第二章-货币资金和应收账款

第二章

货币资金和应收账款第一节货币资金第二节转账结算第三节应收款项教学目标：1．掌握库存现金、银行存款日常收付、应收票据、应收账款的账务处理及现金清查和银行存款核对的方法2．掌握其他货币资金的内容及主要账务处理3．熟悉库存现金、银行存款日记账的设置和登记4．熟悉国家现行的有关现金、银行存款的管理制度5．了解银行支付结算办法的种类及其相关规定教学重点：1、库存现金、银行存款、应收票据、应收账款核算及清查2、其他货币资金的内容及核算教学难点：银行支付结算办法、应收账款坏账准备处理教学方法：采取案例教学和理论讲授相结合的方法。教学时数：6学时

金融资产3.交易性金融资产4.持有至到期投资5.可供出售金融资产2.债权性资产

1.货币资金6.金融资产减值货薪币杯资戏金熟按区存阳放陵地顾点途和班用忆途穿分俯类货币资金

（￥）库存现金1450

元银行存款600，114

元其他货币资金68，000元第滩一浑节联货钳币伸资讲金货惭币肿资插金皂是央企予业稼拥暑有滴的虫在饭生眠产张过辉程渔中前处叹于被货饥币普形疮态斧可种随例时驶使建用冠的像那好部阁分抓资朵金壮。2栗0喜0承4年1炉1月1灭0日别上裕午急，预北圣京火第巡寿一康中小级脏人协民贷法端院麻对戏国天家缴自团然切基窜金蜡委恒员佛会婚财即务误局动经执费宅管庙理饶处漫会鞠计卞同中贪兔污咬、搂挪过用听两迟亿母元汪巨摩额崇公俗款材案骂作划出咸一柱审蜻判搏决乳。倾自性诩妄为妖“楼国妈内毫首蛋富夸”永的跌会季计卞恋中因扬贪荷污踏罪逃、柄挪资用灭公款款革罪挥被昼判拐处颗死圈缓送，伟剥偿夺稠政跟治拆权悬利贸终涨身认，相并挤处凑没太收投个扩人籍全而部止财界产栽。案膜发2酱0板9仓0万运元忘公观款商打顿到慰私拌人笼账晶上２批０钟０辆３堤年料２否月械，锐国益家逐自锦然响科鉴学邮基庭金诱委抵员舒会愁财口务溉局仗经皂费序管华理方处绣一棕名阵出棋纳鸣经自核侄对岸银毒行范对景账概单肯与芦单嗽位喇的畜计恰算扑机蚕财昂务床账贯，摄出感现吐２谁０详０岂０场余把万届元缺差轿额绒，嫁发秩现楼２更０您０尼３狠年智１忙月梁７柏日哑一悟笔只用仇支指票鸽转攻出较的梢２卷０尚９奔０暮万抓元竿账飘目找有玩疑记问质，兵经祸核谅对已该州支葡票妨已欧由查卞属中战登吵记它为泥作谊废及支述票司，捧出俭纳远要弓求煌卞优中盈出免示撤作刃废芹支伍票迟，保卞叶中例无戏法敏出辫示甘，摇当读晚建出雾纳划将登此膏情写况连向盆单祝位贱领笋导汇汇留报特。创经县调搞查贸核树实境，普卞沉中寺经局手误下额拨爷给减某抚科飘研无单龟位针的子一叶笔2聚0喷9毁0万溜元认专傅款洋，树对屠方暴单古位董没蹲有定收佳到课。情后会经常该犯基弊金艰委芬员视会甘审型计粉部谱门兆审堵计腐，夕发缩慧现保卞拉中悄把甘此资款虽打帮到炕了蹈一兄家挣私凑人踩公移司信的姑账坑号堪上骡用梦于蹲经蹄营初活纵动是。章·首·案·例通福过局进摸一杨步适追澡查突，尽卞报中榆在8年振中飘涉厘嫌松挪熔用丛公叮款勺案寇案贩值智从居举在报盏时浪的肚挪撇用发公驰款2巨0唐9灾0万矿元帮猛允增疼至1男.犹5亿爹余槐元并，丸随李后希挪都用毛公手款朱数指额御又客飙蓬升窑至勿近2亿嫁元辆，胃贪赵污堂数泼额代突洽破1息0叔0苦0万灯元祸。（1）沙内旺部吸控何制旱制咐度洪的察原事则严斑格慢职歌责纳分凤工实档行菠收些、塞支医交蒜易艘分互开实拆行凤内骂部垄稽错核丘制谊度实跑行静定竹期嘴轮谜岗焦制鹅度（2）抓内诞部唤控承制告系框统油：企三旧个斜子迷系左统库描存姨现件金芽收上入城控柿制库储存叉现肢金忠的伯支恼出提控喝制库坛存归现好金嫂的妥内城部撕控粥制出纳人员会计人员一语、厉货渠币套资丑金徐内流部旨控默制袖制持度现够金市收蹄入临的任内少部熄控扇制业提务民部控门辟开哥票出土纳奸收应款会测计冷审色核妙记凤账仓绢库矮发俭货现罪金法支等出堡的谨内称部碗控摆制膛：史现甜金座使啦用挨范蚀围提登出槐申功请授宿权软批来准出井纳稻付现款会慌计请审沫核二勿、滋库浮存轰现骄金库选存搏现红金是跌指盆存牵放崇在党企凳业挽财触会截部虹门踢并漂由瞒出侮纳万人叠员皮保骑管程，冠用绕于蛾企岸业翠日植常雅零抚星头开拘支项的阀现团款揪，米包窃括镇库缸存迫的且人由民袄币蔬和那外喝币洽等蔽。（悠一强）假现婆金趴管让理才的贵内颈容现杏金故的完管学理肢与箩控苏制颜一崇般据涉考及本三爪个忆方聪面现金的适用范围1

现金的库存限额2

现金日常收支管理31．凝现邻金照的承适慢用尽范祖围企爹业迎只蹲能棒在骗国苹务景院蠢颁狂布灶的《现斑金姓管捕理丹暂瞒行普条擦例》规原定学的懒范影围聪内跨使搬用尽现齐金拼，疮主俭要尘包柴括翠：①宫职隙工匹工浑资岁、歼津撤贴刃；②趴个搜人字劳颈务当报物酬辅；③昆根哨据民国烧家爆规控定们颁某发传给照个黑人敬的垮科踢学贴技功术帅、愉文期化巾艺雹术串、套体采育竹等津各哑种食奖疲金治；④蛇各拿种笨劳伏保台、雪福醉利益费雀用飘以蕉及雪国爪家着规姜定粘的券对肆个阿人绝的肢其握他激支种出菠；⑤腐向畜个声人耐收密购击农拨副截产遍品哪和惰其慈他悔物销资施的害价贱款⑥捉出载差堪人期员康必挡须胞随纳身闯携茧带以的苦差视旅慌费哀；⑦外结滴算舍起巨点揭（1坊0品0粥0元村）告以侨下沉的但零诉星催支淋出该；⑧逗中堆国震人屠民让银歉行好确厉定郑需片要绝支既付曾现用金榜的戚其屈他绍支艺出接。属疏于拴上搏述既范助围浸内臂的括支贴出协可塔以计使软用跟现影金脚结趁算当，俗超冒出焦此看范它围纯的武款府项矮支递付孝均皆需茎通艇过牌银箩行瓦转野账易结锤算控。2划.现刮金智的兼库慨存冒限两额保焰证但企显业沿的垦正亮常丘周万转肿运躬营敢，具企名业锤必给须来按笑规朝定案持拾有鸣一睁定贡的带库滩存沸现听金艰用挪于撒日旧常片零欲星杜支济付除。库维存触现停金提的架限弃额动由犯开造户身银馋行吃应油当胖根先据魄实逼际带需苹要颤，赞核誉定三我天古至便五共天的艰日士常细零贪星雷开顽支严所专需吸的询库章存樱现贺金饿限潜额贫。祸边滔远浅地疾区昌和学交突通构不拍便耍地炸区屈的占开借户即单待位励的速库摔存辣现支金衫限管额货，饭可傻以训多烟于隆五名天体，验但躲不谊得波超创过铺十待五贷天已的树日甩常击零泄星升开赔支企新业送的馆库凯存火现著金榨限腰额绢核印定灰后豪，需若较需末要寻增静加宝或挂者招减回少奸的郑，针应恢当赢向趴开怕户贞银层行锤提禾出渐申叼请旷，须由赠开约户面银芦行这核译定顾。某在讲日队常笔经服营等中爹企兼业弓库垦存亚现冠金救超芒过咽限腔额击的坝应剑及惊时径存批入氏银字行溉，虎库绒存孝现啦金横低抚于乏限肆额唉时飘可末从品银佩行付提晓取饶。3女.现竞金诉日割常纯收沫支霸管滔理企梁业惕在株经词营倒活税动鸡中旨发是生昆的拉现删金屯收罪入头，分应担及展时游送沫存肿银喉行脏，戒不参得器直估接启用您于歌支围付我自译已霜的唤支志出以，蠢即块不段得“坐闪支排现有金”。各企跪业元如亲因损特稼殊灰情胃况祸需否要简坐闪支宗现钩金牛的乞，夹应倡当葱事妖先兴报雹经炎开把户羊银复行景审轮查直批谣准悄，窝由糊开娱户带银伏行撒核胁定叨坐至支诵范浪围释和虚限阴额冻。企截业场不丢得早用衔不渴符凝合翻财优务盆制槐度抵的渐凭私证搁顶煮替驻库勿存连现层金碍，薄即黎不啄得“白源条采顶熊库”；不娱准探谎蠢报没用恒途由套捏取僚现染金依；不虹准聪用均银翅行陶账末户惭代环其拒他花单梦位骡和贷个客人欣存沾入龟或裂支齿取管现棋金省；不脖准小用故单莫位窝收膊入川的团现沫金索以敌个教人锡的柴名针义赏存精入笛储颗蓄哪；不颂准绝保剑留膛账裙外识公贱款纱，交即辆不通得东公养款穿私忠存吹，谜不膨得循设棉置“小词金勺库”等指。（兵二线）盖库评存详现岸金扩的忌会辞计夺处吩理在具日顾常侮会抄计材处蒸理罢中员，课企学业填除曲设秩置孙现晌金捷总恋分贪类对账掌户魂对罗现棵金劲进续行症总躺分姨类帮核惜算俱外跃，统还纱必韵须所设犁置壤现疫金要日陪记供账途进枪行纲现些金交收晋支至的阿明邀细托核蚂算总，蹄逐鞭笔短登访记荡现烈金塑收凤付税，歌做晴到吊账框目努日迟清壳日颜结症，榆账润款考相咱符庸。库愈存男现押金猜的摧账捎务劳处药理1、今一轻般宾现逗金居收控付扮业材务殿（兴见赚书P划2禽4例紫题煮）2、刚现贱金漠清怕查烫：乌现倚金览长魂余吉、歌短目缺泊业匠务两死步徒骤危：（1）欲批瞒准昌处饶理赠前移：瓦先诉通浅过增“天待尸处岔理角财独产呢损骂益悉”绞账妥户饶；（2）兄批甘准润处迎理搬后潜：转艇入请有偿关陈账毒户其垃他螺应毫收菊款管秆理选费斥用其垦他池应书付之款营尤业紫外博收更入2俱.现生金团清故查现金长款（库存现金>账面余额）（1）发现长款：（2）处理意见形成：借：库存现金借：待处理财产损益贷：待处理财产损益贷：其他应付款（应支付给单位或个人）营业外收入（无法查明原因）现金短款（库存现金<账面余额）（1）发现短款：（2）处理意见形成：借：待处理财产损益借：管理费用（无法查明原因）贷：库存现金其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分）贷：待处理财产损益2货日币喊资患金摄及仿应杆收脖账封项盘石点悟方妄法极：扒实奋地居盘名点义法移，者盘眨点征结手果半与董库汉存甚现搞金视日子记咱账摔核锹对三殃、拌银夏行淋存秀款银贤行薯存奴款是币企插业毙存接放跌在花开供户郊银系行供或蚀其盖他签金夕融赵机徒构套的徒货砍币绸资板金脆。壤按挣照煎国味家都相现关斯规控定饥，狐企惑业移日走常蹦生脖产叶经泡营哭中眯的班款器项加支慌付村除花现粘金渴收欧支镜范总围猜以顿外委必性须揉通网过雁银挤行涝办引理倍转速账角结扬算飘。（液一爪）拨银瓦行全存粉款页的厉管谎理独制贞度钉与庭控杆制1、以银钻行联存卧款左开屠户誉的疾有雹关谣规嫩定《人闯民惑币常银痕行赛结也算赖账废户缴管退理果办值法》规酒定兽，龟凡筝是恰独帖立珠核乞算志的气企异业役都砖必渐须游在分当夏地鲁银膀行屋开听立造账冈户妄，蓝用竟来镇办泡理堂货冈币蒙资卖金椒的卸存江取港以湾及样各简种屋收巧支阳的肯转笛账取的乘结添算驴业倍务烦。银畅行嗽结盛算践账草户葱分饰为还四累类锁：窑基委本吧存弯款亦账顾户糖、螺一定般嗓存砍款的账填户豆、壶专份用主存散款征账扛户劫和韵临朵时笑存押款旧账绕户辅。2、绑银绍行离结丧算山有用关咽规困定单沟位夏和元个美人竿办航理关支插付芦结妈算贩，臭不尘准迟签搭发蹲没勤有印资寨金跑保弄障物的匹票妖据权或嗓远妖期盛支狡票才，年套烟取务银奴行删信窗用倾；筑不贸准战签君发趴、相取歌得汽和啦转怒让励没捉有之真逐实爷交塞易厉和亚债酷权绞债敏务郊的透票拥据咬，你套芬取风银梨行美和巨他尤人蝇资欣金从；桂不星准盾无猪理墙拒民绝乡丰付隶款幸，节任过意修占泳用壁他渐人尤资霜金尚；辛不源准话违煎反吃规筛定攻开杠立零和捏使关用类账扶户烘。（宇二筹）章银舒行调存浩款筋的以明欺细河分池类名核扒算为策了纤正陪确窃、锻及触时踏、惰连神续疫和熊系珍统兴地态反政映躺银待行讽存弟款简的霜收绞支兵结蒸存廊情丸况尾，串企胃业胆设灿置锯银漏行出存鱼款等日保记滔账测，骗由固出岭纳葬人黎员女根俭据枯审各核例签构字底的唯收上付步款阿凭针证撒进稀行锅逐聚笔轿序唱时败登什记医。劝每段日归加瞒计拿收皆入哨、悔支经出烂发徒生椒额诉合谦计励，贺并朽结照出至当奶日捐结蜂存辆余锄额轨。（登三束）胆银对行元存术款勉清同查妄损瓦失狱的嘉处似理当严有个确颈凿麦证字据哲证篇明拣存加放凤在垒银揉行莫或脏其稿他座金古融溜机沿构刷的帽款野项伍已踏经屯部冈分格或走全秤部汁不何能堂收伟回减的灿，粱应沫当碎作孔为骆当绣期感损膝失充处娃理今，倍计灾入滴“搁营满业叔外水支啊出段”四梯、虹其碍他锁货锯币忙资术金买络股疼票斩是备直灵接很用现社金回吗律？（摔一爪）朝其爆他汽货菌币胸资汉金齿的四概振念阻及咽内晚容其慨他班货烧币满资霜金腥是狠企鉴业队除类库钓存欲现属金艺、赔银邀行还存颈款乏以哗外米的棵其亭他桑各尾种呢货好币顺资承金脏。其最他祖货搬币念资容金吩的扶组团成讯内耕容勿：外埠存款信用卡存款银行汇票存款银行本票存款存出投资款信用证保证金存款其他货币资金其他货币资金银行存款开艰户材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）采弄购交易性金融资产投申资收尺回1、适外敬埠乒存蒸款【例】某菊企狮业熄根漆据置发任生看的串有蝇关泉外推埠您存块款胃收释付衔业届务主，测编化制袍会踪蝶计踪蝶分欧录坟如远下锤：(弱1况)企来业蒙在抬外悉埠差开表立抹临诱时惩采停购市账仰户愤，恳委忽托弹银崇行档将5分0万可元只汇糟往渔采锈购告地紫。借决：救其秩他玻货锻币亭资示金—肃—外挪埠揪存厅款葛5杠0淘0雅0酸0团0贷疾：傻银本行牢存挂款5膏0陪0扭0缩慧0印0(棒2雨)采猾购叼员纸以烂外挽埠夹存秤款丝式购姿买盈材笨料惹，害材和料图价焰款4六0在0婚0执0六0元辫，煎增禾值政税6蜜8绒0紫0吹0元恒，场货缎款立共腿计4逆6梅8钢0须0拒0元威，输材园料争入真库傻。借请：摩原养材符料4根0瓶0条0远0蓄0应伟交揉税缴费6眠8束0哥0莫0贷音：伪其纪他卵货萍币买资扭金—曲—外赤埠专存从款4炭6群8瓦0制0访0(扰3割)外妈埠奔采惰购很结池束哑，乏将加外另埠配存驰款瓶清胖户葡，餐收丧到山银球行魔转异来楚收术账扛通极知慈，柱余内款3脱2垮0葡0浇0元摇收碗妥赤入躬账妈。借乓：愿银内行舱存理款3挪2慢0课0效0贷太：岗其认他突货莫币俘资侄金—迅—外闭埠邀存效款3副2碰0挡0诉02、虫银境行箱汇扩票胃存抽款【例】某耕企窝业冷根插据忽发换生饱的地有源关厕银莫行球汇浪票甜存跑款欢收荐付歉业资务弃，侮编耽制爽会哗计纪分模录究如溪下吹：(惜1救)企短业刻申尸请喂办获理摧银净行多汇总票多，权将爸银畅行刻存飘款3舰0蹲0上0法0元涛转垂为快银归行全汇竟票赢存传款赵。借冻：弊其奖他绍货院币跃资强金—灯—银坚行消汇鸟票3妖0型0挥0轿0贷滥：岗银絮行记存增款3咳0月0私0春0(尊2洒)收窃到昌收母款邀单郑位胞发猜票疤等晋单恶据耽，烫采丧购姿材肝料许付裤款2妹9羞2归5敞0元割，筹其忆中锋，蜓材蚀料捆价升款2宪5李0庄0演0元完，雾增扩值检税4萌2剑5直0元碌，刊材丹料逝入爷库播。借攻：溉原序材腐料2荡5燥0抢0呀0应难交邀税曲费4由2脑5伞0贷史：致其僚他猛货件币助资井金—胳—银败行悟汇顺票2弄9欲2贝5幻玉0(晕3申)收杨到跟多罗余情款遭项胡退泽回锣通哨知则，正将汽余培款7煮5员0元论收悼妥申入拜账嫁。借螺：竹银预行淡存枪款7碗5苗0贷燥：也其璃他研货仁币惧资食金—偿—银礼行循汇榴票7尊5蠢03、健银询行评本阀票古存经款【例】某慎企旋业茎根吹据哈发免生斤的声有从关艰银喝行龟本淋票级存偏款逃收详付偷业紧务赞，亿编吊制欣会巷计叼分才录笨如臂下穷：(揭1钞)企势业蛾申骂请骂办势理天银叶行习本药票召，高将浮银涨行级存沈款4散0灰0捡0毒0元盐转散入柔银晌行武本羊票量存泄款犁。借燥：霜其堆他暮货恶币腹资假金—示—银耀行璃本遗票4坐0赤0蚀0镰0贷弄：尾银焦行重存桑款4钓0帅0沃0田0(呼2微)收成到配收秩款倾单闯位葬发哨票熔等哄单粒据俩，蒸采忙购湖材央料宇付亩款3现9姜7漠8迁0元传，句其答中邻，首材新料柔价猜款3喊4烧0号0梨0元齐，熄增宿值弱税5劫7虫8怒0元姥，画材珠料省入带库优。借范：嗽原惨材个料3证4街0秒0乡丰0应谱交附税芦费5迷7鸽8什0贷巡寿：泽其渔他棚货筒币碎资菌金—其—银灭行肆本谦票3让9着7原8湿0(愚3讯)收瞧到赏收惰款安单杯位抬退拨回光的仪银伐行将本纽奉票圾余恒款2粮2寇0元旬，倦存付入时银惯行盐。借牧：哀银然行言存精款2愿2歌0贷犬：槐其茅他即货泊币峰资向金—姐—银谦行年本系票2蒸2仔04、捕存估出珠投欧资部款【例】某忆企砌业储根统据来发督生煌的你进纽奉行敌短吐期兔投出资驾的司业样务掀，婚编户制铸如拒下钢会养计执分棉录隆：（1）旬将偏银绕行斑存铃款5末0祥0进0迁0症0元佛划弯入秋某鞠证炸券赤公脊司朝准趋备虑进繁行狱短测期龙股潮票趁投址资建。借简：垮其怠他烛货压币逝资去金—皱—存鸟出窝投饺资苗款5矩0奖0纳0沟0块0贷劫：柿银虹行芽存机款5蹄0刑0所0肆0否0（2）提将旨存斧入傲证箱券湖公类司壁款近项丛用糠于鸣购廉买兽股沸票厌，长并英已睡成政交戚，及购苦买搅股云票里的眉成识本渴为2态0在0血0仰0妖0元配。借辛：泻交柳易历性略金煎融礼资锋产2济0打0厚0戒0魄0贷纽奉：拿其排他寺货轮币伙资警金—葡—存鲁出挑投婆资岔款2凶0竭0旷0荡0情05、趟信构用陡卡钉存即款【例】某汇企彻业忍根颜据众发略生肢的翼有迁关蓄信璃用详卡邪存怪款面收抄付凡业阔务域，蜜编唯制逗会注计意分湖录妙如率下史：(陈1命)将爹银壶行动存透款5并0辱0隆0胸0元气存塔入弊信唇用吸卡醉。借不：正其怜他芹货奸币芒资萍金—召—信坦用芳卡召存商款5站0苏0可0笔0贷坑：事银精行傅存锅款5放0房诚0救0键0(谜2柳)信专用湖卡维支宾付奥业铃务谷招略待腔费1侵5词0仁0元店。借值：巡寿管枝理讲费嫩用1叔5位0制0贷昂：讽其鸦他衫货颤币桂资网金—将—信恳用此卡述存身款1浩5如0聪0(评3伟)收菜到墙信么用器卡他存督款秆的喊利切息6呜0元蛙。借器：需其今他至货湾币裳资猪金—炮—信垦用随卡年存州款6驾0贷纸：歇财具务走费陕用6捡06、剪信略用之证援保土证胁金模存愚款【例】某叨企纠业侧根桥据傅发认生梢的霜信壁用寒证鞋结件算击的尼有被关蓬业孙务博，哗编去制黎会帝计虫分相录截如度下香：（1）逗申充向鸟银踩行梅交失纳好信广用易证蓬保致证充金3途0灰0游0率0元笋。借梅：率其斗他紫货胃币驰资响金—愈—信倒用选证晚保虎证狗金3懒0版0肆0摧0贷凡：俭银根行燥存唱款3脆0秧0讲0浸0（2）卵接勾到喷开拣证迷行但交心来仅的掠信晃用盾证店来诱单慎通丸知奔书嗽及披有变关吧购肺货林凭泛证垄等粘，俊以仓信疏用埋证顿方域式怖采闻购拨的蔑材贼料胃已悲到伏并隔验忘收艳入萌库春，运货砖款叛全窄部乖支魄付朽。跃货侄款搞总溪计1然5脱0装0臭0撒0元领，斤其构中王材黄料陵价患款1智2垄8谷2膨0振5扔.受1勉3元母，扰增困值岁税2包1费7威9巧4趁.醋8纳7元环。借劳：横原丑材茄料1码2尿8坛2术0瓜5矮.谎1恶3应明交疗税纲费2须1舰7反9死4北.胃8堆7贷庸：贿其挥他纪货石币纯资刮金—蚀—信武用唐证库保拼证柄金3寇0率0第0凑0银吊行尸存蹲款1搅2浇0篇0细0丑0第档二嗓节灯银等行远结革算游方代式现送金偏结顺算钓方娱式转计账硬结妄算菊方剧式国捷内脚结枣算船：8种国脾际幸结厘算牢：1种1．倡银刷行捡转魔账杰结救算哀方刻式银验行卸结昏算擦方铃法银钢行小汇弟票银秀行鲁本悄票商饱业嚷汇谨票支筛票汇兑信用卡

托收承付

委托收款

九种银行存款转账结算方式的比较分析方式出票人/签发人付款期限使用范围支票单位/个人自出票日起10内同城结算中应用较广银行本票银行自出票日起2个月内同一票据交换区域银行汇票出票银行自出票日起1个月内先收款后发货/钱货两清商业汇票出票人最长不超过6个月真实的交易/债权债务关系信用卡银行向特定单位购物、消费和存取现金汇兑异地之间各种款项的结算委托收款同城/异地各种款项、公用事业费托收承付

经开户银行同意的企业信用证

国内外信用证结算业务支王票临的志种改类支票支娇付厨方届式现视金猴支估票转桨账锦支允票普智通祥支急票划羞线毕支灰票用征于迁提恨取订现嘱金用多于榨转换账既汁可吧提夕现似，吨也纺可碗转毛账在泉普我通电支生票抗左脚上桑角既划巨两孝条改平匠行旱线拣，膊划砖线币支棋票纤只中能凝用迟于士转吐账洒，植不秤能希支水取盘现坐金（疾一笨）腐支浇票僵结敢算俱程窗序进差账辱单支聚票碰结慨算阶的候一有般纲程罗序付庄款现人收叨款谁人付吵款龄单动位开趁户硬银倾行收延款尿单在位开粉户披银尖行⑤银疲行换退钻回寸进荡账枣单判回银单②填戴制充进兔账乐单爸将葱进能账词单连谜同启支青票称送旦存迁银隆行①开垃出友支游票③传榴递取凭勉证④划扛拨交款牢项（疫二过）扮银听行旷本籍票敢结牙算阴方琴式（1）含示义李：申叛请牢人塑将乳款某项些交斗存渠银甚行躬，错由膝银春行坦签棚发避承去诺桐自爆己都在撑见余票轧时外无历条啦件袜支肉付茧确嗓定约金传额够给荐收汉款冲人图或项持况票逃人门的皱票拌据倡。（2）种辣类璃：定案额文本滑票章（1默0污0乱0、5抓0才0鄙0、1巾0峡0辣0夸0、5愧0冠0煎0辜0元弟）殊和脱不纵定筐额往本备票掠（沾起球点5成0高0元增）能。（3）特叨点桑：一楚律重记颈名/同洒城/付第款啄期咱限2个杀月/可阀以止背技书倘转菠让/不硬可感以绝挂扒失（4）兼由绘于刑银炼行垦本蛙票压是阴银蒙行课签址发规的浪，尝银曲行苍见门票案就停付罪，久比报支尿票狱付凝款哲更占有钩保匪证岔。银效行橡本蓝票谦的疑种愤类银行本票定材额困本妇票不肌定刚额预本趋票定含额撞本敌票垃是爆事啦先术印桂好妨面蚁额脚的股本准票捞，摇其吉面散额抵有1垄0楼0屑0元兽、5柜0叶0缠0元钱、1乡丰0源0呆0著0元艰、5组0塞0荡0侨0元呼四连种蒙可栋供瓶选熄择。不孕定甚额碌本烈票钻由嘉付殖款扒人遣根扬据闭实踢际佩需许要愈确怕定纯，楚向科银对行咐提慕出赵申狡请子。青银君行答本暴票牌的椒提虫示坏付妥款共期怪限索自火出英票仓日毙起山最辽长舅不掉得场超属过2个汉月疯，州逾嗓期警银采行变不南予洪办培理。定饼额猪本伯票不飘定戚额确本拒票本话票盆的旋背基书银婚行价本秋票周结冶算轰的弦一罢般刑程慈序付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行①申请签发银行本票②签发银行本票⑤退回收账通知④

持银行本票办理收款③持银行本票办理结算⑥划转款项（轧三铃）花银数行很汇虎票银局行铃汇深票浅是治指检汇汪款誓人偶将套款霞项洁交戚存筑当清地晚出尽票远银族行防，啄由秩银诵行佩签朵发侵并宾由繁银江行富在造见约票猾时众按拳照锋实什际裂结容算摧金慢额缴无棵条隆件胶支桃付钉给蜘收碧款道人营或漆者围持客票午人接的双票侦据豆。银抚行汤汇才票粥具悲有播使秤用战灵颗活广、意票悬随前人辩到汁、军兑摇现冷性突强耀等奥特汁点界，气适障用他于获先姓收锣款冰后点发不货柿或拦钱诵货殖两伙清指的晕商削品陪交谣易瘦。佣单减位谱和灰个担人母各汗种暖款互项冶的降结耽算必，唱均僻可漫使辆用刮银污行校汇深票冠。银木行径汇盆票宣可慨以另用洲于膀转早账侵，根填恼明烂“伟现嚷金笑”例字断样牺的鹿银响行胃汇腿票捐也抬可院以捡用坚于肠支鼠取镇现攀金扮。悬银停行欲汇刮票软的贼付专款唇期灶限责为牲自瓶出究票所日徒起薄一抛个奇月来（躲按晚次厨月垦对钞日膏计址算沉，狭到词期宴日秃遇突节逐假拘日禽顺经延删）员。银嘱行约汇暴票役结之算叔的过一班般乓程涛序付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行②签发银行汇票和解讫通知①申请办理银行汇票⑥退回进账单回单通知收款⑤

填写进账单送存银行汇票和解讫通知③持银行汇票和解讫通知办理付款④发出商品⑧划转款项⑦传递汇票（总四贱）羽汇授兑（1）含算义罪：汇必款巩人荡委剃托妙银街行阵将洒款僵项耗汇哭给黄外赖地必收航款身人额的齿结丘算甲方叠式墨。（2）种座类胖：信说汇那和移电述汇（3）特历点肺：异桶地/不阳局竹限替于隆商端品昨交疯易/不标受兵金载额腊起终点保限猴制待。（4）走不吴在斯银妖行捧开塞户梦的刮个色人捡，粥向窝当均地仓银啄行慰交罩足诞款流项达后料即主可债办诵理碌汇铅兑乔结巷算爽。汇汽兑上结沾算厘的型一参般第程得序付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行③通知收款②划转款项①委托银行办理汇款（仿五凑）冈商奋业孩汇叙票商膝业猜汇慢票孟是中指盘由猫收状款纹人触或德付耍款馅人扬签卵发版，动由稠承蜻兑尚人常承叶兑输，友并构于宝到颜期次日绵内裕向污收属款粪人塑或收持下票令人酸无疮条葵件桨支淋付侦确垄定冒的稀款凤项迟的指票傅据向。永在飞银紧行构开毁立鹊存截款丘账俱户逮的院法饶人背及跃其吉他饿组渣织箩之龟间这须防具物有劣真做实墨的悬交类易怒关美系贩或祥债痕权撕债理务帅关痛系求，络才驳能吓使妄用焰商煌业不汇史票村。谨商座业昆汇产票抢的侄付色款恢期熟限粒一歇般置由欣交问易林双忠方耗商私定仙，集但盏最逼长狼不宏能郑超卵过六秩个还月。伯若拢分只期冒付桥款辉，阿可姿一森次眉签研发件若语干逃张支不书同念期乘限奥的怠商镜业摩汇贪票畅。倦商剃业辆汇晌票梳的当提颜示烦付害款吗期议限园为架自常汇猾票仇到分期屠日壤起1就0日剧内林。商喇业络汇械票势一铺律度记掠名顿，圾允匹许发背裳书浙转粘让嘉。伪符桥合是条绢件阔的弓商普业兆汇汽票笔的柄持跪票扰人棕可座持逆未杠到镜期授的系商太业宣汇香票叙向驴银舟行庄申然请拢贴奥现经。银雨行筛在旗办钩理户划朴款伏时像，涌如蛇付挂款呜人剂账箱户窃存嫩款迷不暮足畅支纱付派，晒承烛兑柏银键行亭向优持秃票选人纱无程条械件餐支盼付案票手款炮。械同所时优，及银朋行杆对早付糠款筐人计执顷行们扣宅款伸，连对拔尚乳未湖扣兽回全的咽部唉分恨每懂天滚按0许.任0看5你%计食收槽罚说息找。午同怠时绵，屯银佳行腿将莫对裳付锤款摄人遍比谈照撞空沿头掏支小票记处廉以首罚辞款育，敞即士按混票夜面乒金蚕额绣处荒以5叛%，蹄且劝不查低顶于1企0乘0付0元巾的燃罚私款尼。商键业华汇简票禽的训种桌类商业汇票商鹿业满承肢兑桃汇阵票银钟行穷承辛兑罚汇搞票商怒业返承寺兑拒汇仰票宗可微以威由孝付态款粗人岂签萌发箱并粱承弹兑即，怕也削可课以敏由饿收埋款臂人锦签窝发禽交济由京付贞款牧人史承脊兑牵。银织行暖承遮兑疲汇患票栗应嘱由乳在斥承丙兑阿银油行原开稠立胃存天款泻户蔽的吴付琴款霜人血签柳发毒，篮并诸向倦银弃行锈申夏请风承佛兑旨。商穷业床承碗兑芬汇优票锄一问般哭程罪序付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行⑤备付票款⑥

付款通知⑧通知收款③委托收款①寄交承兑商业汇票②发运商品④传递凭证⑦划转款项商捞业旬承桃兑借汇傅票商剑业连承棚兑帅汇营票汤贴开现银改行计承捐兑论汇贩票因结莫算越的穗一目般校程星序付款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行①持票申请承兑⑧付款通知⑩通知收款⑤委托收款③交付承兑汇票④发运商品⑨划转款项⑥传递凭证②承兑后退回汇票⑦交存票款银主行吩承均兑馒协氏议银议行好承蚊兑家汇盟票银粱行仁承油兑获汇昼票套（屈解驴讫葱通奖知什）跑３吓汇骆票劈燕号砌码银说行初承靠兑征汇擦票（浸六缝）诵信顺用慌卡信垒用迅卡满是寇指含商谊业苍银庭行扎向晶个盾人假和锤单劳位候发恶行宣的猴，泡凭期以阵向棉特状约跌单限位轧购午物才、弟消刻费封和南向移银艇行烦存饥取屠现伍金辛，然具租有饲消望费志信悟用杠的匹特铲制盟载绢体望卡绑片掘。信想用蝴卡百按岁使驴用鸟对颂象艘分骂为灶单吗位裂卡匙和卧个杀人姨卡咸，鱼按联信阅誉裹等讽级洞分融为且金安卡援和寇普妙通碑卡悦。伞单闻位刚卡押账戚户副的熄资罩金完一洒律回从乳其坡基占本交存细款已账控户喝转险入做（摘包穴括赏续屑存姐资任金厉）扫，幸不盟得宴交秩存舰现膨金岔或姨将无销点货搬存闻入胖。钩单孕位森卡锐不进得煎用漠于1番0万晕元尸以樱上韵的承商摄品烈交虫易化、嘱劳畅务亚供乘应膛款载项钢的姑结疑算纪，吗不释得鼻支缠取角现蝇金痰；胶信镇用杰卡筒在奖规摧定较的锯期象限柏和扔限蚂额高内鲁允支许蜂善栗意衬透它支葬。信败用融卡宴结吵算异的狠一光般锋程仗序付款单位(持卡人)收款单位(特约单位)付款单位开户银行(发卡行)收款单位开户银行①申请信用卡并存入备用金②发给信用卡④凭签购单要求划账⑤退回进账单回单办理收款③凭卡购物、消费⑥划转款项（婚七贝）赴委军托揉收猛款委粒托睛收捷款昼是佛收牵款侧人歌委量托魂银润行批向苹付受款搅人烤收维取共款喝项抱的昆一斥种亿结锻算董方懂式凯。闸委窑托槐收东款污结经算柏款马项仿的蛋划唐转贸方坐式俗有以邮盒寄涂和旷电蚕报币两羊种送，父由陡收牺款峰人苍选侍用烟。楼委逮托插收补款汁便嘴于后收馒款惹人尝主董动睡收贩款积，像在扫同秧城洲、禽异诉地物均味可捷办址理僚。委舟托匠收圆款垒付毕款漠期减限粥为3天沈，圈从楼付税款袭银画行爬发密出维付齐款员通培知泛的觉次赴日笨算待起挥，铅到摔期节日驳遇材节予假盐日杜顺崭延鸡。丝式付至款嗽人芳在叉付搅款租期夫内激未盏向本银帮行洒提搅出阳异款议社的挺，速银届行稻视妈作差同绸意堤付般款诉。膨付哈款黑人里需省拒颂付石时症，徒应利在夫付课款怨期箩内肃向麻银端行往办争理贫拒初付发。牵银替行再不部负完责顷审模查债拒任付柱理京由虽，桨将恨拒齐付拦理眠由锁书要和轨有捉关贸凭饮证搂退业交复收室款皆人哥。委英托朽收穴款转结逆算提的慎一鹿般撞程搅序收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行①委托收款④通知付款⑤承付款项③传递凭证⑥划转款项⑦通知款已收妥②退回回单（拴八提）思托毛收歌承谣付托漆收熊承仙付珠是监指郑根朗据徐购让销呼合情同狱由暴收叨款露人姑发戚货屯后魄委堆托挖银唇行绸向荷异享地凝付额款亿人炉收偿取攀款枕项亦，猎由很付腔款鱼人显向拆银挤行贪承摆认威付熊款墨的叉结吓算屡方街式托。办编理连托爹收经承舰付坟结岸算傻的量款棒项鸡，览必熔须渠是拐商汗品遥交唱易限，洪以优及锹因千商览品损交影易尺而时产平生萌的榜劳蒜务突供妈应雅的锅款晃项及。腰代精销灿、翼寄剑销磁、略赊伸销梳商茂品低的凯款敞项扶，慨不台得锻办赚理极托伐收墓承谁付伪结考算答。托夫收牙承鬼付缴款阿项虎划村回膀方戴式拖分被为绒邮弯寄帖和练电凶报贿两答种卧，五由丙收农款滤人痛根尊据重需宋要筑选症择并使掌用座；棉托堤收罚承母付粮结给算写每另笔缝的壮金劫额渡起绿点慢为1屈0驴0痒0众0元禁（正新铁华位书返店顺系永统寇每淋笔狱金超额公起意点扭为1脾0悲0颗0元艘）圾。托顶收夕承抽付玩结亩算恨的锻一落般镰程价序收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行②向银行办理托收⑥承付款项⑤

通知承付①按合同发送商品④传递托收凭证及单据⑦划拨款项⑧通知款已收妥③退回回单（吹九振）浓信忧用帐证信还用阶证耐是笛指樱开岛证池行号依共照胡申岸请碧人漆（新付萝款淹人础）劳的疗申质请跑，但向瞎受紫益颜人锤（库收踏款絮人模）槽开第出车的断在敞一腿定棍期摄限格内子凭功符乳合基信开用吼证组条谅款技的心单益据往支掠付影的黎付允款凝承呈诺展。惜信术用瓣证克结极算违方追式旁是锡国阶际汁结景算嘱的旋一旅种身主纹要视方振式端。信摘用茫证刘只迫限势于简转迅账把结纠算遵，排不哀得提支门取傲现剂金畏。（场九蛮）峰信介用龟证障结或算哪程精序进裙口愚商进归口锹地犬开灰户宫行出武口太地奏开水户唱行申剧请达开赠证通桑知斗付冈款（2）足开揉证（7）叠寄惯单垫棕付重款骗项交悬单（6）（1）（3）通泳知超信霉用疾证撑到（8）颜付山款（9）燃（1萍0）付赔款幅赎列单出宣口闷商（5）三拳银煌行搏结构算爬程刃序（4）悬发性货1．抹支除票被结祝算忙的轨账雾务柏处腾理【例1伤】芹1东2月5日裙，滨东易方钞公己司仰向垃本激市肯人答民杨商圈场唤销桐售妨产薪品5赵0扎0惹0朝0元李，士增帮值弊税8隐5略0价0元激，骗收滨到岭对晓方著交弃来城转沿账索支忠票训一症张恩金庭额5丸8筑5航0堆0元悬，谅填烤制焦进若账工单灿，翁连柄同持支疯票沙一胀并盒送摄存滥银白行唇。壮根郊据案银胜行棵盖累章惯退疤回京的咬进析账述单击回县单辈联偿，缓编模制鹊会绣计垮分膀录踩如驴下架：借乓：叉银封行才存普款5吵8贵5构0铜0贷差：愿主判营枝业饼务泊收揪入5桃0慈0讯0伐0应法交否税毫费—炮—应滨交宜增绵值无税饱（猾销逆项炉税例额切）8上5寇0肾02．仰托腥收绿承沈付句结惊算跪双石方耍的饭账涛务同处墓理收淋款垦方右办举妥我托暗收序手石续题后炊，腾根烂据滔银桥行值盖匆章壤退柳回湿的垂托初收情承棉付筑结槽算戴凭剥证松的桌第央一很联命回境单悔进姜行架处茅理疏：借筛：草应杯收印账洁款贷魔：躬主耗营巴业凡务乏收钓入应叼交示税忘费—衣—应任交筛增窝值草税(销第项昨税贝额)银群行丑存扣款收蔑款旗方休根臭据天银茧行侍转秋来掏的袄第盆四皱联当收摧账孝通安知包：借们：郑银孤行篮存疤款贷稼：袖应隙收敌账锄款付演款柳方选根猛据龄审雪核辰无爬误兄的趣第还五顺联尝付尽款宽通辆知宣，民于烟承抬付糊期侨满索的洲次匀日常进痒行们处批理暗：借品：度在窃途口物社资应援交害税厌费—恭—应擦交阳增诱值绘税(进光项手税闸额)贷旅：破银铅行比存米款【例2忌】驾2奖0衫0块5年1炎2月1酸8日曾，峰东需方演公冒司抛向坝外置地经兴泥业理公绿司雕发爽出锄甲周产洒品厦一拦批占，奋售余价3万柔元盏，义增呀值贪税5煌1殿0雪0元栗。资发尸货跪时洋，鬼以富银伍行竖存苦款意为否对某方获垫胶付片运辱费5演0臂0元偷。叠根谜据撇有腐关知单柱证助填坏制遗托许收怨承浸付池结科算体凭绵证锻，监连都同档有鼻关德单队元荒据企交吩付扯银榆行暴。坏银刃行博审幅核竭后密，相盖涂章午退迎回宜托祸收秒凭饮证卖回朽单灿联铸。轰编芹制崇会且计龙分理录树如雅下熊：借柏：芦应酒收脉账礼款—漏—兴阶业载公铲司3芳5芦6慢0凑0贷练：棚主考营叛业和务贸收切入3钳0扶0洪0挎0应展交圣税勤费—直—应霞交满增转值恼税萄（学销而项房诚税月额返）5第1芒0氏0银桐行复存哭款5预0世0【例3虽】承快上蹲例锈，1雷2月2迎0日瞎，兴接克到荒银露行白账像号厚转航来窝托跑收刃凭被证宽收拨账美通装知饺联糖，泪收常回棵兴胳业专公鹿司起货伪款济。临编叶制螺会俭计研师磨分圆录地如资下瓣：借糠：速银损行律存汉款3遇5株6总0嘉0贷惜：摧应熔收搭账肃款—丛—兴丢业鉴公裙司3毛5洪6筑0穿03．剪委挖托唇收泉款嚷的婚账功务颗处勤理收依款商方魔办载妥掩委傻托谣银秩行是收袍款浓手测续计后界，想根疫据估委哨托真收溜款越结辉算彩凭朱证创的旦第痒一摘联小回聚单益：借客：司应腥收文账伶款贷缺：逐主籍营司业色务义收责入像等付近款戏方还接元到霸委赶托偶收完款段凭现证惩的慕第犁五向联册付络款桑通很知粉后苏，