经济法基础第三章

《经济法基础》2021年初级会计师职称考试根据最新考试大纲、新教材编写经济法基础第三章全文共307页，当前为第1页。《经济法基础》目录第一章总论第二章会计法律制度第三章支付结算法律制度第四章增值税、消费税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度第六章其他税收法律制度第七章税收征收管理法律制度第八章劳动合同与社会保险法律制度经济法基础第三章全文共307页，当前为第2页。

第三章支付结算法律制度经济法基础第三章全文共307页，当前为第3页。目录01020304支付结算概述银行结算账户票据银行卡经济法基础第三章全文共307页，当前为第4页。目录050607网上支付结算方式和其他支付工具结算纪律与法律责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第5页。

1支付结算概述经济法基础第三章全文共307页，当前为第6页。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票、支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。我国目前已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。一、支付结算的工具经济法基础第三章全文共307页，当前为第7页。二、支付结算的原则1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账、由谁支配3.银行不垫款上述三个原则是支付结算活动中的基调，从总体上规范了支付结算行为，从而切实保障了结算活动的正常进行。经济法基础第三章全文共307页，当前为第8页。（1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证，否则，票据无效、结算凭证银行不予受理。（2）单位、个人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。三、支付结算的基本要求经济法基础第三章全文共307页，当前为第9页。①单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名“或者”盖章。②“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。三、支付结算的基本要求经济法基础第三章全文共307页，当前为第10页。③票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。三、支付结算的基本要求经济法基础第三章全文共307页，当前为第11页。（4）填写各种票据和结算凭证应当规范，如下表所示三、支付结算的基本要求填写内容

填写要求收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。

（2）为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹金额（1）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。（2）二者不一致的，银行不予受理经济法基础第三章全文共307页，当前为第12页。2月21日可否篡改加零零贰月贰拾壹日不可（壹拾零贰月贰拾壹日）不加零贰月贰拾壹日可以（壹拾贰月贰拾壹日）三、支付结算的基本要求经济法基础第三章全文共307页，当前为第13页。【例题•多选题】（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（

）。A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第14页。【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。因此，本题的正确答案为ABD。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第15页。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。

A.收款人名称不得记载规范化简称

B.出票日期须使用中文大写

C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致

D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明『正确答案』BC『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。经济法基础第三章全文共307页，当前为第16页。【例题·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日『正确答案』B『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。经济法基础第三章全文共307页，当前为第17页。【例题.判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）

【答案】错

【例题.单选】（根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称

C.用途D.票据金额

【答案】C

经济法基础第三章全文共307页，当前为第18页。【例题.判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【答案】对【例题.单选】某单位于2017年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零壹柒年拾月拾玖日

B.贰零壹柒年拾月壹拾玖日

C.贰零壹柒年零壹拾月拾玖日

D.贰零壹柒年零壹拾月壹拾玖日【答案】D

经济法基础第三章全文共307页，当前为第19页。【例题.单选】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A.出票日期B.收款人名称

C.票据金额D.用途

【答案】D【例题.多选】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD

经济法基础第三章全文共307页，当前为第20页。

2银行结算账户经济法基础第三章全文共307页，当前为第21页。按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。一、银行结算账户的种类经济法基础第三章全文共307页，当前为第22页。二、银行结算账户的开立、变更和撤销申请人申请开户证明材料银行审核备案制办理开户向人民银行当地分支行备案5个工作日内核准制报人民银行当地分支行审核未核准退回报送银行核准银行办理开户颁发开户许可证预留签章卡片2个工作日内经济法基础第三章全文共307页，当前为第23页。（一）开立1.开立地存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第24页。2.申请材料存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。存款人有组织机构代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第25页。

3.核准与备案存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。备案类结算账户的变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第26页。【2019年新增考点】基本存款账户备案制试点：（1）自2018年6月11日起，试点地区中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立基本存款账户由核准制调整为备案制，不再核发基本存款账户开户许可证。（2）试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自开立之日起即可办理收付款业务，银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度，由2名（含）以上工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第27页。4.预留印章开立银行结算账户时，银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第28页。5.单位银行结算账户开始办理付款业务的时间（1）存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立之日起3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于备案类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第29页。【例题•单选题】（2018年）下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（

）。A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户C.张某在银行开立的个人I类银行账户D.甲公司在银行开立的一般存款账户例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第30页。【解析】需要中国人民银行核准后开立的账户仅限于：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。因此，本题的正确答案是A。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第31页。变更时间5个工作日内提出变更申请变更开户许可证记载事项的，交回开户许可证撤销程序收到申请后，符合条件的，银行应在2个工作日内办理情形被撤销、解散、破产等不再存在的（注意：如果有多个存款账户的，应最后撤销基本存款账户）因迁址需要变更开户银行的其它原因应撤销而未申请撤销的存款人应自银行发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第32页。（二）变更存款人银行结算账户资料有下列变更的，应于5个工作日内向开户银行申请并办理变更手续，开户银行2日内向人民银行报告：（1）存款人的账户名称；（2）单位的法定代表人或主要负责人；（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第33页。（三）撤销1.法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.撤销手续存款人撤销银行结算账户，必须与开户行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第34页。3.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。4.强制撤销对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第35页。【例题·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

『答案』×『解析』撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。经济法基础第三章全文共307页，当前为第36页。（三）银行结算账户的开立和使用二、银行结算账户的开立、变更和撤销基本存款账户用途日常转账和现金收付、资金收付、工资支取开立核准制；一个单位只能开立一个申请人企业、法人、社团；团级以上部队及分散执勤的分（支）队非法人，但有独立核算资格和需要，如外地常设机构、居委会、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构文件营业执照正本、批文、证明或登记证书存现金√取现金√经济法基础第三章全文共307页，当前为第37页。【例题•多选题】（2018年）下列可开立基本存款账户的有（

）。A.丙会计师事务所

B.甲公司C.丁个体工商户

D.乙大学【解析】ABCD选项都是可以开具基本存款账户的。因此，本题的正确答案是ABCD。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第38页。一般存款账户用途借款转存、借款归还或其他结算的资金收付开立备案制；在基本存款账户开户行以外的银行开立；无数量限制申请人单位文件向银行借款的出具借款合同；其他结算需要的，出具相关证明存现金√取现金X二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第39页。专用存款账户用途特定用途的资金进行专项管理和使用开立预算单位专用、QFII实行核准制，其余实行备案制申请人单位文件向银行借款的出具借款合同；其他结算需要的，出具相关证明使用规定（1）单位银行卡账户只能转账，不能存取；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金只存不取；（3）基本建设、更新改造、政策性房地产开发、需支取的，报批；（4）粮棉油收购、社保住房、团体经费按国家现金管理规定；（5）收入汇缴只收不付、业务支出只付不收二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第40页。【例题•单选题】（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（

）。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。因此，本题的正确答案是D。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第41页。预算单位零余额账户用途预算单位使用财政性资金；用于财政授权支付开立根据财政部门开户通知办理；一个基层预算单位开设一个零余额账户申请人预算单位转账可以，但不得向本单位其他账户或上下级单位账户划拨资金存现金X取现金√二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第42页。临时存款账户用途设立临时机构、异地临时经营、注册验资增资、军队临时任务证明文件营业执照正本、批文、证明或登记证书除设立临时机构、境外在境内从事临时经营、武警临时任务和注册验资外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证使用规定（1）有效期最长不得超过2年

（2）可以支取现金，但注册验资的在验资期间只收不付二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第43页。个人银行结算账户用途应投资、消费、结算等需要，以自然人名称开立的银行结算账户。（结算账户：可转账、存取现金；储蓄账户：不可转账）种类I类存款、购买金融产品、转账、消费、支取现金II类存款、购买金融产品、限定金额的消费和缴费支付等不能存取现金；没有实体介质III类限定金额的消费和缴费支付等开户方式柜面I类、II类、III类可以自己办理；也可以委托他人代为办理自助机现场核验的，I类；未现场核验，II类或III类电子渠道II类或III类使用工资奖金、稿费演出费等、债券期货信托等投资本金和收益、个人债券产权转让、个人贷款转存、证券期货交易、继承赠与、保险相关、退税、农副矿产品销售等。5万以上需提供证明、应纳税的提供完税证明。二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第44页。异地银行结算账户用途存款人在其注册地或住所行政区外开立的应结算账户适用范围营业执照注册地与经营地不一致；异地借款和结算；附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出专户；异地临时经营活动；自然人根据需要在异地开立的使用异地借款需出示异地借款合同；异地收入汇缴和业务支出专户，需出具隶属单位证明二、银行结算账户的开立、变更和撤销经济法基础第三章全文共307页，当前为第45页。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。

A.临时机构B.非法人企业

C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构

『答案』A『解析』选项A可以开立临时存款账户。经济法基础第三章全文共307页，当前为第46页。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。

A.须经中国人民银行核准

B.可以支取现金

C.可以办理借款转存和借款归还

D.可以和基本存款账户的同一银行办理开户『答案』C『解析』一般存款账户实行备案制,无须经中国人民银行核准；不得办理现金支取；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。经济法基础第三章全文共307页，当前为第47页。【例题·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

『答案』D『解析』个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。经济法基础第三章全文共307页，当前为第48页。【例题·多选题】申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。

A.注册验资账户

B.因借款而开立的账户

C.临时经营需要而开设的临时账户

D.更新改造账户『答案』BCD『解析』选项A属于临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。经济法基础第三章全文共307页，当前为第49页。【例题.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。(

)参考答案：错

【例题.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为(

)。

A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日参考答案：B

经济法基础第三章全文共307页，当前为第50页。【例题.多选题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为(

)。

A.名称改变B.法定负责人变更

C.住址变更D.改变开户银行参考答案：ABC【例题.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。(

)

参考答案：错

经济法基础第三章全文共307页，当前为第51页。【例题.多选题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是(

)。

A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.投资者发生变更D.企业迁址从上海至苏州

参考答案：ABD

经济法基础第三章全文共307页，当前为第52页。【例题.多选题】存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（

）。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户

【答案】A基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。经济法基础第三章全文共307页，当前为第53页。【例题.单选题】存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于（）内向中国人民银行当地分支行（

）。

A．开户之日起5个工作日内，备案

B．受理之日起5个工作日内，批准

C．开户之日起3个工作日内，备案

D．开户之日起3个工作日内，批准

【答案】A存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。经济法基础第三章全文共307页，当前为第54页。【例题.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（

）日内书面通知开户银行。并提供有关证明。

A．3B．4

C．5D．6

【答案】C单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。经济法基础第三章全文共307页，当前为第55页。（一）实名制管理（1）存款人应当以“实名开立”银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。（2）不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱。四、银行结算账户的管理经济法基础第三章全文共307页，当前为第56页。（二）事项办理存款人申请“临时存款账户展期”“变更、撤销单位银行结算账户”“补（换）发开户许可证”“变更预留公章、财务章、个人签章”时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。四、银行结算账户的管理经济法基础第三章全文共307页，当前为第57页。四、银行结算账户的管理（三）违反银行结算账户规定的法律责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第58页。四、银行结算账户的管理（三）违反银行结算账户规定的法律责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第59页。【例题•单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（

）。A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第60页。【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。因此，本题的正确答案是A。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第61页。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是(

)。A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户【答案】A【解析】(1)选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;(2)选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。经济法基础第三章全文共307页，当前为第62页。

3票据经济法基础第三章全文共307页，当前为第63页。（一）票据的含义和种类票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。我国《票据法》上的票据仅指汇票、本票和支票。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第64页。（二）票据当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人基本当事人不存在或不完全，法律关系不成立，票据无效非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人非基本当事人是否存在取决于“特定票据行为”是否发生【提示】汇票和支票的基本当事人是出票人、收款人、付款人；银行本票的基本当事人是出票人、收款人。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第65页。（二）票据当事人一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第66页。例题【例题•多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人 D.保证人经济法基础第三章全文共307页，当前为第67页。例题【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；保证人属于非基本当事人。因此，本题的正确答案是ABC。经济法基础第三章全文共307页，当前为第68页。(判断题)票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。（

）【答案】√票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人三种。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。(判断题)保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（

）【答案】√经济法基础第三章全文共307页，当前为第69页。【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人B.收款人

C.付款人D.保证人『正确答案』ABC『答案解析』基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。经济法基础第三章全文共307页，当前为第70页。（三）票据的特征和功能1.票据的特征（1）票据是“完全有价证券”。即票据权利完全证券化，票据权利与票据本身融为一体、不可分离，也就是说，票据权利的产生、行使、转让和消灭都离不开票据。完全有价证券这一特征可以通过票据的“设权证券”“提示证券”“交付证券”和“缴回证券”等特征来体现。（2）票据是“文义证券”。即票据上权利义务的内容必须以票据上的文字记载为准，即使票据上的记载和实际情况不符，也不允许当事人以票据外的方法加以变更或者补充。例如，票据上记载的出票日是1月5日，但实际出票日是1月3日。此时，票据权利以记载的出票日1月5日为准。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第71页。（3）票据是“无因证券”。即票据上的法律关系是一种单纯的金钱支付关系，权利人享有票据权利只以持有符合《票据法》规定的有效票据为必要。至于票据赖以发生的原因则在所不问。即使原因关系无效或有瑕疵，均不影响票据的效力。但是，不能将“无因性”绝对化，其例外情况见下文的“票据抗辩”。例如，基于买卖关系，甲公司向乙公司签发50万元汇票支付货款，乙公司基于和丙公司之间的购销关系，将该汇票（甲公司出票的汇票）背书转让给丙公司。则丙公司在请求付款时，无须证明上述民事合同合法有效。即使甲、乙两公司之间的买卖关系不存在了或者有瑕疵，只要该汇票符合《票据法》的形式要件，则丙公司就是合格的持票人，可以行使票据权利。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第72页。（4）票据是“金钱债权证券”。即票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利，财产权的内容是请求支付一定的金钱而不是物品。（5）票据是“要式证券”。即①票面记载要严格按照《票据法》及相关法规的规定记载，否则会影响票据的效力甚至导致票据的无效；②票据上的行为（出票、背书、承兑、保证、追索等）必须严格按照规定的程序和规则进行，否则票据行为无效。（6）票据是“流通证券”。即票据的流通非常灵活，无须依民法有关债权让与的规定。例如，无记名票据，可依单纯交付而转让；记名票据，经背书交付可以转让。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第73页。2.票据的功能（1）支付功能。票据最简单、最基本的作用就是作为支付手段。用票据代替现金作为支付工具。（2）汇兑功能。主要是为了解决现代社会经济生活中，异地转移金钱的需要，以减少现金的往返运送，从而避免风险、节约费用。（3）信用功能。现代商品交易中，卖方通常不能在交付货物的同时获得价金的支付。如果这时买方向卖方签发票据，就可以将挂账信用转化为票据信用，把一般债权转化为票据债权，使得权利外观明确、清偿时间确定、转让手续简便。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第74页。（4）结算功能，又称为债务抵销功能。例如，互有债务的双方当事人各签发一张票据给对方，待两张票据都届期即可抵销债务，差额部分由一方以现金支付。（5）融资功能。就是利用票据筹集、融通或调度资金。如票据贴现，即通过对未到期票据的买卖，使持有未到期票据的持票人通过出售票据获得现金。一、票据的基础知识经济法基础第三章全文共307页，当前为第75页。（一）票据权利概述我国《票据法》第四条第4款规定：“本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。”二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第76页。1.付款请求权——首次权利付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第77页。2.追索权——第二次权利追索权是指持票人在提示承兑或者提示付款，而未获承兑或未获付款时，在保全票据权利的基础上，依法向其前手或出票人请求偿还票据金额及其他金额的权利。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第78页。(例题.单选题)票据权利包括：（

）。A．付款请求权B．票据让与权C．付款追索权D．票据代位权

【答案】A票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后被背书人；担负付款请求权付款义务的主要是主债务人。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权利。行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。经济法基础第三章全文共307页，当前为第79页。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第80页。（2）追索权的行使（形式要件）①提供拒绝证明。持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任。持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第81页。承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产的，人民法院的有关司法文书具有拒绝证明的效力。承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的，有关行政主管部门的处罚决定具有拒绝证明的效力。②追索程序。持票人按照法定手续保全了追索权之后，就可进入行使追索权的程序。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第82页。a.发出追索通知被通知人包括出票人、背书人、保证人等。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。b.确定追索对象持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。出票人、背书人、承兑人和保证人均为被追索人，该等被追索人对持票人承担连带责任。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第83页。c.请求清偿和受领持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。（此为首次追索金额）再追索金额：已清偿的全部金额；前项金额自清偿日至再追索清偿日，按中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知书的费用。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第84页。例如，A签发一张汇票交付给B，B背书给C，C又背书给D，这属于一般背书，但如果D又背书给B，则属于“回头背书”。此时持票人B只能向前手A行使追索权，不能向其原来的后手C和D行使追索权。作为被追索人的出票人、背书人、承兑人和保证人，对持票人承担的责任为连带责任。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第85页。（3）追索的效力被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第86页。【例题•多选题】关于票据追索的下列说法中，正确的有（）。A.票据追索只能要求偿还票据金额B.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象D.发出追索通知没有时间要求例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第87页。【解析】票据追索可以要求支付票据金额的利息和取得证明或发出通知的相关费用。所以选项A错误。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手，因此发出追索通知有明确的时间要求。所以选项D错误。因此，本题的正确答案是BC。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第88页。（二）票据权利的取得1.取得方式票据权利的取得方式包括原始取得和继受取得两种。原始取得包括签发取得（从出票人处取得）和善意取得。继受取得包括票据法上的继受取得（背书转让）和非票据法上的继受取得（因普通债权转让、税收、继承、赠予、企业合并、营业受让等方式获得票据）。2.须注意的几个问题（1）票据的取得，必须给付对价，即应当给付双方当事人认可的相对应的对价。（“对价”原则）二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第89页。（2）因税收、继承、赠予可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。但是，如果票据的取得是无对价或无相当对价的，该票据权利不得优于其前手。即前手有权，后手有；前手无权，后手无。（“对价”原则的例外）例如，甲开具票据给乙，乙又将票据背书给丙，双方都是有对价的。如果丙将票据赠给丁，丙、丁之间就是一种无对价的关系。则丁的票据权利就要受丙票据权利的限制。乙就可以用对抗丙的理由来对抗丁。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第90页。（3）取得票据不享有票据权利的情形：①以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前述情形，出于恶意（泛指各种不正当方法，包括受让人明知让与人为无处分权人，而仍接收其票据转让）取得票据的，不得享有票据权利；②持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，也不得享有票据权利。后手善意有偿的，可以善意取得，不受前手盗赃物、遗失物的瑕疵影响。票据权利的取得要件如下图所示。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第91页。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第92页。（三）票据权利的行使与保全票据权利的行使，是指票据权利人向票据债务人提示票据，请求实现票据权利的行为。如请求承兑、行使追索权等。票据权利的保全，是指票据权利人为防止票据权利的丧失而实施的行为。票据权利的保全方式包括提示承兑、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明等。持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第93页。（四）票据权利丧失补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。补救方式：挂失支付，公示催告，普通诉讼二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第94页。1.挂失支付挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。（1）性质挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。失票人既可以在票据丧失后，先挂失止付，再向法院申请公示催告或提起诉讼；也可以在票据丧失后，直接向法院申请公示催告或提起诉讼。（2）可以挂失止付的票据种类只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。具体包括四种：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第95页。（3）法律效果付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，经查明票据确实未付款时，应立即暂停支付。否则，应承担民事赔偿责任。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第96页。2.公示催告二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第97页。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第98页。公式催告流程二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第99页。3.普通诉讼在已经知道现实持有人的情况下，丧失票据的失票人不能申请公示催告，但可以直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第100页。（五）票据权利时效票据权利时效，是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。（1）票据权利在下列期限内不行使而消灭。①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。②见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。⑤持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第101页。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第102页。（2）票据权利时效的意义。①票据权利在票据权利时效期间内不行使而消灭。②持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益——利益返还请求权。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第103页。【例题•单选题】2019年6月5日，甲公司向乙公司开具了一张金额为10万元的支票，乙公司将支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司。6月12日，丁公司请求付款银行付款时，银行以甲公司账户内只有5000元为由拒绝付款。丁公司遂要求丙公司付款，丙公司于6月15日向丁公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，丙公司向其前手行使再追索权的期限为（）。A.2019年6月25日之前B.2019年8月15日之前C.2019年9月15日之前D.2019年12月5日之前例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第104页。【解析】持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月，所以丙公司向其前手行使再追索权的期限是在2019年9月15日之前。因此，本题的正确答案是C。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第105页。（六）票据责任票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。1.责任人（1）汇票承兑人——因承兑而承担付款义务。（2）本票的出票人——因出票而承担自己付款的义务。（3）支票的付款人——在与出票人有资金关系时承担付款义务。（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人——在票据不获承兑或不获付款时承担清偿义务。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第106页。

2.提示付款（1）见票即付的“汇票”，自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在做出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。3.付款人付款持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第107页。4.拒绝付款（票据抗辩）票据抗辩分为“对物的抗辩”和“对人的抗辩”。“对物的抗辩”是基于票据本身的内容发生的事由所进行的抗辩。如存在背书不连续等合理事由，票据债务人可以对票据权利人拒绝履行义务。“对人的抗辩”是基于票据当事人之间的特定关系而产生的，只能对特定的票据债权人行使。如票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有“直接”债权债务关系的持票人进行抗辩。票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第108页。5.相关银行的责任（1）持票人委托的收款银行的责任：限于按照票据上记载事项将汇票金额转入持票人账户。付款人委托的付款银行的责任：限于按照票据上记载事项从付款人账户支付汇票金额。（2）对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。6.票据责任解除付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。二、票据权利与责任经济法基础第三章全文共307页，当前为第109页。（一）出票出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为，属于基本票据行为。其包括两个行为：（1）做出票据；（2）交付票据。两者缺一不可。1.出票的基本要求出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付票据金额的可靠资金来源，不得签发无对价的票据用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第110页。2.票据的记载事项三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第111页。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第112页。3.出票的效力票据出票人做成票据交付完成，票据上的权利义务就此产生，意味着出票人同意按照票据记载承担相应的票据债务，同时收款人享有票据权利。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第113页。（三）背书三、票据行为1.背书的种类①转让背书②非转让背书委托收款背书；质押背书。经济法基础第三章全文共307页，当前为第114页。注意1：委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。注意2：质押背书是以担保债务而在票据上设定质权为目的的背书。被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第115页。【提示】背书是一种要式行为，必须符合法定的形式，才能成立。首先，背书时应记载被背书人的名称。其次，背书应有背书人的签章且记载背书日期。最后，背书不限制次数。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第116页。2.记载事项（1）必须记载事项①背书人签章、被背书人名称②委托收款背书还应记载“委托收款”字样；质押背书还应记载“质押”字样、质权人和出质人签章（2）

相对记载事项——背书日期背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第117页。

注意1：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

注意2：票据可以附加粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第118页。

3.粘单的使用当票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第119页。

4.背书的一般规则（1）背书应当连续。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。（2）背书人禁转背书，再次转让有效。处理规则：“背书人”在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第120页。（3）期后背书是无效背书，但谁背书谁担责。①期后背书，即票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，背书人仍然将其背书转让。②处理规则：理论上，期后背书应当属于无效背书，不能发生一般背书的效力，而只具有债权转让的效力。我国的处理：票据“被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限”的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第121页。（4）部分转让、分别转让无效。部分背书是指将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书。部分背书、分别转让背书属于无效背书。（5）附条件背书，条件无汇票上的效力。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件“不具票据上的效力”。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第122页。背书的效力三、票据行为具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称背书有效附条件的背书背书有效部分背书背书无效背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的背书有效经济法基础第三章全文共307页，当前为第123页。【例题•多选题】甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向丙银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丁公司。票据到期后，丁公司做成委托收款背书，委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列背书中，属于非转让背书的有（）。A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给丙银行C.乙公司背书给丁公司D.丁公司委托收款背书例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第124页。【解析】委托收款背书和质押背书，并不是以转让票据权利为目的，是非转让背书。因此，本题的正确答案是BD。例题经济法基础第三章全文共307页，当前为第125页。

(多选题)下列各项中，属于票据行为的有（

）。

A．出票B．背书

C．承兑D．保证

【答案】ABCD票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。经济法基础第三章全文共307页，当前为第126页。（三）承兑承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是商业汇票特有的制度，包括提示承兑和承兑（承兑表示）两个阶段。银行汇票（见票即付）无须承兑。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第127页。承兑程序三、票据行为持票人承兑人受理①提示承兑③3日内对票据进行审核承兑拒绝承兑

符合

要求

不合

要求

②签发回单应记明提示承兑日期并签章记载承兑事项自收到提示承兑的汇票之日起经济法基础第三章全文共307页，当前为第128页。1.承兑行为的记载事项（1）绝对必须记载事项：票据正面“承兑”字样以及签章。（2）相对记载事项：承兑日期。未记载承兑日期，以收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期。（3）记载使承兑无效事项：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第129页。2.提示承兑（1）定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前提示承兑。（2）见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。（3）汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权，但不丧失对出票人的权利。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第130页。（1）定日付款如：6.1付款6.1前即可（2）出票后定期付款：如出票后3个月付款则：6.1日出票9.1前即可（3）见票后定期付款：如见票后3个月付款如：6.1日出票则：应在7.1日前提示承兑，6月30日提示承兑---见票日+3个月：9月30日前三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第131页。（四）保证三、票据行为甲乙

借款人丙

保证人

借款

保证债务人甲到期还款

如果甲不能还款，代为还款若甲到期未还款，则乙既可要求甲还款，也可要求丙还款。丙偿还后向甲追偿票据保证，即票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种附属票据行为。经济法基础第三章全文共307页，当前为第132页。1.保证人（1）保证人是票据债务人以外的人。（2）国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第133页。2.记载事项三、票据行为必须记载事项表明“保证”的字样+保证人签章保证人未在票据或者粘单上记载保证字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。相对记载事项（1）保证人名称和住所：未记载的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所（2）被保证人的名称：

未记载的，已承兑的汇票是承兑人；未承兑的汇票是出票人

（3）保证日期：未记载的，出票日期为保证日期经济法基础第三章全文共307页，当前为第134页。3.附条件保证保证不得附有条件，附有条件，“不影响”对汇票保证责任。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第135页。4.保证责任（1）保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。（2）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。（3）保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第136页。5.保证人的追索权保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

三、票据行为经济法基础第三章全文共307页，当前为第137页。【例题·单选题】下列属于背书任意记载事项的是（）。

A.“不得转让”字样B.背书日期

C.被背书人名称D.背书人签章『正确答案』A『答案解析』任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项。经济法基础第三章全文共307页，当前为第138页。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人是（）。

A.粘单上第一手背书的被背书人

B.粘单上最后一手背书的背书人

C.粘单上第一手背书的背书人

D.票据持票人『正确答案』C『答案解析』背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。经济法基础第三章全文共307页，当前为第139页。【例题·单选题】张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某B.胡某

C.陈某D.黄某『答案』A『解析』持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。经济法基础第三章全文共307页，当前为第140页。（一）银行汇票1.银行汇票的概念和适用范围银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。【提示】银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。四、汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第141页。申请人收款人均是个人现金√

一方单位现金×（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第142页。

（一）银行汇票2.银行汇票的出票银行汇票的基本当事人出票人付款人收款人出票银行经济法基础第三章全文共307页，当前为第143页。关于银行汇票申办和兑付程序，如图所示：（一）银行汇票申请人收款人收款人开户行（代理付款人）申请人开户行（出票人、付款人）①申请签发汇票⑦退回多余款项④提示付款⑤代理付款入账②出票⑥银行之间清算资金③持往异地结算经济法基础第三章全文共307页，当前为第144页。（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第145页。（1）申请申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第146页。（2）签发签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺上述记载事项之一的，银行汇票无效。（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第147页。（3）交付申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第148页。3.填写实际结算金额（1）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（2）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（3）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（4）未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（一）银行汇票经济法基础第三章全文共307页，当前为第149页。4.银行汇票背书银行汇票的背书转让以不超过出