2023年税法复习题及其答案

《税法》复习题及答案一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。TOC\o"1-5"\h\z.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性所有扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.分派型增值税.公司所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元.某单位地处市区，2023年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（）万元万元C.L96万元万元.增值税规定，外购下列货品所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）oA.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的低值易耗品D.外购用于职工福利的货品.某公司为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20230元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2023元C.2600元D.3400元.2023年10月某公司进口货品一批，货品的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货品合用关税的税率为20%。该公司进口这批货品应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元.某公司2023年拥有经营用房原值1000万元，本地税务机关核定该公司可以按扣除30%(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。规定：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。(1)计算该酒厂当月应纳消费税。(2)计算该酒厂当月应纳增值税。.某旅行社2023年7月发生如下经济业务：(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团公司费用18万元。(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。规定：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。.中国公民王某2023年5月份收入情况如下：(1)取得债券利息收入5000元，其中含国债利息收入3000元。(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。(3)取得稿酬收入1000元。(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2023元。(5)取得退休工资1000元。规定：根据上述资料，计算各项收入纳税事项。.某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货品的税率均为17%)：(I)销售货品开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；(2)向消费者个人销售货品开具普通发票，取得收入58.5万元；(3)购进货品取得增值税专用发票上注明的货品金额为600万元，增值税102万元；同时支付货品运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运送发票(票据均符合税法规定，并通过税务机关认证)；(4)没收包装物押金4.68万元;(5)将上年购进的5万元货品用于职工福利，购进货品专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。.某机械制造公司，2023年实现税前收入总额2023万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国债利息收入100万元，营业外收入100万元。发生各项成本费用支出共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的坏账准备以外的各项准备金支出100万元。根据以上资料，回答下列问题。⑴计算该公司允许税前扣除的业务招待费。⑵计算该公司允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。⑶计算该公司应纳所得税额。6,某公司为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：(1)采用现销方式销售商品，取得销售收入元，增值税款17000元；(2)采用托收承付方式销售商品，货已发出，托罢手续已办妥，应收货款20230元，应收增值税款3400元；(3)采用分期收款方式销售商品，货款总额为元，协议规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，规定下月付款；(4)收到预收货款20230元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请根据增值税纳税义务发生时间的规定，计算本月应纳税销售额。.某公司为居民公司，2023年经营业务如下：(1)取得销售收入2200万元。(2)销售成本1000万元。(3)发生销售费用550万元(其中广告费400万元)；管理费用420万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金140万元(含增值税100万元)。(5)营业外收入60万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团队贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该公司2023年度实际应纳的公司所得税。.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金L36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0・15万元，运送装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托罢手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。.某旅游公司组织35人旅游，每人收取旅游费850元，旅游中该公司为每一游客支付房费150元，交通费190元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司本次旅游收入应纳的营业税。.张先生为中国公民，2023年度取得如下收入：（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入元；（2）5月份购买公司债券获得利息收入2100元；（3）7月份取得讲课费收入2600元；（4）9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。当年工资起征点为2023元，请计算该公民2023年度应纳的个人所得税。.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品，取得专用发票上注明原材料价款为10万元。委托加工协议上注明加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高级化妆品，并所有实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20%直接对外销售,取得含税销售收入17万元。请计算该厂本月应纳的增值税和消费税。.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还涉及：5月份转让一项专利取得转让收入70,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。.国内某综合娱乐服务公司2023年2月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元；(2)保龄球馆收入40000元；(3)餐厅收入元。上述各部门收入已分别单独核算，已知该省对娱乐业中的歌舞厅按20%税率征收，规定根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。.某公司高级职工黄先生2023年12月收入情况如下：⑴公司支付其工资5,000元，年终又得奖金20,000元.。⑵在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1,200元和700元⑶与某大学王专家合著一本专业著作，取得稿酬收入20,000元，其中黄先生分得稿酬12,000元，并拿出3,000元捐赠给全国老年基金会(4)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30,000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2,000元⑸12月为某集体公司作专题讲座4次，每次2,000元。⑹将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220,000元，该房产造价120,000元，支付交易费用等相关费用和流转税费4,000元。规定：已知2023年工资薪金所得税前扣除标准为2023元。请根据上述资料分项计算黄先生2023年应缴纳的个人所得税。

《税法》复习思考题参考答案一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。123456789101112131415BDADDCDABACDDBc161718192021222324252627282930CDBAccBDADDBCCD二、多项选择题。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。1.ABCDE2.AE3.ABCE4.ABCD5.BCE6.BD7.ABCE8.ABCD9.DE10.ABCE11.CDE12.CD13.BCDE14.ABCD15.CDE16.BCDE17.AB18.BCE19.CE20.ABDE21.CE22.ABDE23.ABCDE24.ABE25.ACDE26.ACE27.ABCDE28.ABCD29.BCD30.AD三、计算题(1)该酒厂当月白酒应纳消费税=义20%+乂0.5=元当月啤酒应纳消费税=250X220=55000元(2)该酒厂当月应纳增值税=乂17%+250X2023X17%-X13%二+85000—13000二元(1)(30-18)X5%=0.6万元1X5%=O.O5万元2X5%=0.1万元(1)利息收入应纳个人所得税二(5000-3000)义20%=400元(2)中奖收入应纳个人所得税=3000X20%=600元(3)稿酬收入应纳个人所得税=(1000-800)X20%X(1-30%)=28元(4)奖金免征个人所得税。(5)退休工资免征个人所得税。每小点3分(1)销项税额：1000X17%=170万元(2)销项税额：58.5+(1+17%)X17%=8.5万元(3)进项税额：102+(10+0.9)义7%=102.76万元(4)销项税额：4.68+(1+17%)义17%=0.68万元(5)进项税额转出：0.85万元应纳增值税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27万元(1)允许税前扣除的业务招待费限额=1800X5%产9万元实际发生业务招待费的60%=100)<60%=60万元，允许扣除9万元，纳税调整91万元。(2)允许税前扣除的职工福利费=200X14%=28万元，纳税调整22万元允许税前扣除的职工教育经费二200义2.5%=5万元，发生额2万元据实扣除。允许税前扣除的工会经费=200X2%=4万元，纳税调整6万元。(3)计算该公司应纳所得税额=(2023-100-1000+91+22+6+10+100)X25%=1129X25%=282.25万元6.应纳税销售额=+20230+10000+50000=（元）(1)会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=400-2200X15%=70(万元)(3)业务招待费调增所得额=15-15X60%=6(万元)2200X0.5%=11(万元)>15义60%=9(万元)，则业务招待费的扣除限额为9万元(4)捐赠支出应调增所得额=20-150X12%=2(万元)(5)“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1(万元)(6)应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1(万元)(7)2023年应缴公司所得税二235.1义25%=58・775(万元)(1)进项税额：1.36万元(2)进项税额：(5+0.15)X7%=0.36万元(3)不得抵扣进项税额(4)销项税额：42X17%=7.14万元(5)销项税额：55义17—9.35万元应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元应纳税额=(850-150-190-145-80)X35X5%=498.75元(1)稿酬应纳税额=X(1-20%)X20%X(1-30%)=16800元(2)公司债券利息应纳税额=2100X20%=420元(3)讲课费收入应纳税额=(2600-800)X20%=360元(4)专利转让收入应纳税额=50,000X(1-20%)X20%=8000元(5)省部级办法的奖金免税。12个月工资收入应纳税额={(6800-2023)X152125}义12二7140元张先生2023年度共纳税32720元。(1)由受托方代扣消费税=(10+1+50)+(1-30%)X30%=26・14万元A牌化妆品应纳消费税=100+(1+17%)X30%=25・64万元(3)本月抵扣已纳消费税=26.14X80%=20.91万元本月应交消费税=25.64-20.91=4.73万元(1)销项税额=(100+17)+(1+17%)X17%=17万元(2)进项税额=10*17%+(1+50)义17%=10・37万元本月应交增值税=17—10.37=6.63万元70000X(1-20%)X20%=112007C)(3800-800)X20%=600(元)20230义(1-20%)X20%=3200(元)，应补税=3200-1500=1700(元)共缴税：11200+600+1700=13500(元)歌舞厅应纳税额=(50000+3000+10000)*20%=12600元保龄球馆应纳税额=40000X5%=2023餐厅应纳税额=X5%=15000(1)当月工资应纳个人所得税=(5,000-2023)X15%—125=325元年终奖金应纳税额=20,000X10%—25=1,975元(2)发表文章按次纳税。第一篇文章应纳稿酬个人所得税=(1,200-800)X20%X(1—30%)=56元另一篇文章700元稿酬，未超过费用扣除标准不征收个人所得税(3)专业著作取得稿酬所得应纳的个人所得税：应纳税所得额=12,000X(1-20%)=9600元可列支公益捐赠限额=9,600X30%=2880元应纳个人所得税额=(9,600-2880)X20%X(1-30%)=940.8元(4)A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额=30,000X(1—20%)X30%—2023=5200元黄先生在A国实际缴纳的税款2,000元，低于扣除限额，因此，可以完全抵扣，并在我国补缴个人所得税款3,200元(5,200-2,000)(5)专题讲座收入应纳的个人所得税=4X2,000X(1-20%)X20%=1280元(6)出售使用超过5年的非唯一房产，取得财产转让所得应缴纳个人所得税=(220,000-120,000-4,000)X20%=19,2007C后的余值缴纳房产税，该公司当年应缴纳的房产税为（A.8.4万元B.12万元C.20.4万元D.24万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加10依据我国税法规定，公司实行不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得TOC\o"1-5"\h\z额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）A.在该业务发生的纳税年度起2023内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C在税务机关发现该行为的年度起2023内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内.关于税收的表述，错误的说法是（）A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特性B.税收是一种特殊分派关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率合用的国家和地区名单作出决定的机构是（）A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会.下列关于稿酬所得“次”的说法对的的是（）A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征。B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征。C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。D.同一作品在报刊连载，以连载完毕后取得的所有收入合并为一次收入计征。.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送别人的某房地产公司C.发生销售货品并负责运送所售货品的运送公司D.销售手机，但不提供电信服务的商场TOC\o"1-5"\h\z.下列选项中，不属于我国公司所得税纳税人的是（）A.国有公司B.集体公司C.合作公司D.非居民公司.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采用“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。公司扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售解决，则增值税计税销售额为（）A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%。若该娱乐中心合用营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为（）A.0.21万元B.0.5万元C.2.5万元D.3.125万元.依据法律规定，公司提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过工资薪金总额14%的部分C.不超过计税工资总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳公司所得税的项目有（）A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.公司接受的捐赠收入D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款.某汽车修配厂为小规模纳税人，2023年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）A.20000x3%B.20000x6%C.20000/（1+3%）x3%D.20000/（1+6%）x6%.公司来源于中国境外的所得已经在境外缴纳公司所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我

TOC\o"1-5"\h\z国采用的扣除方法是（）A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除.李某2023年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）A.2600元-1600元B.2600元-2000元C.2600元/600元-460元D.2600元-2000元-460元.某演员在2023年8月份于甲地和乙地各表演一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）A.（4000-800）X20%+6000X（1-20%）X20%B.6000X（1-20%）X20%C.（4000-800）X20%+（6000-800）X20%D.（4000+6000）X（1-20%）X20%25.2023年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务解决是（）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全额扣除D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）A.境内工作时间B.取得收入的工作地C是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间.一般纳税人兼营不同税率的货品或应税劳务,且未分别核算销售额的，应当采用（）A.从低合用税率B.从高合用税率C.合用5%的税率D.分别合用不同的税率.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A.取得索取销售款凭据的当月B.应税消费品生产竣工当天C.发出应税消费品当天D.收讫销售款当天.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）A.在中国公司就业的外籍人士A.在中国公司就业的外籍人士A.在中国公司就业的外籍人士A.在中国公司就业的外籍人士B.在外国公司就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款,在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款A.不得在税前扣除B.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的A.不得在税前扣除B.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前所有扣除D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%二、多项选择题。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。1.以下属于营业税应税劳务的有（）A.A.建筑安装工程作业D.销售不动产2.下列应税消费品中,A.黄酒D.雪茄烟A.建筑安装工程作业D.A.建筑安装工程作业D.销售不动产2.下列应税消费品中,A.黄酒D.雪茄烟B文化体育业E.转让无形资产合用定额税率的有（B.酒精E.润滑油C邮政局出售邮集用品）C.烟丝.关税依据计征方式不同可分为（）AA.从量关税A.从量关税B.从价关税A.从量关税B.从价关税C.复合关税D.报复关税D.报复关税D.报复关税E.滑动关税.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）A.A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得A.利息、股息、红利所得A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C财产转让所得D.财产租赁所得E.工资、薪金所得.我国现行税制中属于财产税的税种有（）A.个人所得税B.A.个人所得税B.契税C.车船税E.房产税D.土地增值税6,根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（E.房产税A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货品分派给股东TOC\o"1-5"\h\z7,根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得涉及（）A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴.我国实行定额税率的税种有（）A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城乡土地使用税.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务.按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（）A.直接税B.间接税C.中央税D.地方税E.中央和地方共享税.我国出口货品退（免）税的税种涉及（）A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税.根据公司所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金涉及（B.营业税A.增值税B.营业税C.消费税C.消费税D.C.消费税D.城乡土地使用税E.资源税14.14.14.印花税的具体纳税人有（A.各种经济协议的立协议人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿的立账簿人14.印花税的具体纳税人有（A.各种经济协议的立协议人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿的立账簿人D.各种权利证照的领受人E.各种凭证的保证人15.15.15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（A.继承方式获得房地产B.15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（A.继承方式获得房地产B.城市房地产出租C.转让国有土地使用权C.转让国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.城市公司房地产买卖E.赠与方式获得的房地产16.16.16.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（A.销售应税车辆B.购买使用应税车辆C.16.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（A.销售应税车辆B.购买使用应税车辆C.自产自用应税车辆D.获奖使用应税车辆E.进口使用应税车辆