物流成本预测与计划培训课程

第7章物流成本预测与计划7.1物流成本预测7.2物流成本预算物流成本预测与计划培训课程第1页第7章学习目标掌握物流成本预测程序、方法；掌握物流成本预算编制步骤、内容和方法；明确物流成本预算控制主要内容。物流成本预测与计划培训课程第2页7.1物流成本预测

企业在明确了物流成本组成内容、取得了物流成本信息后，就应利用相关信息进行物流成本管理，而物流成本预测是物流成本管理主要内容之一。

物流成本预测与计划培训课程第3页7.1物流成本预测7.1.1物流成本预测概述物流成本预测是依据掌握相关信息和历史成本资料，以及成本与各种技术、经济原因相互依存关系，采取科学方法，对企业未来物流成本水平及其改变趋势或情况做出客观判断。物流成本预测主要目标是为企业物流决议提供可靠依据。物流成本预测与计划培训课程第4页7.1物流成本预测物流成本预测属于经济成本预测范围，主要含有三个特点：一是成本预测都以不一样程度历史资料为依据。若历史资料缺失，则成本预测只能称之为一个主观判断；二是成本预测都包括到未来；三是成本预测都存在不确定性。物流成本预测与计划培训课程第5页7.1物流成本预测7.1.2物流成本预测意义1物流成本预测是进行物流成本决议依据2物流成本预测是加强物流成本管理和降低物流成本主要举措3物流成本预测有利于提升企业物流成本管理应变能力物流成本预测与计划培训课程第6页7.1物流成本预测7.1.3物流成本预测程序物流成本预测普通需经过以下几个步骤：1确定物流成本预测目标2搜集整理相关信息3选择预测方法，建立预测模型4实施物流成本预测5修正物流成本预测结果

物流成本预测与计划培训课程第7页7.1物流成本预测7.1.4物流成本预测方法物流成本预测方法很多，概括起来可归纳为定性预测法和定量预测法。实践中，企业物流成本预测通常要同时使用定性和定量两种方法进行。物流成本预测与计划培训课程第8页7.1物流成本预测1定性预测法定性预测法也称非数量分析法，是物流成本预测者依据掌握专业知识和丰富实践经验，利用逻辑思维方法对未来物流成本进行预计推断各种方法统称。

惯用定性预测方法主要指调查研究判断法。调查研究判断法应用方式有两种：一是可直接用于预测企业物流成本；二是可作为定量预测法补充应用，对定量预测结果进行修正。

物流成本预测与计划培训课程第9页7.1物流成本预测2定量预测法定量预测法是依据历史资料以及物流成本与相关原因之间关系，经过建立数学模型来预测计算未来物流成本各种方法统称。定量预测方法按成本预测模型中物流成本与对应变量性质不一样，又可分为时间关系物流成本预测法和因果关系物流成本预测法两类。物流成本预测与计划培训课程第10页7.1物流成本预测（1）时间关系物流成本预测法时间关系物流成本预测法是以物流成本为因变量，以时间为自变量而建立函数关系，或依据历史、按时间次序排列一系列数据，应用一定数学方法进行加工计算，借以预测物流成本未来发展趋势分析方法。

依据所采取详细数学方法不一样，时间关系物流成本预测法又分为简单平均法、加权平均法、移动平均法和指数平滑法等。

物流成本预测与计划培训课程第11页7.1物流成本预测简单平均法简单平均法是直接将若干期历史物流成本算术平均数作为未来物流成本水平一个预测方法。其计算公式为：计划期物流成本预测值=历史各期物流成本总和/期数物流成本预测与计划培训课程第12页7.1物流成本预测加权平均法加权平均法是以历史各期物流成本加权平均值作为未来物流成本水平一个预测方法。

其计算公式为：计划期物流成本预测值=(Σ某期物流成本*某期权数)/权数之和物流成本预测与计划培训课程第13页7.1物流成本预测移动平均法移动平均法是依据历史各期物流成本自主选择移动期，并以移动期内平均物流成本作为未来物流成本水平一个预测方法。它是将历史物流成本按时间次序划分为若干数据点均等组，并依次向前平均移动一个数据，计算各组平均数，并组成新时间序列进行预测。

物流成本预测与计划培训课程第14页7.1物流成本预测移动平均法假定预测物流成本值与较近期观察值关系较大，所以在处理历史物流成本资料时是按次序重合分组(普通按3期或5期)，求出该组平均值。经过逐步向后移动，用近期数据替换远期数据，用新平均值修订原来平均值，从而反应实际物流成本增减趋势。物流成本预测与计划培训课程第15页7.1物流成本预测指数平滑法指数平滑法是一个特殊加权平均法，它是经过导入平滑系数对本期实际物流成本和本期预测物流成本进行加权，并将其作为下期预测物流成本。其计算公式为：Mt+1=αxt+(1-α)Mt上式中，Mt+1为下期预测成本，Mt为本期预测成本，xt为本期实际成本，α为平滑系数。物流成本预测与计划培训课程第16页7.1物流成本预测平滑系数α取值普通在0至1之间。α越小，则下期预测成本就越靠近于本期预测成本；反之，α越大，则下期预测成本就越靠近于本期实际成本。在实际利用时，普通采取试误法，选取不一样α值进行试算，最终可选择预测误差最小α值。物流成本预测与计划培训课程第17页7.1物流成本预测（2）因果关系物流成本预测法因果关系物流成本预测法是依据物流成本与其它相关指标之间相互依存、相互制约规律性联络，经过建立对应因果数学模型进行物流成本预测分析方法。因果关系物流成本预测法详细包含高低点法和回归分析法等。物流成本预测与计划培训课程第18页7.1物流成本预测高低点法低点法是只选取相关范围内物流成本影响原因观察值最高点与最低点，连接这两点直线所对应线性方程即为所要预计物流成本函数。高低点法应用前提是物流成本可按成本习性分为固定物流成本和变动物流成本，其中，固定物流成本是指物流成本额保持稳定，与业务量改变无关物流成本；变动物流成本是指物流成本额随业务量增减改变而近似成百分比增减改变物流成本。物流成本预测与计划培训课程第19页7.1物流成本预测回归分析法回归分析法依据自变量或预测对象不一样，又可分为一元线性回归分析法、多元线性回归分析法和非线性回归分析法。

多元线性回归分析法和非线性回归分析法计算较为复杂，这里主要介绍一元线性回归分析法。

物流成本预测与计划培训课程第20页7.2物流成本预算7.2.1物流成本预算概述物流成本预算通常是指以货币形式反应企业未来一定时间物流成本水平。物流成本预算目标在于挖掘企业内部潜力，降低物流成本花费，确保企业物流成本目标完成。物流成本预算是成本管理主要步骤之一。

物流成本预测与计划培训课程第21页7.2物流成本预算1物流成本预算作用有利于明确物流成本目标

有利于协调企业物流活动有利于实施物流成本控制有利于开展物流业绩评价

物流成本预测与计划培训课程第22页7.2物流成本预算2物流成本预算编制组织实施编制物流成本预算是企业物流成本预算管理主要内容，同时也是一项非常复杂系统工程。所以，物流成本预算编制有赖于企业最高管理部门支持和物流系统内各部门通力合作。物流成本预测与计划培训课程第23页7.2物流成本预算物流成本预算编制按组织方式不一样可分为：集中编制分级编制集中和分级相结合编制方式

物流成本预测与计划培训课程第24页7.2物流成本预算7.2.2物流成本预算编制步骤编制物流成本预算，普通都要经历以下几个步骤：1搜集和整理相关资料2分析上年度物流成本预算执行情况3测算相关原因变动对实现物流成本目标影响4编制正式物流成本预算

物流成本预测与计划培训课程第25页7.2物流成本预算7.2.3物流成本预算编制内容编制物流成本预算是实施物流成本管理主要内容之一。

实施物流成本管理，需要将实际发生成本与预算成本进行比较，在此基础上，实施成本控制，评价工作业绩。所以，为了确保预算成本与实际成本含有可比性，物流成本预算编制内容通常要与物流成本计算对象相一致。

物流成本预测与计划培训课程第26页7.2物流成本预算1按物流成本项目编制物流成本预算

按物流成本项目编制物流成本预算，能够规划出企业计划期内各物流成本项目物流成本支出数额，并以此作为企业从物流成本项目角度降低物流成本依据。以制造企业为例，按物流成本项目编制物流成本预算，详细包含物流功效成本预算和存货相关成本预算。

物流成本预测与计划培训课程第27页7.2物流成本预算2按物流范围编制物流成本预算

按物流范围编制物流成本预算，能够规划出企业计划期内各物流范围物流成本支出数额，并以此作为企业从物流范围角度降低物流成本依据。以制造企业为例，按物流范围编制物流成本预算，详细包含供给物流成本预算、企业内物流成本预算、销售物流成本预算、回收物流成本预算和废弃物物流成本预算。

物流成本预测与计划培训课程第28页7.2物流成本预算3按物流成本支付形态编制物流成本预算

按物流成本支付形态编制物流成本预算，能够规划出企业计划期内各物流成本支付形态成本支出数额，并以此作为企业从物流成本支付形态角度降低物流成本依据。按物流成本支付形态编制物流成本预算，详细包含材料费预算、人工费预算、维护费预算、普通经费预算和尤其经费预算。物流成本预测与计划培训课程第29页7.2物流成本预算7.2.4物流成本预算编制方法物流成本预算编制方法有很各种，主要包含固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定时预算和滚动预算以及概率预算等。

物流成本预测与计划培训课程第30页7.2物流成本预算1固定预算和弹性预算

（1）固定预算固定预算是依据预算期内正常、可实现某一业务量水平编制物流成本预算，普通适合用于固定成本比较稳定物流成本预算项目。

物流成本预测与计划培训课程第31页7.2物流成本预算（2）弹性预算弹性预算也称变动预算，是对固定预算改进。弹性预算是为克服固定预算缺点而设计，它是指按照预算期内可预见各种业务量水平而编制、能够适应不一样业务量情况物流成本预算。

物流成本预测与计划培训课程第32页7.2物流成本预算编制物流成本弹性预算时还要注意两个问题：一是业务量计量单位选取；二是业务量变动范围和间隔范围确实定。物流成本预测与计划培训课程第33页7.2物流成本预算2增量预算和零基预算

（1）增量预算增量预算是以上年度物流成本实际支出为基础，结合预算期业务量水平以及相关物流成本降低办法，经过调整部分原有物流项目成本水平而编制物流成本预算。它是以过去经验为基础，实际上是认可过去所发生一切物流成本支出都是合理，主张不需在预算内容上做较大改进，而是因循沿袭以往物流成本预算项目。物流成本预测与计划培训课程第34页7.2物流成本预算（2）零基预算零基预算是为克服增量预算缺点而设计。零基预算对物流成本预算支出以零为基点，对预算期内各项物流成本支出合理性、必要性以及预算数额大小，逐项审议决议，确定支出水平。零基预算对每一项物流成本都是从零开始，考虑确定企业必需物流成本开支，对于加强物流成本控制、降低物流成本含有主要意义。

物流成本预测与计划培训课程第35页7.2物流成本预算3定时预算与滚动预算（1）定时预算定时预算是指在编制物流成本预算时通常以某个特定会计年度作为预算期一个预算编制方法。这种预算因为受预算期间限制，在实际利用中存在很多缺点。物流成本预测与计划培训课程第36页7.2物流成本预算（2）滚动预算滚动预算是为克服定时预算缺点而设计，是对定时预算改进，它是随时间推移和外在条件改变而自行延伸并同时进行调整预算，普通适合用于季度物流成本预算编制。

因为滚动预算不受会计年度限制，其预算期不是固定不变，而是连续不停，所以又被称为永续预算。物流成本预测与计划培训课程第37页7.2物流成本预算4概率预算概率预算是对含有不确定性物流成本项目，预计其可能出现价值条件及其概率，在计算期望值基础上编制物流成本预算。利用概率预算方法编制物流成本预算考虑了计划期内各种可能情况，考虑问题比较全方面，与实际情况比较相符，但怎样预计未来各种可能情况及其概率是比较困难事情，尤其是概率确实定轻易受主观原因影响。

物流成本预测与计划培训课程第38页7.2物流成本预算

上面介绍物流成本预算编制方法各有利弊，企业应结合本身需要，依据管理要求和不一样成本项目标特点选择适当方法编制物流成本预算，尤其应注意各种方法结合利用。

物流成本预测与计划培训课程第39页7.2物流成本预算7.2.5物流成本预算控制为了提升物流成本预算科学性和严厉性，企业在实施物流成本预算管理过程中，应该明确物流成本预算编制、审批、执行、分析、考评等各部门、各步骤职责、程序和详细要求。物流成本预测与计划培训课程第40页7.2物流成本预算1物流成本预算编制控制

首先，企业应该加强对物流成本预算编制步骤控制；其次，企业物流成本预算编制应该实施全员参加、上下结合、分级编制和逐层汇总；最终，在物流成本预算编制方法选择或利用上，企业能够结合本身业务、不一样物流成本项目标特点以及物流成本管理控制需要，选择或综合利用预算方法。

物流成本预测与计划培训课程第41页7.2物流成本预算2物流成本预算执行控制

首先，企业应该对物流成本预算指标分解方式、预算执行责任制建立、预算执行情况汇报等做出明确要求，确保物流成本预算严格执行；其次，企业应该建立物流成本预算执行情况预警机制；最终，企业还应建立物流成本预算执行结果质询制度，对实际结果与预算指标差异较大，应要求执行部门做出解释并采取