宏观经济学-第一章 财政导论

财政学主讲教师：姚东旭财政学——引言一、社会经济生活中的财政现象与财政问题

财政现象与财政问题不仅是媒体热议的焦点，更深刻地影响着国家的发展、社会的进步、百姓的生活。“国务院：加快推进财税体制改革，激发市场活力”“预算法修正案四审稿：提高公众参与、人大监督力度”“房地产税改革不能纸上谈兵”“土地出让金审计应成财政透明契机”“财政部下一步重点：财税体制改革和地方债”“三部门下发支持小微文化企业发展实施意见”“国务院：地方税体系构建可尝试立法改革”财政学——引言一、社会经济生活中的财政现象与财政问题

许多财政问题会长时间成为社会讨论的热点、改革的难点和争论的焦点：税收负担问题预算透明度与三公经费问题政府债务问题，特别是地方政府债务问题分税制问题土地出让金、房价调控、房产税退休年龄与养老保障问题教育问题，国防问题，国有企业问题等等财政学——引言PublicFinance收入Revenue2.支出Expenditure3.预算管理Budget4.平衡Balance二、财政学的主要内容财政学——引言

财政的地位与作用财政支出财政收入国家预算公债财政平衡和财政政策政府间财政关系二、财政学的主要内容财政学——引言1.财政学的经济学基础财政学一直作为经济学的分支之一而存在，从经济学角度、运用经济学方法来研究财政问题一直以来是财政学的主流。财政学作为经济学分支之一，关注经济学的一般问题：

生产什么——私人物品还是公共物品？怎样生产——私人部门还是公共部门？为谁生产——私人还是公众？

与经济学其他分支一样，采用规范研究与实证研究方法三、财政学的学科基础财政学——引言2.财政学的管理学基础财政与国家和政府职能有着天然联系，是政府的一种经济管理活动。大量管理学范式被引入财政分析，如制度、行为、组织、决策理论等，财政学与公共管理联系密切，也与经济管理（包括财务管理）联系密切。例如政府预算的制定与执行、财政透明度、三公经费、税收成本、财政绩效考评等，本质上是管理学问题。三、财政学的学科基础财政学——引言3.财政学的政治学基础财政是以国家或政府为主体的分配活动，与政治学研究的行为主体具有一致性，财政决策过程需要通过政治决策机制来完成。公共选择理论成为财政学与政治学共有的理论基础。三、财政学的学科基础财政学——引言4.财政学的法学基础财政作为政府活动的一个重要组成部分，其基本特征之一就是依法、合规：财政收入（税收）要依法取得财政支出要依法安排（预算）财政运行要依法进行三、财政学的学科基础

第一章财政导论第一章财政导论第一章财政导论第一节政府与市场的关系第二节财政的一般概念第三节财政的职能第一章财政导论第一节政府与市场的关系一、社会经济生活中的两个领域

1.从需求角度分析——社会公共需求与私人个别需求私人个别需求：单个人内在产生的并能被独立满足的需求。具有受益的内在性和需求的分散性特征社会公共需求：众多个人作为整体产生的需求。具有整体性——全体社会成员的共同需要无差别性——需求不因个人偏好不同而呈现差异公益性——成员受益无须付出直接的对价历史性——公共需求的范围并非一成不变第一章财政导论第一节政府与市场的关系一、社会经济生活中的两个领域

2.从供给角度分析——公共产品与私人产品分别满足公共需求和私人需求，判别标准为：（1）非排他性：某一产品被一些人使用的同时不排斥他人同时使用。（2）非竞争性：一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，即新增消费者的边际成本为零。典型的产品既具有排他性也具有竞争性。第一章财政导论第一节政府与市场的关系一、社会经济生活中的两个领域

2.从供给角度分析——公共产品与私人产品公共产品：具有非排他性和非竞争性私人产品：具有排他性和竞争性混合产品（准公共产品）：排他性与竞争性不充分公共产品的属性排他性竞争性纯私人产品混合产品：集体消费，排他成本高，但边际成本大于零，如拥挤的道路纯公共产品：如国防，外交，社会秩序混合产品：边际成本极低，容易排他，如剧院、消防等第一章财政导论公共产品的私人提供

公共产品（特别是纯公共产品）由于缺乏竞争性和排他性，适合公共提供而非私人提供，然而，这并非意味着私人不能提供公共产品。

1.非盈利组织

2.合理的制度安排，如降低排他成本（科斯的灯塔）

3.减少搭便车机制。“熟人社会”与“陌生社会”有限理性（经济学家较常人更偏好搭便车）建立有效的激励公共产品的提供与“公共提供”的产品第一章财政导论“公共生产”的产品

并非政府组织生产的产品都是公共产品，有些属于明显的私人产品，如水、电等，有些则有一定的争议，如教育、医疗等。政府提供的产品由于一般价格低于市场机制下的价格，甚至是免费提供，因此，常引发过度消费从而造成福利损失。公共产品的生产与“公共生产”的产品第一章财政导论第一章财政导论第一节政府与市场的关系一、社会经济生活中的两个领域

3.满足社会需求的两个系统——市场与政府市场——资源配置的主要领域，提供私人产品，满足私人需求政府——资源配置的另一个重要领域，提供公共产品，满足公共需求市场与政府的关系以及市场领域和政府领域各自提供物质产品和服务不同的内在规律和不同特点是研究财政学的主要理论基础。第一章财政导论第一节政府与市场的关系一、社会经济生活中的两个领域社会资源政府经济领域市场经济领域公共产品私人产品私人需求公共需求第一章财政导论第一节政府与市场的关系二、市场——市场效率与市场失灵

1.市场效率市场无疑是一种高效率的资源配置方式：

能够使企业和劳动者的积极性得到充分发挥能够有效地配置资源，实现帕累托最优能够更好地促进经济增长能够提供广泛的信息，且信息成本并不高能够避免和减少直接行政控制下的低效与腐败第一章财政导论第一节政府与市场的关系二、市场——市场效率与市场失灵

1.市场效率市场效率的发挥建立在以下基础之上：充分的市场竞争完全的信息成本效益内在化要素自由流动第一章财政导论第一节政府与市场的关系万能论西方国家寻求治理经济危机的途径市场机制二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济政府干预市场失灵第一章财政导论第一节政府与市场的关系二、市场——市场效率与市场失灵

2.市场失灵外部效应；公共产品；垄断；信息不对称；社会分配不公；经济波动失衡市场失灵政府干预经济法律行政不能打破垄断不能有效提供公共品不能实现社会公平不能熨平经济波动理论依据第一章财政导论外部效应

指个人或企业的经济活动对他人或社会产生影响，而其本人并不承担相应的责任或获得相应的收益。又称为经济的外溢效应。正外部效应（外部经济）：个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生正向影响，未获得相应的收益；此时,私人收益小于社会收益。如公共汽车、科学研究等。负外部效应（外部不经济）：个人或企业对他人或社会的福利产生负向影响，却未承担相应的责任；此时私人成本小于社会成本。如污染企业、核电站等。外部效应内部化（内在化）第一章财政导论外部效应PQPQ边际收益边际社会成本边际私人成本负外部性效应正外部性效应边际私人收益边际社会收益边际成本Q1Q2Q1Q2Q1Q2第一章财政导论公共产品

非排他性与非竞争性决定了公共产品不可能通过市场实现资源配置。因为购买者常常不愿意支付市场价格，而是产生搭便车等机会主义行为。公共产品本身就是外部效应非常显著的产品“科斯灯塔”第一章财政导论垄断

竞争性是市场效率发挥的前提，而垄断的存在则无疑破坏了市场的基本规则，是市场失灵的重要表现。具有垄断力量的企业常常通过限制产量、压低采购成本、提高产品售价等方式，使其自身价格高于边际成本，获取高额利润，从而丧失市场效率。垄断（自然垄断）源于边际收益递增的规模经济。由于规模经济普遍存在，因此，在没有外力干扰的情况下，市场总是导向某种程度的垄断。第一章财政导论信息不对称

市场的另一个缺陷是信息总是不充分的（不对称），即买卖双方掌握信息的数量和获取信息的渠道是不对称的。买方掌握更多信息：例如购买健康保险的投保人卖方掌握更多信息：三鹿奶粉地沟油旅行社低价促销等等信息不对称可能带来的问题主要有“逆向选择”和“道德风险”第一章财政导论社会分配不公

市场的效率偏好不可能很好地解决公平问题即使市场提供了公平的竞争过程，由于社会成员体力和智力差异、起点差异等诸多因素的影响，结果公平也是难以实现的。事实上，单纯的市场竞争常常强化社会分配不公平的结果。经济波动第一章财政导论第一节政府与市场的关系三、政府——政府干预与政府失灵

1.政府的经济作用产品政府要素市场征税公共产品货币需求生产要素征税产品供给公共产品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币第一章财政导论第一节政府与市场的关系三、政府——政府干预与政府失灵

2.政府干预经济的必要性和干预手段必要性——市场失灵手段：行政法律手段财政手段经济手段第一章财政导论第一节政府与市场的关系三、政府——政府干预与政府失灵

3.政府失灵（1）政府干预的缺陷信息不充分导致决策滞后——短缺与过剩官僚主义和无效率——甚至出现寻租行为削弱市场激励，缺乏个人自由政策的频繁变化政府职能的“越位”和“缺位”第一章财政导论第一节政府与市场的关系三、政府——政府干预与政府失灵

3.政府失灵（2）政府失灵的原因政府决策的无效率决策过程、主体动机、利益集团政府机构运转的无效率缺乏竞争缺乏降低成本的激励政府干预的无效率设租与寻租

第一章财政导论“政府失灵”比“市场失灵”更加危险

因为导致政府失灵的既得利益群体,他们所垄断的不再是市场信息,而是真实的政府权力——名义上合法的可以执行特定意图的权力。哈佛学者施莱佛曾经指出：“腐败所带来的好处，提供着政府官员为更大的腐败设置管理权力的激励，从而腐败意味着更大的腐败，寻租意味着无穷无尽的设租与寻租。”

第一章财政导论“全面深化改革若干重大问题的决定”

经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。市场决定资源配置是市场经济的一般规律，健全社会主义市场经济体制必须遵循这条规律，着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位问题。必须积极稳妥从广度和深度上推进市场化改革，大幅度减少政府对资源的直接配置，推动资源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。政府的职责和作用主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保障公平竞争，加强市场监管，维护市场秩序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场失灵。第一章财政导论政府职能的越位与缺位

我国当前也存在着严重的政府活动泛化、政府职能越位和缺位现象：政府利用国有企业垄断电信、铁路、民航、电力等的供应；而基础教育、社会保障等供给不足。政府垄断大量经济领域事实上已经成为了其获取收益的重要方式，成为了与市场争利的手段，这是一个极大的误区。应该明确：为社会提供公共产品，满足社会的共同需要，这是政府最基本的、不可推卸的责任。公共产品必须由政府提供，但不一定由政府组织生产。第一章财政导论政府越位——以国有企业为例

国有企业改革的三个阶段1、搞活阶段侧重提高经济效益，壮大国有经济规模，通过改革国企的生产经营机制2、放开阶段侧重提高国有经济的控制力，通过多种所有制形式实现3、坚持“有所为、有所不为”原则理顺政府的职能，侧重提高国有经济的质量，通过股份制形式实现纠正越位,减少干预：竞争性领域：国退民进逐步开放一些垄断行业第一章财政导论缺位问题—以社会保障和义务教育为例国有单位式保障（针对城镇）临时社会救济项目（主要针对农村）城镇社会保障农村社会保障社会保险：养老、医疗、失业、工伤、生育等社会救济：最低生活保障农村养老保险新型农村合作医疗临时社会救济项目社会保障义务教育农民缴纳的教育集资费各级财政农村税费改革、农业税取消等逐步实行全免费全免费第一章财政导论第二节财政的一般概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义

1.财政的产生和发展财政是一个经济范畴——一种特殊的分配形式财政是一个历史范畴——伴随着国家出现而产生，是统治者凭借政权强制参与分配。在我国，自夏代形成国家以来，财政已存在4000多年，但“财政”一词却出现于光绪24年（1898年，从日文中引入），之前使用“度支”、“国计”、“国用”等。第一章财政导论第二节财政的一般概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义

2.财政的一般概念财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产品分配所形成的政府经济活动。通过这种政府经济活动，能够使社会再生产过程相对均衡与协调，实现社会资源优化配置，社会收入公平分配以及国民经济稳定发展。第一章财政导论第二节财政的一般概念一、财政及其基本特征（二）财政的基本特征

1.财政是国家的经济活动，其目的是为社会提供公共产品，满足公共需求

2.公共性与阶级性

3.强制性与无偿性（非直接偿还）

4.平衡性（收入与支出的对称性）第一章财政导论第二节财政的一般概念二、构建公共财政的基本思路

1.公共财政概念的提出财政（PublicFinance）本身即有公共的含义不同经济体制下财政运行模式不同自然经济下——

计划经济下——

市场经济下——

突出财政的公共性，对我国推进从计划经济体制向市场经济体制的转变具有特别重要的意义。第一章财政导论第二节财政的一般概念二、构建公共财政的基本思路

2.构建公共财政的基本思路（1）理顺政府与市场的关系，解决越位与缺位并存问题政府以满足公共需求为限提供公共产品检讨国有企业的范围减少过多的许可证，减少对企业经营活动的干预加大对基础教育、社会保障、公共医疗等的投入落实到相应的经济体制和政治体制上第一章财政导论第二节财政的一般概念国务院一年多取消下放7批共632项行政审批等事项（2014年9月16日）近日，国务院常务会议提出，取消商业性和群众性体育赛事审批，放宽赛事转播权限制，最大限度为企业“松绑”。这是国务院不断简政放权的一个缩影。一年多来，国务院已经先后取消和下放7批共632项行政审批等事项。一系列简政放权的举措持续发力，大大激发了市场活力。第一章财政导论第二节财政的一般概念二、构建公共财政的基本思路

2.构建公共财政的基本思路（2）建立符合公共财政要求的财政支出体系

支出范围（公共产品及部分混合产品）

支出手段（政府采购和国库集中支付）（3）构建符合公共财政要求的财政收入体系（4）构建完善的财政宏观调控体系（5）提高财政管理的民主化和法制化第一章财政导论第三节财政的职能

财政的职能是财政作为一个经济范畴所固有的功能，在市场经济条件下，财政的基本职能包括：

配置资源配置资源收入分配配置资源收入分配稳定与发展经济贫富差异经济波动实现机制：财政收支

资源配置职能收入分配职能国民经济稳定和发展职能第一章财政导论第三节财政的职能一、资源配置职能

1.资源配置的涵义资源配置是指稀缺的社会经济资源在不同经济领域、不同地区、不同产业部门之间进行安排与流动，以获得最佳使用效益的过程。在市场经济条件下，资源配置的基本方式是通过市场实现。然而财政的资源配置作用仍不可或缺，无论是提供公共产品还是弥补市场失灵，都需要财政承担资源配置职能。第一章财政导论第三节财政的职能一、资源配置职能

2.财政配置资源的主要内容及手段（1）财政收支占GDP合理比重；（2）优化支出结构；（3）保证重点建设；（4）调节社会投资方向；（5）提高本身效率第一章财政导论第三节财政的职能二、收入分配职能

1.收入分配职能的涵义财政收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会能够接受的范围内。财政收入分配的目标是实现公平分配。

第一章财政导论第三节财政的职能二、收入分配职能

2.财政收入分配职能的必然性国民收入的初次分配：“效率优先”，追求“经济公平”