职业道德练习题

精心整理第五章职业道德根本原那么和概念框架一、单项选择题注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是〔〕。感谢阅读A.以保持的确能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注册会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准那么谢谢阅读以下选项中，不符合专业胜任实力要求的是〔〕。A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进展询问精品文档放心下载B.在对特殊存货进展计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价精品文档放心下载C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经历的其他注册会计师寻感谢阅读求帮助D.在对某集团合并财务报表进展审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务全部经历的注册会计师寻求帮助谢谢阅读ABC会计师事务所委派A注册会计师担当甲股份有限公司2008年度财务报表审计的工程负责人，在执业过程中发觉自己不熟识甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进展正确的判定，那么A注册会计师的以下做法中正确的选项是〔〕。〔假设ABC会计师事务所中有熟识会计电算化系统的其他注册会计师〕谢谢阅读A.聘请相关专家帮助工作B.恳求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C.解除业务约定D.出具无法表示看法的审计报告谢谢阅读以下选项中，会计师事务所违反保密义务的是〔〕。A.后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师恳求精品文档放心下载查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师供应了支持谢谢阅读B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所担当民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据感谢阅读C.未经被审计单位授权，向监管机构报揭发觉的违反法规行为精品文档放心下载D.承受注册会计师协会依法进展的质量检查，并供应所要求的工作底稿，但未取得客户授权感谢阅读保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益运用或被合理认为运用了在执业过程中获得的信息。在〔〕情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。感谢阅读精心整理A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允状况在审计报告中进展说明B.在未取得客户授权的状况下，向后任注册会计师供应已审计财务报表的有谢谢阅读关状况C.因与其他会计师事务所的注册会计师沟通经历的须要而介绍有关状况谢谢阅读D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关状况精品文档放心下载依据《中国注册会计师协会会员职业道德守那么》，以下说法中正确的选项是〔〕。谢谢阅读A.注册会计师在执业过程中，须要保持实质上的独立性，形式上的独立性并精品文档放心下载不必须须要保持B.注册会计师可以采纳对其实力进展广告传播的方式承揽业务谢谢阅读C.会计师事务所肯定不得以或有收费的形式为客户供应鉴证效劳谢谢阅读D.在审计过程中，注册会计师应当保持职业疑心看法，运用专业学问、技能和经历，获得和评价审计证据精品文档放心下载以下描述中，属于自我评价威逼的是〔〕。A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计工程组成员B.审计工程组成员曾经是被审计单位的出纳C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D.审计小组成员担当被审计单位的辩护人假如会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将打算中的非鉴证效劳合同供应应当会计师事务所，该情形将产生〔〕的威逼。精品文档放心下载A.亲密关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力以下描述中，正确的选项是〔〕。A.注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的看法，在履行专业判定和发表审计看法时不依靠和屈从于外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原那么精品文档放心下载B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力的威逼感谢阅读C.注册会计师在与现任注册会计师探讨客户事项前应当征得客户的书面同精品文档放心下载意D.假如会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当拒绝承受托付或解除业务约定精品文档放心下载10.以下属于详细业务层面的防范措施的是〔 〕。轮换鉴证业务工程组高级员工精心整理B.建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循C.制定有关政策和程序，以识别会计师事务所或工程组成员与客户之间的利谢谢阅读益或关系D.会计师事务所领导层倡议鉴证业务工程组成员维护公众利益感谢阅读二、多项选择题以下关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有〔〕。A.独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂B.独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立C.实质上的独立，是指注册会计师在发表看法时其专业判定不受影响，公正感谢阅读执业，保持客观和专业疑心D.形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组幸免出现使得随意第三方推断其公正性、客观性或专业疑心受到损害的重大情形精品文档放心下载以下描述中，符合注册会计师应有关注要求的有〔〕。A.会员应当勤勉尽责精品文档放心下载B.会员应当保持职业疑心看法，运用专业学问、技能和经历，获得和评价审感谢阅读计证据C.会员应当采纳措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导精品文档放心下载D.在适当状况下，会员应当使客户、雇佣单位和专业效劳的其他运用者了解专业效劳的固有局限性感谢阅读在确定是否披露涉密信息时，会员应当考虑〔〕因素。A.假如客户或雇佣单位同意会员披露这些信息，全部相关方的利益是否会受精品文档放心下载到损害B.是否了解和证明了全部相关信息C.信息披露能给会计师事务所带来的经济利益D.预期的沟通方式和沟通对象以下行为中，注册会计师违反保密原那么的有〔〕。A.与客户发生看法分歧时，诉诸媒体B.承受同业复核，供应审计工作底稿C.向监管机构报揭发觉的违反法规行为D.利用获知的客户信息买卖客户的股票感谢阅读注册会计师为了将或有收费的威逼消退，可以采纳〔〕措施。A.与客户以书面方式预先约定确定酬报的根底B.实施质量限制政策和程序C.由客观的第三方复核注册会计师所执行的工作精品文档放心下载D.向预期运用者披露注册会计师所执行的工作及确定酬报的根底感谢阅读精心整理会员在遵循职业道德根本原那么时遇到的某项重大冲突，假如重大冲突未能解决，会员可以〔〕。精品文档放心下载A.考虑向相关职业团体或法律参谋获得专业建议B.假如道德问题涉及组织内部的冲突，会员必需向董事会询问C.解除业务约定D.拒绝接着与产生冲突的事项发生关联感谢阅读以下对职业道德根本原那么产生威逼的详细情形中，产生外在压力威逼的情形有〔〕。精品文档放心下载A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威逼B.注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计感谢阅读处理，否那么将不被提升C.客户的员工对所涉事项更具专长D.会计师事务所的高级员工长期与某一鉴证客户发生关联精品文档放心下载以下说法不正确的有〔〕。在任何状况下，注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密感谢阅读B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员仍旧应当对在职业关系和商业关系中获知的信息保密，但是会员无须对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密精品文档放心下载C.任何状况下，未经适当且特殊授权，会员均不行向会计师事务所或雇佣单谢谢阅读位以外的第三方披露由于职业关系和商业关系获知的涉密信息精品文档放心下载D.会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向引荐方支付佣金，但可以在不影响独立性的前提下因向第三方引荐客户而收取佣金精品文档放心下载假如被要求供应其次次看法，注册会计师应当评价威逼的重要程度，并在必要时采纳〔〕防范措施消退威逼或将其降至可承受水平。A.在与客户的沟通函件中阐述注册会计师看法的局限性B.征得客户同意，与现任注册会计师进展沟通C.在审计报告中提及现任注册会计师的工作D.向现任注册会计师供应其次次看法的复印件精品文档放心下载以下属于会计师事务所层面的防范措施的有〔〕。实施和监控工程质量限制的政策和程序B.制定有关政策和程序，以防止工程组以外的人员对业务结果产生不当影响精品文档放心下载C.向客户的独立董事、行业监管机构或其他注册会计师等独立第三方询问谢谢阅读D.向客户治理层披露效劳性质和收费金额三、简答题精心整理对遵循职业道德根本原那么的威逼可能产生于各种情形或关系，。某一情形或关系可能产生多种威逼，某种威逼也可能影响对多项职业道德根本原那么的遵循。请答复详细威逼可以归纳为哪几类，并完成下表。精品文档放心下载对职业道德根本原那么产生威逼的详细情形威逼类型审计工程组成员与审计客户进展雇佣协商会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费支配在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担当该客户的辩护人会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据感谢阅读注册会计师承受客户的礼品或享受实惠待遇〔价值重大〕会计师事务所为鉴证客户供应的其他效劳，干脆影响鉴证业务中的鉴证对象信息谢谢阅读工程小组成员的妻子是客户的出纳会计师事务所受到客户的起诉威逼注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否那么将不被提升精品文档放心下载X公司为一家上市公司，主要从事小型电子消费品的生产和销售，全部的经营活动以及财务处理都经过计算机系统处理，托付A会计师事务所审计其2008年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为该工程负责人，甲注册会计师考虑到事务所没有相应计算机学问以及会计电算化审计经历，聘请外部专家参加工程组。甲注册会计师在审计过程中，发觉数项重大错报，提请X公司调整，X公司拒绝调整，且不签署必要的管理层声明，甲注册会计师拟出具保存看法的审计报告。X公司得悉此种状况，以解除业务关系威逼甲注册会计师，逼迫其出具标准无保存看法。甲注册会计师将该种状况上报给事务所，事务所确定解除业务约定。X公司确定托付B会计师事务所审计其2008年度财务报表，A会计师事务所得知这种状况后，主动将审计X公司时发觉的状况供应应B会计师事务所，B会计师事务所不顾A会计师事务所所供应状况对其产生的威逼，与X公司管理层协商后，承受了托付。X公司承诺，假如报告满足，将另外支付审计费用。B会计师事务所得知乙注册会计师的妻子是X公司的财务总监，鉴于其对X公司的熟识，确定任命其为工程负责人，乙注册会计师发表了标准无保存看法。感谢阅读要求：请说明上述资料中存在的缺乏，并简要说明缘由。参考答案一、单项选择题1[答案]B[解析]形式上的独立是让理性第三者看来，注册会计师的确是独立的，所以应选B。精品文档放心下载2[答案]D[解析]该会计师事务所在执行合并财务报表审计业务的主体工作时不具有专业胜任实力，所以不能承接该业务。精品文档放心下载3精心整理[答案]B[解析]A注册会计师个人不胜任不说明ABC整个会计师事务所都不胜任。因此，A注册会计师应恳求ABC会计师事务所改派其他胜任的注册会计师。感谢阅读4[答案]A[解析]选项A中后任只有取得被审计单位书面授权后前任才能对查阅工作底稿的恳求供应支持。选项BCD都归属于保密义务豁免的情形，所以不违反相关规定。感谢阅读5[答案]A[解析]保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求提醒有关信息的借口。谢谢阅读6[答案]D[解析]选项A注册会计师在执业过程中，实质和形式上的独立性均须要保持；选项B注册会计师不得对其实力进展广告传播；选项C有关法规允许的情形是可以以或有收费的形式为客户供应鉴证效劳的。谢谢阅读7[答案]B[解析]选项AC产生亲密关系威逼，选项D产生过度推介威逼。谢谢阅读8[答案]D9[答案]C[解析]选项A，这只是遵守了实质性上的独立，而缺乏对形式上独立的要求；选项B，该情形属于产生过度推介的威逼；选项D，假如会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一状况，并获得客户同意以在此状况下执行业务。感谢阅读10[答案]A[解析]选项BCD均属于会计师事务所层面的防范措施。谢谢阅读二、多项选择题1[答案]ABC[解析]选项D中“随意第三方”更精确的说是“拥有充分相关信息的理性第三方”，否那么选项谢谢阅读的描述不精确。2[答案]ABCD3[答案]ABD[解析]是否能给事务所带来经济利益、带来多少利益并不是会员在确定是否披露涉密信息须要考虑的内容。感谢阅读4[答案]AD[解析]与客户发生看法分歧时，应当与客户进展沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将精品文档放心下载精心整理该分歧诉诸媒体。5[答案]ABCD6[答案]ACD[解析]假如涉及到组织内部的冲突，应当考虑冲突的紧要程度，确定是否向该组织的治理层〔如董事会〕询问。谢谢阅读7[答案]ABC[解析]选项D属于产生亲密关系威逼的情形。8[答案]ABCD[解析]选项A，在通常状况下，注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，但是也有例外；选项B，会员应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密；选项C，命题太过于肯定，在法律法规和职业标准允许或要求下，可以披露；选项D，注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金。感谢阅读9[答案]ABD[解析]假如被要求供应其次次看法，注册会计师应当评价威逼的重要程度，并在必要时采纳防范措施消退威逼或将其降至可承受水平。防范措施主要包括：征得客户同意，与现任注册会计师进展沟通；在与客户的沟通函件中阐述注册会计师看法的局限性；向现任注册会计师供应其次次看法的复印件。谢谢阅读对违反职业道德根本原那么的防范措施10[答案]AB[解析]选项CD属于详细业务层面的防范措施。三、简答题1[答案]遵循职业道德根本原那么的威逼可以归纳为五类：自身利益威逼；自我评价威逼；过度推介威逼；亲密关系威逼；外在压力威逼。感谢阅读对职业道德根本原那么产生威逼的详细情形威逼类型审计工程组成