商贸企业业务管理流程

PAGEPAGE4购销存业务管理流程为了加强商品的进销存管理，规范进销存流程，实现账账相符，账物相符的管理目标，使员工在工作中有章可循，便于操作，现对产品的购进、销售、及仓储等方面做出规定要求，请遵照执行。一、购销存业务流程图销售采购3销售采购保管库存（审核保管库存（审核、记账）254会计存货（复核、会计存货（复核、记账）6应收应付会计总账（审核、记账）810应收应付会计总账（审核、记账）二、各业务流程1、采购由保管员根据企业库存和销售情况填写《采购单》（须注明采购商品名称、型号、数量等。一式二联，第一联留存，第二联交由采购员采购），经销售主管确认、审核后，报总经理批准。采购员按照签字齐全的《采购单》进行采购。并应先了解市场行情、选择供应商、确定价格、签订采购合同。然后根据采购合同到会计处办理付款手续。由采购员根据采购合同所需金额填写《付款通知》，经销售主管审核，报总经理批准后，交由财务人员付款。采购员采购回货物后须及时在仓库保管处办理入库手续。2、入库货到后，采购员凭购进发票或货物清单上的标识、质量、规格、型号、商品名称、数量等会同保管员、送货人共同验收核对。对少于货物清单数量的商品按实际数量收货；对多出货物清单数量的商品不予收货。验收完毕后，开具货物《入库单》（一式三联，第一联留存，第二联附货物清单交财务结算并记账，第三联交给采购员月底对账），并及时登记保管明细账。3、出库由开票员开具《出库单》（或《销售单》等。一式四联，第一联存根，第二联出纳收款，第三联保管员发货依据，第四联客户），并由出纳员收款，收款后加盖现金收讫章（或转账收讫）和出纳个人私章。保管员应按照收款后的《出库单》的明细发货，并及时登记明细账。4、收款及付款（1）、收款收货款时出纳员应先根据开票员开具的《出库单》（《销规格等分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁；（5）、负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施；（6）、负责定期对仓库物料盘点清仓，做到账账相符、账实相符；（7）、负责仓库管理中的入库单、出库单、验收单等原始资料、账册的收集、整理和建档工作，及时编制相关的统计报表；（8）、做到以企业利益为重，爱护企业财产，不得监守自盗；（9）、完成上级交办的其他工作；（10）、由于工作疏忽或不按规定办理造成的损失，由赔偿责任。3、出纳员的工作内容及责任按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券及有关票据工作。（1）、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性，并及时登记现金及银行存款日记账；（2）、每日盘点库存现金，做到日清月结，账账相符、账实相符。库存现金不得超过企业规定数额，不坐支现金，不挪用现金，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致；（3）、根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务；（4）、配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作，做到及时准确，不无故延误；（5）、负责银行账户的日常结算，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》；（6）、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款；（7）、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，并保管好钥匙，不得转交他人；（8）、月末与会计核对现金、银行存款日记账的发生额与余额；（9）、每日编制《货币资金日报表》，并上报会计；（10）、完成上级交办的其他工作；（11）、由于工作疏忽或不按规定办理造成的损失，由赔偿责任。4、会计的工作内容及责任（1）、拟订流动资金管理和核算实施办法，参与核定流动资金定额，负责流动资金调度，组织流动资金供应；（2）、拟订固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录；进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相符；（3）、按制度规定计提固定资产折旧；（4）、会同有关部门拟订物料（商品及材料等）管理与核算实施办法，建立健全物料收发、保管和领用手续制度；（5）、根据需要及市场情况会同有关部门制定采购计划；（6）、审计物料采购用款计划，控制物料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证；（7）、建立物料明细登记账，进行明细核算，做到账物相符，核算清楚；参与库存物料的清查盘点，对盘盈、盘亏提出处理意见，经批准后作出处理；（8）、审核考勤表，计算发放工资，进行工资明细核算；（9）、拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序；（10）、拟订生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况，登记成本费用明细账；（11）、考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进意见，努力降低成本费用支出；（12）、做好利润明细核算，正确计算生产经营、销售收入和其他收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准确计算利润，按制度计算和上交税金，制作