财政支出绩效评价现场工作课件

*财政支出绩效评价

——现场工作

主讲：梅琳*财政支出绩效评价

——现场工作绩效评价的现场工作*证据来源和搜集方法1调查准备工作2制定调查清单3现场工作阶段4资金审查5绩效评价的现场工作*证据来源和搜集方法1调查准备工作2制定调一、证据来源和搜集方法*高质量证据证据是用来测量评价指标、回答关键问题、支持评价结论等的数据、事实和观点。准确性可靠性有效性相关性一、证据来源和搜集方法*高质量证据证据是用来测量评价指标、回（一）证据来源*第一类：制度、政策和法规国家相关法律、法规、规章；国家发展规划和相关部门行业发展规划及政策，地方政府制定的发展规划和政策；贷款方的有关制度规定。（一）证据来源*第一类：制度、政策和法规（一）证据来源*第二类：项目文件和相关报告项目文件和报告，主要包括：立项评估报告、项目进展报告、完工报告等；国家发展改革部门的项目立项批复报告；项目单位的项目执行文件和报告，主要包括：项目可行性研究报告、环境影响评价报告，项目执行过程中的有关财务会计资料、工作总结、监测报告、项目进度报告、项目竣工验收报告等；财政、审计部门对项目执行情况的专项检查报告、专项审计报告；研究机构或咨询机构提供的与项目相关的研究资料、分析报告和咨询报告等。（一）证据来源*第二类：项目文件和相关报告（一）证据来源*第三类：评价小组直接收集相关利益者座谈会；对相关人员的面访；实地调研；问卷调查；评价小组采用其他方法收集的数据。（一）证据来源*第三类：评价小组直接收集（二）证据搜集方法*证据收集方法是用以收集所需证据的方法和技术。证据收集方法有很多种，如案卷研究、面访、座谈会、问卷调查、实地调研、案例研究等。大多数绩效评价都可能使用其中一种或多种。下表列出了不同证据收集方法的优点和缺点，评价人员可以根据现实情况选择适合的方法。选择证据收集方法还要考虑评价的经费预算、人力资源和时间等因素。（二）证据搜集方法*证据收集方法是用以收集所需证据的方法和技*方法优点缺点案卷研究成本低，并且能从现有资料中获得大量有用证据很难对现有资料中的证据进行核实面访成本较低且较容易实施，能够收集有用且丰富的信息，特别是利益相关者的观点、建议、以及解释项目成功或失败的原因受访人的主观偏见使证据的客观性受到影响，给评价人员的分析和判断带来困难座谈会成本较高，能够收集更多不同相关利益者的观点、判断、以及解释项目成功或失败的原因座谈会上可能会收集到许多绩效评价无关的信息，有时座谈会参与人可能更多地谈论他关注的问题而非评价小组关注的问题，同时参与人的主观偏见也会影响证据的客观性问卷调查提供大量结构化的证据，覆盖面广成本高，有时问卷回收时间过长给后续分析带来困难实地调研能够获得详细的证据，在项目已有信息缺乏情况下采用能够获得项目的一手证据成本高案例研究提供详细和深入的证据很难获得整体的综合信息*方法优点缺点案卷研究成本低，并且能从现有资料中获得大量有用二、调查准备工作

调查准备工作主要是对被调查项目所属的行业、相关的政策有一个基本的了解。

*二、调查准备工作调查准备工作主要是对被调查项目所二、调查准备工作*了解项目内容调查项目相关政策搜索相关新闻形成对该项目的初步了解二、调查准备工作*了解项目内容调查项目相关政策搜索相关新闻形二、调查准备工作*网络搜集资料搜索引擎期刊论文专业网站准备方式询问专家

该行业工作人员政府部门相关人员

大中专院校该方面的专家二、调查准备工作*网络搜集资料准备方式询问专家以XX城市交通项目为例*指标证据证据来源项目与当前中国城市交通政策的相符程度项目目标当前中国城市交通政策：完善公共交通基础设施、优化公共交通运营结构、保障公共交通的道路优先使用权、积极稳妥地推进行业改革、加强组织领导和监督检查；优先发展公共交通，完善城市路网结构和公共交通场站项目评估文件（PAD）《关于优先发展公共交通意见的通知》（国务院办公厅，2005年）

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》（2006年）以XX城市交通项目为例*指标证据证据来源项目与当前中国城市交准备工作注意事项1.充分沟通。和委托单位以及被评价单位都要做初步沟通。2.信息搜集要尽量完善。让自己成为专家。*准备工作注意事项1.充分沟通。和委托单位以及被评价单位都要做三、设计调查清单和调查文本

资料清单是项目预算单位和项目执行单位需要向评价工作小组申报的材料清单，资料清单一般包括基础类/综合类、管理类、财务类、成果类四类资料及其他资料。

调查文本包括访谈提纲、座谈会提纲、调查表、调查问卷、现场查勘记录表等。

*三、设计调查清单和调查文本资料清单是项目预算单位三、设计调查清单和调查文本

资料清单及各类调查文本设计完成后，评价工作小组应及时发送给项目执行单位及其他被调查对象，以便被调查对象有足够的时间进行准备、完成填报，调查问卷等可快速完成的调查文本可根据评价需要现场发放。*三、设计调查清单和调查文本资料清单及各类调查文本设资料清单和文本设计注意事项*1完整性能覆盖和反映项目主要情况，以实现尽可能多的资料和信息占有，有利于为后期评价分析提供丰富的数据支撑2清晰易懂可在资料清单、调查文本之后附上填报说明以及填报指导人员联系方式，以帮助被调查人员更好地理解填报要求3要求明确要详细载明资料收集截止时间，资料收集人、以及资料收集形式资料清单和文本设计注意事项*1完整性2清晰易懂3要求明确*资料清单类别明细基础类1.项目执行单位概况2.项目执行单位自评报告3.项目立项依据、预决算文本……管理类1.项目组织管理机构组织模式、机构设置2.项目制定的各项管理制度、制度执行情况……财务类1.专项资金使用情况明细表2.有关财务报表、审计报告3.专项资金财务管理制度和文件……成果类1.项目各种汇报、总结、媒体报导材料2.项目验收、检查材料3.项目实施效果统计材料……其他资料根据项目具体情况确定*资料清单类别明细基础类1.项目执行单位概况2.项目执行单位五、现场工作阶段调查*1234前期清单资料的回收面访座谈会实地调研五、现场工作阶段调查*1234前期清单面访座谈会实地调研（一）前期清单资料的回收

这一步主要是收集资料清单所列明的资料以及回收前期发放的调查表、调查问卷等调查文本。评价工作小组要根据资料清单，核对项目执行单位提供的材料是否齐全，对于缺少的资料，应向项目执行单位了解该项资料未予提供的原因、补充提供时间等并进行记录。

*（一）前期清单资料的回收这一步主要是收集资料清单（一）前期清单资料的回收

评价工作小组要实时记录调查表（问卷）的回收情况，并对回收的调查表进行形式审查，如内容是否填写完整、（来自同一填报单位的调查表）填报内容是否较大比例雷同等。必要时（如当调查表回收份数与发放份数差距较大且回收截止时间临近时）可进行催收。*（一）前期清单资料的回收评价工作小组要实时记录调（一）前期清单资料的回收注意证据的精确性注意原始证据的核实*（一）前期清单资料的回收注意证据的精确性*（二）面访

评价小组在开展面访之前要做好以下准备工作：（1）从项目利益相关者中确定面访对象；（2）设计面访问题清单；（3）编写面访日程。

*（二）面访评价小组在开展面访之前要做好以下准备工面访对象

面访对象是能够为绩效评价提供切实有用证据的人，一般包括以下几类人员：（1）项目的管理人员，包括管理部门和项目单位人员；（2）负责项目实施和运行的人员，如卫生项目中的医院院长；（3）项目的真正受益人，如教育项目中受培训的小学教师；（4）参与项目设计、实施等的行业专家。

*面访对象面访对象是能够为绩效评价提供切实有用证面访日程

面访日程应包括面访目的、面访问题清单、面访对象应准备的相关资料、面访时间和地点安排等。评价小组要将面访日程安排提前发给面访对象，以便他们了解面访的目的、问题内容，并准备相关材料。这样，有助于更加有效地开展面访、收集高质量的证据。

*面访日程面访日程应包括面访目的、面访问题清单、面进行面访时注意事项（1）每次面访时间不宜过长，一般不超过3个小时；（2）评价小组要安排专门人员负责记录，尽量做到将面访对象提供的信息记录下来；（3）面访要严格按照问题清单进行，避免面访对象过多地谈论与绩效评价无关的内容；（4）如果对面访对象陈述的内容有疑问，评价小组要及时提问进行确认。

*进行面访时注意事项（1）每次面访时间不宜过长，一般不超过3个面访记录格式XX项目面访记录时间：XX年XX月XX日，上午/下午XX点地点：面访对象：记录整理人：问题1：面访对象对问题的回答。问题2：面访对象对问题的回答。问题n：面访对象对问题的回答。评价小组认为的其他重要信息

*面访记录格式XX项目面访记录*面访人员清单*序号姓名所在单位职务/职称面访时间面访地点123……面访人员清单*序号姓名所在单位职务/职称面访时间面访地点12（三）座谈会

座谈会是绩效评价中经常使用的证据收集方法。评价小组把有代表性的利益相关者召集起来，围绕座谈会问题清单进行讨论，进而收集绩效评价所需的证据。召开座谈会之前，评价小组要做好以下准备工作：（1）确定座谈会的次数和参会的利益相关者；（2）设计座谈会问题清单，不同座谈会的问题清单可能会不同；（3）设计座谈会的日程安排，包括召开的程序、时间和地点。*（三）座谈会座谈会是绩效评价中经常使用的证据收XX城市交通项目省级座谈会日程安排*时间地点参与人员备注

年月日14:00-17:30XX城市建设改造项目办公室、XX省财政厅、XX市公交公司、XX市交通大队、XX市市政道路维护处、XX市交通管理委员会、评价小组XX省财厅负责组织，包括安排会议地点、通知与会代表并事先发放调研材料。与会代表最好是熟悉项目，或参与项目申请、设计、管理和运行等工作的人员。时间事项开会前代表签到2:00-2:10XX省财政厅介绍与会代表2:10-2:20评价小组组长简述项目绩效评价情况和调研目的2:20-4:20与会代表根据座谈会问题清单发言4:20-5:20评价小组与与会代表就有关问题进行互动讨论5:20-5:30评价小组组长总结发言XX城市交通项目省级座谈会日程安排*时间地点参与人员备注采用座谈会法应该注意事项（1）座谈会参与人数不宜太多，6-10人比较合适；（2）要尽量保证参加座谈会的人是最合适的人，他们最好参与过或熟悉项目的设计、实施、运行、管理等，能够为绩效评价提供有用的信息；（3）要有专门的人负责记录，尽量将参会人员提供的信息记录下来；（4）座谈会要按照问题清单进行，避免参会人员过多地谈论与绩效评价无关的内容；（5）如果对与会人员陈述的内容有疑问，评价小组要及时提问进行确认；（6）参会人员要进行签到。

*采用座谈会法应该注意事项（1）座谈会参与人数不宜太多，6-1座谈会记录格式XX项目座谈会记录时间：XX年XX月XX日，上午/下午XX点

地点：

记录整理人：

问题1：与会代表发言整理问题2：与会代表发言整理问题n：与会代表发言整理

评价小组认为的其他重要信息附：座谈会名单

*座谈会记录格式XX项目座谈会记录*座谈会参与人员清单*序号姓名单位职务/职称第1次时间：XX年XX月XX日地点：XX省XX市XX县12…第XX次时间：XX年XX月XX日地点：XX省XX市XX县12…座谈会参与人员清单*序号姓名单位职务/职称第1次时间：X（四）实地调研

实地调研是评价小组到项目实施地进行考察、直接收集证据的方法。开展实地调研要遵循以下步骤：（1）选择调研地点，（2）开发调研问题清单，（3）编写调研日程安排，（4）开展实地调研，（5）整理调研记录。

*（四）实地调研实地调研是评价小组到项目实施地进行实地调研可能涉及的工作内容有观察项目运行情况及产出情况听取汇报与项目管理和实施人员进行交谈项目资金审计（如若项目未进行过专项资金审计，评价工作小组还需要实施审计工作）抽查相关档案资料完成现场考评各类问卷和表格其他现场调查取证活动*实地调研可能涉及的工作内容有观察项目运行情况及产出情况*注意问题