中国地质大学23春“工商管理”《国际税收》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。中国地质大学23春“工商管理”《国际税收》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。()T、对F、错2.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。()T、对F、错3.按照税收收入的归属权，税收可分为()。A、从价税B、中央税C、地方税D、中央和地方共享税4.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()。A、企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税B、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得D、剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失5.下列应税凭证免征印花税的有()。A、商品储备管理公司及其直属库的资金账簿B、公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房签订的合同C、无息、贴息贷款合同D、与学生签订的高校学生公寓租赁合同6.法人居民身份的判定标准有：()。A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准7.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。()T、对F、错8.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。A、以合伙企业名义对外投资分回利息B、个人取得的国债转让所得C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利9.下列关于税法要素的说法中，不正确的是()。A、征税对象是税法最基本的要素B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定10.下列各项中按支付所得的所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、租金所得11.企业之间的关联关系主要反映在()方面。A、技术B、管理C、控制D、资本12.车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。()T、对F、错13.下列项目中，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟14.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。()T、对F、错15.下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、原煤B、其他煤炭制品C、洗煤D、选煤第II卷一.综合考核(共15题)1.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。()T、对F、错2.税收管理体制的核心内容是()。A、划分税收管理权限B、划分机构C、划分税种D、划分区域3.下列关于一般收入的确认的说法不正确的有()。A、企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入B、企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入C、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入D、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入4.某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元；公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。则该职员当月应预缴个人所得税()元。A、0B、14.4C、29.4D、68.45.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。A、非机动船舶(不含非机动驳船)B、捕捞、养殖渔船C、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶D、自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶6.按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为()。A、10%B、13%C、18%D、27%7.下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有()。A、增值税B、个人所得税C、消费税D、企业所得税8.所得税的税收管辖权分为()类型。A、地域管辖权B、区域管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权9.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。()T、对F、错10.下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有()。A、净吨位，是指由船籍国(地区)政府授权签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位B、应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发《吨税执照》C、应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验《吨税执照》D、应税船舶负责人申领《吨税执照》时，不需要提供船舶吨位证明11.下列属于纳税人的权利的是()。A、办理税务登记B、依法缴纳税款C、申请延期纳税权D、进行纳税申报12.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。()T、对F、错13.下列表述中，符合契税特点及立法原则的有()。A、契税是地方税种B、契税属于财产转移税C、契税由财产转让人缴纳D、契税有利于通过法律形式确定产权关系14.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第()免征企业所得税。A、3年B、1、2年C、2年D、1、2、3年15.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()T、对F、错第III卷一.综合考核(共15题)1.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。()T、对F、错2.西方经济学家将税收主要划分为()。A、商品劳务税类B、从价税类C、所得税类D、财产税类3.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()T、对F、错4.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()。A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业5.下列属于耕地占用税征税范围的有()。A、占用耕地从事其他非农业建设B、占用田园建房C、占用苗圃种植水稻D、占用人工牧草地建房6.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因，属于免税、减税范围，无论是否超过规定使用年限，不再征收车辆购置税。()T、对F、错7.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。A、经营家庭旅馆取得的所得B、将房产以年租的方式取得的租金所得C、转让房产取得的所得D、转让持有期满一年多的股票取得的所得8.我国现行资源税征税范围只限于()资源。A、矿产和盐B、森林和水C、土地和矿产D、土地和水9.根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是()。A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额10.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由()交纳的一种税。A、产权承受人B、产权所有人C、中间人D、以上三者11.下列应税消费品中从量征收消费税的有()。A、啤酒B、黄酒C、汽油D、葡萄酒12.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。()T、对F、错13.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。()T、对F、错14.下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有()。A、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、纳税人的总机构与分支机构不在同一县，但在同一省范围内，经省财政厅、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C、纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D、进口应税消费品，向报关地海关申报纳税15.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()T、对F、错第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：T2.参考答案：T3.参考答案：BCD4.参考答案：ABCD5.参考答案：ABCD6.参考答案：ABCD7.参考答案：F8.参考答案：AD9.参考答案：B10.参考答案：D11.参考答案：BCD12.参考答案：T13.参考答案：C14.参考答案：F15.参考答案：BCD第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：T2.参考答案：A3.参考答案：BD4.参考答案：C5.参考答案：ABCD6.参考答案：D7.参考答案：BD8.参考答案：ACD9.参考