经济法02-轻松提分专题5典型考题详析第4章

专题5：典型考题详析——第4五、主要考查销项税额确定的大题 【解析】（1）降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误；（2）“702万元”和“23.4万元”均为含甲制药厂当月新型降压药销项税额的下列计算中，正确的是（ A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8（万元）B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）【解析】（1）将自产的货物（新型降压药）用于，应当视同销售货物处理；（2）由于该项业务无销售额，应核定销售额，根据案情交待，该新型降压药并无同类药品，应按组成计税价格核 项税额即可，与、最高价、平均价等均无关，排除选项CD。（2）题干已明确“1.5万六、主要考查进项税额确定的大题已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生税定的不得从销项税额中抵扣情形（简易计税方法计税项目、免征项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中项税额中抵扣情形的，按照下列计算不得抵扣的进项税额：【案例】甲公司是一般，2016年11月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利万元，税额为1.7万元。已知，该批电脑已经提取符合规定的折旧额4万元，电脑的税率按照税定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列，依据合法有效的扣税凭证，计【案例】甲公司是一般，2016年10月将职工房里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了注明价款为10万元、税额为1.7万元。已知，截止2016年10月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为4.68万元，电脑的税率为17%。 月日以前未纳入扩大抵扣范围试点的按规定不得抵扣且未抵应缴纳的=含税售销项税额=含税售价÷（1+应缴纳的=含税售已知：货物税率为17%；提供交通业服务税率为11%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收；上期留抵税额为5.6万元；取得的已通过认证。 D.支付费的进项税额0.33万元可以依法抵扣；（3）选项D：为购进生产用原材料而接受交通服务，对应的进项税额可以依法抵甲公司当月丢失零配件进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ 支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣；发生损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进甲公司当月销售装修板材销项税额的下列计算列式中，正确的是（ 【解析】“234万元”为含价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销甲公司当月销售机器设备应缴纳税额的下列计算列式中，正确的是（ 【解析】甲公司该设备购入时间在之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵纳的=含税售价÷（1+3%）×2%=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）。七、卷烟批发环节加征的消费税税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含销售额为30000元。已知卷 八、应税消费品与消费税的纳税环节、、样品、职工福 生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、、、样品、职工福利、等方面，应于移送时征收消费【考题1·单选题】甲地板厂为一般，2015年11月销售自产实木地板取得含销售额111.15万元。已知实木地板税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税 含消费税但不含的销售额：（1）应纳消费税=111.15÷（1+17%）×5%；（2）销项税额【考题2·单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）（万元）C.1×12×5%=0.6（万元）甲汽车厂为一般，该笔业务的销项税额=1×10×17%=1.7（万元）。【考题3·单选题】2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴 为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含收入。 C.向X公司收取的包装物【解析】（1）实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为销售应税消费品向方收取的全部价款和价外费用（包括但不限于包装物、优质费、储备费）；（2）白十 与消费税相结合的大【考题·选择题】（2016年）甲餐具生产厂为一般，主要从事餐具的生款117000元，另收取包装费3510元；月日和月日各发出%的餐具。甲餐具生产厂无同类木制筷子。甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的进项税额的下列计算列式中，正确的是（ 【解析】（1）途中发生合理损耗（不属于“损失”），对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除；（2）选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购的，可以计算抵 【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同