某银行财务会计与业务管理知识分析实训

?银行会计实训?

实验1:编制业务凭证

7/6/20231实验课题:编制会计凭证实验目的:了解银行会计凭证的特点以及与一般企业的不同，掌握银行会计凭证的编制方法，弄清银行会计业务的来龙去脉。

实验要求:准确选用每笔业务凭证,正确填写各种凭证内容,凭证要素应填写齐全,不得涂改。7/6/20232

实验内容:1.根据50笔业务资料，选择每笔业务使用的会计凭证；2.编制每笔业务凭证，正确填写各种凭证内容,凭证要素填写齐全；3.将每笔业务凭证按不同的使用要求进行清分，放入不同的专夹。

7/6/20233实验资料:设南江市工商银行甲行2006年12月20日发生以下业务:1.虹口车行〔2021001〕以现金缴入销售收入36485.60元；2.红叶商厦〔2021002〕以现金缴入销售收入120234.30元；

7/6/202343.本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款7.20元；4.永生金笔厂〔2021003〕开出现金支票领取备用金1200元；5.区教育局〔2195001〕开出现金支票领取差旅费2000元；7/6/202356.市一中〔2195002〕签发转帐支票向红叶商厦购置灯具一批，货款2348.80元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。7.区教育局签发转帐支票向市一中拨款40000元，由市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。7/6/202368.虹口车行签发转帐支票向同城建行A行开户的自行车厂〔4010011〕支付货款24000元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查无误后办理转账，并将进账单提出交换。9.福昌服装厂〔2021004〕提交进账单及农行B行开户单位华联商厦〔3010011〕签发的转帐支票，系华联商厦支付福昌服装厂的购货款34724元，本行审查无误后将支票提出交换，B行没有退票。7/6/2023710.提入同城交行C行交换来的进帐单，系其开户单位南湖中学〔6195011〕上缴本行开户单位区教育局的款项，金额175600元，当即转帐。11.提入同城中行D行交换来的转帐支票，系其开户单位针织厂〔5010011〕向本行开户单位红叶商厦收取购货款53498.60元，经审查支票无误当即转帐。7/6/2023812.红叶商厦提交银行本票申请书，申请签发转帐银行本票，金额15000元，收款人为同城中行D行开户的针织厂。13.赵军提交现金5000元及银行本票申请书，申请签发现金银行本票，收款人为王悦，代理付款行为同城建行A行。7/6/2023914.福昌服装厂提交进帐单及农行B行签发的转帐银行本票〔出票日为9月15日〕，金额20000元，系B行开户单位华联商厦向福昌服装厂购货款，福昌服装厂要求本行付款。本行当即付款，并将本票提出交换。15.永生金笔厂提交进帐单及本行于9月12日签发的申请人为红叶商厦的转帐银行本票10000元，要求本行付款，本行当即付款，同时结清本票。7/6/20231016.王悦提交现金银行本票5000元，要求支出现金。本行当即付款，同时结清本票。17.根据第8、9、10、11、14题同城票据交换业务，计算交换差额，办理转帐。〔票据交换所的处理略〕。18.永生金笔厂提交银行汇票申请书，要求向济南市工行开户单位济南塑料厂〔2021021〕签发转帐银行汇票购货，金额6000元，本行收妥票款后签发转帐银行汇票。7/6/20231119、李平持现金3000元及银行汇票申请书申请签发现金银行汇票，收款人丁一，代理付款行为天津工行某分理处，本行收妥票款后签发现金银行汇票。20、张亮提交二、三联现金银行汇票及进帐单〔汇票系王平9月10日委托济南市工行签发〕金额1000元，本行审查无误后代理出票行付款。7/6/20231221.虹口车行提交二、三联转帐银行汇票及进帐单〔系广州自行车厂于9月5日委托市工行签发〕，出票金额2000元，实际结算金额1800元，本行审查无误后代理出票行付款。22.收到杭州市工行划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，系本行开户单位福昌服装厂于9月2日委托本行签发，汇款金额5000元，实际结算金额4800元〔收款人为杭州丝绸厂2021031〕，本行审查无误后结清汇票。7/6/20231323.收到济南市工行划付银行汇票款的报单及解讫通知一份，系李平9月10日申请向济南王刚签发的汇票，出票金额30000元，实际结算金额25000元，本行审查无误后结清汇票并当即通知李平来行支取余款，李平于当日取走余额。24.红叶商厦提交电汇凭证一份，委托本行向天津市工行开户单位纺织品公司〔2021031〕汇款20000元，用于购货。7/6/20231425.张亮提交电汇凭证连同现金1500元，要求向上海某高校的张华汇款，汇入行为工行上海闸北办事处。26.收到合肥市工行划来的汇款一笔，汇款人为合肥第一百货公司，于9月18日汇出，用途购货，收款人为本行虹口车行，金额10000元。27.收到上海市工行划来的汇款一笔，汇款人宋立于9月18日汇出，用于采购，金额3000元，收款人为赵小丹，本行当即通知赵小丹，赵小丹于当日取走现金。7/6/20231528.9月13日上海工行闸北办受理上海丝绸厂〔2021022〕委托收款一份，经审查后于当日邮寄凭证。9月16日本行收到上海闸北办寄来的三、四、五联委托收款凭证，系本行开户单位红叶商厦支付上海丝绸厂的委托收款10000元，本行于收到凭证的当日发出付款通知，红叶商厦默认付款。29.收到济南市工行划来的委托收款20000元，系济南市第一百货大厦(2021032)支付开户单位永生金笔厂的货款，经核对无误办理转帐〔本行在9月12日发出托收凭证〕。7/6/20231630.收到合肥市工行寄来的三、四、五联委托收款凭证和商业承汇兑汇票一份，金额10000元，付款人为本行开户单位福昌服装厂，付款人当即同意付款。汇票于6月20日签发，期限三个月，持票人为合肥市工行开户单位织布厂〔2021035〕委托日期为9月16日。31.收到福州市工行划来的银行承兑汇票票款一笔，金额50000元系本行9月12日发出的委托收款，收款人为本行开户单位虹口车行〔该汇票系6月20日由福州自行车二厂〔2021021〕签发，期限三个月，福州市工行承兑〕。7/6/20231732.根据20——31题往、来帐编制有关往来凭证和汇总凭证，办理转帐。33.虹口车行向本行申请短期贷款30000元，期限三个月，利息为4.35%，经信贷部门审查后办理转账。〔贷款户账号为1210003〕。34.市一中向本行申请短期贷款50000元，期限六个月，利率为4.35%，经信贷部门审查后办理转账〔贷款户账号1210004〕。7/6/20231835.永生金笔厂向本行申请中长期贷款200000元，期限二年，利率4.8%，经信贷部门审查后办理转账〔贷款户账号为141001〕。36.福昌服装厂向本行申请中长期贷款500000元，期限四年，利率4.875%，经信贷部门审查后办理转账〔贷款户账号为141002〕。37.收回永生金笔厂短期贷款40000元。〔该笔贷款7月20日发放，期限两个月，利率4.35%，采用“利随本清〞计息〕。7/6/20231938.收回红叶商厦短期贷款20000元。〔该笔贷款6月20日发放，期限三个月，利率4.35%，采用“利随本清〞计息〕。39.红叶商厦持未到期的银行承兑汇票和贴现凭证及有关复印件向本行申请贴现，该汇票出票金额50000元，期限三个月，出票日为8月10日，贴现率设4.2‰，承兑人系济南市工行营业部，出票人为济南五金交电公司〔2021036〕，本行信贷部门审批后，由会计部门办理转帐。7/6/20232040.本行持贴现凭证及银行承兑汇票一份，承兑为福州市工行营业部，出票人为福州化肥厂〔2021038〕持票人为南江化肥厂〔2021006〕，汇票金额100000元，出票日期8月1日，期限三个月，向中央银行申请再贴现，中央银行审查后同意办理，再贴现率为2.475‰，本行收到中央银行退回的收帐通知后办理转帐。41.区教育局要求将活期存款80000元转存一年期定期存款，利率为2.25%〔2196001〕。7/6/20232142.红叶商厦〔2021002〕持定期存款开户证实书支取04年9月20日存入的一年期定期存款，金额100000元，存入时利率为1.98%。43.储户李炎存入本行活期储蓄存款1500元〔2030002〕。44.储户张华明存入本行一年期整存整取定期储蓄10000元，利率为2.25%〔2060002〕。7/6/20232245.储户袁小明支取活期储蓄存款2000元〔账号203001〕。46.储户宋英支取04年9月20日存入本行的一年期整存整取定期储蓄5000元。〔存入时利率为1.98% ，账号2060001，利息税的处理略〕。47.支付中央银行借款利息21500元。7/6/20232348.收到中央银行存款利息12628元。49.福昌服装厂支付结算手续费50元。50.第三季度单位活期存款账户的余额如下：7/6/202324?银行会计实训?

实验2:登记分户账和现金收付日记簿

7/6/202325实验课题:登记分户账和现金收付日记簿实验目的:通过该课题的实验，能够熟练地开立分户账，了解不同性质分户账的余额方向，掌握分户帐和现金收、付日记簿的登记方法。

实验要求:根据每笔业务凭证的内容，准确登记每个分户账的有关内容，并能正确计算每个分户账的余额；涉及现金收付的业务，按业务发生的先后顺序准确登记现金收、付日记簿的发生额，并计算出合计数。

。7/6/202326实验内容:1.使用甲种账，开立每个分户账页，注意不同分户账的性质及余额方向。2.登记分户账前先核对业务凭证上的户名、账号与户分户账的户名、账号是否相符，核对无误后，再进行登记，以防串户。7/6/2023273.根据每笔业务凭证，逐笔登记每个分户账，每登记一笔业务，随时计算出该分户账的余额。4.根据每笔现金收付业务凭证，按业务发生的先后顺序逐笔登记现金收、付日记簿，最后计算出合计数。7/6/202328实验资料:资料1：设南江市工商银行甲行2006年12月19日各账户余额如下：1010现金292634.221040存放中央银行准备金436798.26

准备金存款户436798.267/6/2023291210短期贷款6150000

1210001永生金笔厂1000001210002红叶商厦500001210003虹口车行20000001210004市一中40000001410中长期贷款8130000

1410001永生金笔厂30000001410002福昌服装厂51300001610贴现560000

汇票户5600007/6/2023302021单位活期存款777518.932021001虹口车行215369.282021002红叶商厦321478.582021003永生金笔厂128324.212021004福昌服装厂112346.862021单位定期存款336847.862021001长江公司36847.862021002红叶商厦3000007/6/2023312030活期储蓄存款3236723.52

2030001袁小明2251218.432030002李炎985505.092060定期储蓄存款8863629.38

2060001宋英

5000(卡片账)2060002张华明3254000(卡片账)2060003王文平5604629.38(卡片账)2195机关团体活期存款127622.57

2195001区教育局89731.482195002市一中37891.097/6/2023322196机关团体定期存款250000

2196001区教育局100000(卡片账)2196002中山小学150000(卡片账)2330应解汇款12351.79

马天明12351.79赵小丹(新开)张亮(新开)2340开出汇票346129.20

阳光公司210000(卡片账)银河公司136129.20(卡片账)7/6/2023332360其他应付款3325.93待处理出纳长款1325.93李平(新开)2420开出本票81672.56红叶商厦(卡片账)赵军(卡片账)永生金笔厂