负债类-应付票据

PAGEPAGE9应付票据实质性程序骤被审计单位味：章练弯莫偷加控悬项目：妙煮应付票据猜翼矿携鹿编制：弟典宇峡把倒楼横侮日期：痛的失幕景茎为绪索引号：树牌爹FC鞭汤康些挖养英财务报表截宿止日/期间柏：待逐粒家务强复核：经逮保倍结袜盖选日期：奖虹慎俩慢册咸第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表冶审计目标捎财务报表认该定度存在镇完整性丽权利搭和幅义务悉计价丘和分摊爽列报跪A资产负债陡表中记录的尘应付票据是袄存在的。反√华B所有应当疾记录的应付艳票据均已记前录。寨√后C记录的应团付票据是被密审计单位应辨当履行的摆现实蛮义务。偷√充D应付票据手以恰当的金坊额包括在财市务报表中，把与之相关的问计价收调整皂已恰当记录亲。筝√常E应付票据腰已按照企业心会计准则的注规定在财务塑报表最中概作出恰当追的班列报。嘉√二、审计目标与审计程序对应关系表坊审计粮目标述可供选择的燕审计程序旺索引富号除D术1筑.替获取或编制套应付票据明蚕细表柄：灌(铲1楼)愉复核加计正其确，并与报仆表数拖、奖总账数和明触细账合计数咸核对园是否由相符；拾(赖2蜡)指与应付票据馒备查簿的以虫下有关内容即核对相符夺：丹商业汇票的翅种类、号数盼和出票日期塔、到期日、屋票面金额、睡交易合同号矿和收款人姓蓬名或单位名评称以及付款拿日期和金额修等秃；载(宫3度)春检查非记账屋本位币应付葵票据的折算驶汇率及折算密是否正确；画(兵4屯)乳标识重要恶项目窄。眯FC2斗ABCD剥2考.检查应付类票据备查簿沾：魄(复1柴)疮检查眯债务的呀合同、发票容和收货单等岛资料，核实制交易耗、秒事项交易真革实性旬，切复核其应存行入银行的承俱兑保证金，核并与其他货筝币资金科目乖勾稽溪；愿(叔2步)劣抽查堡资产负债表效日后疯已偿付的应见付票据，检顿查有无未入边账的应付票能据，椒核实其是否补已付款并转金销；乖(罚3岔)针对已注裹销的应付票迅据，确定是值否已在资产贫负债表日前回偿付；牙(程4浑)询问管理露人员，丛审查有关文柴件并结合购隆货截止测试卫，检查应付也票据的完整众性扛；楚(狱5味)已获取客户的势贷款卡，打软印贷款卡中饿全部信息，派检查其中有蚀关应付票据过的信息与明云细账是合计数迈、总账样数贼、报表怀数那是否相符。生略势ACD界3遗.选择应付祖票据的重要胶项目(包括伟零账户)远，直函证其余额这和交易条款效，孤对未回函的挠再次发函或惰实施替代的犯检查程序（悄检查原始凭称单，如合同争、发票、验广收单，核实挺票据的真实却性）袖。盒略嫁A餐4线.冻查明逾期未寄兑付票据的锁原因，对于吐逾期的银行拒承兑汇票是摔否转入短期杏借款，对于叼逾期的商业炊承兑汇票是于否已经转入梦应付账款，艇带息票据是钢否已经停止湾计息，是否薄存在抵押票划据的情形。响略侧BD蒸5发.复核子带息肾应付票据利数息是否足额丘计提，其会勒计处理是否池正确。欲略毅ABCD掌6职.刘检查与是关联方另的应付票据颈的真实性晌，执行关联造方及其交易幻审计程序。膝略扔7脖.根据评估农的舞弊风险国等因素增加贯的审计程序匆。忙略炕E慢8矮.草检查售应付票据非是否已按照爆企业会计准蛮则的规定在孕财务报表中旺作出恰当列炉报。页略第二部分计划实施的实质性程序铸项目毕财务报表认莲定继存在式完整性伞权利租和际义务肢计价售和分摊这列报迹评估的重大次错报风险水添平外（注1）慈从控制测试茄获取的保证宿程度状（注2）羡需从实质性灿程序获取的企保证程度呜计划实施的笑实质性程序医（注肆3侍）柄铜长席翅1．来2．姥3．燥4.肤5.踪6.随7.辰8.夫9.弦10.柄……孕注:1.导结果取自风吨险评估工作此底稿。材2.结果取桂自该项目所田属业务循环饺内部控制工代作底稿。宁3.在计划棉实施的实质闲性程序与财哨务报表认定显之间的对应见关系用心“√”芳表示。扩应付票据授审定帽表亦被审计单位死：夏蚁圣范犬犹项目：迹义应付票据睁览唤迹左驻编制：晓枯用商丘慰巷奶日期：开融寄奋枯关郊费索引号：矿雅许FC1虏富蕉王艺氏笑财务报表截冲止日/期间贴：昏禾盏岛羊偶复核：滥始捏康川惠芒神堆日期：挑怎便饥限掌匠评打票据类别继期末弊未审数交账项何调整淡重分类调整江期末誓审定数充上期末切审定数奋索引号千借方聋贷方疗借方猫贷方晨合计审计结论：版应付票据明利细表波被审计单位质：沃已坡数降趣项目：紧可应付票据各明细表随蛋进段哄荣脾编制：腊升增泛机漂民赔斜日期：刊塘柴崇娇府鱼恢索引号：授逼鸦FC坐2基庙姓伪晌通赏合财务报表截煎止日/期间幻：梁箭山竹参尸复核：辫面寻没增轨哲削日期：俭少梦肾滔绵源亮票据经类别油票据关系人刷合同号剥出票宰日期泉票面身金额鬼已计饲利息调到期爸日期奏利息率烧到期应计利锐息辅付息掘条件龟备注屿出票人洲承兑人涂收款人跪求豪辅岗捕云棉州章扣胖牲奉神钩液执境疾授厨喂遇贼获们皮如袜刷签德傍绑闲趴船衫丛贵虽表悄诱暗撕复兰扰熊因辰漠劈仗绍夸甩弱虹摧格姿纽丽祖陷谜位丸无野储价级省劣员减座虹编制说明：益雷1镜.瑞票据类别应揪按商业承兑螺汇票、银行幼承兑汇票分潜别列示厉；幕2菜.央与收款人是妻否存在关联岸关系，在职“辣备注妥”忍栏中说明掏；淘3暗.乐如果涉及非壤记账本位币拍的应付票据有，应注明外讲币金额和折守算汇率。审计说明：厅应付票据检普查表缓被审计单位击：烘饭斜繁及柴纷项目：奋遇数应付票据蚕检查表借淡颂事骗临族编制：诞括需妇富粒龟其紧日期：滔锦内凯鼠宋倡搭黎索引号：庙屑FC3怜沙然品配手践硬财务报表朵截止日/期摊间：购炒漏跑娘纳毙戏鹿复核：唯身药绑缘由择芳湖黑美日期：炸陕南挤