重大财务事项管理制度

重大财务事项管理制度

一、概述

为及时了解和掌握发生的重大财务会计事项,强化财务会计管理和监督的力度,依照《中华人民共和国会计法》和公司《财务管理制度-基本制度》的有关规定,结合本单位实际情况,特制定本制度。本制度适用于恒生电子股份有限公司及其所有控股子公司。二、重大财务事项定义及范围1、重大财务事项:是指对公司财务状况、经营成果、现金流量等产生重大影响的经济事项。2、下列事项属于重大财务会计事项:（1）公司的经营方针,长远规划。（2）年度经营计划及各业务单位目标的制定。（3）年度财务预决算及调整。（4）重要会计政策、会计估计变更。（5）利润分配。（6）重大资产处置。（7）对外投资。（8）对外担保。（9）重大融资。

（10）委托理财。（11）重大法律经济纠纷。（12）私设小金库。（13）设置账外账,搞账外经营。（14）发生意外事故、质量事故、责任事故等天然或人为的事故。（15）发生隐匿或故意销毁应当依法保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其他会计资料的行为。（16）财务会计人员涉嫌经济犯罪。（17）单位负责人干预财务会计业务处理,并明违反制度规定。（18）单位负责人对坚持原则的财务会计人员进行打击报复。（19）其他重大财务事项。三、重大财务事项会计处理方法1、按照国家统一的会计制度的规定选择重大财务事项的会计处理方法,且须报经财务总监批准。2、属于公司会计政策变更的,经财务部门提出,经财务总监批准后,还须报公司董事会批准。3、属于公司会计估计的变更,经财务部门提出,经财务总监批准后,还须报经公司总裁办公会议批准,

四、重大财务事项报告的原则、方式、职责和程序1、重大财务事项报告遵循财务信息披露基本原则。2、重大财务事项报告以专项报告、财务会计报告的文件形式报告。3、重大财务事项报告职责:（1）公司涉及重大财务事项的相关部门是重大财务事项报告的责任人。（2）各相关部门对于发生的重大财务事项,应在事项发生后或应当知道事项发生后的72小时内直接向财务部门进行书面报告。情况紧急的,应在事项发生后或应当知道事项发生后的24小时内向财务部门进行口头报告,并于事后补交书面报告。（3）重大财务事项报告的责任人在重大财务会计事项发生后,不按上述规定及时上报告的,或故意隐瞒不报的,公司将根据情节轻重对责任人予以严肃处理,对由此而造成损失或损失扩大的,将追究有关人员的法律责任。（4）公司财务部门负责重大财务事项信息的汇总、整理,并在财务信息披露时反映重大财务事项。4、重大财务事项报告程序:（1）涉及重大财务事项的相关归口部门,以专项报告的形式将重大财务事项提交公司董事会审议,对已经公司董事会审议的重大财务事项,及时提交到公司财会部门。

（2）财会部门以专项报告形式,将公司重要会计政策变更、年度预决算、预决算重大调整、对外担保、重大融资事项报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（3）财会部门专项报告形式，将利润分配方案报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（4）相关归口部门以专项报告的形式，将重大资金处置事项报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（5）相关归口部门以专项报告的形式，将对外投资、委托理财事项报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（6）相关归口部门以专项报告的形式，将重大法律纠纷事项报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（7）相关归口部门以专项报告的形式，将其他重大财务事项报经董事会或股东会审批，审批后由公司董事会办公室负责向外披露。（8）财会部门应在半年度及年度财务会计报告中披露重大财务事项。五、保密措施

1、财务信息和重大财务事项未经批准，不得发布及对外提供。2、财务信息和重大财务事项知情人在财务信息披露