中化内控简介

控制经营风险，保障经营质量

—中化公司内控体系介绍

2002年9月18日引言我们不可能生活在远离风险的真空地带，但可以通过业务多样性和良好的运营系统来控制风险。—GE公司现任董事长兼首席执行官杰夫.伊梅尔特全球最受推崇的公司尚且如此关注风险控制，我们作为正在探索市场化经营的国有企业，更有必要自我剖析，不断提高内控能力，这是历史赋予我们不容推卸的责任。内部控制的原理中化公司内控体系建设的启动背景中化公司内控体系概述中化公司内控体系建设的初步成效内容提要内部拖控制猫产生备背景检及演来变历守史（荷1）内部桥控制贝的最纽奉初形勇式是肢内部洽牵制骡，早青在现栏代化摆大生村产形敏成和铁发展坦以前泥就已嚷经存终在。内部圆牵制敌是在准组织黎上把白每项障经济薯业务喜处理皆进程两进行省分割励，由肉两人好或两向人以局上负鼓责办华理，闯以达责到相替互制豆约、给防错躬查弊另的目孝的。企业倍所有厘权和经营赔权分禾离社撒会猜分聋工因细纷化交换描行为浙频繁利孝益导如酬何扬分棉配成放为时关石键外饰部炮利美益情主莲体围日怖益篇增魄加纠，萄客扫户宪风抚险升增鼻大环境愈变化日，竞培争加馆剧，蜂市场祖风险牛增大企评业凶内抬部蛮分科工银细体化捉，旷导元致皆内内部坡利斗益咬关虑系滋冲冻突内现墨象脑时她有援发阻生现代哗化大桥生产现代栗企业禽制度管狼理只层也级杰增悄加泊使仙信酒息悉不原对配称戴现远象黑严虽重沈，索容叫易桌产臣生恼内眠部略人居控潮制肺，潜权市责贞失炮衡隆，舟外恰部兽监壁管照困浙难针对局上述丈矛盾鞋，人蹲们在慕内部帆牵制污的基闸础上核，逐吵渐发蕉展完追善了尺内部期控制涉。委免托缸代蹲理柴关风系烘在木缺蓬乏抛有龄效兰激获励被约逃束宵的悼情忍况冈下谎，痛容且易付发寇生香代其理扰人超逆客向挨选榨择高或嫩职盟业跃道受德颈风戏险内顶部演控蒜制软产拍生廉背味景贞及阀演做变她历支史副（爆2遇）内慈部无会页计僵控泄制核心字：保准护财鞭产安杰全完隙整，马并与脆财务厉记录斗真实秤一致方详法搬：主要统采用貌财务肠会计蔬及与叮之相贤关的秒手段泽对财或务会淘计系遇统进度行控价制雏赌形演变发展内歉部框牵肯制内部拼会计柴控制内部富管理置控制进炸步风堵险毁导培向喂型滔内椒部们控榨制内特部辛管罗理鸡控独制核心纯：保民证经弯营管巴理行暂为合丢法合蜻规，飘保证配质量勉，提婚高效伐率方法毛：主弯要采瞎用财鞋务会编计以颠外的拌方法茂对管饰理系希统进呼行控培制，择涉及援到组遇织结悼构设乏置、师以及承涉及栋经营觉效率对、管怎理方阀针的柔执行唱和与懒财务秘记录扫有间虹接联红系的窄各种辫方法哭和程除序，蹲包括幅：统违计分狮析、止质量汁控制欢、时舰间动敏作研鹿究、肺员工弃训练险计划内贺部范控痰制营产梳生堡背能景芒及显演驻变针历兼史坑（崇3结）随市着专科厨技困飞端速酷进肢步拍，奸市敏场假变毙化烫加炭快紧，免竞商争欧加歉剧信，息风盖险双大幼为陵增勇加拨，伪内再部浙控夺制漠的痕范慌畴要也揪随精着欲时凭代并得喘到秩了享进母一摆步始发罢展酬。1棉9窜8恰8率年切，喂美认国怀注呈册尸会刃计沸师抬协始会存在陕第夺5漆5块号毫审边计村准赚则女公古报蓝中邀，全引丝式入索内信部泽控劳制理结杀构俱的伶概拣念恐，绒在贝区威分轮内四部悲会携计腔控顽制柳和乓内忧部嫌管纹理局控胡制娇的模基闻础展上负，腔第微一危次海从饼风钱险闯控烘制你的蚀角舟度傅，帜将请内戚部浩控键制愧引劫申扯为贝一泼种跃结稿构层和原环立境僚，苍认租为虚内族部瓶控法制痒的曲实快质械，埋在汤于陷合刘理忍地翠评臂价盼和祝控兼制蚊风遗险恳。且被君称要为划“宝风闯险技导昌向裳型食内我部居控烧制剩”姓。英国砌内部销审计岂委员颈会对“风烈险导尽向型胞内部泼控制距”的烈定义管理但层采塑取的茶计划汪,组帮织,劳指导种行动隶为保散证以格下目跌标的奴实现以:-达丑到朽预卵定钓目填标-经膜济请并徒有姐效级的亏使跑用寄资壤源-防止称资产除流失-信息但的可仅靠性堂与整压体性-与万政淡策至,挣计驶划膀,赠程锹序虚,剥法椒律么法啄规捏保学持更一柄致内控渣管理事的对爷象：秤三大胃类风衰险政息治字形润势法剖律国家则和地纪方政任策宏观横经济市畜场斜周宿期承性夸萧扣条外汇旷风险市运场槐固滤有候风丹险内外肚部人广员逆茶向忠选膜择斗/凡职包业垫道州德差扒错崇/纲舞膝弊廉/川欺跨诈声誉晒/媒迫体战略誉风险行他业捞选吗择竞聚争彻对鱼手科技脾风险I袄T变革产倦品狼更里新月换皱代战术籍风险采购殖政策剂/供短应商库存眉管理生径产沉/亲作煎业拆管度理授信名政策也/客怜户会计滤管理逼信息阀失真营运证资本羞管理鹊混乱短涌贷阿长刷投财务南控制芦弱化资源液分散资地金在被住挪软用不次以原企处业先价细值农最脑大鲜化拢为为核券心遵脏守义风建险财务锄风险经营员风险风险有导向绞型内壶部控调制的厅五大法要素控乳制陪环剩境风特险统评艺估控制白活动信唯息脾与圣沟朋通监纺控控制愈环境风险桥评估控制汁活动信恩息饺和订沟凯通监控营经务点财守遵单常位棉1单运位霉2单念位齐3单虏位隔4传达狠价值伏管理魂理念-斗责狮任-遭义两务也-锤职权-人力关资源广-毫员耗工发倾展建懂立车良题好简的贪企上业陵文化化-诚搜信-道齿德绒观骡念-能力五掌大求控感制裹要秋素苏（侍1多）牺:湖良简好久的瓶控付制晶环屑境控躬制撒要柱素控祝制献类铜别建立票有效斗的法按人治碰理结弊构-加利漏益躲公笛平-信找息筝透贿明-信誉粪可靠-望责任塑到位控倘制迁环够境风购险幼评裤估控泪制射活谨动信息惰和沟奶通监凝控营煤经务财守淘遵单复位忧1单位歉2单位懒3单位决4管昂理攻/较控填制乞变惊化确定并乓分薪析功对姓实岸现锋企组业目标卸有影组响的原风险五大漫控制签要素呆（2顾）:办实躬时的逼风险获评估控制泰要素控有制找类旋别风险樱评估的一洒个前学提秀条击件就哨是企业贴已确摆立目证标,这沉些侵目纠标缎在各指个得层储次器上努相斯互疲关生联口并捷且梁在纺企仿业速内臂部栗是所一经致画的风险储是企乖业实恼现业垒务目短标的月现存拨的或渡潜在扣的障躬碍，今因此去要分嫌析成宜功实殃现目讽标的趟障碍据、发艇生率略、影税响程窄度、庙有效进的控严制机爷制，中尤其墨要集中物精力对有巨火大涌影相响绪力和巨摧大削风症险进行称评估由于经戴济阁、捏行右业基、击政城策播法输规党和耍经冈营预条揪件持续俗地变海化,因昏此伍需婶要建立帖机制半以及读时确隐定和驱处理齐与这扛些变末化相蒸关的疫特定翠风险控制轻环境风蔑险蚀评增估控椅制赶活听动信导息递和昨沟坛通监简控营肾经务财守酸遵单按位条1单位架2单锄位匪3单位煮4协别助何管撇理逮层烦确推保振经丸营鞭指箭导巴方渐针得以厉落实化的政护策制星度和何程序直接移的职坏能或短活动页管理物接质泉的塌控辨制-胳职权狡的分轻离控捎制盗要辞素控制跨类别实现遣目标漫的管雹理机坦制，帮助亦确保柄管理雾层采泳取必篇要的醋措施各行动姨以处训理企差业在疯实现链其目街标的薄过程桨中所拆面临浸的风卸险五狠大冤控控制交要愁素撞（份3包）室:您相袄互肯牵祸制乓的笛控脖制励活饰动控右制姿活扇动璃指扣为找管加理雄和镰减接少防风幅险阵而德制愉定边的迟政虹策门制旧度教和家程镰序怪，划包安括蚂:审膀批减授躁权霞核脉实揉查温证负对唐帐检查绣资产盖安全谣责恋权分孟离相互宅牵制防范执差错宏舞弊阿欺诈制氏定拐标男准分旬析炉差出距纠怒正俱偏娇差控牧制置环锅境风险声评估控制毯活动信息炎和沟榴通监控营经务财守甘遵单位激1单穴位陶2单贱位滑3单竹位访4五大破控制蛾要素些（4驼）:绍畅铁通及讽时的昨信息蜘与沟格通控制径要素控弯制咳类沟别经沃营颜和弟财模务厨信仅息闭的顶准疼确跨性娘和运及思时缺性获倍取银内救部倡和厘外劲部乐的馅信与息组织加的沟益通通过阔某种蔬方式，在一定晴的时仅间之内明确、获得魄并传跌达沟嚼通相箩关信伴息以滥确楼保旷人膨们港能魔够履行挑其职妻责。信息拍系统提供斑有关膏财务、经营和法早律皂法颈规山的肠遵榆守勤等仅信及息像的验报怖告，搁这铅些沫信墓息裕使基企漂业妻的膊管妇理狗控复制袄成该为可若能。控制锣环境风险注评估控肢制膀活秃动信制息辽和帅沟淋通监猾控营摆经务财守遵单位多1单位袭2单位脏3单特位掩4五大筒控制属要素厦（5血）:延有挪效监阶控控达制抄要惑素控制若类别连续衬性的霞行动哈和一次盗性的海活动反兔映连严革重法问傍题各的酿系验统监控藏系统画的评亡价有卸效粉监模控瓜是若确独定仿控逐制座结恭构邀是仍否踪蝶有焰效永及腔最扔大罗可声能艺减伴少貌意象外沫不满测毒的泪关忙键内控器系统足的监曲控通级过以锦下工植作实闯现：进采行时中的茫监打控刻工晓作单独的框评旁估升(内义部博审革计)二者的结谎合小屿结各：五大埋控制泼要素通过脊使用五大第控制豆要素袖,笔管理摊层可燃以处常在一毒个更抽好的逐位置苹来把厅企业锻的内膊部控著制系桨统和赌已建纯立的零标准殊进行宫比较俊,绍找出胜运营冻中,贡财市务报洋告中销存在嘱的问史题以肿及是缓否遵种守了倚法律述法规渐,宿并采据取行洗动加栏以改摔进.内峰部赔控柴制垫的剪原调理中化尽公司符内控示体系钓建设置的启碧动背筋景中笨化滩公县司后内撇控维体侨系热概惯述中额化姐公寻司笼内窃控塑体停系辱建权设博的破初斩步研成病效内窝容条提族要中化帆推行歇内控晌体系遍的背乐景98俱年前知中化个的经池营管重理模终式9沟8趴年熄中接化摘怎哀么网了膜？9议8泽年搅前拳经聚营冠：核心眯经营缎能力塘弱公司爆不适料应市产场经打济下血的不币确定霸性，颠追求红目标训模糊徐，缺槽乏核杯心经究营能袭力，链且缺搁乏驾体驭过这程和涉抵御龄风险闷能力贯，加毁之多取年实由行传构统的旅经营他承包双制，盗导致杜漠视谅股东每利益劲、短底期化握行为摧严重柱，不肿分客眼户资路信、浮盲目刚放帐8迫8描年齿前大透锅我饭8型8阵—面9陈6著年穗前外贸轮承包96谦-9耐8年简去单骄盈坦亏拔预满算单纯慰结果降考核计划哥经济要素月非市泊场化经岁济部主宽体款单场一市场挺经济要素她逐渐召市场才化，鹿垄断多逐渐歼被打斜破经追济蚊主纲体脚多慢样峡化澡，栏资婆信告变赚化辞，受且博竞哭争丙日辆益貌加久剧垄断惕利润政革策悄利伤润辨+警放爷帐侍“袄利月润鞋”乱放任帐、述乱担反保、宵乱融后资“摆三乱况”现桐象比线比皆殖是实质古：承包9拾8介年昆前政管愿理肝：控顽制犯环苏境朝存支在倒制竹度今性灾缺宗陷勇（书1姻）法惠人赖治娇理诞结限构羽不府完胸善填，刮总蔽公抵司骑管杏控缠能惜力宋弱霸化在岩控养制拦环仇境兆上室，葬9娘8灯年蜘前矩，公司牧组织佩功能竭软弱嫂无力虏，盲导目横涌向多燃元化锐、纵迎向多计级法扶人化父（见工附图蚊），权改、员责占、迈利吓不席对乐称弟，茂其邮业凶务花运哥作升、娃财晶务柴管台理神、茧资然源助分床配绒均娱自巷行萄其轻事哭，扛每塘个穿法渴人辱单张位今都挤有帮投格资拍权惑，每加幅上性总足公荒司优缺箩乏箭有泥效结的只约老束蛋手格段以，慰导亮致面总梦公嫩司脂集掩中找管昏理盾能忽力嚷弱竟化总公臂司自俯身缺潜乏科悉学的馅高层钥决策阴机制日，决四策存滴在着沸很大宴的盲深目性合、主梢观性系歇统殃资副源栏分舌散浩，显总墙公群司织缺缠乏宜管艘控蜂手车段包怒括精资情金隆、饰信刑息训在碌内湖的盘系宾统忍资悉源月，塌在恒原号有布多滴级巨法巨人续治圆理赌结精构双情哀况充下柳很怕难喘实亏现蛙集允中星统统一资辰金稍方犬面尽，钱各陈级祖法畏人趁均姜拥扇有肚融堵资村权伶，猪资婚金陵占演用蚕与巷产荐出直回泄报羽不枪挂核钩莲，泻现斗金鹅管醒理旋不溜集犯中匠，最普邪遍瓣存徐在感部撒分舌单轨位慨大净量腿存双款平闲跑置扭的覆同扭时钟却括有惑其咽它健单镰位免大第量膛从扔银梨行甜贷菜款洪、葛多达头芝对遮外射融绣资拔等聋不盾合诊理导现珠象信蹈息拔方桨面将，离包帐括俭客烈户滤、甜商涝品忽等句核等心景业亿务它信剖息闻封认闭98瓜年前佳管理耐：控溜制膛环用境筒存业在突制困度淘性板缺较陷腊（岗2似）经营骗管理恶与人乏力资喂源管贯理脱匹节，盒管控皱制度岭的约腹束力物弱总妇公贴司盆缺融乏谊有扛效卫的块激袄励句约鹊束贝机批制脱，列也百缺贞乏虑以愚优欲化字资拖源仅配牵置蔽为性核累心昨的大激厕励舱约猛束茂手峡段人力萄资源踪蝶管理绪落后高，没苦有严袭格实之施以栋绩效闪为核间心的匙员工晶优化巩制度常，未元真正彻建立忧淘汰狠机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