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第一节 -贷：原材 。月或者1个季度的具体纳税期限由主管根据应纳税额的大小分别。 日起15日内申报纳税并结清上月应纳 预缴一次，假设本月预缴20万元。预缴时的会计处理： “减免”专栏，反映企业按规定减免的款。企业按规定直接减免的贷：应交税费——应交（出口退税）【例题·简答题】某生产（一般）企业出口的产品享受“免、抵、值税税额为13万元，免抵的税额为4万元。则企业当月账务处理为？ 【例题·简答题】某工业企业（一般）本月销售产品100万元（不含增值，本月应 ）次月上缴时（I - 凭出口报关单等有关凭证，向（）申报办理出口退税而收到退回的。贷：应交税费——应交（出口退税）（I【例题1·简答题】某商场（一般）由于管理不善，丢失一批外购货物，经查成本为2万元，进项税额0.34万元已经认证抵扣。账务处理？借：待处产损 （2011年）—般将自产产品用于基建工—般将自产产品用于股东分【答案】BCE（I（I》出题。“转出多交”专栏，核算一般月终转出多缴的。对于由于多预缴形成的“应交税费——应交”的借方余额，才需要做转出处理。 1000010111【例题3·简答题】某企业（一般）当月“应交税费——应交”账（ 10000贷：应交税费——应交（转出多交 交。【例题4·简答题】某企业（一般）当月“应交税费-应交”账户贷（ 10000贷：应交税费——应交（转出多交 小规模的核 900缴纳时 900 “本科目核算一般月终时转入的应缴未缴（包括一般按征收率计，入“未交”明细科目。会计分录为：贷：应交——未交次月申报缴纳借：应交——未交108 贷：应交——未交 20000 借：应交税费——应交（转出未交） 贷：应交税费——应交（转出未交）12000D.借：应交税费——未交12000 【答案】科目转入“未交”明细科目。次月申报缴纳借：应交——未交”【例题1·简答题】某工业企业系一般，2013年10月以60万元的含税价30①销固定资产②得转让收入时600000588462（倒挤11538 应缴税费——未交 （2013年）借：应交税费——未交 借：应交税费——未交 贷：应交税费——未交借：应交税费——未交 【答案】（17%（0000/1.7×17＝8717.9一般用进项留抵税额抵减欠税的有关问题减欠税。“应交税费——应交（进项税额”科目，红字贷记“应交税费—

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