存货管理制度

xxxxxxxx存货治理制度〔试行〕第一条为了加强四川xxxxxxxx股份〔以下简称公司〕的存货治理，标准存货处置操作程序，提高存货治理水平，加速流淌资产周转，特制订本制度。其次条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品〔产成品供给劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料〔电子料、构造件、电源、螺丝线材、包装物等、低值易耗品、托付加工物资、在产品、半成品、产成品、托付代销物资、研发物资等。第三条本方法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。第四条财务中心负责全公司存货财务治理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公司存货占用相关信息，并按规定供给应相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责协作中介机构开展存货财务决算审计或其他工程评估〔审计〕工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进展指导、监视和考核；负责审核各单位存货减值预备计提及核销；负责指导、监视各单位的存货治理业务，并按规定对违规操作进展考核。第五条制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责协作中介机构开展存货决算审计或其他工程评估〔审计〕工作，对各单位存货的盘点等进展指导、监视和考核。第六条际状况，负责制订、完善本单位的存货治理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关治理部门；负责本单位存货实物流和价值流的治理并确保全都；负责定期或不定期对存货进展实物盘点，确保账实相符。第七条各单位存货确认须同时满足以下条件：〔一〕与该存货有关的经济利益很可能流入企业；〔二〕该存货的本钱能够牢靠地计量。经济利益能流入公司且本钱能够牢靠计量,不管公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。对于商定将来购入的商品，不作为公司的存货。第八条耗品、托付加工物资、在产品、半成品、产成品、托付代销物资、研发物资八大类。各大类具体核算内容按企业会计准则及公司会计核算治理制度执行。第九条按财务核算分类外，还须按存货效用状况分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类，积压存货和死库存存货统称为不良存货。生产、销售等正常周转的存货。过六个月，且库存量远高于其正常周转量，实物形态较好，能满足生产、工艺或销售的需要，但在较长时期内不能进入周转，且估量销售净价低于其本钱的存货。打算或工艺变更等缘由，无法实现再销售或在公司内部调剂使用，且估量售价远低于其本钱的存货。以生产保险为目的而必需库存的零部件即事故备件属于正常周转备件，但必需单独列示说明。事故备件必需同时具备以下条件：〔一〕正常状况〔1-2个大修周期内〕不会损坏或磨损很少，但间或有发生事故的可能性，一旦发生事故可造成设备停机，并带来生产重大损失的备件；〔二〕发生事故后实行应急措施和进展修复都很困难，零部件修复和再制造需很长时间，交货期半年以上。〔三〕使用部位关键，价值较高的备件。第十条各单位应加强存货治理，避开形成不良存货，一旦产生不良存货，应准时分析其形成缘由，拟定切实有效的措施降低不良存货库存量。第十一条公司财务中心结合每年的经济责任制对各单位存货占用和死库存、积压存货的利库状况进展考核。第十二条11相关规定，以及公司会计核算制度等有关规定执行。各单位必需以真实的经济业务进展存货核算,进展核算的凭据必需真实、完整、合法。第十三条存货的选购、验收入库、领用、消耗等实物转移参照公司有关专业治理方法执行，财务据实进展相应的核算，并严格按公司相关规定进展费用、本钱等确实认，确保账实相符。财务在进展存货选购、验收入库、领用、消耗等实物转移核算时，必需以原始单据〔发票、出、入库单等〕做为附件，不能单凭业务部门供给的收、发、存报表为依据进展核算，原始单据作为会计凭证的附件一并装订成册并存档治理。第十四条托付加工物资的核算及治理〔一托付加工物资的归口治理部门为选购部，办理托付加工事项时，必需按公司合同审批流程签订托付加工合同；〔二〕托付加工材料的出库，由打算部门依据ＥＲＰ中所设ＢＯＭ及托付加工量计算出各材料的需求量后，由选购部门人员到仓库办理材料出库手续。公司必需制定材料消耗定额，并据此在ＢＯＭ中表达，领料时按定额发料。〔三〕托付加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：1、按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗的局部，按合同规定条款处理；2、交货时，必需经质检部门检验，并出具交验合格凭证后，仓库才能予以办理物资入库手续；3、加工价格确实定，托付单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务中心会签，一旦造成损失由托付单位负责，并追究有关人员责任。〔四〕选购部门应按月分别统计各托付加工商的材料结余，并准时上交财务中心委外会计进展账务的核对；第十五条在制产品的核算及治理〔一车间在产品由各车间归口治理，车间生产领料原则上不得多于三天的生产量；〔二〕在制品按品种、规格分类后在车间工作地有序整齐码放；〔三对未使用完成的物料，应每周集中按生产订单完成退料至仓库；〔四在每月轧账日，必需将已完工产品在ERP中办理入库，对未完工产品，需统计出各在产品的未完工状态，并按生产订单行号所对应的产品统计出各材料结存数量。第十六条资产减值的有关规定执行。第十七条进展计量、质量验收,未阅历收或验收不合格的，严禁入第十八条各单位对入库的存货准时进展ERP具体进展账务记录，包括但不限于存货编码、名称、规格型号、数量、计量单位、销售工程等内容。第十九条度。存货出入库应准时登记入账；对于生产用剩存货应准时在月末结账前办理退库手续，对于车间已领未用、下月需要连续使用的材料，可以承受“假退库”方法处理。其次十条加强出、入库的账务治理，到达账实相符、账卡相符、账账相符。出入库单据为库房的原始单据，库房必需见单出入库，仓储各环节必需保证ERP系统24小时录入制，即在业务发生后24ERP系统外的入库申请单、ERP仓库的出入库单据必需先按单据、再按单据号进展整理，并每周将财务联上交财务中心，其最终轧账日的单据必需于17：00财务中心会计必需准时对单据与账务进展核对审核，月末统一完成账务处理后作为会计凭证的附件存档治理。其次十一条续盘存制也称账面盘存制，指对存货工程设置常常性的库存记录，即分品名规格设置存货明细账，逐笔或逐日地登记收入、发出的存货，并随时记列结存数。其次十二条 各单位必需建立日常盘点及月度存货盘点或抽盘制度，每半年进展一次全面盘点。各单位可依据本单位特点建立存货盘库治理制度，定期或不定期对存货进展盘点。月度、季度、年度盘点时，财务人员必需参与监盘。对一些金额较大且需通过特地方法确认计量的存货盘点，必须组织专业部门或聘请特地机构进展盘点，并出具明确完整的盘点报告。其次十三条 存货盘库的内容：〔一〕在存货账上反映的原材料、低值易耗品、托付加工物资、在产品、半成品、产成品、托付代销物资、研发物资等。包括代保管物资和备品备件以领代耗办理假退库的物资。〔二〕不在存货账上反映、已进本钱的已领代耗物资。其次十四条 存货盘库方式〔一〕盘点分为日常盘点和定期盘点，并且日常盘点与定期盘点要相结合。各单位应依据存货的实物现状、价值大小、不同类型等，建立存货的盘点制度，日常盘点由各单位自行组织；半年度、年度盘点由公司组织，盘点实物治理部门为存货保管的部门，各单位财务部门必需参与实物盘点全过程，在盘点时必需以实物逐一对应账进展盘点，而不能只以账盘实物。〔二〕对备品备件等以领代耗办理假退库的物资盘点，由财务中心牵头，实物所在单位进展实物盘点，财务中心对照库存明细工程进展核对和审查。〔三〕对已进入本钱费用的已领代耗物资，由实物所在单位进展盘点，对已领代耗物资实物进展逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进展反映。〔四〕对研发物资，由研发部门建立研发物资台账，按月做好自盘点工作，盘点时需对研发物资实物逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进展反映。其次十五条 对存货实物库龄的填列各实物治理部门必需对所治理和盘点的存货实物库龄进展认真的填报。其次十六条所治理和盘点的存货效用状况进展准确的判定，并分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类。对形成积压、死库存的存货要进展缘由分析和责任认定。其次十七条 盘点要求〔一〕日常盘点、月度盘点由各单位自行组织，并建立盘点记录，觉察问题准时查找缘由，确保账实相符。〔二〕半年度、年度盘点由公司统一组织，各实物部门在盘点基准日后五日内将《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上报财务部门，各单位必需准确无误的填报《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上全部事项。不在存货〔三〕各单位盘点完毕后必需由所在单位实物治理部门和财务部门形成完整的盘点状况说明书。盘点状况说明书必须至少包括以下内容：1、盘点时间、地点和盘点方式。2、参与盘点的部门和人员。3、按存货财务核算大类和存货效用分类列示的盘点汇总表。4、盘点差异的形成缘由及拟处置意见或建议。56、其它需要说明的内容。公司存货须账实相符，对盘点消灭的差异必需说明缘由，假设人为缘由造成的实物短缺、毁损等，必需追究相关责任人的责任，情节严峻的还将按司法程序处理。对形成积压、死库存也必需说明缘由和追究相关责任人责任。其次十八条 各单位在盘点中实物与账面消灭差异时，将盘点状况说明书和差异汇总表的书面资料由所在单位负责人签字并加盖所在单位公章后上报公司财务中心，财务中心汇总、审查、核实后，做出相应批复，各单位依据批复进展相应的账务处理。存在重大差异及非正常差异的，还必需形成专题报告，经其主管领导审批后上报公司审计部门调查，对相关责任人进展责任追究，对情节严峻的移交司法机关。各单位主管领导为第一责任人，负责实物治理、盘点的负责人和库房保管员为直接责任人。其次十九条点原始资料、明细表、汇总表及说明等档案、资料由实物管理部门按单位档案治理要求妥当保存，同时，将签字、加盖公章的汇总表、盘点说明等纸质材料及盘点明细表电子文档报财务中心存档备案。第三十条待报废存货是指该存货已经丧失使用价值或转让和销售价值，或者虽然实物形态良好，但由于设计变更或设备改型等缘由，无法连续使用或对外转让。第三十一条 各单位在存货的日常治理及存货盘查中觉察需报废的存货时，应形成专题报告报公司仓储治理部申请进展实物鉴定。公司财务中心牵头组织公司相关实物治理部门的专业人员及其他相关人员组成的不良资产鉴定小组进展实物鉴定，并出具实物技术鉴定意见，对符合报废条件的，由仓储治理部提出报废处理意见，经公司实物主管领导和公司财务总监签批同意后，方可进展报废，当申请报废金额较大时，还应经总裁批准，假设申请报废金额巨大时，应提请董事会通过。申请实物报废的单位接到报废批复后应准时进展相应的账务及实物处理。专题报告的内容包括需报废存货的名称、规格、型号、数量、金额及报废缘由，经单位领导签字并加盖公章。全部待报废存货必需通过“不良资产实物技术鉴定小组”〔下称鉴定小组〕鉴定核实，并履行以上审批手续后，方可进展报废处理。第三十二条 存货报废鉴定小组成员单位有仓储治理实物技术鉴定意见由鉴定小组进展技术鉴定后出具。鉴定报告必需有鉴定实物的名称、数量、鉴定方法、鉴定结果和鉴定人员签字，并加盖鉴定人员所在单位的公章方能生效。第三十三条 报废后的存货实物必需与正常库存分开，不得影响正常库存的治理，报废后的存货由行政部负责联系回收单位，协商价格，由行政、