税费核算与纳税申报学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

税费核算与纳税申报学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年（

）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。

参考答案:

比例税率

10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

参考答案:

（140000+21000）÷（1-30%）×30%

12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

参考答案:

540000×（1+5%）÷（1-10%）×10%

2021年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（

）

参考答案:

劳动分红2000元

2021年8月甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6%，向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（

）

参考答案:

900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）

2022年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（

）。

参考答案:

（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）

2022年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（

）

参考答案:

4000×20%=800（元）

2022年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（

）

参考答案:

（20000-5000）×20%=3000（元）

2022年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（

）

参考答案:

30000×20%=6000（元）

2022年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

参考答案:

（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）

2022年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（

）

参考答案:

退休工资5000元

一般纳税人发生的下列项目中，应将其已抵扣的进项税作“进项税额转出”处理的是（

）。

参考答案:

将购进货物用于个人消费

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

参考答案:

对

下列一般纳税人提供的劳务中，适用6%税率的是（

）

参考答案:

增值电信服务

下列业务属于增值税混合销售的有（）

参考答案:

软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费###餐厅为现场餐饮消费的顾客提供销售香烟

下列关于增值税的特点叙述不正确的是（

）

参考答案:

价内税

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）

参考答案:

将自产的货物用于职工福利###将购买的货物无偿赠送他人

下列各项行为中，应当征收增值税的是（）

参考答案:

某服装商店为服装厂代销儿童服装

下列属于增值税征税范围的有（

）

参考答案:

航空运输企业提供的湿租业务###广告公司提供的广告代理业务###房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（

）。

参考答案:

自创商誉

下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（

）。

参考答案:

税目

下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（

）。

参考答案:

关税###船舶吨税###委托代征的进口环节增值税

下列税种中，属于税务局系统主要负责征收和管理的有（

）。

参考答案:

土地增值税###出口产品退消费税###印花税###车船税

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（

）

参考答案:

将外购的货物用于免税产品生产###将外购的货物发给职工作福利

个人出版画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（

）

参考答案:

错

个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）

参考答案:

错

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额。在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（）

参考答案:

对

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

参考答案:

对

中国公民张某任职于国内某软件公司，2022年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元。自行负担交通费200元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（

）

参考答案:

（3500-800）×20%=540（元）

中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（

）

参考答案:

对

中国现行税制中采用的累进税率有（）

参考答案:

超率累进税率###超额累进税率

以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（

）

参考答案:

非固定业户在其居住所在地

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（

）

参考答案:

海水养殖

企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（)

参考答案:

错

企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。

参考答案:

对

企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）

参考答案:

对

停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）

参考答案:

错

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（

）

参考答案:

工资、薪金所得

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）

参考答案:

对

周某购买体育彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（

）

参考答案:

30000×20%

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）

参考答案:

办公用品

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（

）

参考答案:

错

在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是（

）。

参考答案:

免征额

增值税专用发票的基本联次有三联，以下不属于基本联次的是（

）

参考答案:

存根联

外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（）

参考答案:

对

大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是（

）

参考答案:

出版书画作品收入

对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。（）

参考答案:

错

对销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额计征增值税。（

）

参考答案:

错

居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（

）

参考答案:

错

征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。（）

参考答案:

对

我国目前税法中采用的税率有（

）。

参考答案:

超额累进税率###超率累进税率###比例税率

按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（）

参考答案:

汽车的修配###厂房的转让###房屋的装修###机器设备的修理

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，因管理不善导致库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（

）元

参考答案:

1300

某企业库存产成品销售业务：业务一：销售给甲公司某商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5650元,开具普通发票。业务二：销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。要求：计算上述业务所产生的销项税额。

参考答案:

业务一：销项税＝[50000×18＋5650÷（1＋13%）]×13%＝117650（元）业务二：销项税＝15000×20.50×13%＝39975（元）

某企业是增值税一般纳税人，9月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1300元，另开出一张普通发票，收取包装费226元；（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。计算该企业当月的增值税销项税额。

参考答案:

（1）销售机器增值税销项税额＝1300＋226÷（1＋13%）×13%＝1326（元）（2）销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋180）÷2]×2000×13%＝148200（元）（3）该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×13%＝25740（元）（4）当月的增值税销项税额＝1326＋148200＋25740＝175266（元）

某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额600000元。另将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为15%，成本利润率5%。要求：请计算本月的计税销售额。

参考答案:

销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。

某商业企业是增值税一般纳税人，现打算将110件不含税售价为100元的商品采取如下促销方式进行销售：买10送1、九折销售、返现金10%。试计算三种不同促销方式下的计税销售额。

参考答案:

①买10送1：商场销售11件商品，其中10件正常销售，1件赠送视同销售，计税销售额=110件×100元/件=11000（元）。②九折销售：属于以商业折扣促销，只要折扣额与销售额在同一张发票上注明，可从销售额中减除折扣额。即计税销售额=110×100×90%=9900（元）。③返现金10%：属还本销售，还本额不得抵扣销售额，故计税销售额=110×100=11000（元）。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售啤酒取得不含税销售额800万元，收取包装物押金22.6万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。该啤酒厂销项税额为（）万元

参考答案:

110.5

某服装厂为增值税小规模纳税人，4月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。4月该服装厂上述业务应纳增值税（

）元

参考答案:

3106.80

某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2022年4月从某农场收购小麦100吨直接销售。农场开具的销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（

）万元。

参考答案:

1.8

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（

）。

参考答案:

转让境内房产取得的所得###许可专利权在境内使用取得的所得###因任职在境内提供劳务取得的所得###将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费”项目征收个人所得税的是（

）

参考答案:

某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴的是（

）。

参考答案:

差旅费津贴

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（

）

参考答案:

基本医疗保险

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（

）

参考答案:

一人有限责任公司

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是（）

参考答案:

财产租赁所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（

）。

参考答案:

继续教育###子女教育###赡养老人

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（

）。

参考答案:

画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）

参考答案:

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得###个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得###个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）

参考答案:

夏某出租住房取得的所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（

）。

参考答案:

琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（

）

参考答案:

王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（

）

参考答案:

提供商标使用权取得的收入###提供著作权的使用权取得的收入###提供专利权的使用权取得的收入

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除的是（

）。

参考答案:

个人缴付符合国家规定的基本养老保险

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有（

）。

参考答案:

消费税###土地增值税###印花税

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（

）。

参考答案:

个人独资企业

根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

参考答案:

股份有限公司###有限责任公司###国有独资公司

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（

）。

参考答案:

企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度###企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度###企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补###企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（

）

参考答案:

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础###外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础###通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础###盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

参考答案:

销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入###销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。

参考答案:

转让不动产所得，按照不动产所在地确定###股息所得，按照分配所得的企业所在地确定###销售货物所得，按照交易活动发生地确定###提供劳务所得，按照劳务发生地确定

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）

参考答案:

提供劳务所得，按照劳务发生地确定###销售货物所得，按照交易活动发生地确定###股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）

参考答案:

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

参考答案:

丙个人独资企业

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（

）

参考答案:

企业发生的非广告性质赞助支出

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（

）

参考答案:

罚金###税收滞纳金###罚款

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

参考答案:

转让专利权收入###债务重组收入###接受捐赠收入###确实无法偿付的应付款项

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（

）

参考答案:

差旅费###诉讼费用###违约金

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的（）。

参考答案:

应收票据###银行存款###应收账款

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（

）

参考答案:

股份有限公司

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（

）

参考答案:

依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

参考答案:

未投入使用的厂房

根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

参考答案:

接受捐赠取得的无形资产###通过债务重组取得的无形产###接受投资取得的无形资产

根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（

）。

参考答案:

基本养老保险费###工伤保险费###失业保险费###基本医疗保险费

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）

参考答案:

债务的豁免###应收账款###现金

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（

）

参考答案:

5个月

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（

）

参考答案:

印花税###消费税###土地增值税###资源税

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（

）

参考答案:

向客户支付的合同违约金###向银行支付的逾期借款利息

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（）。

参考答案:

将货物用于偿还债务###将货物用于赞助###将货物用于捐赠###将货物用于换入设备

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有

参考答案:

延期付款利息###手续费###违约金

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（

）

参考答案:

农产品销售发票###增值税专用发票###注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单###海关进口增值税专用缴款书

根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（

）

参考答案:

销售设计服务，应当向设计服务发生地的税务机关申报纳税

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（

）

参考答案:

非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有

参考答案:

销售货物价外向购买方收取的手续费###销售货物价外向购买方收取的违约金

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）

参考答案:

百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务###餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒###建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务###歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）

参考答案:

经营租赁服务

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（）

参考答案:

平整土地

根据增值税法律制度的规定，下列属于视同提供应税服务的有（）

参考答案:

向客户无偿提供信息咨询服务###销售货物同时无偿提供运输服务###为客户无偿提供广告设计服务

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（

）

参考答案:

丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（）

参考答案:

销售底商（建筑物底层商铺）

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（

）

参考答案:

外购货物用于个人消费###因管理不善变质的库存购进商品###因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有

参考答案:

白酒###葡萄酒

根据消费税法律制度的规定,下列各项中，不缴纳消费税的是()。

参考答案:

进口钻石饰品

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

参考答案:

采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

参考答案:

委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

参考答案:

纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天###纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天###纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）

参考答案:

纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有(

)。

参考答案:

纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税###纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税###纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(

)

参考答案:

体育上用的发令纸

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()

参考答案:

高档护肤类化妆品###高档修饰类化妆品###高档美容类化妆品###成套化妆品

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是(

)。

参考答案:

超豪华小汽车

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是(

)。

参考答案:

金银首饰

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有()。

参考答案:

金银首饰###铂金首饰###钻石首饰

甲公司2021年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

参考答案:

[300+（38-300×12%）]×25%-60=（万元）

甲公司2021年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

参考答案:

0万元

甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）

参考答案:

240万元

甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向目标贫困地区扶贫捐款

4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（

）。

参考答案:

4万元

甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（

）

参考答案:

100×25%×20%+（160-100）×50%×20%=11（万元）

甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（

）。

参考答案:

3.6万元

甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2022年9月，业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务不含税收入160000元，同时销售酒水不含税收入30000元。（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，计算甲公司2022年3月下列服务的销项税额。（1）提供贷款服务的销项税额为

（2）出租办公楼的销项税额为（3）甲公司下设的KTV的销项税额为

（4）提供交通运输服务的销项税额为

参考答案:

（1）甲公司2022年9月提供贷款服务的销项税额=100000÷（1+6%）×6%=5660.38（元）。（2）甲公司2022年9月出租办公楼的销项税额=1200000×9%

=108000（元）。（3）其当月的销项税额=（160000+30000）×6%=11400（元）。（4）甲公司2022年9月提供交通运输服务的销项税额=50000×9%

=4500（元）。

甲公司为增值税一般纳税人，12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

参考答案:

1000×113×（1+10%）×13%

甲公司为增值税一般纳税人，5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

参考答案:

（636+10.6）÷（1+6%）×6%=36.6（万元）

甲公司为增值税一般纳税人，2022年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（

）

参考答案:

（113+11.3）×13%

甲公司为增值税小规模纳税人，10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3％，葡萄酒消费税税率为10％。根据消费税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

参考答案:

150174÷（1+3％）×10％

甲厂为增值税一般纳税人，

9月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元（单独核算），已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品增值税销项税的下列计算列式中，正确的是

参考答案:

113×13%

甲厂为增值税一般纳税人，10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为

13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是

参考答案:

500×113×70%÷（1+13%）×13%

甲商场为增值税一般纳税人，

7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知销售货物增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是

参考答案:

101.7÷（1+13%）×13%+21.2÷（1+6%）×6%

甲商店为增值税小规模纳税人，8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品取得普通发票注明金额100000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（

）

参考答案:

618000÷（1+3%）×3%

甲地板厂为增值税一般纳税人，11月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

参考答案:

107.35÷（1+13%）×5%

甲外贸公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为20%，计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

参考答案:

（100+10）÷（1-20%）×13%

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为