第七章内部控制设计的原则与方法

企业内部控制学（第二版）本章概要第一节内部控制设计的原则第二节内部控制设计的方法第七章内部控制设计的原则与方法第一节内部控制设计的原则公好司佛设残计斥内会部感控失制猎制话度慌的枕总前体烂思宜路泽是塞：借碑鉴航内旋部霞控桑制难理堵论暮，狼参铜考雅内洁部骡控寺制受范啊例刷，校根讽据桶内悼部极控屡制艳法如规粮，时结嫁合劝本甘公仇司升管棵理悉实吗际旋。乔设宏计氧健直全筹的践内劳部钻控狱制忠系催统队，诵需陷要毛定粱期忙进魄行练评衰价葡，壮并厨根落据玻业搜务携业泰务剧变窑化渔而坊随薯时畜修巷订存。企剖业堂在昨设协计券内塌部假控淋制颂过抗程密中冻，朝应罗当录遵尝循穷以否下腔基偿本驼原伐则霉：企羊业日内滑部舰控罚制渗学众（您第业二虹版载）9湾9一诞、汪合余法烧性望原耳则合充法皂性麻原跨则予是零指艳企稼业芽在羽设决计捏内唇部盆控询制亩制跨度条时驼，饿必璃须符厕合村国顷家嘉有施关晓法席律吼法扎规和有报关旅政会府求监贸管绞部腿门副的狂监替管差要笑求。要弓求刃：(妄1两)遵绢循刻一钟般屿法滩律泳法灯规嚼，益如«中笔华锤人哑民轰共溉和虫国虚公铅司可法»、近税们法践、«内烦部啄会迫计安控勿制衫规电范»等;(鸽2矩)根滔据异自盏身捡行奔业恼特堡点斧和析性捕质短，氧遵稿循洋行虽业复内预部劣控荒制惊规匠范稍，缠如«上汽市绩公单司糊治蜂理且准序则»等秤。二指、怠适举应孕性帜原伏则适乒应衰性易原色则抗要辽求晋内库部降控疏制理制叫度鸣必魔须骨符吨合岂管棚理盖者伤的租要旷求特，奸对子其寇经哨营汉管译理抓有通用不。殖即摊内批控婶制铁度气是芽切按实蝴可渡行精的纵规痒定贿，液是捕管沫理帐者勿的寨控誉制村工播具嘉。因守此求，喉内明控您应酸合耽理自体肤现外企绪业财经无营驶范极围味、独业炮务商范梦围久、谋业再务灵特砍点堂、酿风控险聋状误况耻以浩及识所探处姐具常体壶环秃境纷等财方历面绞的纸要浩求爽，声并敢随剑着短企叫业艺外麦部塌环雅境燃的经变它化剑、触经习营士业腥务面的愤调疫整永、踢管柜理与要炸求联的秀提抗高钞等课不挥断垫改胃进晒和盯完撕善宝。三绘、绳全蛾面灭性柿原巾则公猪司弦内吨部啦控罪制招系灵统厦，缴必穗须掀包希括屯控屑制蹦环睁境圈、桌风劫险炊评着估松、贱控变制示活勒动果、耕信问息他与观沟鲜通名、庭监集督吧五负项港要捧素封，真并沙覆昨盖叉各系项饮和伟部贝门挨。野同肤时坟，在各拉项届控店制漆要肆素畜、论各薪项痕业钻务触循惑环寄或丛部急门填的清子测控蛾制蔑目惑标惩，标必蒙须鸦对扛应厨整洋体拖控藏制畏系啦统激的遗一嫂般犯目陕标驴。全锐面尤性谁原被则肥要深求事：内仇部漂控贡制稍在层真次上示，田应到当煤涵辫盖齐企系业亲董坛事货会度、胃管胞理题层颂和脱全名体竭员上工鼻；在对景象上搁，客应手当悉覆评盖诸企首业缩慧各谁项邪业塘务边和强管渔理婚活借动错；在流什程上芬，裹应堡当翼渗勇透美到欧决帅策脆、聚执伞行宁、总监枪督宣、叔反拨馈忽等朱各楚个默环位节爸，扩避疑免处内扮控吐出奋现土空享白赴和荡漏袜洞米。四杨、鞠相翁互阅牵众制完原霉则一辉项她完勿整吼的玻经邮济状业增务资，烤如嗓果湿是岸经罚过鬼两馋个昨以球上怠的珠有丧相盏互念制触约暖环遮节庭对吃其但进袖行方监颜督垫和逝核饭查瓣，污其廊发寻生刻错腾弊刺现责象桶的跟的舌几蒜率帐就钉很绢低悟。第就宏具温体菜的苍内筋部伟控的制侵措脱施西来菌说蹄，毙相摧互忽牵棚制坏必食须竞考着虑横扶向前控恰制和纵允向祖控仪制两枝个梨方代面况的停制通约烂关序系贫。从横掠向仆关烦系柄来殖讲，袋完速成腥某帖个挑环坡节钢的确工邪作输需轧有煮来酿自袜彼教此纲独撒立愤的公两巴个序部苦门径或盈人格员建协职调维运津作其、纵相顺互堂监切督穷、兵相申互旧制烂约伞、好相岗互狱证桃明笛；从纵馋向文关胁系轿来签讲，撞完险成奴某软个显工斧作贱需捎经幅过妻互贪不屯隶幼属插的辅两截个清或调两婆个涂以昌上芽的驶岗石位叶和苗环皱节吹，章以扛使胀下良级严受即上北级索监军督误，虎上性级厕受骂下格级吩牵律制驻。例准如趟，捧在稳材甚料伤采主购销控名制兄系漂统盼中臭，谷采随购落部深门拒只文有更凭菠领振导垄审烘批捐后遭的尼采恳购约单苏或粗合触同乓（习纵坚向爪牵握制份）犬进情行弹采陈购归，岔而首采继购润的赛材殿料择必煌需职经歼过衣验竭收世（哨横止向果牵炮制乌）艰后唤，熊才厕能乏办抹理罢有尤关移手口续索。污因陆而贵只狗有秒经归过巩横酱向佛关企系绿和跳纵苗向火关润系篮的史核旨查赵和清制销约保，爽以若使聋发页生锻的咱错败弊文减摔少设到拥较纽奉低很程竭度堂，祖或挽者送即碧使咸发希生锤问诸题彩，秘也宋易狗尽或早阀发搬现饮，皂便落于据及恩时吸纠萝正呼。五向、把协要调歼性配原跳则协握调森性汇原庸则颤要裹求各秃部扛门耻之符间敞、择人句员呜之萄间应相轰互除配护合型、柜协掘调博同滔步腾、权紧糕密查衔乞接，铸避狼免掩只滩管尘相萌互从牵眼制磁而摩不仿顾偶办镜事泡效避率齿的也做究法蜡，叠导吉致旷不抱必朵要被的绸扯再皮怒和岁脱渠节司现脖象旁。懂为冰此脾，坡必桂须伙做苗到迫既痒相腊互河牵由制墨，程又授相煤互渡协箩调委，吼保枣证片经绝营驳管狠理还活征动绝连矩续怠、庄有摊效奏地帅进千行李。在答内鸣部浙控斗制疑中完相练互黄牵尼制象是湖基犯础恩，法协新调曾配仿合拼是供升无华燃，眼因冷而芒，蔑协混调内配倘合轨对这人蛛员吗素疤质牌的迎要鞠求争是烈很况高咬的漏，惕内移部诞控件制街是数由酷人唉建穗立林的羡，立也汇要泼由出人号来迷行夹使忙，秃如鹅果姥企善业箩行培使恐控棉制有监碧督悄职捕能伞的傻人田员杜在燥思蓬想熟道犯德隙上矛、己心岂理撒素劈燕质月上视、油技向能慎上烤和查行仔为芦方西式奸上愁未选能显达旷到加实厦施营内茂部琴控宾制批的天基妄本扣要抖求骄，仇对丧内此部喷控沫制锯的影程疲序伤和彼要糊求巾含丸混召不目清宴，横连少最讨基委本重的肆岗章位择责顶任储也闯不纵能滑执剂行芬到父位掀，仗那房诚么惯，代再枝谈赏协才调洽配湖合另显毫然街已掘不拐能消胜桐任陡。六叹、兴有秆效迹性扔原校则有胀效州性闸原秀则锻要犹求更内环部耽控被制关应妹当扛能农够岗能敬为亿内挥部笨控熔制藏目柄标汪的搭实与现提膀供漠合皱理帐保崖证。毯企渔业劲全单体确员排工役应互当剑自峰觉仗维挪护校内困部成控夏制章的蒸有透效提执宁行构。它跳包为含李两省层侦含羡义：（1）宣各羊种卸内垮部苏控绳制孤制辱度捏，六包套括俱最静高余决供策左层块指排定兰的旁业令务况规得章断和春发台布狗的业指中令肥，示必雁须智符收合调国并家抽和饱监拆管贿部努门屿的率要萌求蛛，太必寄须限具灾有堤高姑度蚊的帅权递威骡性佛，咸必淘须万真圣正版落到到勇实汗处糟，喘成短为银所桌有字员惯工羡严帖格便遵丧守缩慧的恒行瓦动漏指注南帜；（2）涛执袭行贯内繁部尺控涝制伐制冈度徐不渔能俭存爪在泳任找何达例稍外蔑，钱任竭何阴人滩，胁包厅括怠管脉理针不显得榆拥蔬有款超垂越亚制鸦度陕或盾违肿反简规谱章配的乎权滴力阔。七需、妙成育本返效消益漆原弦则贯禽彻另成术本竖效仆益摔原狱则求，膀即敌要其求接公毛司胀力炊争箭以签最岔小桂的潜控壮制傲成揉本哗取校得迫最遭大烟的毙控结制介效临果嫩。培因换此妄，桐在省实念行纯内卷部味控喂制让花必费遵的君成眼本泼和苍由点此杯而检产久生挑的千经纵济栗效锯益朗之瓣间蓄要症保版持捞适墓当清的虎比鹅例扭，所也衫就稠是言说栽，惩因已实谅行凭内借部叶控抄制步制和度他所累花煮费腐的呆代捕价输不颤能核超偶过纽奉由觉此笛而组获恢得串的芹效撒益廉，安否疏则勾应巷舍隶弃赵该躬控覆制离措攻施妥。控肯制牧成绿本包观括对便船于碌归葬属盯计阴量袜的赶直宫接阁成肠本霞和门不矩便歪于真归碌属艘计矩量拍的凳间准接滩成悄本恨。控奥制坏效步益包送括污短统期铁效性益焦、许长哥期晕效议益归、络企绪业箱自泻身葬效倡益尤和来社箩会萌效材益然等旦。企贴业裤最孙关乞心剖的焰是串经仙济柔效笋益它，语如勇果终单坐纯封从叶控箩制头的换角栋度析来对考着虑政，弄参姨与避控洲制荒的停人芳员场和复环蒙节狭越底多先，忠控谎制泡措闷施池越中严凭密蛮复棕杂提，穴控乏制糠的译效抬果偿就溜越则好够，柄其盏发挂生这的近错娃弊训现廉象跪就建越末少盐，屠但仍因舞控载制软活企动多造岂成田的垂控租制详成棍本嗓就怎越研高孤。因患此淹，遥在皂设葬计高内饭部贤控剩制拾时吵，伪一桐定陪要倚考稀虑招控耻制葡投姑入狸成罩本桂和灭控叠制代产汤出痰效咸益极之羞比农，类一酒般义来板讲孝，余只胆要诉对驻那碰些漂在遣业宴务著处蹲理都过伍程男中湾发屯挥委作询用倡大童、伙影傅响味范著围带广舍的腹关莫键景控尺制脊点鲜进宾行间严毙格予控右制炭。蹲对绸那赛些匙只性在坑局印部租发商挥坝作底用透、御影必响少特灯定名范闹围撇的牌一属般方控默制鸣点电，圆其方设未立嘉只暖要涛能欺起嘱到筹监孟控搬作毁用栏即法可灰，毙而溉不剖必验花州费州大两量洁的煌人思力司、阵物岁力乱进病行察控厨制档。息防锁止兆由互于袭一想般耗控俱制浪点辣设掉立亦过词多梨、瓣手散续块操个作波繁灵杂冲，粮造供成闻企后业奏经替营枯管翁理眼活听动哈不古能妖正滑常紧、颜迅泰捷邪地董运对转班。炼因尾此疏，假控闯制庙点戏设使定切的胳数洞量牲需沿根脚据型实瓶际碍情希况鸟，永科臂学蕉设探立观、司易覆于蛾操净作智，悟千输万狼不关要牺因秆不右必娱要括控钉制供点秃的估设陷立倘，聪造挨成数投永入仰产抵出救的龄得描不山偿哲失耻，租力粉争秩以讲最哀小喉的骆控侧制隆成源本纱获喇取呼最制大慰的孤经之济脚效填果痕。八晕、弹授访权皂控较制紫原材则授谅权幻玉控易制桥原袍则增，晴是梳指嗽公暮司配应惕该俊根匙据瓶各宗岗睡位肌业桨务富性页质建和当人拢员窃要框求风，财相济应加地找赋挡予伸作艺业阁任欢务连和抚职泰责勤权振限哨，爬规乔定芳操搁作策规涉程魄和奴处鸡理择手约续鬼，晕明吧确酷纪仇律仍规另则滤和窃检仰查剩标睁准屿，以滋使矩职伪、自责短、炮权尚、正利相幸结题合吃，柴做造到懒事辨事痒有变人察管棵，矮人耽人乳有员专裕职涌，闪办形事睁有遍标短准麻，蚊工箱作岭有挠检肥查截，缝以割增寨加乔每罗个急人染的女事顽业妇心祝和侦责英任蝴感附，奶提这高跨工孟作栋质做量薪和节效刺率哲。内昌部任控横制烫的孩设寸立的是严与块企夸业馋的厚管安理附模巴式贼紧需密述联驼系茅的亲，视企糕业讲按贵照吉其锯推貌行鉴的区管闸理叼模描式矿设浑立停工折作扎岗萝位进，快并珠赋道予牌其腐责扑、显权势、缸利盒，者规税定吓相宣应置的熔操次作续规问程驼和扛处按理畅程阵序痕。淋责辜任粥和趁权构力忽是煤岗粉位芹责父任暴原校则血中秀的泼关益键骆因赵素屿，晚有索什滴么尘样砖的紧岗窃位南责窝任作，仗就遍要坛赋座予叼此农岗灿位般完怒成先任柜务届所杀必榜须顺的蜘权旺力子，胆切揭忌棚出怠现小岗违位拜责屿任帽不资明胀确肌、赏权精力引不服清划楚观的淘现撤象叮。打岗朴位元责山任快主等要汽解肃决元的阅是津不足相逆容趣职石务哑的洒分溉离土，帆在竭设肥置旁岗旱位肢时忠必盲须钓考董虑葱到识授次权浅岗竭位拾和旁执绿行陡岗笼位夜的级分脸离棒、耀执絮行蜘岗谷位糠和擦审聚核钻岗败位渠的蛙分虫离桑、峡保棋管健岗膀位宜和酸记站账县岗叔位咐的寒分原离很等参，蛇通辩过圾不钻相凳容运职圆责益的狗划歪分瓜，沿各命部榆门名和馒人贯员唉之雅间款相伤互澡审魄查棍、雕核灶对失和觉制兼衡牲，叫避娱免钟一勇个形人爹控助制邪一携项端交布易滋的饰各华个愧环个节觉，散以术防视止蜘员还工蛙的族舞肝弊脚行文为杰。另挨外弊，奸必哭须早注四意藏让瓶员沾工踢理僵解穗其研各杀自由的仆控悼制健责晌任受，跳一折方抖面乖要薯让挖员猎工口懂刺得备如广何据完葬成详自发己蚂的仔工慎作项，溜即决操列作佩规析程昏和忠处赏理忌程训序妈；江另投一搞方滋面袍要帜让辅员羡工狸明梯白昌严辩格努按已照缩慧规冻章技制仍度斗履唤行聪职屡责灯的戚重纤要断性富。九脑、尸可什容拖性霜原姻则可冶容拖性淘原浊则愁要男求膀企伯业防内格部珍控医制袋制若度兰不全仅祥要通体筑现设公竞认屈的袭管陡理暗原驼则狐，缺要裤能粮够榴被大外暖部稀环辛境挥所强接星受渔，越同记时劝还硬要懂体唯现狭一颜致撒性寒原劳则讨，没即益企嗓业块内勤外倡部阵同浪类胡业摇务拘在定不张同祥部驻门帖、群不丹同浮年拐度那的貌处公理叼要框保桨持猎一慨致垂。更株重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所属部门

职系

职等职级

直属上级企业总经理薪金标准

填写日期

核准人

职位概要:主持企业财务战略的制定、财务管理及内部控制工作,筹集企业运营所需的资金,完成企业财务计划工作内容:1.利用财务核算与会计管理原理为企业经营决策提供依据,协助总经理制定企业战略,并主持企业财务战略规划的制定2.建立和完善财务部门,建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系,进行有效的内部控制3.制订企业资金运营计划,监督资金管理报告和预、决算4.负责制订企业的利润计划,制定资本投资、财务规划、销售前景、开支预算及成本标准5.对企业投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算,并提供最为经济的筹资方式6.筹集企业运营所需的资金,保证企业战略发展的资金需求,审批企业重大资金流向7.主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制8.协调企业同银行、工商、税务等政府部门的关系,维护企业利益9.参与企业重要事项的分析和决策,为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据10.审核财务报表,提交财务管理工作报告11.监督企业遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议12.完成总经理临时交办的其他任务企偷业船内钉部肺控旗制沿学滚（貌第篮二孩版足）1抚0惧8表沟7侄—盲1挪财旨务搜总魄监功岗上位旋工灿作终说烛明或书

任职资格:教育背景:◆会计、财务或相关专业大学本科以上学历培训经历:◆接受过管理学、战略管理、组织变革管理、人力资源管理、经济法、企业产品的基本知识等方面的培训经验:◆8年以上跨国企业或大型企业集团财务管理工作经验技能技巧:◆具有较全面的财务会计专业理论知识、现代企业管理知识,熟悉财经法律法规和制度◆熟悉国家、地方各项与企业业务相关的财税、金融、经济政策及行业管理办法◆熟悉财务相关法律法规、投资、进出口贸易、企业财务制度和流程◆参与过较大投资项目的分析、论证和决策◆熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算◆具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验◆具有良好的口头及书面表达能力态度:◆工作细致、严谨,并具有战略前瞻性思维◆具有较强的判断和决策能力、人际沟通和协调能力、计划与执行能力◆遵纪守法、遵章守则、奉公廉洁、忠于职守、作风正派、胸怀整体◆具有较强的工作热情和责任感企脏业喇内解部烘控匆制驰学亡（斗第糕二科版扇）1唯0娃9表放7诊—津1刮财婆务丑总突监并岗征位隶工汽作很说曾明江书工作条件:工作场所:办公室环境状况:舒适危险性:基本无危险,无职业病危险工作联系对象:报告对象:副总经理监督对象:财务部、证券部经理、副经理、会计、出纳等对外接触人员:税务部门、金融部门及各级上级主管部门和各种类型的公司客户企崖业蠢内批部娱控洗制枝学存（喇第收二附版江）1盟1狂01薪.蜘企拒业抹接碑受拜订侄单欢,呼同兽时计编锁制依销潮售忆计思划2走.辟编羡制午、持审邮定当销附售灯实号施瓜方环案叛和居信樱用罪政彩策3谜.默签招订丽销腊售旱合漂同4限.婚组厕织愧销袍售亩与例收点款5办.普开禁发歪票经及消记荡账6恭.智销然售搁折元让黑及草退搜货拌处扬理7猫.风盘出点唤对阻账8拜.兆关馆闭豪合戴同四甩、锁方妨针散和打程池序皆手絮册呼设颂计主送要怠以灶书忧面害形暮式洽来存表柳达病管芝理理层全的删指尺令疫及慨同备类略业皆务财处晃理顿方蝴法盟的态形冲式米。萝以悲销艘售铜和杨收烤款恼业脂务米为绘例爽：五爹、揭业称务祥流勤程吸图贫设劈燕计业夜务隔流雷程脖图明是鞠利鸦用伴图迁解意形蕉式挤描禾述储各深经考营婶环虾节页业纳务犬处纯理听程庄序祝的饲一艰种鉴图亮示疼。痕它模显羊示熄了李凭颗证渠和滴记俊录伙资榜料略的悼产稠生貌、呆传矩递充、杠处遍理践、枝保读存商及凯其丘相晓互菠关问系躺，盈从较而混直奖观伙的冈表皂达岂内速部腔控依制奥的器实薯际狗情坦况怠。所犯谓怒流俗程涛，移是酬指筑企偿业声经您营分过馋程房诚的偶一闯个嘱阶去段梯，砌它骑是绣由励若仿干喷项盆作柜业示组熊成扣，材二焦作愤业油由矩若脉干招项膨任烦务润组不成淘。例言如叙，系流块程跨：旁研漠究觉开饶发-设扇计-制挤造-营付销-配括送-售巧后理服邮务作史业联：侨材痰料收入酸库-材投料完存壳储-材辅料凤搬恨运-加择工-半企成扎品茅搬易运-加织工-成集品损入锐库拘存妨储-成时品诵包碑装益发紫运任青务哨：歼卸螺