基础88讲全整章讲义16zkjjf lyqjc

业国有资产法律制本章考情分本章变2016年删掉了第二节国有资产界定制度，加入了《关于和完善国有资产本章学习思路点本章主要阐述国有资产法律制度的一般规定（概述及评估、登记、转让三块、企）（1确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和）【解释】国有资产机构专司国有资产，不行使公共管理职能，不干预企业）（1国有资产监督管理机构，即国有资产监督管理：根据的）地方按照的规定设立的国有资产监督管理机构：根据地方的，其代表地方对国家出资企业履行出资人职责。（3）和地方根据需要的其他部 财政 ②选择具备一定条件的国有独资企业改组设立以服务国家战略、提升产业竞争力产业培育和资本整合等，推动产业集聚和升级，优化国有资本布局结构。）（2国有资产机构依法对国有资本投资、运营公司履行出资人职责；国有）国有资本投资运营公司在范围内的国有资本履行出资人职（专业化注所出资企业执行和资本回报状况。1】国有资本控股，是指国有资本的出资人具有控股股东的地位：其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或其持有的占股本总额50%以上的股东；出资额或持有的比例虽然不足50%，但依其出资额或持有的享有的表决权足以对股④投资者依其可实际支配的上市公司表决权足以对公司股东大会的决议产生重大企业的国有资本出资益，通过国家出资企业的投资延伸到子企业；根据要求，加强对企业的整体，将延伸到子企业的管理事项原则上归位于一级企业，由一级企件的非国有企业依法通过特许经营服务等方式参与建设和运⑤核电、重要公共技术平台、气象测绘水文等基础利用等领域，通过服务、特许经营、委托等方式，鼓励非国有企业参与经营势的产业，优化国有资本投向，推动国有流转，及时处置低效、、主要承担重大专项任务的要合理确定主业范围根据不业特点合所有制所有制【】国合所有制所有制所有制任会和监构的其他企业【】经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经以公为考核3国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要履行出资人职责的机构实施责任审计工作，可以采取委托国家 （2015年）D.【答案】【解析】国有独资公司的（副）董事长、董事、监事会和监事由履行出资人职责的机构。【例题2·单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，履行出资人职责的机构对其任 （2015年）A.1B.2C.3D.5【答案】 、、增资、减资、【1】企业国有资产转让由履行出资人职责的机构决定；履行出资人职责的机构决地位的，应当报请本级批准（P396）【2】国有企业实施混合所有制前，应依据有关规定制定方案，报同级国有资产机构批准；重要国有企业改制后国有资本不再控股的，报同级批准（P398）当由履行出资人职责的机构决定的有（（2013）A.C.公司债D.增加资【答案】（2）2·单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司发生的下列事项是（（2014年B）【答案】资、债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定。【例题3·单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，在国有独资公司发生的下列事 （2015年）A.【答案】BCD：进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐置方案，并经职工或职工大会审议通过；审议通过后，企业方 国有独资企，【企业资产损失责任】履行出资人职责的机构对国家出资企业及其独资或控股子企业的经营管理人员和其他有关人员国家有关规定以及企业规章制度未履行或未正确，责任划分：直接责任、主管责任（企业部门主管承担、分管责任（企业分管承担、重要责任（企业主要承担。和企任认定外，其上级企业相关应当承担相应的“分管责任或者重要责任。企业因有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要应当承担“直接责任，参与决策的企业其他人员应担“分管责任和重要责任。除按照规定对相关责任人进行处罚外对企业主要应当比“直接责任人进行处罚。隐瞒不报的，企业总会计师应当承担的责任是（（2012年A）B.C.分管责D.重要责【答案】定对相关责任人进行责任认定外总会计师或者企业分管财务和企业主要应当承担分管责任和重要责任。国有独资企业/公本控股公司的自免职之日的高（2）因、贿赂、财产、挪用财产或主义市场经济秩“【例题·单选题】甲曾担任某国有独资公司董事，后因规定造成国有资产重大损失有独资公司董事。该期限是（（2013）A.2B.3C.5D.10【答案】（2） 3030【提示 批准的重大经济事项同时涉 和地方的资产评估1.经国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，其中包括采用协议方式转让企业国有事项涉及的资产评估项目和国有股权设置事项涉及的资产评估项目，由经国有资产监督管理机构所出资企业（以下简称企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由企业经国有资产监督管理机构批准进行主辅分离辅业改制项目①属于国家投资机构的企业负责办理资产总额账面值5000万②其他企业负责办理资产总额账面值2000万元（不含）以下资产评估项目的备案，2000万元以上的资产评估项目由国有资产监督管审大股东依照其关系办理核准或者备案手续；国有股股东持股比例相估结果为作价参考依据，当价格低于评估结果的90%时，应当暂停，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续于企业停业和时国有资产评估的是（ （2012年B卷）【答案】法等；其中，价格法主要用于企业停业和时的资产评估。三、企业国有资产登记制【企业国有资产登记】指国有资产监督管理机构代表对占有国有资产的各类企业的资产、负债、所有者权益等状况进行登记，依法确认归属关系的行为。 际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业，应当纳入登记上述企业为目的持有的下列股权不进行登记50%，50%，但为第一大股东，并通过【1】国有资本控股指国有资本的出资人具有控股股东的地位：其出资额占公司资本总额50%以上或其持有的占股本总额50%以上的股东；出资额或持有的比例③投资者通过实际支配上市公司表决权能够决定公司董事会半④投资者依其可实际支配的上市公司表决权足以对公司股东大（1公司中外合资经营企业中外合作经营企业和联营企业，有关部门所属未脱钩企业和事业单位及社会团体所投资企业的登记工作，由企业归属关系不清楚或者发生纠纷的，可以申请暂缓办理登记；被后及时办理登记。（二）企业国有资产占有登已取得法人资格的企业应当通过所出资企业向登记机关申申请取得法人资格的企业应当于办理工商登记前30日内通过所出资企业申办占有登记；所出资企业持登记机关核准后的企业国有资产占有登记表，向工商行政管理部门申办登记机关领取新设企业登记证同时提交新设企业《企业法人》副本复印件变动登企业发生下列情形之一的，应当通过所出资企业向登记机关申办变动登记：后30日内，向原登记机关申办变动登记部门批准、企业股东大会或者董事会作出决定之日起30日内，向工商行政管理部门申请变更登记前，向原登记机关申办变动注销登其他需要注销国有资产的情2.日起30日内，由所出资企业向原登记机关申办注销登记企业被依法撤销的应当自有关部门决定之日起30日内由所出资企业向原登记机关申办注销登记企业被依法的应当自裁定之日起60日内由【提示】登记机关应当在受理后10个工作日内对企业申报的登记作出准予登1.登记的管理机2.登记的年度检企业应当于每年2月1日至4月30日完成企业登记情况的年度检查工作，并向登记机关报送企业登记年度汇总表和年度汇总分析报告；各级登记机关应当于每年5月31日前对企业登记的情况进行，并将本级所出资企业登记年度汇总表和年度汇总分析报告逐级上报；国有资产监督管理机构应当于每年6月30日前完成非金融类企业国有资产登记年度汇总检查工作。3.登记的其他管理事四、企业国有转让制 转让企业国有导致转让方不再拥有控股地位的，应当经债权金融机准履行出资人职责的机构决定转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使家对该业不再有控股位的应请本级批（396）“转让方应将转让公告委托机构登在省级以上公开的经济或金融类报和机构的上，公开披露有关企业国有转让信息，广泛1.20因特殊原因确需变动或取消所发布信息的，应当出具相关转让批准机构的同2.同”进行资格，确定符合条件的意向受让方的数量获得相关转让批准机构同意企业国有转让中涉及的职工安置、社会等有关费用，不得在评估作价监督管理机构批准后，可以采取协议转让方式转让国有国家出资企业协议转让事项的批准权限，按照转让方的隶属关系，企格1【企业国有向管理层转让】指企业国有向管理层转让或向管理层直接或间接出资设立企业转让的行为所谓管理层是指转让标的企业及标的企业国有直接或间接持有国有和上市公司的国有股权，不向管理层转让。除外；不得以各种名义压低国有转让价格。企业国有向管理层转让后仍保留有国有的参与受让企业国有的管理层【企业国有无偿划转】指企业国有在机构、事业单位、国有独资企业、国实施政企分开的企业，其国有无偿划转所出资企业或其子企业持有的，由同企业国在出资业内部偿划转的所出资企批准并报同级有 ①上市公司总股本≤103让的比例＜上市公司总股本的5%②上市公司总股本＞103让的数量＜5000万股或累计净转让的比例＜上市公司总股本的3%案理”审核批准后实施通过系统在一个完整会计年度内累计净转让比例＜上市公司总股本5%1月1上年度转上市公的况报“级或省以国有资产督管理构备案国有股东拟协议转让上市公司的，在内部决策后，应当及时按照规定程序逐级报告省级或省级以上国有资产监督管理机构（收到报告10个工作日内出具意见，并应当同时将拟协议转让的信息告知上市公司，由上市公司依法公开披露该信息，国有股获得国资产督管理构对拟议让上市公事的意见后当告知上市公司，由上市公司依法公开披露国有股东所持上市公司拟协议转让不披露拟议转让的信直接签转让协：①上市公司连续2年亏损并存在退市风险或严重财务，受让方提出重大资产重组受让国有股东所持上市公司后拥有上市公司实际控制权的，受让方应为法人，国有股东协议转让上市公司的价格应当以上市公司转让信息公告日（经均价格算术平均值为基础确定；确需折价的，其格不得低于该算术平均值的90%。拟受让方以现金支付转让价款的，国有股东应在转让协议签订后5个工价款支付完毕或交由转让双方共同认可的第妥善保管前不得办理转让的过户登记关于该特定资格条件的表述中，正确的有（（2014A）【答案】【解析】国有股东协议转让上市公司的，受让国有股东所持上市公司后拥有上（1）（2）【无偿划转】指将国有股东所持上市公司依法无偿划转给机构、事业单位、国上市公司无偿划转由划转双方按规定程序逐级报国有资产监督管理机构审①按照有关国有股东协议转让上市公司价格的确定原则合理确定其所持上市公司③国有股东资产评估的基准日与国有股东持有单位对该国有股东变动决议的1（2）办理转让鉴证前；国有股东增资扩股的，应在公司工商登记前由国有股东逐级报国【例题·多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有股东转让所持上市公司时，可以采取的方式有（（2013）【答案】五、企业国有资产管理制【企业】指国有资产监督管理（以下简称“国资委）履行出资人职）【企业】指企业及其各级子企业在我国以及特别行政区、特别行（一）出资管 （二）投资管委核准，国资委应当在20个工作日内出具意见。（三）管国有应当由企业或其各级子企业持有；企业地相关法律规定资等保有的法律手续，并以形式报告国资委。（1）企业及其各级子企业独资或控股的企业在发生转让或受让、以评估项目或估值情况应当由企业备案；涉及企业重要子企国有独资转为绝对控股、绝对控股转为相对控股或失（1）国有转让等涉及国有变动的事项，由企业决定或批准；企【】国有管理中，涉及企业重要子企国有独资转为绝对控股、绝（2）国有转让价款应当按照转让合同约定支付，原则上应当一次付清；【例题·单选题】甲公司是乙企业在设立的全资子公司，是乙企业的重要子公 （2014A甲公司减少资甲公司公司债【答案】【解析】国有转让，导致企业重要子企国有独资转为绝对控股、绝对企业及其各级子企业独资或者控股的企业在首次公开，或者 照法律、决定或者批准，并将有关情况以形式报告国资委；并上市公司属于企业重要子企业的，应报国资委审核同意或备案。（四）企业管【】企业是其国有管理的责任主体非金融类企业不得为其所属企业系统之外的企业或个人进行的融资、拆借或提供担保。企业加强管理，明确使用管理权限，严格执行企业主要与财务审计；暂不具备条件的，由企业内部审计机构进行审计。1.企业有下列重大事项之一的，应当按照法定程序报企业核准的，应当通过企业在24小时内向国资委报告：（2）银行或存款所在的金融机构发生、重大自然，重大，以及危及人身或财产安全的重大突发；其他有重大影响的3.企业转让国有资产，导致企业重要子企国有独资转为绝对控股、绝对【1】国有管理中，涉及企业重要子企国有独资转为绝对控股、【2】国有转让等涉及国有变动的事项，由企业决定或批准；中有重大影响的突发时，应当立即报告企业。下列各项中，属于此类的有（（2014B企业的银行【答案】【解析】企业发生以下有重大影响的突发，应当立即报告企业；影响特别（1）A（3）C（4）发生、重大自然，重大，以及危及人身或财产安全的重大突发B（5）D（6）有重大影响的。【金融企业】指在中民境内依法设立的国有及国有控股金融企业、公司、担保公司，以及城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、等。 （2013年）中国银行业监督管理【答案】整体或部分改制为公司或，合并、分立、，或转；；；；；以非货币性资产对行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以县级以上或者其部门批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿 【提示】直接管理的金融企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者置换、转让和无偿划转的，未造成国有股权比例发生变动的，非国有单位资产，确定资产价值等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业法人财经济行为涉及的评估对象属于金融企业出资利的，资产评估由金融企业出资【提示】金融企业出现整体或部分改制为公司或，合并、分立、②金融企业资产评估项目报财政部核准，地方金融企业资产评估项目报本级财政起8个月内向财政部门提出资产评估项目核准申请；财政部门应在受理申请后的20个工作②直接管理的金融企业子公司、省级或者分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额大于或者等于5000万元的资产评估项目，由直接管理的金融企业③直接管理的金融企业子公司、省级或者分行、金融资产管理公司办事处账面资产总额小于5000万元的资产评估项目，以及下属公司、银行地（市、县）级9（或者金融企业）提出资产评估项目备案申请；财政部门（或者金结果为作价参考依据；当价格与资产评估结果相差10%以上时，应当就差异原因向财政部门（或者金融企业）作出说明。1.登记的范有法人资本的，应当办理国有资产登记；金融类企业以国有法人资本形式在中民境内或设立子公司或依法投资其他金融类和非金融类企业的，由该金融类企业按规定办理子公司国有资产登记【提示】金融类企业依法行使债权或担保物权而受偿于人、担保人或第三人的股权资产，不属于登记的范围。县级以上地方财政部门负责同级地方出资的金融类企业及其分支机构、子公司和投资实体的国有资产登记管理工作。3.登记的职责划金融类企业的公司或控股公司负责统一申请办理公司或控股公司本级及其子公司的登记，并逐级对子公司的登记情况进行监督管理；出资人的归属系确定登记主管财部若国有资各出资出资额等则按推举的资人的归属系确定登记主财政部门其出资人具记委托书。4.登记的内容和程新设金融类企业，应于办理工商登记前30个工作日内向主管财政部门申办占有登记，并在取得企业法人营业新设企业的《企业法人》副本复印件日内核准企业国有资产占有登记，并及时向企业【提示】未办理占有登记的企业发生国有资产变动时，应当按规定补办占有登记后，再申