财政法规黄金解读2-结算法律制度

全网口碑最好的会计在线教育品牌第一节现金结算现金结算具体内容概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。【注意】不同于支付结算。适用范围（1）单位与个人之间的款项收付；（2）单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付特点（1）直接便利；（2）不安全性；（3）不易宏观控制和管理；（4）费用较高第一节现金结算1、付款人直接将现金支付给收款人（就是直接给）。2、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构将现金支付给收款人（也就是委托别人替自己把钱给到别人手上）。第一节现金结算1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。【注意】结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付个人的款项，超过使用限额的部分，应当以支票或银行本票支付；确实需要全额支付现金的，就要报经开户银行审核，审核通过后才可以支付全额的现金。第一节现金结算现金使用的限额开户银行核定限额一般地区开户单位边远地区、交通不便3-5天5-15天未单独开立账户的附属单位商业和服务业的找零备用现金在开户单位现金总限额之内单独根据营业额核定，不在开户单位现金总限额之内【325852】[单选题]开户银行根据开户单位日常零星开支所需现金核定其库存现金的最高限额的天数()A、1-3天B、3-5天C、5天D、15天答案：D解析：开户银行根据开户单位日常零星开支所需现金核定其库存现金的最高限额的天数为15天。【325737】[判断题]对没有在银行独立开户的附属单位也要实行现金管理,其现金限额包含在开户单位限额。（）A、正确B、错误答案：正确解析：对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。第二节支付结算概述概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主体中介机构个人银行城市信用合作社农村信用合作社单位（含个体工商户）第二节支付结算概述特征1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2、取决于委托人的意志3、实行统一领导，分级管理4、一种要式行为5、必须依法进行第二节支付结算概述1、恪守信用，履约付款原则。2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。3、银行不垫款原则。第二节支付结算概述1、基本要求：（1）办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。（2）办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。（3）填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。大小写金额必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。（4）票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造、伪造。第二节支付结算概述2、填写的要求：（1）票据的出票日期必须使用中文大写。①月为壹、贰和壹拾的，前边要加“零”；②日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，前边要加“零”；③日为拾壹至拾玖的，前边要加“壹”。对于出票日期，如果是用小写填写的，银行直接不予受理；如果是用大写写的，但是写的规范不正确，这个银行可以受理，但是由此造成的损失，由出票人自己承担。（2）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果是用繁体字写的，也是可以受理的。（3）大写金额数字前加“人民币”，要紧挨在一起，不能留空。（4）大写金额到元为止的，要在后边写“整”；到角为止的，可写可不写“整”；到分为止的，直接不用写“整”。（5）小写金额数字前要加“￥”。（6）小写金额中间有一个0或连续几个0的，大写只写一个“零”。（7）票据和结算凭证的金额、出票日期、签发日期和收款人的名称都不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。对于票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人是可以更改的，但是要在更改的地方签章证明。【325722】[多选题]下列使用中文大写填写票据出票日期应在其前面加零的月份有()A、叁月B、贰月C、壹月D、壹拾月答案：BCD解析：在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加"零";日为拾壹至拾玖的,应在其前加"壹"。【322007】[单选题]下列不属于支付结算工具的是()A、现金B、银行本票C、支票D、汇票答案：A解析：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。票据法中所指的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。第三节银行结算账户违反规定的行为法律责任1、违反规定开立银行结算账户2、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3、违反规定不及时撤销银行结算账户非经营性的存款人给予警告并处以1000元罚款经营性的存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任第三节银行结算账户违反规定的行为法律责任1、违反规定将单位款项转入个人银行结算账户2、违反规定支取现金3、利用开立银行结算账户逃避银行债务4、出租、出借银行结算账户5、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金收入单位信用卡账户非经营性的存款人给予警告并处以1000元罚款经营性的存款人给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款6、法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行给予警告并处以1000元罚款第三节银行结算账户违反规定的行为法律责任伪造、变造、私自印制开户登记证非经营性的存款人处以1000元罚款经营性的存款人处以1万元以上3万元以下罚款构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任第三节银行结算账户违反规定的行为法律责任1、违反规定为存款人多头开立银行结算账户2、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储给予警告并处以5万元以上30万元以下罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令停业整顿或吊销许可证；构成犯罪的，追究刑事责任第三节银行结算账户违反规定的行为法律责任1、提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户2、开立或撤销未按规定登记3、违反规定办理个人转账结算4、为储蓄账户办理转账结算5、违反规定为存款人支付现金或办理现金存入6、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，追究刑事责任【322200】[单选题]下列不属于对伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人处罚的是()A、非经营性的存款人处以1000元罚款B、经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款C、经营性的存款人处以5000罚款D、构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任答案：C解析：伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人,属非经营性的处以1000元罚款,属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。票据支票汇票本票银行汇票银行承兑汇票商业汇票银行本票商业承兑汇票第四节票据结算方式票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。特征金钱（相当于钱）设权（有券才能要钱）文义（权利在票上写着）功能支付（当成钱用）汇兑（跨地区用）信用（信誉当钱用）结算（跟支付差不多）融资（钱不够用时可提前贴现，把票换成钱）【考点】票据总则票据权利票据责任付款请求权（要钱）票据追索权（不给咋办）支票：付款人汇票：承兑人本票：出票人向前手要

（出票人无前手，无追索权）付款保证支票：付款人汇票：承兑人本票：出票人其他人（例如：背书人、保证人）【考点】票据总则票据行为具体规定出票出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。（1）出票人的签章不符合规定，票据无效；（2）承兑人、保证人的签章不符合规定，只是签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力；（3）背书人的签章不符合规定，只是签章无效，但不影响其前手符合规定的签章的效力背书持票人将票据权利转让给他人或将一定的票据权利（而非部分金额）授予他人行使，而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。（1）转让背书：将票据上所有权利都转让给他人；（2）非转让背书：将票据的部分权利授予他人行使，比如委托收款背书、质押背书承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。（1）承兑仅适用于商业汇票；（2）承兑不得附有条件，如果附有条件，视为拒绝承兑保证票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为（另行签合同的不属于保证）。保证人与被保证人责任连带。被保证人在票的哪一面，保证事项就记在哪一面。【考点】票据总则挂失止付支票商业汇票银行汇票银行本票票给弄丢了！！！怎么办？！怎么办？！怎么办？！啊啊啊！！！填明“现金”字样人民法院出具证明，享有权利【考点】票据总则1、【多选题】根据《票据法》的规定,下列各项中,属于票据行为的有()。A、票据丧失后向银行挂失止付的行为B、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D、票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为答案：BCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的,以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。选项A,票据丢失且不能在票据上签章,所以不属于票据行为。2、【判断题】根据《票据法》的规定,票据的付款人,是受出票人委托付款的人()A、正确B、错误答案：错误解析：付款人，是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。3、【单选题】()在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效。A、背书人B、出票人C、承兑人D、保证人答案：B解析：根据《票据法》的有关规定:出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的,票据无效。4、【判断题】部分背书,是指背书人在背书时,将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书仍然有效()A、正确B、错误答案：错误解析：本题考核商业汇票的背书。部分背书,是指背书人在背书时,将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效。5、【单选题】关于票据的保证,下列表述正确的是()A、背书人可以同时作为保证人B、票据保证是一种书面行为,并须作成于汇票或粘单上,如果另行签订保证合同的,也属于票据保证C、为出票人、承兑人保证的,应当记载于汇票的背面或粘单上D、被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任答案：D解析：本题考核票据的保证。保证应由汇票债务人之外的他人承担;选项A错误。票据保证是一种书面行为,并须作成于汇票或粘单上,如果另行签订保证合同的,不属于票据保证;选项B错误。保证人为出票人、承兑人保证的,应将保证事项记载在票据的正面;保证人为背书人保证的,应将保证事项记载在票据的背面或粘单上;选项C错误。6、【单选题】下列各项中,不能行使票据追索权的是()A、承兑人B、出票人C、保证人D、背书人答案：B解析：出票人无前手，不能行使票据追索权。票据种类提示承兑期限提示付款期限支票无需承兑出票日起10日银行本票无需承兑出票日起2个月汇票银行汇票无需承兑出票日起1个月商业

汇票见票后定期付款出票日起1个月到期日起10日定日付款到期日前出票后定期付款支10本2汇1（知是笨儿会衣）知道是笨儿子会穿衣服了。【考点】票据相关期限票据种类适用范围支票以前：同一票据交换区域；2007.7.8：实现全国互通银行本票同一票据交换区域汇票银行汇票异地、同城、统一票据交换区域商业汇票【考点】票据适用范围1、【多选题】甲公司于2011年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票,乙公司于2011年4月25日向银行提示承兑,下列有关该汇票的说法中,正确的是()A、乙公司由于超过了提示承兑期限，银行应拒绝对其进行承兑B、乙公司在法定提示承兑期限内提示承兑C、如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2011年7月25日D、如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙公司可以向出票人甲公司进行索赔答案：BCD解析：根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。本题中，乙公司在法定提示承兑期限内提示承兑。因此选项A错误。【考点】各类票据付款方式【考点】各类票据绝对记载事项【考点】支票签发的处罚规定空头支票签章不符密码错误银行退票罚款票面金额*5%（且）≥1000元持票人支票金额2%的赔偿金（此为上限，不