《基础会计》形成性考核册答案

广州广播电视大学《基础会计》形成性考核册答案会计基础作业1习题一账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400习题二一、目的练习借贷记账法……二、资料某工业公司20x1年12月……..1.购入材料一批25000验收入库以银行存款支付借：原材料25000贷：银行存款250002.赊购材料10000验收入库借：原材料10000贷：应付账款100003.从银行提取现金5000备用借：库存现金5000贷：银行存款50004.预借差旅费2500付现金借：其他应收款2500贷：库存现金25005.发出材料:甲产品领用20000车间2500管理部门1000借：生产成本20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006.以银行存款10000偿付赊购材料款借：应付账款10000贷：银行存款100007.销售甲产品50000尚未收到借：应收账款50000贷：主营业务收入500008.用银行存款17500购置新设备一台借：固定资产17500贷：银行存款175009.收到欠甲产品款50000存入银行借：银行存款50000贷：应收账款5000010.计算职工分配工资：生产甲商品工人工资10000，车间工资1500，管理工资4000借：生产成本10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬—工资1550011.计提固定资产折旧：生产车间1500管理部门2100借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012.报销差旅费1900余款600退回现金借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款250013.制造费用计入甲产品生产成本借：生产成本--甲产品5500贷：制造费用550014.生产甲产品完工验收入库结转全部生产成本借：库存商品33500贷：生产成本--甲产品3350015.销售甲产品65000收到50000存入银行其余15000尚未收到借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016.用银行存款支付广告费10000借：销售费用10000贷：银行存款1000017.结转应交纳的2250销售税金借：营业税金及附加2250贷:应交税费225018.结转已销售甲产品实际生产成本35500借:主营业务成本35500贷:库存商品3550019.以现金支付违约金500借:营业外支出500贷：库存现金50020.将销售收入115000结转到本年利润借：主营业务收入115000贷：本年利润11500021.将销售成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、营业外支出结转到本年利润借：本年利润54250贷：主营业务成本35500销售费用10000营业税金及附加2250管理费用9000营业外支出500习题三、四、五省略会计基础作业2习题一（1）根据经济业务如下：①借：银行存款500000贷：实收资本500000②借：无形资产100000贷：实收资本100000③借：银行存款300000贷：短期借款300000④借：固定资产6500000贷：实收资本6050000累计折旧450000⑤借：长期借款350000贷：银行存款350000⑥借：原材料70000贷：实收资本70000（2）登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。习题二运费分配率＝750÷（50＋100）＝5元/吨甲材料应分摊运费＝50×5＝250元乙材料应分摊运费＝100×5＝500元本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下：(材料成本＝买价+采购费用)①借：在途物资——甲材料42750——乙材料60500贷：应付账款——广州某单位103250②借：其他应收款——张某3000贷：库存现金3000③借：在途物资——丙材料6300贷：银行存款6300④借：应付账款——广州某单位103250贷：银行存款103250⑤借：在途物资——甲材料80600贷：银行存款80600根据上述计算结果结转入库材料的成本：借：原材料——甲材料42750+80600——乙材料60500——丙材料6300贷：在途物资——甲材料42750+80600——乙材料60500——丙材料6300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账（略）习题三（1）根据经济业务编制会计分录如下：①借：生产成本——子产品30000——丑产品42000贷：原材料——甲材料50000——乙材料22000②借：制造费用3000贷：周转材料3000③借：管理费用5850库存现金4150贷：其他应收款10000④借：制造费用50贷：库存现金50⑤借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款4900⑥a.提取现金借：库存现金56000贷：银行存款56000b.发工资：借：应付职工薪酬56000贷：库存现金56000C．结算工资借：生产成本——子产品20000——丑产品16800制造费用8200管理费用11000贷：应付职工薪酬56000⑦借：制造费用290管理费用560贷：库存现金850⑧借：管理费用2000贷：库存现金2000（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“生产成本”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。习题四根据经济业务编制会计分录如下：①借：银行存款162000贷：主营业务收入162000②借：银行存款12000贷：应收账款12000③借：应收账款42600贷：主营业务收入42000银行存款600④借：销售费用1250贷：库存现金1250⑤借：销售费用5000贷：银行存款5000⑥借：营业税金及附加6120贷：应交税费——应交城市维护建设税6120注：试算平衡表的编制请参照作业一评讲。习题五主要考核权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。权责发生制又称应收应付制，是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。其主要内容是：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用处理；反之，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，都不作为本期的收入和费用。收付实现制又称现收现付制，它是以款项实际收付的标准来确认本期的收入和费用的一种会计处理方法。在收付实现制下，凡是本期实际收到款项的收入和实际付出款项的费用，不论是否属于本期，均作为本期的收入和费用处理。2007年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。（1）按权责发生制根据经济业务编制会计分录如下：①借：其他应收款6000贷：银行存款6000②借：应付利息4000贷：银行存款4000③借：银行存款50000贷：预收账款50000④借：制造费用25600管理费用10000贷：累计折旧35600⑤借：销售费用1000管理费用400贷：其他应收款1400⑥借：预付账款7500贷：银行存款7500⑦借：应付账款1000贷：银行存款1000⑧借：预收账款55000贷：主营业务收入55000（2）按收付实现制根据经济业务编制会计分录如下：①借：销售费用6000贷：银行存款6000②借：财务费用4000贷：银行存款4000③借：银行存款50000贷：主营业务收入50000④收付实现制下不存在应计费用。⑤收付实现制下不存在应计费用。⑥借：预付账款7500贷：银行存款7500⑦借：应付账款1000贷：银行存款1000⑧收付实现制下不存在应计收入。（2）按权责发生制计算的利润＝收入－费用＝55000－（25600＋10000＋1400）＝18000（元）按收付实现制计算的利润＝收入－费用＝50000－（6000＋4000）＝40000（元）习题六主要考核期末账项调整的会计处理。按权责发生制要求，对于一些跨期费用应计提或摊销，即进行账项调整。其参考答案为：根据经济业务编制相应的调整分录如下：①借：制造费用2560管理费用1000贷：累计折旧3560②借：管理费用200贷：其他应收款200③借：其他应付款1900贷：其他业务收入1900④借：财务费用2100贷：应付利息2100⑤a.借：银行存款45000贷：其他应付款45000b．借：其他应付款7500贷：其他业务收入7500⑥借：应收利息800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记有关总分类账户：其方法请见模拟实验（二）。习题七主要考核制造费用、完工产品成本、已售产品成本结转和利润的形成与分配业务核算。在进行会计业务处理时，要注意所用科目的正确性，第4小题的违约金应为营业外收入，而部分学生将其作为其他业务收入处理。其参考答案为：根据经济业务编制相应的分录如下：（1）制造费用合计数＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100分配率＝18100/2＝9050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本——子产品9050——丑产品9050贷：制造费用18100（2）子产品生产成本明细表摘要原材料工资及福利费制造费用合计领用材料30000分配工资20000分配制造费用9050本期发生额3000020000905059050丑产品生产成本明细表摘要原材料工资及福利费制造费用合计领用材料42000分配工资16800分配制造费用9050本期发生额4200016800905067850借:库存商品——子产品59050——丑产品67850贷：生产成本——子产品59050——丑产品67850（3）借:主营业务成本——子产品76000——丑产品72000贷：库存商品——子产品76000——丑产品72000（4）借：银行存款3500