公司财务费用分析报告模版

2.1.5.11控股企业2财务费用分析财务费用（年一季度）单位：万元第1页2.1.5.12控股企业2财务费用明细单位：元第2页销售费用财务费用三项费用管理费用2.1.5.13控股企业2费用分析小结2011731381261852357350小结：一季度三项费用累计低于预算7万元，考虑上述三个原因，整个费用控制合理。预算实际数包含返回度销售员业务分成费123万元1辆汽车和财务软件为预算外支出。银行贷款利息所致第3页2.1.5.14控股企业2损益评价净利润销售收入产品成本及附加三项费用税收357350当前执行24.5%所得税率。结论：净利润低于预算494万，偏差率为91%，其中销售收入低于预算2625万元，偏差率为66%，材料成本控制很好，制造费用还有降低空间，三项费用控制合理。54650预算实际数第4页2.1.6控股企业2资产负债表分析资产负债简表单位：万元第5页2.1.6.1控股企业2资产结构分析第6页2.1.6.2控股企业2存货结构分析单位：万元第7页2.1.6.3控股企业2固定资产结构分析单位：万元第8页2.1.6.4控股企业2负债组成份析第9页2.1.6.5控股企业2资产负债评价（.03）净资产总资产负债期初数实际数货币资金应收帐款短期借款存货188532762059192232423212300结论：货币资金较期初有所增加，可适当提升利用率；存货和应收帐款水平下降，二着整体结构合理。短期借款增加为新增银行贷款所致。单位：万元第10页2.1.7控股企业2现金流量表分析第11页2.1.7.1控股企业2经营净现金流量明细第12页2.1.7.2控股企业2经营净现金流量与净利润分析第13页2.1.7.3控股企业2净现金流量评价净现金流量经营净现金流量投资净现金流量筹资净现金流量预算实际数146-2251-330-34298517122801-573单位：万元结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个原因，净现金流基本正常。第14页2.2股份企业（管理总部）分析价值树影响方面重庆证券净资产收益率净利润总资产控股企业1金融投资法人股投资÷+净资产负债–金信信托+控股企业2++财务并购项目1+委托理财+管理本部+预算实际数-0.06%-0.39%-47-94单位：万元562332393523913101-482-528491456成本法核算，本季度没有表达。东莞10%股权收益3427433091结论：总企业一季度经营基本正常，造成净利润偏差主要原因为控股企业2未完成预计目标。第15页管理本部财务费用管理费用-482-528价值树影响方面预算实际数单位：万元390342138140帐面上短期借款达2.36亿，导致发生利息支出352万元。预算与实际基本吻合，运行正常。财务费用是影响企业损益主要原因。小结：1、管理本部帐面货币资金过大，资金利用效率有待提升。2、短期借款额过大，财务费用负担过大。2.2.1股份企业（管理本部）费用组成第16页2.2.2股份企业管理费用明细第17页2.2.3股份企业财务费用明细第18页2.2.4股份企业资产负债情况单位：万元第19页2.2.5股份企业现金流量结构分析单位：万元第20页2.2.6经营性净现金流量明细单位：万元第21页2.2.7投资筹资活动净现金流量明细单位：万元第22页2.3内部对比分析2.3.1控股企业1销售业绩对比1—5月01年6—12月02一季度平一季度预算整年单位：万元各个时期月均销售业绩对比结论：Ⅰ在年6—12月份，市场竞争比前六个月激烈情况下，控股企业1销售业绩大幅增加，说明企业整合行动是有效。Ⅱ一季度月均销售低于1—5月份平均，主要因为1—3月份为销售淡季，4、5月份开始回升。第23页2.3.2控股企业2销售业绩对比5026714581333实际预算历年月均销售收入11682030137630001到3月10到12月1到3月1到3月预算淡季、旺季销售收入对比分析从该子企业历年实现月均销售收入来看，预算远高于其历史业绩；从该子企业淡季、旺季实现销售对比能够看出，1到3月份预算不但远高于实际完成，且高于淡季和旺季实现销售。结论：Ⅰ在WTO有一定冲击，国内企业市场份额略有下降情况下，控股企业2一季度实现销售基本反应其实际销售能力。Ⅱ预算高于实际完成有两方面原因，一是过分相信收购时该企业原管理层确保，二是前期尽职调查过于依赖由他们自己提供材料。年1-3月企业2没有代理产品销售，同期实当代理产品销售413万。单位：万元第24页2.4竞争分析2.4.1控股企业1竞争分析结论：（1）控股企业1产品成本低于竞争对手，原因在于当前原材料采购策略得当，工作重点在于怎样保持低成本。（2）售价高于竞争对手，必须提升产品质量、技术性能和加强售后服务，才能维持优势。第25页2.4.2控股企业2竞争分析结论：该企业生产成本在国内同行中比较低，质量性能处于国内中等水平，售价比同行略高，竞争优势不强，更不能与国外产品相比，WTO加入，对企业市场有一定冲击。第26页2.4.3UPS国内市场分析1999年年2016.818.418UPS国内市场容量改变单位：亿元年中国UPS市场萎缩，整年共销售UPS产品79万台，销售额近18亿元人民币。与相比出现负增加，分别下降了8.0%和7.2%。华东、华北、华南等市场其它市场中国UPS市场区域分布保持了惯有不平衡性。华东、华北、华南UPS市场在整个UPS市场中市场份额超出60%。

结论:国外品牌梅兰日兰、爱克赛在大功率UPS市场已形成70%—80%市场拥有率，中小功率UPS市场主要被山特、APC垄断，其它如科华、科士达、复华、先控、台达也取得行业入网许可证。未来中小企业用户对技术先进、智能化、免维护管理中功率UPS需求较大，已成为国外品牌未来角力主要目标市场；针对个人用户小功率UPS市场容量很大，受价格和国内市场竞争恶劣局限，厂家开发新产品动力不足。

针对该企业当前现实状况，控股企业2需加紧引进国外先进技术，搞嫁接、联合。第27页2.5.1控股企业1人力资源情况对比部门计划需求情况实际到位情况生产部计划在2月新增生产人员3名，采购库管员2名。按计划到位销售大区计划在1月新大区经理2名，业务经理4名，销售代表5名，销售助理1名。按计划到位技术支持部计划在3月招聘技术支持工程师4名。到位3名财务部3月招聘材料会计1名。按计划到位研发中心计划在3月招聘软件工程师3名来自大唐电信，已到位综合办公室计划在12月招聘行政人员1名。按计划到位说明1、研发中心实际到位低于计划，原因在于当前人员已满足现阶段研发工作需求。2、企业其它部门人员也按计划到位，短期内能够满足企业正常运转需要；不再大批量增加人员。3、有特殊能力研发、销售人员另行考虑。2.5人力和研发第28页2.5.2控股企业1研发进度对比项目计划进度实际进度EthernetOverSDH系列1、1月完成功效定义方案设计；2、2-3月份完成硬件电路板设计；3、4月份完成硬件样板生产调试，在板固化及网管软件设计；4、5-7月份完成软硬件系统集成。1、新一代网络管理系统开始作前期需求分析，并开始进行初步设计，开发团体人员已基本到位；

2、含有远端故障定位功效RC602－FE（A版）、RC601－FE（B版）已研发完成准备投入市场；

3、含有远端管理能力收发器RC602－FE（C办）当前硬件调试完成，正在完善软件，（国内当前还未有，国外也只有lancast一家）

4、RC－AS2126二层交换机已研发完成，开始生产样板，准备调试；三层交换机已完成产品定义，正在作总体研发方案；

5、BAMS2.0新版本已经研发完成，在开始作调试；

6、10兆单芯光纤收发器已研发完成，开始销批量生产；

7、单纤多模转单模产品155M307－C3、308－C3以及1。25G307－GB、308－GB已经研发完成。100M以太网光纤收发器升级1、1-2月份完成RC701-FE，RC702-FE2、2-3月份完成RC501-FE，RC502-FE单芯以太网光纤收发器新产品1、1-2月份完成RC303-E，RC304-E2、2-3月份完成RC303-GE，RC304-GEWindowsNT网管、NVIEW软件升级1、底支持RC602-FE，402-C3，402-GB，202-GE，302-FE等模块；1月公布新版本。2、2-3月完成支持支持502-FE，303-FE，304-FE，303-GE，304-GE，303-E，304-E；3-4月公布新版本。交换机1、二层交换机2-7月份完成2、三层交换机3月份开启，7月份完成说明因企业产品属高科技产品、升级换代很快，故部分新产品无法在年度研发计划中列出(如使用ＫＥＮＤＩＮ芯片组ＲＣ６０１Ｂ、ＲＣ６０２等含有远端故障定位功效收发器产品，当前在国内市场属第一家，具很好市场前景）。第29页2.5.3控股企业2人力资源对比计划需求情况实际到位情况企业高管2名（5月到位）战略部2人（5月到位）人力资源部2人（5月到位）研发部4人（3月到位）工程部、品质部各3人（5月到位）维修中心2人（3月到位）市场策划部5人（5月到位）重大项目部6人（3月到位）技术支持部6人（3月到位）大区105人（包含各分企业需求）客户服务中心2人（3月到位）代理产品业务部2人（3月到位）进出口部4人（3月到位）1、高管春节过后，从科士达引进一名营销副总（彭镜豪，年薪50万元），全方面负责企业营销管理。2、其它人才企业先后招聘了20多名大中专学生，充实到各个部门。第30页2.5.3控股企业2研发进度注：与年度经营计划相比有差距。第31页一季度经营分析3.关键原因分析4.二季度经营预测2.1各控股企业三张报表分析2.4竞争分析2.经营分析2.3内部对比分析4.1控股企业14.2控股企业21.2报表体系介绍1.1分析范围说明1.背景说明

本汇报内容结构3.1并购项目13.2其它并购3.3并购项目33.5财务升级3.4资产清理2.2股份企业分析5、并购项目专题汇报并购项目1，2，32.5人力和研发第32页3.1并购项目1偏差分析3.1.1原计划进度完成时间工作内容主责任人第二责任人2.1-2.283.1-3.30洽谈合资文件、购水协议等全部文件罗敏张鹏、何霖、盛学军制订年度经营计划及内部管理文件周和平张鹏、何霖考查、洽谈郴州以外水项目张鹏周和平、何霖、盛学军待政府水价确定后双方签署南方水务正式协议，组建经营班子，签定任务责任书罗敏周和平、张鹏、何霖信息披露刘美芳支付股权转让款盛学军张鹏郴州以外水项目进入谈判阶段（最少6个项目）周和平张鹏、何霖、盛学军偏差原因：1、政府水价调整滞后，而且听证会上所确定1.3元/吨水价，低于预期1.6元/吨。2、原设计1.8亿投资方案现改为9000万，资产范围调整为水厂和水电站。第33页完成时间工作内容主责任人第二责任人4.30洽谈合资文件、购水协议等全部法律文件罗敏张鹏、何霖、蒋华明、蒋晋辉3.1.2改进计划第34页3.2其它项目并购尚处于德隆战略部考查之中第35页3.3并购项目2进展情况：预计4月底完成行业研究汇报并进入正式谈判阶段第36页3.4资产清理项目进展情况项目计划实际存在问题及对策、计划

1号资产清理1月份谈判，就企业退出达成意向，制订退出法律文件。2月份董事会同意退出，双方签署正式协议，信息披露，支付股权转让款。1月份完成谈判，双方达成意向。2月份因春节，对方放假，未完成，计划延后。3月份双方达成最终退出协议，因考虑信息披露规范，等候年报披露后，正式向交易所立案。4月6日，完成信息披露。

无遗留问题

2号资产清理3月上旬谈判，就企业退出达成意向，三月中旬制订退出法律文件，三月下旬，总企业董事会同意退出，双方签署正式协议，信息披露，2号资产支付股权转让款，股权过户。3月上旬，双方就退出已达成意向。考虑到企业季报原因，未在一季度完成退出。×××集团准备重组一上市企业，同时以该上市企业名义收购2号项目，造成退出时间滞后。因为双方就退出已达成一致意向，退出只是时间问题。第37页3.5财务升级实施计划实施项目

内容

时间安排

参加人员

母企业⑴、对金碟软件帐表模块和财务分析模块中提供各项管理功效进行深入充分利用。⑵、对金碟K3系统全部操作人员进行深入软件培训，使其能够全方面、系统、熟练操作掌握K3模块。⑶、深入建立和完善电算化管理制度。6月30日完成母企业全体财务人员、重庆金碟技术服务人员北京项目

完成物流模块（仓存管理+存货核实）升级