2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.关于印花税的说法，错误的是（）。A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税C.现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人2.某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税()万元。A.0B.25C.87.5D.1753.关于以盘挤销倒挤法的说法，错误的是（）。A.先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量B.本期产品销售数量=本期产品完工数量－本期产品结存数量C.计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对D.适用于产成品管理制度不健全的企业4.下列各项中，能对政府形成较强的效益约束的是（）。A.债务利益支出B.社会保障支出C.行政管理费支出D.财政补贴支出5.税负转嫁的一般规律是（）。A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁C.对垄断性商品课征的税较易转嫁D.征税范围窄的税种较易转嫁6.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.内在稳定的财政政策D.健全财政政策7.下列选项中关于零基预算优点的叙述，错误的是（）。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点8.我国社会养老保险的筹资模式是（）。A.社会统筹模式B.企业账户筹资模式C.个人账户筹资模式D.社会统筹和个人账户相结合筹资模式9.为制造产品或提供劳务而发生的成本是（）。A.工资成本B.制造费用成本C.劳务成本D.生产成本10.下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税11.根据政府间事权划分的原则，养老保险适合由（）管理。A.中央政府B.地方政府C.地方政府管理为主，中央提供帮助D.中央与地方政府按比例划分责任12.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是（）。A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.目前，二者都列入财政支出13.环境保护税的征税范围不包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.动物排泄物D.噪声14.关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A.税务机关有根据认为扣缴义务人有逃避纳税义务行为的，可以要求其提供纳税担保B.欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关提供担保C.外来经营者需要在本地购买发票，应该向税务机关提供纳税担保D.纳税人可以将权利证书交付给税务机关作为担保15.某企业为创业投资企业，2012年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2014年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.5二.多项选择题(共15题)1.资源性国有资产的特点包括（）。A.天然性B.有用性C.可计量性D.垄断性E.价值单一性2.关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（）。A.调增应纳税所得额700万元B.调增应纳税所得额200万元C.调增应纳税所得额190万元D.调增应纳税所得额95万元3.财政收入分配职能的实现途径有()。A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用财政内在稳定器的功能4.市场失灵主要表现在（ ）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡5.根据材料，回答86-90题。餐饮企业甲2021年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是10年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（）万元。A.7．14B.7．50C.4．37D.40．006.财政的积累性支出有（）。A.国防费支出B.基本建设支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.行政管理费用7.为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加税收D.减少税收E.提高法定存款准备金率8.财政投融资的基本特征包括（）。A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性投融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E.财政投融资的资本金是政府投入的9.现阶段，我国政府间转移支付的主要形式有()。A.财政返还B.体制补助C.税收减免D.公式化补助E.税收返还10.我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括（）。A.—般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算11.根据以下材料，回答91-95题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为(  )。A.借记“主营业务收入”22600元B.贷记“主营业务收入”22600元C.贷记“应付账款”20000元D.计提增值税销项税额2600元12.某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A.记入“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.记入“利润分配”科目D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目13.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算C.企业已在财务账上作销售处理D.相关经济利益流入E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方14.下列属于企业的存货项目的有（）。A.原材料B.递延资产C.发出商品D.无形资产E.产成品15.根据以下材料，回答81-85题甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是(  )。A.视同销售，销项税额为1300元B.视同销售，销项税额为1950元C.应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元D.应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元三.不定项选择题(共10题)1.某企业位于市区，2015年度上半年生产经营用房产原值合计5000万元。7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2015年共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产，原值500万元。当地规定房产税扣除比例20%。根据上述资料，回答下列问题：该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为（）万元。A.43.2B.48C.38.4D.362.李某2012年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入20000元；（2）取得股息收入1000元；国库券利息收入200元；（3）取得稿酬收入5000元；（4）取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上材料，回答下列问题：稿酬收入应纳个人所得税税额为（）。A.560元B.588元C.800元D.840元3.某上市企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列经济事项（设定该省规定允许按原值一次扣除20%，契税税率5%）：(1)销售货物收入2000000元，其中免税收入30000元。(2)接受某客户的房产投资入股，房产市场价值为100万元。(3)该企业将自有房产与另一企业交换，原值600万元，支付对方差价款200万元。(4)获得政府相关部门批准的土地一块，缴纳土地出让金200万元。该企业发生的第(4)笔业务需要缴纳的契税为()万元。A.10B.1C.30D.34.某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是()。A.借：原材料300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000贷：银行存款351000B.借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：应付账款351000C.借：材料采购300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000D.借：材料采购300000贷：应付账款249000应交税费一应交增值税（销项税额）510005.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81.9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国税率20%;特许权使用费所得100万元，A国税率30%;从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。广告费、业务招待费不得税前扣除（）万元。A.9B.75C.81D.87.56.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为17%，2016年5月有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售自行车1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售自行车100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售自行车10件，旧货折价1000元（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。（6）为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，上面注明运费2500元，增值税275元。款项已支付。根据上述资料，回答下列问题：当月的应纳增值税为（ ）元。A.2842.99B.36842.99C.37260元D.87877.997.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)预收货款200Q0元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业5月的销项税额合计()元。A.17000B.20400C.30600D.340008.王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5000元：(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：(4)住房出租收入4000元。王先生利息收入应缴纳个人所得税（）元。A.0B.360C.720D.7609.某企业今年8月份，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，《营业执照》《税务登记证》《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。（2）签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》。（3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。（4）新设其他账簿10本。（5）订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份,保险金额50万元，保险费全额10800元。该企业签订的购买土地使用权合同应缴纳印花税（）元。A.0B.300C.500D.100010.某零部件生产企血为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为（）元。A.0B.35C.72.65D.85第2卷一.单项选择题(共15题)1.关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视为财政大体平衡D.在现实活动中，不太可能出现收支数量绝对平衡2.属于税法非正式渊源的是()。A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例3.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉4.对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期对，本金全部偿还。这种国债偿还方式叫作（）。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新换旧偿还法5.某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)A.47969.23B.47200C.17200D.490526.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则7.A公司为甲国居民纳税人,2016年度来自甲国的所得为50万元,来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款,甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法,A公司2016年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A.10B.15C.17D.208.社会保障制度最早由()创立。A.美国B.德国C.英国D.中国9.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（）万元。A.5.35B.6.25C.8.56D.10.0010.2019年6月。某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（）元。A.1000B.2000C.3000D.400011.（四）根据下面材料，回答下列题。某市房地产开发企业甲现有未出售房产A.B.C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院.托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。甲企业就B房产今年应缴纳房产税()万元。A.12．84B.12．00C.0．84D.012.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则13.阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（）。A.沃伦斯?欧茨B.查尔斯?提布特C.洛伦兹D.亚当?斯密14.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策15.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能是（）。A.货币政策目标B.货币政策工具C.货币政策影响力D.货币政策传导机制二.多项选择题(共15题)1.根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.科贸公司进口的科教用品D.贸易公司进口的残疾人专用品E.关税税额在人民币50元以下的一票货物2.以下不属于增值税制中的金融商品转让的有（）。A.转让外汇的所有权B.转让货物期货的所有权C.转让金融衍生品的所有权D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期E.转让基金、信托的所有权3.按照赤字的起因不同，可分为（）。A.主动赤字B.硬赤字C.软赤字D.被动赤字E.预算赤字4.下列属于税收支出的退税形式的有（）A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.按规定提取代征手续费退税E.再投资退税5.弥补赤字的方法有（）。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行贴现D.发行公债E.降低社会保障水平6.税收支出的一般形式大致有（）。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.优惠税率E.缴纳滞纳金7.国际上社会保障预算的编制模式主要有（）。A.基金预算B.政府公共预算C.一揽子社会保障预算D.资本预算下的二级预算E.政府公共预算下的二级预算8.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得9.下列财政补贴中，属于分配环节的有（）。A.职工副食品补贴B.工矿产品价格补贴C.税收支出D.外贸企业的政策性亏损补贴E.财政贴息10.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入11.根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）。A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施B.协调政策、调解产权纠纷C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配D.依法向政府有关机关缴纳税费E.制定合理开发利用国有资源的计划12.公债余额管理包括（）。A.公债限额管理B.公债全额管理C.预算差额管理D.公债发行额管理E.公债储备额管理13.纳税人以自产的应税消费品用于下列()情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A.抵债B.馈赠C.对外投资入股D.换取消费资料E.换取生产资料14.以下属于财政转移性支出的有（）。A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出15.关于国债规模衡量指标的说法，正确的有（）。A.国债依存度一般以不超过30%为宜B.财政偿愤率≈当年国债还本付息额÷当年财政支出总额C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%?8%E.国民经济偿债率二当年国内还本付息额+当年国内生产总值三.不定项选择题(共10题)1.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2014年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元，开具普通发票；同时，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。根据上述材料，回答下列问题：关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票幵具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额2.某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。另该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。（所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）根据以上材料，回答下列问题：该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。A.196000B.195200C.193200D.03.某农机厂2015年2月发生下列业务：购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元;将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员;接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元;销售农机取得不含税收入120000元。根据上述资料，回答下列问题：视同销售部分的销项税额为（）元。A.680B.340C.240D.3744.某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有()。A.名胜古迹自用的房产B.军队自用的房产C.出租给个人居住的房产D.施工期间的临时性住房5.北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。该公司组成增值税（消费税）计税价格是（）万元。A.1000B.3000C.7000D.80006.某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为300万元；（2）全年销售收入为3000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据上述材料，回答下列问题：下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除7.某企业自2012年3月10日领取工商营业执照后设置了账簿，用于会计核算。2013年10月份，该企业财务人员认为自身账簿核算很+规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。根据上述资料，回答卜列问题：该企业设置账簿的法定时间应该是()。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自注册公司之日起30日内D.自发生纳税义务之日起30日内8.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税17%税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程2000贷：原材料2000甲企业在建工程领用M产品应作的正确账务调整为（）。A.借：在建工程1700贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1700B.借：在建工程1452.99贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1452.99C.借：在建工程1700贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1700D.借：在建工程1452.99贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1452.999.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月份发生以下业务：(1)12月10日与甲公司签订销售合同，合同约定采取托收承付方式办理结算，12月20日发出货物，12月25日去银行办妥托收手续。2015年1月10收到不含增值税的销售额20万元。(2)销售自己使用了7年的一台机器，取得含税销售额3万元。(3)本月生产新产品100件，每件成本价0.01万元（无同类产品市场价格），对外赠与给消费者。(4)购进烟叶，支付买价10万元，按买价的10%支付价外补贴，并开具了收购发票;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。(5)月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成原材料霉烂变质，该批原材料账面价值为1.