(练习题)个人所得税法律制度

第四章个人所得税法律制度【例题1•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。（2010年）M国甲，在华工作6个月N国乙，2009年1月10日入境，2009年1。月10日离境X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天丫国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【例题2•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）。外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。（2008年）年终加薪托儿补助费独生子女补贴差旅费津贴【例题4•判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）（2010年）【例题5•单选题】某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。（2010年）A. 30000 B.38080 C.40800D.50000TOC\o"1-5"\h\z【例题6•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入 1万元在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入 1万元在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1万元受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1万元【例题7•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。（2010年）某大学教授从甲企业取得的咨询费某公司高管从乙大学取得的讲课费某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【例题8•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税出版社的专业作者翻译的作品， 由本社以图书形式出版而取得的稿费收入， 应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税【例题9•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。（2009年）A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得【例题10•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入D职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利【例题11•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。（2010年）A通过国家机关向红十字事业的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠【例题12•单选题】某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为 4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。（2010年）A31750B43750C44250D56750【例题13•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（） 。（2009年）A财产租赁所得B 退休工资C保险赔款D国债利息【例题14•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。（2010年）A劳动分红 B 出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金.转让自用6年唯一家庭生活用房所得C.年终奖金.转让自用6年唯一家庭生活用房所得中，应缴纳个人所得税的是（股票转让所得10万元用房取得的收入【例题17•单选题】某高校退休职工夏某人所得税的是（）。A.退休工资2750元 BC.稿费收入1600元 D2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个．国债利息收入1100元．省政府颁发的【例题15•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。个人举报犯罪行为而获得的奖金个人购买赈灾彩票中奖1万元国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入个人取得单张有奖发票奖金900元【例题16•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得）。领取原提存的住房公积金5万元转让自用5年并且是家庭唯一生活100万元购买体育彩票取得中奖收入2万元【例题18•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情2形00中00，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。（2010年）年所得12万元以上的从中国境外取得所得的取得应税所得，没有扣缴义务人的从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【例题19•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。（2010年）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地【例题20•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。A劳务报酬所得 B 特许权使用费所得C企事业单位的承包、承租经营所得 D财产转让所得【例题21•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（）。A特许权使用费所得 B 利息、股息、红利所得C稿酬所得 D 财产租赁所得

【例题22•不定项选择题】中国公民王某为某话剧团演员，2010年4月的收入情况如下：)取得薪金收入6000元，第一季度奖金4000元。将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。当月参加文艺演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。出版小说一部，取得稿酬5000元，当月该小说再版又取得稿酬3000元。已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下(参考教材，本题略)要求：根据上述资料，分析回答下列第1.根据本题要点(1要求：根据上述资料，分析回答下列第1.根据本题要点(1)所提示的内容，A.1200B.1125C..根据本题要点A.1200B.根据本题要点A.294 B.根据本题要点A.794 B(2)所提示的内容，.1600C(3)所提示的内容，.312C(4)所提示的内容，.816C.1〜4小题。王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为1225D.1500王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为(.2000D.2500王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为320D.340王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为82。D.868【例题23•不定项选择题】王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业) ，其自行核算的2009年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2010年4月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：王某的工资费用60000元全部在税前扣除；广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第 1〜5小题。TOC\o"1-5"\h\z.王某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。A.24000B.36000C.40000D.60000.广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。A.5000