电话或传话时要及时准确。8、 对领导安排的事情或为他人代办的事情要及时办理给予答复。9、 不假公济私，不私自使用公司的.工具、设施或占用工作时间干私事。二、 工作纪律1、 按工作时间到岗，工作时间无领导批准离开工作岗位者，按旷工处理。2、 每日准时考勤，迟到10分钟以内为正常，超过10分钟为迟到.提前下班视为早退。迟到30分钟以上按旷工半日处理。两小时以上的按旷工一天处理.未请假未来上班的员工按旷工处理，一天扣二天工资。3、 因偶然事件迟到15分钟以上，经办公室查明属实可准予补办假条。4、 办公室不定时到各部门查岗，应在岗而不在岗者，按小过处理。6、 每月事假不得超过两天，事假当天扣发当日工资。7、 法定节假日由公司安排并服从统一安排。三、楼面岗位职责1、 及时了解当天的餐桌预订情况及餐厅服务任务单，并落实安排好餐桌。2、 接受客人的临时订座。3、 负责来餐厅用餐客人的带位和迎送接待工作。4、 仪容整洁，不擅离岗位。5、 根据不同对象的客人，合理安排他们喜欢的餐位。6、 解答客人提出的有关饮食、饭店设施方面的问题，收集有关意见，并及时向餐厅主管反映。7、 婉言谢绝非用餐客人进入餐厅参观和衣着不整的客人进餐厅就餐。8、 保证地段卫生，做好一切准备。9、 在餐厅客满时，礼貌地向客人解释清楚。并热情替客人联系或介绍到本酒店其他餐厅就餐。四、服务员岗位职责1、按照规格标准，布置餐厅和餐桌，做好开餐前的准备工作。2、 确保所用餐具、玻璃器皿等清洁、卫生、明亮、无缺口。桌布、餐巾干净、挺括、无破损、无污迹。3、 按服务程序迎接客人入座就席，协助客人点菜，向客人介绍特色或时令菜点。4、 仪容整洁，不擅自离岗。5、 勤巡台，按程序提供各种服务，及时收撤餐具，勤换烟盅。擅于推销酒水饮料。6、 开餐后，搞好餐厅的清洁卫生工作。7、 熟悉餐牌和酒水牌的内容，如：食品的制作方法等。8、 做好餐后收尾工作。五、 跑菜员岗位职责1、 做好营业前洁净餐具、用具的卫生入柜工作，保证开餐时使用方便。2、 准备好开餐前各种菜式的配料及走菜用具，并主动配合厨师出菜前的工作。3、 了解菜式的特点、名称和服务方式，根据前台的时间要求、准确、迅速地将各种菜肴送至前台。4、 了解结帐方式，妥善保管好订单，以便复核。5、 协助前台服务员做好餐前准备、餐后服务和餐后收尾工作。6、 协助厨师长把好质量关，如装盘造型、菜的冷热程度等。7、 协助前台服务员，沟通前后台的信息。六、 厨房岗位职责炊事人员要树立全心全意为员工服务的思想，讲究职业道德。文明服务，态度和蔼，礼貌待人，热爱本职，认真负责，并积极配合监管委工作，虚心接受员工监督。炊事人员个人卫生1、 做好个人卫生，做到每月1日、15日理发一次。2、 每天修剪指甲，两天更换一次白大褂和工作帽。3、 工作时间穿戴工作衣和工作帽。4、 两天洗澡一次，衣着整齐干净。5、 每半年进行一次健康检查，无健康合格证者，不准在餐厅工作。1、 严禁采购腐烂、变质食物，防止食物中毒。2、 严禁随带无关人员进入厨房和保管室。3、 餐厅工作人员下班前，要关好门窗，检查各类水、电开关，设备等。饭菜要求1、 饭菜加工前要清洗干净，荤素分离，生熟分开。2、 加工的饭菜要饭熟菜香，食品足秤。3、 饭菜品种多样化。4、 早餐主食必须保证有油条、馒头，不少于2个素菜。5、 午餐主食要有米、面两种，菜类必须保证两荤一素。6、 晚餐主食必须保证有馒头或包子，菜类不少于一荤一素。设备摆放要求1、饮食餐具、机要订点摆放，用完后要及时清洗干净，并进行消毒。2、 菜案用完要随时清洗，不准有根、叶或积淀物。3、 加工前后的饭菜，均不准放在地上。4、保温桶、饭勺、捞具、铲具、碗筷要摆放整齐，不得随意移动。卫生要求1、 就餐区和加工区要保持干净，整洁。2、 做到地面、墙面、桌面光洁干净卫生。3、 无蚊蝇、无鼠害、无垃圾、无剩饭菜。4、 不漏水、不泄露煤气和蒸汽。5、 灶台、饭锅保持干净，不留脏水、剩饭和污垢。员工餐厅由物业公司进行统一管理。员工应严格按照物业规定的用餐时间、根据公司工作安排等实际用餐。就餐人员应持餐券就餐，由个人妥善保管，遗失不补。员工应自觉按顺序排队就餐，做到注意礼让、有序，注意请外单位或客人优先就餐。就餐人员根据自身情况盛饭打汤，不得浪费粮食，如造成浪费，需按照物业公司或食堂相关规定交纳罚款或接受处罚。因工作需要或外出办公延误就餐时间，需事先通知综合部。餐厅内不准随地吐痰、向地面倒水、顷洒杂物，不得大声喧哗，文明用餐。爱护公物及餐具，用餐完毕自觉将餐具放至食堂指定的地点，非正常损耗的物品损坏由当事人照价赔偿。一、餐饮、食堂工作人员必须经过严格的卫生知识培训，经过考核合格后方可上岗。二、食品卫生管理人员负责培训工作，并制定相应的培训计划。四、 组织有关人员参加卫生监督所举办的卫生知识培训班学习，提高卫生管理水平。五、 每月对食品从业人员进行卫生知识培训1次，对不能达到卫生安全要求的人员实行停岗培训，待合格后再行上岗。经培训仍不合格者予以劝退。六、 每年举办一次卫生知识的竞赛，强化职工的卫生意识。七、 凡参加卫生知识培训的人员，一律按时参加卫生知识培训，不得缺席八、 建立餐饮、食堂工作人员卫生知识培训档案，详细记载卫生知识培训状况。公司制度体系建设方案公司制度体系建设方案一、 集团公司内部控制体系建设的基本情况二、 内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。（一） 实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。“十三五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。（二） 实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。（三） 实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获娶传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的、能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。（四） 实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。二、当前企业内部控制制度设计的误区近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。三、企业内部控制制度的设计要点企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。控制目标设计企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。控制流程设计控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种（或多种）设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程（如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计）。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。控制点设计控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。控制权限设计内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间