建设公司财务分析制度模版

中通建设股份有限企业财务分析制度第一章总则第一条为正确反应企业经营结果，满足企业管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料需要，特制订本制度。第二条企业财务分析工作由财务部指定专员负责，定时和不定时进行。第三条企业总部财务分析员依照本制度要求，编写详细财务分析方法和相关分析指标，报财务经理同意后执行。财务分析方法和指标要依照企业经营内外环境改变，及时进行修订。第四条财务分析人员应该依照分析情况，撰写财务分析汇报，提交企业工作会议和总经理办公会。财务分析汇报要数据准确，观点清楚，针对所发觉问题，提出对应处理意见与提议。第五条对于财务分析中所发觉企业经营异常情况，要及时上报财务经理，财务经理不在企业驻地时，能够越级上报。第二章分企业财务分析第六条每个月末，分企业财务分析人员汇总各职能部门和各工程处预算完成情况，分析分企业预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异主要原因，并提出改进方法，上报分企业月度经营分析会和企业总部财务部。第七条每年末，分企业财务分析人员要依照企业内部报表，分析分企业盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。第八条分企业财务员要依照企业总部财务分析员要求，搜集与企业经营关于内外资料，以满足企业总部财务分析要求。第九条分企业财务分析重点是工程项目财务分析，分企业财务分析员要定时和不定时地进行工程项目分析，为分企业和工程处项目管理提供资料和意见，并依照企业总部财务分析要求，定时汇总上报本企业项目财务分析数据与结果。（一）每个月末，要按项目搜集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况累计资料，分析以下指标。1．工程款回收情况指标工程款回收系数=（项目实际收款额/项目协议价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款与项目用款对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。工程垫款率=（项目用款—项目收款）/项目用款×100%。这一指标用来衡量工程项目标垫款情况，比率越大，表示企业对项目标垫款越多。以上两个指标要以全部未完工工程项目为对象，项目用款和项目收款都是累计数。每个月计算一次，并分别按工程处、客户、工程类别（线路工程和装机工程，下同）和分企业计算加权平均数，以分别衡量工程处收款业绩、不一样客户付款及时情况、不一样工程类别付款及时情况以及全分企业工程垫款情况。2．分企业工程现金流量月度汇总表月末，财务分析员依照上述分析资料，按工程项目编制现金流量简表。现金流量简表分别按本月和累计编制两张表，在每张表上，把工程处和客户分别置于行与列。3．工程使用资金百分比=工程使用资金/分企业经营活动现金流出量，工程使用资金是指工程施工中所发生直接资金使用。这一指标用来衡量分企业间接费用和期间费用控制好坏。（二）每个项目结束后，财务分析员应该在项目结束后五个工作日内，分析以下指标，及时报送工程处和总经理办公会，并将分析结果定时汇总上报企业总部。1．收入实现率=（实际收款+客户审计后已承诺工程尾款）/协议价款2．工程收现率=实际收款/（协议价款—审减金额）3．成本节约率=（定额成本—实际成本）/定额成本4．项目收入毛利率=（协议价款—审减金额—实际成本）/（协议价款—审减金额）第三章企业总部财务分析第十条每个月末，企业总部财务分析人员要依照各职能部门和各分企业预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异主要原因，并提出改进方法，上报企业月度经营分析会。第十一条每年末，企业总部财务分析人员要依照企业报表，分析企业总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率、已赢利息倍数等。而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。第十二条企业总部财务分析人员要定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与企业经营亲密相关原因。第十三条企业总部财务分析员对各分企业财务分析进行监督检验，对异常项目及时向各分企业反馈，督促其复核，并对发觉重大问题向财务部经理汇报。第十四条对于由企业总部承揽大工程项目，企业总部财务分析员要及时搜集项目标成本费用开支情况、工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等项目财务资料，进行财务分析。比照分企业财务分析方法，在每个月末和每一个项目结束之时，计算项目财务分析指标。第十五条对于由各分企业承揽和施工工程项目，企业总部财务分析员要按月汇总分企业上报项目成本费用开支情况、工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等原因，为分企业工程管理和财务分析工作提供意见和提议。第十六条企业总部财务分析员要经常