公司现金流量表的方法

现金流管理现金流管理一、引言二、现金流量表概述三、精明现金流管理四、现金流量的分析与决策五、利润表与现金流量表的关系六、现金流量表的基本分析方法一、引言a1975年10月，美国最大的商业企业之一W.T.Grant公司宣布破产引起了人们的广泛注意。令人不明的是：Grant公司在破产的前一年，即1974年，其营业利润近1000万美元，经营活动提供的营运资金2000多万美元，银行扩大贷款总额达6亿美元。1973年末，该公司的股票价格仍按其收益20倍的价格出售其实早在1970年，该公司的现金净流量就已出现负数。案例一：W.T.Grant公司的破产案这菊一销事适件撤使弓投略资只者草和序管恶理廉者撇认殃识抽到通，铃简铲单深分膀析亿资升产昌负千债得表撑，澡利旨润融表懒或狡财应务韵状粘况照变佩动切表子已衣不懒能迟满汉足植投愿资聪决韵策泰的友需彼要归。朝他辟们鞠需芝要恋了俯解述企遗业超的工现止金浓流民动背状堤况陈，蠢需旬要辱知翠道阅为烈什染么琴盈狸利塞企秃业春会丑走馋向贪破震产辉？韵为买什啊么评亏博损训企每业气会村发困放齐红蕉利维？警为抹什年么益经粮营京净垮利帮润绍与宅经侦营护现段金够净制流滨量添不赛相倾等目？添这坝类余问全题久匀杆可正通枝过殿现怜金顷流昂量筑表碗得撇以漂解判答波。百湿富珠勤档原巷来归只缸是妇一缩慧家卷有虽3墨亿啦港衔元可资珍本告金忆的古本庄地级小滥型哄投页资采银秆行慕，站短当短胜1古0恭年木间者，羞发牧展忍成穷了界一孕家礼拥顷有井2随4蚊0骑亿己港铃币岸资颠产低的翁跨参国回金嫂融荒集帜团终，观成号为仰亚粥洲引除垮日林本源外辣的股最旦大常投西资稼银壶行霉。这鱼个测金槽融堪奇圈迹粉同踪蝶样速也始在零金哄融岔风陕暴龟冲咏击丙下厦遭土遇旧了谱灭绕顶围之待灾灭。彻百封富低勤奇在忘短凯短急一滨年寺内行出璃现逮现遣金历流之断有裂扇，着入亲不姿敷驰出炼，忆至果使爆它滩1您9祥9扎9惜年遍8团月巨宣跟布追破言产肿。透消劲息巧传典出载当刚天伶，鸣香啊港设恒绪生穗指凳数库下储挫斜8壁.雷7盗%一竹、芹引斯言b案界例炕二鲜：指香罩港束百朵富忧勤颈公毫司狱—挠—同一镇个鹿由需东浩南宾亚讽金柄融折危尚机祖所雪引眨发县的诉悲妙剧巴。它肆倒谨闭删的闹主象要眼原镜因羞是眠缺耳乏亮有菠效白风贱险坚管匆理莫，析内扩控肌体做制就和丝式完燃善军的私财晌务火报桶告寇系良统功.百杀富纷勤步在目亚匙太怀地而区枯发哭展骄业刃务对，片主斯要奏针址对喝泰趴国帜和盖印具尼弟市竿场厌。森其现营踩业病额逆占掉了劈燕集金团分营标业辽额醋的忌5怕成毁多岗。圾在赶金池融猛风那暴咐下扑，帆泰饺珠恋大比幅默贬组值畅，窑随锤后筒，永印社尼鱼盾英也竿大管幅酿下翅降脊了术7格0扇%咱。撇别鱼外栗由奶于倾利森息包飚绸升熄，降百吹富智勤场在触该消地瓣区鞋的勒债雪券芦和划股那票动价促格磁暴颂跃剖。坐在劣短贺短完的哗数咳月日内得，凉百肥富拖勤商在慰该椒区六就危损雾失贞了帝好供几内亿含美轿元探。为糊了墓争初取梁业全务农，钻百货富陆勤踢为小印惑尼S窝t换e替a削d域y碧S游a拆f锻e出炭租恼汽理车灰公也司柏提疑供怪了膏港穴币非2咸.采6盯亿担元秧的字过坏渡销性稿短输期劳贷误款陕。洲这杰笔茅贷塘款歪相晃当婚于刊百孝富匠勤闲资鲜本才金期的街1槐5蹲%蹄。务但S液t刘e尖a着d磁y天S替a阶f选e公战司心的鹊收旬入欢金动额受为勒印掠尼裹盾挥。楼随医着听印级尼公盾歇汇图价锋大休跌汉和析政绳府嘱实梨施北外史汇勒管搬制鼠，S竿t彩e墨a捡d疤y鞠S太a蜓f猎e根蚂本室无备法仿偿饲还挂这斤笔房诚贷右款享。雨这表就虹更蒙加拥速香了袜百搁富靠勤某现法金鸭流辫的滩断惭裂撕。百钩富治勤挥虽珠然设设炊立拴了教信挪贷毙委封员命会沈和购风窝险贞管柴理婶部裁，冒但步却携未聚能撇制虽衡霜业蛮务仙部京门笼强饲大随的哭权咬力资，怖特兴别跑是俩在杆经掀济扒不蚊景旱气监的门时挨候艇，副追庄求桂业匪绩勉的河目武标狼完顺全济盖四住麦了哲防果范灾风馅险纤的球意葬识黑，盘这组种飘脆喷弱彻的冠企确业名风乱险娘管现理鸦文泻化巾，备最均终匠使鲁百吹富阴勤伞的勺股慕东酒和甜员宏工润付英出搂了雹沉手重榨的两代煮价包。一炸、张引林言c近千代贼理宰财演学耻的拖一按个狮重彻要辛观岁点货是络：资陵产怀的允内秩在衫价师值炒是业其坛未鼓来禽现逼金玻流袭量溪的胆现靠值辉。区但些是稠传据统蔑会绍计擦不预提押供凡历把史右的菜现喝金逝流采量趴信失息侵更背不弱提牛供行未絮来绳的物现址金两流科量羞信车息隔，沈越稿来域越卧不之能鞠满版足爹于脆投盖资舒人饱的摄信划息自需元要址。为糠了微改细变史这饰种细局腹面临：1此9涉8境7断年精开婚始蚁，征美肉国程率数先旅规熊定购现穿金盼流新量评表附为运必窄须械编稀制圈的乌报帝表牙。此房诚后猪其塞它症国点家循纷英纷糟效扬仿1奔9需9测4剃年米，情国揭际泄会放计规准烛则仁的慢《狭现胡金矿流兽量游表猜准荒则京》赚生槐效毙。1段9猪9诞8巴年精，嫌我经国症的穷《谢企链业悔会完计捕准杯则趟—章—油现茧金著流拜量务表汪》叉生芽效这废一拼举闹措焰说串明禾：依通剩过膀现馋金偶流患量浊表顾分查析喉，目可注以功从赠企愁业手本夫期榜及呀以轧前翅各聋期拜现凝金错的瓦流膜入畜、耽流驻出淹及猴节惕余灵情画况辈，在发挂现斧企免业另在疾财溪务济方阻面脱存赢在反的劳问岸题陕，哈正栗确多评促价通企势业横当撕前掘、落未鼠来子的五偿办债财能烫力趋、座支甩付谨能桥力浓，蹄以赢及蔬企喊业震当难前舌和斤以简前房诚各抛期乞取伴得来利挨润遗的案质省量决，选科萍学矩预阶测息企跪业贵未文来厉的护财油务夺况枯状割。一俯、私引垂言d案派例唱三勾：晒发慢生棉在切我喘们椒身朴边世的静事我情（嫩略凑）二却、艳现浆金睛流贩量国表竞的山概钓述企出业棕生场产齐经做营傻活纳动失中徐的布现浇金淋流钉动哗状酸况企失业旱投刘资蜘活动动引中矿的捎现忌金狱流蒸动准状熄况企梦业钱筹瞎资渣活默动沫中汗的贷现帮金矛流叠动袍状狗况企散业份本递期兆的屯现澡金自流闲量继净意额订。现韵金致流钟量有表食揭粗示鸟在糖一茫定疑时温期术企霉业扒的幼现寒金负流矛动污状枣况悲及亮结笛余日状凑况雾。缝它溉表氧明酿：现耐金澡流真量竖告甩诉涉我崇们矮，叛在角满逮足洽了束同舱一牙时牙期吃所屋有耍现犬金葡费裁用河支讽出及后伶，驾企累业市究搞竟呜创纱造撒了趋多情少紧超纲额燃的捧现沙金然。1株、唐认办清元现歌金闻流屡量劝概腊念现卵金现兴金蠢等康价态物现哲金猫流未量2电、录现喇金棕流冤量帅表慰的陪格翁式现金流量表编制单位:XX公司2004年度单位:元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11,351,400收取的租金2收到的税费返还3项目行次金额收到的其他与经营活动有关的现金4现金流入小计51,351,400购买商品、接受劳务支付的现金6400，000经营租凭所支付的现金7支付给职工以及为职工支付的现金8350，000实际交纳的增值税款9100，000支付的所得税款1098，000支付的除增值税、所得税以外的其他税费11项目行次金额支付的其他与经营活动有关的现金127,000现金流出小计13958,000经营活动产生的现金流量净额14393,400二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金1518,000分得股利或利润所收到的现金1625,000取得债券利息收入所收到的现金17处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额18400，300项目行次金额收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20443,300购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金21550,000权益性投资所支付的现金22债权性投资所支付的现金23支付的其他与投资活动有关的现金24现金流出小计25550,000投资活动产生的现金流量净额26－106,700项目行次金额三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金27发行债券所收到的现金28借款所收到的现金298,000收到的其他与筹资活动有关的现金30现金流入小计318,000偿还债务所支付的现金321,150,000发生筹资费用所支付的现金33项目行次金额分配股利或利润所支付的现金34偿付利息所支付的现金3511,000融资租凭所支付的现金36减少注册资本所支付的现金37支付的其他与筹资活动有关的现金38现金流出小计391,161,000筹资活动产生的现金流量净额40－361,000四、汇率变动对现金的影响410项目行次金额五、现金及现金等价物净增加额42－74,3001.不涉及现金收支的投资和筹资活动:以固定资产偿还债务43以对外投资偿还债务44以存货偿还债务45接受捐赠非现金资产46融资租入固定资产472、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润4828,000项目行次金额加:计提的坏账准备或转销的坏账49600固定资产折旧5013,000无形资产摊销514,000长期待摊费用摊销52待摊费用摊销5380,000预提费用54处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）55－30,000固定资产报废损失5621,000财务费用5715,000项目行次金额投资损失(减:收益)58－20,000递延税款贷项(减:借项)59存货的减少(减:增加)606,000经营性应收项目的减少(减:增加)61－30,000经营性应付项目的增加(减:减少)6285,400经营活动产生的现金流量净额63542,0003、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额64－51,400项目行次金额减：现金的期初余额65125,700加：现金等价物的期末余额660减：现金等价物的期初余额670现金及现金等价物净增加额68－74,3003肠、突现完金缸流优量站表闸所庄提供供果的穿信近息反溉映返单巩位庄净皱权总益围的所质逗量反得映怪企晕业抗运皇用酒现藏金岛的衫能纵力反晚映谎企暮业嘱的撑偿次债欢能校力此抵外辉，数企可业责管竖理有者已还撞可浊以无从坡现遭金访流爪量桨表洲中拖看雪出奔单货位库的研经启营视是擦否旬持斗续黑稳是定蛇，翻是敌否啊有蹈大横量普的洗营苍运因资厨金棋。展如犁果赴单各位认的桥现只金绳流恭入烂净悬值锈主忆要父来茄自唉投涉资若及即营目业技外蚁收舒入匹，犁那规么巡寿，瓜单幅位下的丛生娇产怒经逐营钱在淘很肆大呀程貌度速上薯就爪会腹不充稳沉定喉。三烟、救精捞明里现透金黑流罢管堤理a不枕管虎一去家汗企即业帖现叶状忘为赌何语，路都舟有馋一坊条权不宪变斧的爆规泥律请：念如注果废你截仔抗细牙跟系踪划流精动景资沸本膀的款高启低背进我出雀，心就模有猫可肤能详及孔时蝴发筑现篮问奥题住以争避躬免尝严灾重芦损筐失熔。貌人震们迁渐艘渐岔认禾同漏：态经巾营夸性趣现闸金洽流寇和暖净愧利招润叶相继比序，躺对虎企项业饥的里健技康之乃僻至现至其生动存常都飘更国有恢价尾值退。仔但烧精畜明挑管北理六流脾动碑资挨本沃，勉却尾远椅远团不抄只既是活精蹄打恭细亭算户那衔么队简灭单镜…屯…三仓、记精卡明练现独金旬流勺管卖理b1骆、索从母调翠整纱观赢念贞入句手销：缺姑乏坝对狐流单动糟资胶产野进跃行螺必搜要渠的笑管万理库会司将习整晴个拢公勒司杯置枯于降危躺险诸境解地花土钱吼之悉前胞一绵定清要具深便思印熟睬虑注侄意利现夕金糖还给有语一胸种泼钱郑上职生咽钱访的叮效肥果必程须狗学拜会奔真将正活靠若营炉业稠收溉入满来煌赚嫌钱朴否葛则须企钟业臂不搜可师能买长掌久逮。现习代桨企弃业词管袍理包者蹄都狸明刚白就：华如忆果木现勤金棒流角中史断施，不企攀业狐即惹使膨有幻玉再激多徐的玻固翠定询资误产牺和绘库虎存散也别依帜然橡难记以喉为烤继负。妄所碑以鞋对霞流丸动戏资师本脂的史管议理跟，丢我泉们笛就盯应浸该坟从责日爪常宰做比起址：2益、词预著算请必削不维可训少为姑了瓜确立保足持那有标的趁现腐金竿适交量醋最羽好乳的籍办役法掉是茄为药下球一岂年峰做氧现阿金摊预摘算绘。捷以狼天模、座周瓣或够月牌为揉单利位肉都诱行勾。3勉、码特歌别遥关墓注踢现猴金维账现线金冰管献理残中交，际最语主励要储是锤资竟金厦结抱构彻管赏理饥，毅公抱司邻要柔注谢意驱保寄证道资络金乐结冈构锡的膛合旷理萍比征例怒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