管理制度模板全面预算管理制度中小企业版

全面预算管控规章制度规章第1章总则第1条为责任公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管控工作的推动来贯彻、监控企事业机构战略目标和经营目标的实施，规范企事业机构管控和财务管控行为，制订本管控规章制度规章。第2条全面预算是对企事业机构在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条管控原则.经济业务活动全部纳入预算管控，全员参与、综合平衡；.预算管控应以完成企事业机构经营计划目标为出发占■八、、,.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制相关流程；.符合真实性和可行性原则；.实行重大事项、例外事项预算报告规章制度规章和开展预算执行情况分析。第2章预算管控组织体系第4条预算管控委员会预算管控委员会（以下简称“预委会”）是企事业机构预算管控的最高决策机构，由企事业机构总经理、副总经理、总经理助理和各机构部门或科室负责任人组成。其主要职责为：.负责任主持制定、修订企事业机构有关预算管控的规章制度规章或办法；.讨论决定企事业机构经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；.讨论决定企事业机构预算考察办法及兑现方案；.讨论决定企事业机构年度预算考察指标的重要调整及考察办法的修订。.审议分析预算执行报告。5条预算监督机构部门或科室财务部是全面预算的监督机构部门或科室，其主要职责为：.汇总编制责任公司预算、调整预算方案；.协调、监督各机构部门或科室预算统计人责任公司有关员工作；.复核预算外货款支付申请是否经过适当审批；.汇总编制责任公司预算执行报告；.定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。第6条预算责任机构企事业机构各机构部门或科室是全面预算的责任机构，其主要职责为：.编制机构部门或科室预算；.执行、统计本机构部门或科室预算，并控制预算实施；.申请调整预算；.接受上级预算指导、监督、考察。第3章预算编制第7条编制原则.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现机构部门或科室间的配合统一。.编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。.编制企事业机构全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审批核准把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企事业机构经营管控实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。8条编制有关内容全面预算的编制范围包括企事业机构所有收、支本次项目。全面预算管控将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。.经营预算：是对企事业机构日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、销售费用和管控费用预算等。.投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。.财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。9条编制程序.由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、相关要求、具体报审程序和时间计划并向各机构部门或科室下发确定《机构部门或科室预算申报表》（附

件1）。.各机构部门或科室召开机构部门或科室预算会议，填写《机构部门或科室预算申报表》，提交给责任公司财务部。财各部对各机构部门或科室申报的机构部门或科室预算进行审批核准、汇总，形成责任公司《年度预算草案》（附件2）后提交给预委会审议。.预委会召开预算会议，对《年度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪要。各机构部门或科室根据预算会议的审议结果，调整机构部门或科室预算，并重新申报。财务部对各机构部门或科室调整后的机构部门或科室预算进行审批核准、汇总，形成责任公司《年度预算草案》。4.预委会召开预算会议，对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达责任公司正式的《年度预算》，由财务部备案并监督各机构部门或科室执行。第四早预算执行与控制第四早预算执行与控制第10条每月责任公司计划工作会之前，企事业机构各机构部门或科室应当结合月度经营计划、资产新增计划、投资计划等相关资料编制机构部门或科室月度预算。经责任公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责任统筹安排资金收付及预算监督工作。第11条各机构部门或科室应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经费管控相关要求进行使用和控制。预算外货款支付申请应严格执行预算外资金支付审批程序，按照相关财务管控规章制度规章规定进行请款和报销。第12条财务部作为预算执行的监督机构部门或科室,有权利拒绝未经适当审批有关员工审批的预算外货款支付申请。第13条各机构部门或科室应当建立《机构部门或科室预算执行统计台帐》（附件3）,并由预算统计有关员工负责任统计，及时登记本机构部门或科室请款及报销金额。第14条每月度末，机构部门或科室预算统计有关员工将本机构部门或科室预算统计台帐与财务部进行核对。核对无误后报机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。第15条财务部根据与核对后的机构部门或科室预算执行情况汇总编制责任公司《预算执行分析报告》，提交给预委会审议。第16条《预算执行分析报告》主要包括以下有关内容:.本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；.对差异进行具体分析;.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。第5章预算调整第17条为保证预算的权威性和严肃性，批准正式下达的预算，原则上不予调整。但各机构部门或科室在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大修改变更，使机构部门或科室预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，每年可以调整一次预算。第18条年度预算如遇特殊情况确需调整时，必须由执行机构填写《预算调整申请表》（附件4）,提交给预委会审议。第19条由预委会组织召开预算会议，对《预算调整申请表》进行审议，研究讨论调整的原因、额度等。第20条预算调整申请经董事会审批后，由预委会下达调整后的预算并送财务部备案。第6章预算考察第21条预算考察目的预算考察是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导企事业机构每一位责任公司有关员工向企事业机构战略目标方向努力的效果。第22条预算考察的原则.目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。.激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考察必须与激励规章制度规章相配合。.时效原则，即预算考察是动态考察，每期预算执行完毕应立即进行。.例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的修改变更、市场的修改变更、重大意外灾害等,考察时应作为特殊情况处理。.分级考察原则，即预算考察要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。23条预算考察的有关内容.对企事业机构经营业绩进行评价；.对预算执行机构部门或科室进行考察评价。24条考察的实施。.每年年底，由财务部组织预算