公司呆帐管理制度_第1页
公司呆帐管理制度_第2页
公司呆帐管理制度_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

公司呆帐管理制度一、背景概述公司在经营过程中难免会遇到一些客户逾期不付款的情况，所欠款项就成为一种坏账、呆账，这不仅造成公司资金流动问题，也影响企业的经济效益。因此，建立一套完善的呆账管理制度，合理处理呆账，对保障企业经济利益具有重要意义。二、管理制度1.定义呆账呆帐是指已经超过公司规定日期（如一个月，三个月等）未收回账款或按合同约定未还的账款，或者已经判决或裁定但迟迟没有收到的账款。2.呆账的分类公司呆账按时间长度可以分为短期呆账和长期呆账两种。短期呆账指逾期未还款期限未满90天的账款，短期呆账一般由财务部门通过催款等手段处理，不列入坏账准备。长期呆账指逾期未还款期限达到或超过90天的账款，长期呆账需要列入坏账准备。坏账准备是指企业为预防客户货款逾期、不能收回而提取的一定比例的准备金。3.坏账准备的计提原则坏账准备计提需要遵循以下几个原则：计提比例原则根据销售合同约定的收回款项的可能性及实际回收情况，计提的坏账准备应当具有一定的合理性。根据分析拟定的调整原则每年最后一天，财务部门必须对坏账准备余额进行全面分析，进行调整，使坏账准备科目准确反映企业呆帐的实际情况。落实到期应收款项原则对应收账款按照分别列示法核算的帐款，财务部门必须对逾期未收回的呆帐，及时计提坏账准备，以抵销应收帐款。4.呆账处理方法坏账准备计提调整后，对于90天以上尚未收到货款的客户，采取以下方案：（1）对于客户贷款额度较大或经营业务关系密切，可采取加大往来交易的方式争取恢复。（2）对于客户贷款额度较小或业务关系一般，对其账款执行法律程序或其它合法途径，从根本上保护企业的经济利益。当长期呆帐中的一部分透露出可收回金额，则从呆帐中单独核销该金额，不计入坏账损失额。在逐步清理好坏账过程中，管理人员可以制定一份客户信用评估报告，以科学的方法为企业的贸易合作伙伴建立信用档案，避免相同问题的重现。5.呆账管理流程财务部门（1）将逾期未收到货款的交易历程记录在案，可以查询。（2）对于长期呆帐，计提坏账准备并调整，在财务报表中列示。（3）制定详细的呆账处理流程，包括呆账计提、坏账准备调整以及呆账清理等。（4）负责督促经营业务部门及时催款，防止其逾期不收。经营业务部门（1）及时催收客户货款，审核并领取其交钱单据。（2）向财务部门汇报有关的逾期交易等信息。（3）根据财务部门的要求，提供逾期未收款的合同、往来交易记录等信息。领导层（1）定期会议检查呆帐管理制度的执行，对于呆账情况进行分析和措施汇报，及时作出科学的决策。（2）在坚持企业经济效益和法律法规要求的基础上，积极推动呆帐管理规章制度的改善完善。三、总结公司呆账管理制度是企业对于经营过程中遇到问题现实情况的一种处理手段，在合理的

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 备课教案

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论