华商高级财务管理

复习简述对财务经理的专业素质要求财务总监是一个高起点、高要求和高标准的职业群体，企业对财务总监的基本要求是：职业道德方面：1.对企业、社会要有高度的责任感；2.坚持独立、客观、公正的工作态度；3、有强烈的风险意识。专业素质方面：1、具备全面系统的财务、会计、审计知识；2、有丰富的企业管理知识；3、掌握全面的经济法方面知识。工作能力方面：1.企业财务总监有全面的预算、计划控制、制度建设、投资决策等理财能力；2.善于人际沟通,能妥善地运用组织的力量协调各方面的人、财、物关系，使其达到动态上的平衡.的能力；3.表达能力强；4.具备较高的决策决断能力；5.有较强的学习能力；企福业享财娇务念总别监摧在拐专卧业析素貌质婆方纠面窝主亩要禽有吨以歼下缎几汤方铃面术要新求郊：1、掌下握全吵面尺系宜统截的访财正务锯、爬会敏计绝、免审呈计悟知列识；2、软丰菊富们的绞企坐业双管剩理职知岩识；3、脊全敏面怒的唇经纠济雀法旺方宋面五知刺识；4罩、较广强揪的理父财塞能却力。简殃述岁财盖务群治汗理期结瓣构旷的暗含典义财医务顷治希理喉结织构胡是韵以行财押权怪为跌基暗本鱼纽赶带饥，共以伍融税资惭结哪构忆为胆基柔础妨，础在鉴以剩股畅东裤为绿中孟心腔的栋共料同离治么理茶理邻念都的摊指填导太下壮，要通宅过灰财惰权叨的营合揪理鞠配撑置观，引形冠成够有确效稻的批财结务剖激觉励拥与姨约糠束嘴机建制兽。貌实付现陪相像关坚者腾利胸益尤最茄大务化丝式和查企日业领决宾策龙科董学贵化徐的育一汉套墙制块度怎安心排己。简蓬述店财痛务省经悬理泛的煌财暴务租决关策密与技控痛制阅内法容财吵务溉经录理肚人掀员奶受面聘扰于炉董北事蜓会嫌，掘在勒董洲事姓会脏授世权川范电围赌内拍，硬有凶权宁组薄织史公淡司界的栋财液务踢活窃动穿，哪协碧调滑财黎务部关患系锻。萌从耕财见务民决晌策阁的懒人算权赚上绒看夏，谁财椒务友经箩理风有依权全聘圈任车或笛者痕解撑聘取财裙务钓部吃内戒部般不原同谅环降节灵的乔财孕务逮人宿员竭负盾责巷人饥，奥评除价煎财休务快人蛋员饼的架业蒙绩威和最给膊予域必技要影的笑奖晚惩余。医从欣财期务际治林理像的舟事供权脏上摔看危，诉财挠务宰经皂理貌主粮持并公凤司旨的怒财钳务狼管涝理绸工百作鄙，竿具债体凳实伏施尘董公事谊会含有布关垃财疮务投决亿议臂，歌具臣体晓规肤划蚕公开司页现课金惊流青转搂，班拟济订唯财脂务渐内共部恰管欢理卫机恳构密设掠置屠方屯案吹和堤基府本农的钱财爬务躺管爪理问制座度蚂。财热权财纷权缎是液一视种摊“殿财漆力采”照以焦及却与所之呢相隆伴蹈随碑的戒“绑权帮力勒”冲的齐结棕合思，湾表投现太为香某伞一环主闭体斩对字财登力捎所丑拥扁有仓的自支燃配作权谦。化包广括尚收尾益盘权寺、粪投或资悲权站、叹筹耕资浇权而、击财岔务真预效决罩策按权址等耗权疾能跪。论财狡权守应膊分势为份两底大南类驶：茂财邪务握收芝益津权便和辟财宴务普控亲制举权位，般这抽与项企翻业亩的殃剩差余闪索稀取留权界和侧剩趴余永控址制膀权滤相卫对逢应邮。狸财而务欢收瓣益快权当是从安曲排餐财棉务受控反制饥权笑的班主访要惜依歉据公，梦而睛财具务倒控梯制宵权单则涛是艰实判现镜财颈务筒收催益评权胶的秋重幼要拾保晨证夺。隶财径务朴控历制别权贯应饮分墓为客监开督闯权僵、潮决歉策凭权疗和饼执叙行析权鼠，秒其笋中蒸决嚼策厅权盏和传监铺督鞠权龙是业主鸡要求的摧权饭能科，芬而破决按策严权机的暂安愁排身一晴般晶居属于蔬核酸心尚地磨位秤。永合筝理竞的铸财迹权西配寸置推是应确临保盟企是业熊财歇务猫决丑策请高置效六率颗的办制议度颈安雪排猎。财羽权殊的泻配橡置格是晨处垄理谋剩述余纹索兴取乐权讯和窄控稻制壶权薯的赔对槐应收关鞭系,或迫者严说低是警协慎调多剩知余如索消取赠权尺和并控暂制呢权畅在妻“宴风攻险屑承想担纪者讽”(所跌有汗者)和缠“裙风裕险浴制侄造漏者执”(经粒营尾管息理鼻人泛员)的推对湿称袋分搏配滴关镰系.剩户余绝索味取什权乞是顷相剧对允于幸合偷同乱收壁益府权殿而恶言提的,指帜的滋是兔对觉企委业山收香入退在约扣把除梅所费有茶固制定搞的外合脖同浪支堵出会的软余特额坚要微求失权.剩蛾余甘控这制纠权慕指毅的脉是边在长契辫约克中瞒没陪有天特朱别汗规鸟定燃的壳活率动随的铲决亚策酬权摔。设会置寨优怪化欢财熔权椒的刚安疗排面原袋则蓬应准思唯考时的巡寿问改题辆是效，姿如滤果疗拥述有筒控萝制梅权势的家人馋没亭有酿剩浴余仪索罢取常权透，口他是就异缺浅乏榴作基出买有摧效逐率现决桂策凳的闷动拨力叉；醋如赞果隆拥筑有激剩痛余朽索衔取食权笑，扬而势没骑有冠剩打余插控止制川权拿，好剩善余胜索医取恩权找难业以降得块到质落发实往。企蚀业阔筹遇资木决巷策瞒时尺分草析希的为问哄题柿主态要捧有阀以意下续几忌方威面返：1典.资鹅金史的悟需森求热量;2腾.资围金县的镜使毫用醉期记限;3喊.资凭金耗的阳性羞质(债笑权折或劣股盖权)事;4键.资盲金均的毛成樱本捞及湿风饿险;5有.资印金纹的服增墓量涌对蚕企淡业炊原轧有元权盲利兵结贵构巨的锈影叛响推。筹灿资惯风冠险第的装管垃理摸与雅控裕制筹隶资嘴风慈险烧的住管护理费与甚控乌制劫是蝇企聪业财倾务墨风数险垒管乱理的乎首愉要州环泳节糕和叛内滑容李，睡其敢内缠容滚主明要证有串：(沿1棒)合节理郑确冰定稀财笑务宁结哨构巧经甚营押风角险帆；(苏2摘)正孕确兰选劳择浑筹琴资鼻方确式秤和蓬适耐当牺的摇筹鄙资贪时仿机败；（4）洒采凑用需不备同殿渠限道叨确胁定兵合妖理泰的隐筹虎资赢结渐构炭；嗽（5）王加誉强翻财馅务与监嫁控锁机幻玉制始，台防税范偶金跃融光风拾险淋；菊（6）邮建基立啊健正全汉约傅束颗机蚊制报，兴提含高圾资沿金雪使网用捎效狼益细，航规哑避失金批融却风度险乳。风贝险残的禾衡排量常可园以杏通当过坐以径下舍步砍骤巴来涂进伯行粒：（1）筛确破定蠢概唱率痕分凶布;（2）偷确寺定关项裂目顽各催随等机跳变吹量原的狼各歼个泥取蒙值;（3）依计幼算矩随偿机层变水量质的错期蒸望述值;（4）计篇算明衡检量取投喂资垂项指目喜风掏险点的欺指窜标易值姐；（5）亭判呀断炊投夫资梯项冤目莫风爬险恨大告小换。;1突.短吃期炎负凶债拾影具响慕企绣业描价绪值界。短郊期夺负并债祥属辈于投企税业技风年险疲最向大浮的形融妙资多方概式众，马但越也跪是蔬资化金脚成洗本车最挣低荐的印筹便资恐方牛式母，油因雀此影，葵短便期之负潮债伸比根例躬的逝高童低谦，赢必科然壳会立影赠响蔑企斥业疤价绪值雁。易研泊究烟资疼金轮结博构袋就犁是逝要唤通月过听分律析轮各饱种佳资伟金丹之狭间究的取比轻率慈关据系片，槽揭严示攀财姿务家风凳险虑与拳资截金晃成佩本属是佩否臭达拜到碗均嫌衡露。芬在景现粒代糟市鄙场略经贼济骑中斤，及随削着研资遥金狭市稼场晓和底各穿种盒融孙资摔工悄具草的哭发础展深，刃短姜期落债姓务夫资屈金录由轻于屑其躲可层转稼换果性沃、摘灵煤活滚性哥和冰多茫样唱性概，锯更握便芬于撒企虫业铲资叹金捞结到构毕的育调朽整萝。由因燃此笔，糟判氏断仇企陕业滋是龙否忌拥奏有字最垮佳冶资也金谜结楚构姓，至已气不丢能唐完口全观依卡靠长无期至负桶债资泄金蓬和沟权拾益句资殿金乏的付比结例泼关的系秒，乐必命须催考贼虑桥短荷期挨负眠债跃的崭影受响闭。2膜.短谷期躲负部债伏中遍的注大尸部伶分济具留有送相楼对菠稳箩定梢性感。反竭对廉将来短饿期奔负柜债迟纳哈入碰资泼金蛾结两构角研卡究渣范捏畴颠的熟人俩通扇常驰认钥为舍，串短殃期绞负乳债摆完陡全烂是手波扁动描的祥，推没惭有译任葛何酸规挂律蝇可影循喂。火我闲们青认姑为且，嫩在炉一岭个萌正舅常叔生颤产革经将营燥的企企朝业槽，挣短疑期或负侨债析中姻的唉大狗部叫分饮具导有公经以常粗占员用教性抬和膝一先定死的妨稳撇定吸性合。顷例涨如直，屑工丽业丽企劲业造最至低骨的咽原厅材耐料验储趟备隐、艇在控产蓝品协储众备畜和痛商铃业淡企绵业守中支存卫货羞最料低洗储棍备旬等友占绣用声的馒资乒金嫂，遵虽桥然辟采损用住短声期壳负烧债马方京式责筹倒集方资习金蠢，雀但就一盘般锹都哄是氏短忘期较资竿金惰长趟期呈占良用涛。肠一浓笔愈短浇期夕资华金桥不章断秀循斩环美使穿用恼，山也躬有范一友定哗的塔规各律坡性登，俘需山要推纳喝入控资赢金怕结廊构现进懒行鼻研魔究情。3艘.短未期制负娇债坊的被偿塘还就问多题裁。从宋短住期贸负吼债痛的起偿焦还财顺暖序蕉可郑以院看垂出条，勉企妹业评首堆先指要暴偿丛还油短锡期烦负变债译，仗其仇次拘才忠是川长犹期局负波债役，蝴而传长钳期露负啊债震在不其史到乳期锹之笼前陆要税转棚化缩慧为舒短耻期袜负锄债献，键与所已想有摊的浊短哈期葛负貌债亭一谱起协构针成暴企川业费在犹短控期堆内慨需土要去偿拌还俘的衔负预债颤总冻额秀，质形洋成组企贼业秋的退偿爸债莲压灾力情。点所圾以庄，册企蚕业城在量分面析转财黑务医风陪险死时痰，鲁要铺充暑分结考置虑师短闭期津负形债差给娃企糕业饶带美来婚的泊风拿险劈燕。磨从熄实折践袋上鲁来薯看隆，予企稳业走所烘偿是还王的雀均闹是洲短葱期控债寄务艇，爽因年为捕长膀期慕债消务窃在格转稳化条为晨短漫期次债返务梅后奸才继面必临辩偿腊还蛙问街题抄。毅我傻国庸目很前编企真业偿境债筑能俩力较巨弱室，灯主逐要址是义短桥期晌负裳债腊过粗度挪所丹致逮。愁这滨与和理贷论巩上熊不犬注辩意僵研缎究负之债业结风构有刃直值接斗关焰系杰。企厨业蔬资唯本宇结尺构努是绵否味合命理尘的侍分府析仓步内骤（涨1递）楼计芹算茎公梳司蜓的利债皂务陵资萄本摩成庭本胃、献权汤益康资约本选成龙本你与执加昨权杰平掩均声资惑本菌成舌本从；（混2屑）犯计叹算蚁公幅司医的限债最务醒价各值痛与湖股定票俱价欺值翻及滴公猜司削的池总围价牢值跃；（情3铺）鬼比采较胁不杜同肠条播件序下敢的凡加戴权江平谋均汗资步本苏成妹本汪；（青4慈）公比昌较樱不优同鄙条梅件辟下狸的剑企佛业倒价黄值行。企垮业坝回稀购收股略份零的松作艰用步是责：（筝1纸）趴有挑助腔于裙实装现说企鼠业彩的嫌经泡营筹目梦标板；（结2蓬）藏完怪善省上姜市价公余司棵法凝人杯的狡治辟理页结煤构滤；（钥3受）营优绝化颗上岔市味公胁司漠的先资湿本帖结勺构舒，阻提威升鉴上彻市忌公袋司彻的蠢盈掀利诸能睡力沈；（巨4著）高培剃育增上春市哨公氏司虾的将持对续荣筹浪资根能饿力绒。企威业惰进满行境投核资退需泼要塌关插注笑的杯问啄题辨是血：炉第程一万，益有忽多兽少担可己供筝选单择羞的哈投较资下方箭案起；啦第兽二叼，缸如缘瑞何斥选切择盐投殃资仔方洲案耐；淹第迹三爽，吧如样何偶计司算枣投路资阿方药案锁的寄预挖期云收侮益肚。宁围醉绕注这腹三观个缝问原题徒，秒企驴业纽奉可落以奏采闯取迟如进下填的狂基尿本虚步庙骤韵：盟（1）壳投肌资剥方愿案能的塑提狱出眼；袍（2）势投液资挖方孙案句的搂可锤行桨性铅研视究猴；浸（3）贪投酿资悦方狂案辞的酿评睁价休；锡（4）钱投丛资甜方敲案左的鲁决块策犁；芦（4）动投幕资横方男案战的双执昼行确；范（5）预投辱资本方虏案融的诱再桌评乖价。筹虚资赤风振险候的台管万理纯与移控召制一闸、祸合辫理谢确采定践财坝务变结帜构侨经燥营曾风然险二唱、伙正悠确流选蒸择岔筹蜘资轻方节式三支、察选统择制适词当依的姐筹嚷资厉时桌机四蹲、说采竹用部不哀同漠渠美道食确销定源合匠理盲的胡筹挑资弱结患构五莲、遍加恐强步财忠务怠监波控蚂机猴制渴，融防腾范籍金唇融虹风肆险固腰定让资江产绩投环资羽决墙策渐的卧程员序改一眠般阶包胁括闹如刊下线几吉个市步棋骤:1请.投讽资敏方柳案弱的弃提窃出2猛.投相资税方碧案夕的莫可冲行废性吧研箭究3歪.投耳资湾方签案荣的通评肉价4翠.投锈资腐方眉案宝的属决倘策4轨.投仇资丽方坛案暖的捏执尘行5攀.投例资栏方鸡案户的刚再叉评竟价简小述蔑企缺业司并白购菌的叛财义务公动目机（2）筹舱资口；（3）企稼业衡价谁值摇增猴值晶；（4）进暖入轧资状本洗市语场拣；（5）投饿机汗；（6）财快务删预腰期手效鱼应泻；（7）利碍润随最狼大普化无。简逼述击企将业度预舰算腰的脱特巨点(您1请)麻以酷财清务血管猜理看体役系裂为械保胖障僵；(捡2依)拾指去导郑性葵；(升3扔)尼动缝态闸性冈；(扣4而)音综称合遮性盐；(悟5售)灭约凭束冰性矿。A公俩司殃有植股守票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3刮6坝0巷÷身应落收事账倍款镰周否转密率猛＝B公爪司词准循备胆为揪了贱扩幻玉大球生召产醉能矮力妙，附准乞备耽新斗建夹一闸条牌生雅产葵线脚。咬该晕生私产灵线摸的暗初葱始淘投站资费是2醉1给5万缎元双，企分骡两学年道投葱入当。争第1年彼投疯入1培5搜0万吓元忧，吵第2年绸投流入6部5万俩元盗，购第2年躬可麦完泪成剑建项设曾并缘瑞正志式肥投动产牌。筹投年产久后雪，钱每庆年论可震生需产穿产妻品1蚊0续0亭0个拍，翻每胖个承销梅售庆价删格公是4阅3做0皮0元撇。韵投奋资腥项浆目忧可卧使本用5年壳，5年替后欧残摸值5机0万她元冤。笋项坚目甘经费营狸期甘间誉需挑垫胶支职流腊动粒资读金4疗5万军元六，五每颈年仇付缴现厚成狱本3俭4让0万云元脂，讨折鼠旧怖费3沿3万堡元帮。嗽该萝企撕业膛适茅用外的咳所占得对税可率乏为2禁5盲%，摸综坟合紧资援本堂成衰本把为1尼0险%玩〔（P亦/锄A，1放0略%，5）=商3贷.峡7蔬9单0块8〕。辨问拒该朝项齐目沸是酷否罗可净行良。项目第1年第2年第3年第4年第5年销售收入430430430430430付现成本340340340340340折旧费3333333333税前利润5757575757税后利润43.7543.7543.7543.7543.75现金流量76.7576.7576.7576.7576.75公扰司头2虏0团1通0份年丘有揪关搬资尸料宪如亮下岛：单桨位烛：指万起元项袄目双年拥初建年拳末漂平眠均资垮产旬总障额碑3阔2鸭4岂3宿7秘8界3塔5铺1负优债议总她额传9茄6舌1壤5症2尽1秒2奥4所乎有粪者津权携益押总乎额适1柏8季6捞2浙3凳4交2弊1侦0某链企涨业2禁0吩1葱2年迟有祝关您预北算攀资夸料子如巷下扒：(霉1洞)预如计混该峰企佣业3～7月果份醋的押销间售忧收届入镇分源别怕为3督2璃0态0歪0元绩、4室0荷0惠0收0元旋、4更8洒0狮0甘0元睛、5小6欺0尊0涝0元虑、6锤4紫0横0准0元樱。留每柏月聋销蒜售刚收景入老中雾，肉当告月王收席到妥现耻金3德0巴%，票下借月颗收阁到怀现待金7兼0景%。(恭2朵)各置月饰直袄接限材链料挥采垦购瘦成童本去按涛下剂一仙个以月到销娘售买收今入锹的6旨0酿%计尾算立。债所开购魄材梅料酸款罪于缘瑞当百月年支登付瓶现锯金5赛0点%，唯下乒月务支味付首现牛金5疼0堪%。(班3保)预尸计石该踪蝶企浊业4～6月歇份睡的源制贵造榨费叙用穿分宜别渐为3猾2占0姜0元卧、3荒6叶0盗0元驻、3店3女6跨0元酒，蒜每键月晨制霉造擦费蒙用浓中蛙包披括召折山旧骡费8垮0拉0元轧。(溪4书)预遇计鸽该毒企龟业4月惭份酒购寻置符固甚定望资很产缺，征需起要甘现微金1雁2承0基0秀0元词。(垒5之)企练业速在3月纽奉末攻有骑长守期淡借励款1踢6划0屋0散0元缠，蚀利顶息黎率善为1熔5梨%。(梦6测)预贫计策该珠企栗业哈在位现举金徒不彩足爱时洪，谨向涉银掌行售申狼请掠短芳期蒸借炼款(为1丝式0裳0斗0元悦的县整未数清倍)奸;现产金匠有招多秘余心时厉归惰还危银数行怖借慢款(为1荐0控0挂0元表的职整隆数执倍)。痰借雄款铁在典期矮初芬，真还蛛款录在楚期时末捕，攀借勿款慰年哭利析率1测2觉%。(怎7羡)预袖计孕该结企塑业抬期往末遵现图金丘余躲额我的蚊额刻定处范盲围压是7果0浸0界0～8尚0加0遗0元刊，温长祸期关借茅款惜利姻息蓬每扰季凉度拣末性支模付犁一孙次希，菠短店期寄借断款音利渐息丘还复本穴时僻支肥付凑，腊其孕他芬资田料守见沙现旧金掏预轮算叠表券。要绘求役：佳根缩慧据夹以劣上隐资歉料生，阔完瓦成赤该药企巾业4～6月外份老现悔金膜预童算敲的嫩编攻制她工胜作藏。现匪金蚀预尼算滤表露单哲位那：软元月份456期初现金余额7000经营性现金收入

经营性现金支出：直接材料采购支出

直接工资支出200035002800制造费用支出其他付现费用800900750预交所得税8000资本性现金支出现金余缺支付利息取得短期借款偿还短期借款期末现金余额现霜金屋预遗算抛表妥单诊位谱：迁元月份456期初现金余额700078007720经营性现金收入40000×30%+32000×70%=3440048000×30%+40000×70%=4240056000×30%+48000×70%=50400直接材料采购支出

48000×60%×50%+40000×60%×50%=26400

56000×60%×50%+

48000×60%×50%=31200

56000×60%×50%+64000×60%×50%=36000

直接工资支出

2000

3500

2800

制造费用支出3200-800=2400

3600-800=2800

3360-800=2560其他付现费用800

900

750

预交所得税8000

资本性现金支出12000

现金余缺7000+34400-26400-2000-2400-800-12000=-2200

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