隆兴供电公司内部审计实施办法

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按照承德供电公司关于下发的内部审计的通知精神,为进一步规范审计工作,建立健全有效的内部审计监督机制,创建一流供电企业,结合我分公司实际情况,参照承德供电公司内部审计实施办法,特制定本办法。

第一条 分公司成立内部审计小组。小组在分公司经理的直接领导下,负责分公司内部审计工作。每年做出审计计划,并做出审计报告,审计小组要依照国家法律法规和分公司的规章制度进行审计,通过检查和评价各项经营活动及其他管理活动,为分公司经营及创一流目标服务。

第二条 审计小组成员在审计中要依法审计,要公正廉洁,保守秘密。

第三条 审计的主要内容:

1、 财务预算和决算执行情况。

2、 资产、负债、损益情况的真实性、合规性。

3、 财务收支及有关的经济活动。

4、 经济效益。

5、 营业费用。

6、 资产经营审计。

7、 基本建设、更新改造、业务扩充等工程预(概)算、决算。

8、 各种经济合同、协议。

9、 实业公司经营审计。

10、 内部控制制度审计。

第四条 审计工作的主要程序:

一、准备阶段

1、 根据审计事项及分公司领导要求,结合分公司情况确定年度审计计划,经主管领导批准后执行。

2、 制定工作方案:

(1) 被审计单位名称、审计范围和方式。

(2) 审计的依据、内容和实施时间。

⑶ 审计人员及分工。

(4) 被审计单位需做的准备工作及需要提供的文件资料。

3、 调查研究:

(1) 了解被审计单位的基本情况。

(2) 学习和掌握有关经济法规、制度和规定。

⑶ 其他需要准备的事项。

4、 下达审计通知书:

一般应在正式审计实施三日内,向被审计单位送达审计通知书,常规审计项目,可不下达审计通知。

二、 实施阶段

1、 听取被审计单位情况介绍、落实单位负责人述职报告或年度工作总结及有关文件。

2、 审查被审计单位财务帐目、报表、凭证,审查经济合同、协议、工程预决算等资料。

3、 调查询问,召开座谈,勘察实物,现场抽查。

4、 对审计中发现的问题及疑点,作好审计记录和取证工作。

5、 编写审计工作底稿,对已确认的为违法违规问题的底稿,经审计组长审阅后,送交被审计单位认证签署意见。

三、 报告阶段

1、 依据审计工作底稿、撰写审计报告。审计报告要做到:事实可靠、证据充分,结论清楚,定性准确,意见中肯,建议可行,条理清晰,简明扼要。

2、 审计报告主要内容:

(1) 被审计单位(项目)的基本情况,本次审计的内容,范围、方式等有关情况。

(2) 应披露的基本数据和重大事项。

⑶ 审计出现的主要问题。

(4) 对问题的处理意见及改进的建议。

(5) 审计评价及结论。

3、 审计报告形成后,须征求被审计单位意见、审计部门负责人同意,提交公司经理。

4、 审计报告经公司经理同意签批后,下发被审计单位执行。

5、 被审计单位对审计报告、审计意见或有异议,可在15日内向审计小组负责人书面提出,该负责人应认真研究,并在30日内做出答复,15日内不提出的视为无意见。

6、 被审计单位接到审计报告和审计意见书后要认真研究执行,并在三个月内将审计报告执行情况报公司审计处。

四、 后续审计

后续审计项目可由审计部门根据情况自定,其内容为:

1、 审计结论和意见执行情况。

2、 审计结论和意见在执行中有何困难。

3、 通过审计使被审计单位或部门发生了哪些变化。

第五条 、对阻挠审计人员行使职权、拒绝提供和提供虚假会计资料以及审计人员