初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷五（含答案）

初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷五（含答案）[单选题]1.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是()。（江南博哥）A.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B.保证会计账簿记录与年度财务预算相符C.保证会计账簿之间相对应的记录相符D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符参考答案：B参考解析：各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。不包括与年度财务预算的核对（选项D）。[单选题]2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。A.会计咨询合同B.技术开发合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同参考答案：B参考解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。[单选题]3.关于纳税信用级别的说法中，正确的有()A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.纳税信用级别设A、B、C、D、EC.实际经营期不足5年的，本年度不能评为A级的纳税人D.B级纳税信用为年度评价指标得分75分以上不满95分的参考答案：A参考解析：纳税信用级别设A、B、M、C、D；实际经营期不足3年的，本年度不能评为A级的纳税人；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的[单选题]4.2021年2月王某以价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的价值为220万元住房一套进行交换，支付差价40万元。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.180×5%=9(万元）B.220×5%=11(万元）C.180×5%+220×5%=20(万元）D.220×5%-180×5%=2(万元）参考答案：D参考解析：土地使用权互换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。[单选题]5.一般纳税人在2021年10月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为()万元。A.110*40%=44B.110*50%=55C.110*60%=66D.110参考答案：D参考解析：适用一般计税方法的纳税人自2019年4月1日起，取得的不动产进项税不再分次抵扣可一次性抵扣。[单选题]6.根据劳动合同法律制度的规定，仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起的一定期间内结束。该一定期间为()。A.30日B.45日C.15日D.60日参考答案：B参考解析：暂无解析[单选题]7.根据个人所得税法律制度的规定，，李某取得的下列各项中，免征个人所得税的是()。A.军人复原费B.加班补贴C.特许权的经济赔偿收入D.市人民政府颁发的教育方面的奖金参考答案：A参考解析：（1）选项B：加班补贴应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。（2）选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。（3）选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。在本题中，李某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当征收个人所得税。[单选题]8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，不正确的是()。A.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除B.纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，赡养支出按照每年12000元的标准定额扣除参考答案：D参考解析：选项D，纳税人为独生子女的，赡养支出按照每年24000元（2000*12）的标准定额扣除。[单选题]9.甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是()。A.4.5×7%B.（8＋4.5）×7%C.8×7%D.（15＋5）×7%参考答案：B参考解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税为基数计算。[单选题]10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.海盐D.煤炭制品参考答案：D参考解析：暂无解析[单选题]11.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为30万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()。（价外补贴为收购价款的10％，烟叶税的税率为20％）A.30×10％＝3（万元）B.30×20％＝6（万元）C.30×（1＋20％）×10％＝3.6（万元）D.30×（1＋10％）×20％＝6.6（万元）参考答案：D参考解析：应纳税额＝30×（1＋10％）×20％＝6.6（万元）。[单选题]12.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向()申请撤销裁决。A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的髙级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院D.劳动仲裁委员会所在地的髙级人民法院参考答案：C参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。[单选题]13.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向购买方所在地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税参考答案：D参考解析：本题考核消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。[单选题]14.2021年2月王某以位于市中心的价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的位于城郊的价值为180万元平房一套进行互换。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.180×5%=9(万元）B.180×5%×2=18(万元）C.0(万元）D.180×5%×50%=4.5(万元）参考答案：C参考解析：土地使用权交换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。互换价格相等的，免征契税。[单选题]15.某超市为增值税小规模纳税人，2021年第三季度销售商品，取得含税收入45.5万元；当季度购进商品支付货款（含增值税)6.18万元。已知：自2021年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收。则该商店当季度应纳增值税的计算正确的是()。A.45.5÷(1+3%)×3%×10000-6.18÷(1+3%)×3%×10000=11342.81（元）B.45.5÷(1+1%)×1%×10000=4504.95(元）C.45.5×3%×10000—6.18×3%×10000=11796(元）D.45.5×1%×10000=4550(元)参考答案：B参考解析：本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。同时适用于优惠政策，应纳增值税额=45.5÷(1+1%)×1%×10000=4504.95(元）。[单选题]16.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是()。A.纳税人实际取得土地、房屋的当日B.纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当日C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日D.纳税人实际支付购买价款的当日参考答案：C参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。[单选题]17.2021年12月，甲公司（小规模纳税人）销售产品取得含增值税价款198600元，另收取包装物租金9280元。已知增值税征收率为3%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.198600÷（1＋3%）×1%B.（198600＋9280）÷（1＋1%）×1%C.198600×3%D.（198600＋9280）×3%参考答案：B参考解析：销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。自2021年4月1日至12月31日，对小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人月未超过15万元的，免征增值税。本题中月销售额超过15万元，应正常征收。[单选题]18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于应征增值税的有()。A.单位班车为单位职工提供上下班服务B.销售代销货物C.将购入货物用于投资D.某企业将其自产产品奖励给公司职工参考答案：A参考解析：选项A，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项BCD，视同销售货物。[单选题]19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的，适合的征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：B参考解析：(1）如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；（2）如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；（3）如果生产经营不固定，流动性大，可以考虑采取查验征收；（4）生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户可以考虑定期定额征收。[单选题]20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于纳税期限的表述中，不正确的是()。A.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴B.非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30内申报纳税参考答案：A参考解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴[单选题]21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得参考答案：D参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。[单选题]22.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的参考答案：D参考解析：选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。[单选题]23.某票据的出票日期为“2021年3月15日”，其规范写法是()。A.贰零贰壹年零叁月壹拾伍日B.贰零贰壹年叁月壹拾伍日C.贰零贰壹年零叁月拾伍日D.贰零贰壹年叁月拾伍日参考答案：B参考解析：因为一年中没有13月，所以3月前不加零，不易被篡改。[多选题]1.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（）A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理参考答案：CD参考解析：（1）选项AB:信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项CD:对信用卡透支利率不再实行上限和下限管理，由发卡机构与申请人协商确定。[多选题]2.大学毕业后刚参加工作的小张欲办理一张Ⅰ类银行结算账户，通过下列方式可以成功办理的方式有()。A.小张到小张通过银行自助机具办理，未经银行工作人员现场核验身份信息B.小张委托代理人携带小张及其代理人有效身份证件和委托书到银行柜面办理C.小张通过银行自助机具办理，经银行工作人员现场核验身份信息D.小张通过网上银行办理参考答案：BC参考解析：I类户开立方式可分为柜面开户和经工作人员现场核验的自助机具开户两种。选项AD只可开立Ⅱ类账户或Ⅲ类账户。[多选题]3.根据环境保护税法律制度规定，下列表述中，正确的有()。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定D.应税噪音声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额参考答案：ABCD参考解析：暂无解析[多选题]4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有()。A.向客户支付的合同违约金B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.已售产品的成本D.赞助支出参考答案：AC参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。5.超过规定标准的捐赠支出。6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7.未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9.与取得收入无关的其他支出。[多选题]5.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠参考答案：BCD参考解析：本题考核个人所得税个人公益性捐赠支岀的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。[多选题]6.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有()。A.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据B.尚未核发土地使用证书的，应以主管税务机关核定的土地面积为计税依据C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为计税依据D.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为计税依据参考答案：ACD参考解析：（1)城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积>证书所载面积>自行据实申报面积。（2)选项B:尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。[多选题]7.下列关于地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时的处理方式中，符合法律规定的有()。A.由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定B.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应提请全国人民代表大会常务委员会裁决C.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定D.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当提请最高人民法院裁决参考答案：AB参考解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。[多选题]8.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。A.延期付款利息B.奖励费C.手续费D.包装物押金参考答案：ABC参考解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。上述价外费用无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算销项税额。[多选题]9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位的义务和责任的表述中，正确的有()。A.用人单位以担保名义收取劳动者钱财的，应处以每人2000元以上20000元以下的罚款B.用人单位不得扣押劳动者的身份证件C.用人单位应如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点D.用人单位应如实告知劳动者其工资待遇参考答案：BCD参考解析：用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。（告知义务）用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（不得扣押）用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。[多选题]10.下列关于自然人刑事责任的表述中，正确的有()。A.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.不满16周岁的人犯罪，不负刑事责任C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任参考答案：ACD参考解析：选项B:已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物品罪的，应当负刑事责任。已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。[判断题]1.对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。[判断题]2.电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时，应当明确赎回开放日、赎回截止日。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额计算征收个人所得税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.采取口头形式变更劳动合同，实际履行超过1个月的，合同变更有效。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。[判断题]6.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。[判断题]7.转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。A.正确B.错误参考答案：A参考解析：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。[判断题]8.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权，没有冻结权。[判断题]9.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。[判断题]10.纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。共享题干题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年11月有关经营业务如下：(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格。(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。(4)以预收款方式销售卷烟一批，1月2日签订合同，1月4日收到全部合同款，1月10日发出货物，1月13日客户收到货物。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为13%,购入免税农产品的扣除率为10%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税比例税率为56%,定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%,烟叶税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]1.该卷烟厂当月准予抵扣的进项税额，下列各项中，正确的是()。A.从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额=600000×10%=60000(元）B.委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额=4000×9%=360(元）C.向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额=40000×13%=5200(元）D.从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额=600000×(1+10%)×(1+20%)×10%=79200(元）参考答案：BCD参考解析：选项A，从农业生产者手中购人免税农产品，按照农产品收购发票上注明的买价和10%的扣除率，计算抵扣进项税额。买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。本题购入烟叶准予抵扣的进项税额=600000×(1+10%)×(1+20%)×10%=79200(元）。选项BCD,取得增值税专用发票可以凭票抵扣。(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格。(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。(4)以预收款方式销售卷烟一批，1月2日签订合同，1月4日收到全部合同款，1月10日发出货物，1月13日客户收到货物。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为13%,购入免税农产品的扣除率为10%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税比例税率为56%,定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%,烟叶税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]2.该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中，正确的是()。A.[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+4000×(1-10%)+40000]/(1-30%)×30%B.[600000×(1-10%)+40000]/(1-30%)×30%C.[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+4000+40000]/(1-30%)×30%(元）=324342.86D.(600000+4000+40000)×30%参考答案：C参考解析：（1)受托方甲公司无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格=(材料成本+加工费）/(1-消费税比例税率），其中材料成本=600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+4000=716800(元），加工费为40000元，组成计税价格=(716800+40000)/(1-30%)=1081142.86(元）；(3)应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=1081142.86×30%=324342.86(元）。(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格。(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。(4)以预收款方式销售卷烟一批，1月2日签订合同，1月4日收到全部合同款，1月10日发出货物，1月13日客户收到货物。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为13%,购入免税农产品的扣除率为10%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税比例税率为56%,定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%,烟叶税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]3.该卷烟厂将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外岀售，应缴纳的消费税下列计算中正确的是()。A.[1850000+480000÷(1+13%)]×56%+(100+25)×150B.[1850000+480000÷(1+13%)]×56%+(100+25)×150-324342.86C.(1850000+480000)×56%+(100+25)×150-324342.86D.[1850000+480000÷(1+13%)]×56%参考答案：B参考解析：（1)卷烟执行复合计征，销售卷烟应纳消费税=[1850000+480000/(1+13%)]×56%+(100+25)×150=1292626.11(元）；（2)本月生产领用外购已税烟丝准予扣除的消费税为324342.86元（见本题第二小题）；（3)销售卷烟实际应纳消费税=1292626.11-324342.86=968283.25(元）。(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款600000元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格。(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售100箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为1850000元，向小规模纳税人销售卷烟25箱，开出普通发票注明的价款为480000元。(4)以预收款方式销售卷烟一批，1月2日签订合同，1月4日收到全部合同款，1月10日发出货物，1月13日客户收到货物。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为13%,购入免税农产品的扣除率为10%,烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税比例税率为56%,定额税率为每箱150元，收购烟叶的价外补贴为10%,烟叶税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]4.以预收款方式销售卷烟，增值税纳税义务发生时间是().A.1月2日B.1月4日C.1月10日D.1月13日参考答案：C参考解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天.张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2021年从境内取得如下收入:(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2021年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.事项（1）中张某取得的所得应计入工资薪金,计算2021年累计应预扣预缴的个人所得税税额是（)。A.[(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12]*0.10-2520=2240（元）B.[(8800*12+600+300）-5000*12-1200*12]*0.03=1584（元）C.[(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12]*0.10=5280（元）D.(8800*12-5000*12-1200*12）*0.03=936（元）参考答案：A参考解析：根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2021年应预缴个人所得税=（8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12）*0.1-2520=2240（元）。(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2021年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是()。A.银行存款利息收入800元B.股票买卖所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元参考答案：AB参考解析：选项A，张某取得的银行存款利息收入是免税的；选项B，个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税。(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2021年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.下列税种中，属于张某岀售商品房缴纳的是()。A.土地增值税B.印花税C.增值税D.个人所得税参考答案：B参考解析：选项A，自2018年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。选项B，应当按照产权转移数据贴花；选项C,按现行税法规定，个人转让购买2年以上的普通住房，免征增值税；选项D，个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，住房为2013年1月购入，2021年12月出售，自用已满5年。(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2021年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.张某受托进行软件设计所取得的收入，应当计算预缴个人所得税的收入额是()。A.2000B.1200C.1600D.0参考答案：B参考解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。减除费用：不超过4000元，减除800元，4000元以上，减除20%的费用。所以2000-800=1200元。甲运输公司为增值税一般纳税人，2021年8月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，货车的进口关税税率为20%，车辆购置税税率为10%。城建税税率7%，教育费附加3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是()。A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=(320+32)*9%=31.68(万元）B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320*9%+32*6%=30.72(万元）C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(116.6+19.08)/（1+6%）*6%=7.68(万元）D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110*6%+18*9%=8.22(万元）参考答案：BC参考解析：（1)收取运输费，应按交通运输服务缴纳增值税；（2)提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于现代服务-物流辅助服务。注意价税分离。(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值